土地增值税税率表

最新土地增值税税率表（2015年）

档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明

1 增值额未超过扣除

项目金额50%的部

分

30% 0% 增值额30% 扣除项目指取得

土地使用权所支

付的金额；开发土

地的成本、费用；

新建房及配套设

施的成本、费用或

旧房及建筑物的

评估价格；与转让

房地产有关的税

金；财政部规定的

其他扣除项目

2 增值额超过扣除项

目金额50%，未超过

100%的部分

40% 5%

增值额40%-扣除项

目金额5%

3 增值额超过扣除项

目金额100%，未超

过200%的部分

50% 15%

增值额50%-扣除项

目金额15%

4 增值额超过扣除项

目200%的部分

60% 35%

增值额60%-扣除项

目金额35%

土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

一、土地增值税的特点：

1.在房地产转让环节征收；

2.以房地产转让实现的增值额为计税依据；

3.征税范围比较广；

4.采用扣除法和评估法计算增值额；

5.实行超率累进税率。

二、土地增值税的纳税人：

增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人、土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门

三、计税方法

在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依次计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。各部分增值额应纳土地增值税税额之和。

应纳税额计算公式；

应纳税额=∑(增值额×适用税率)

四、土地增值税的征税范围：

1、征税范围的一般规定：

(1)土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的不征税(国家才是所有者，才能出让)；

(2)土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税；

（3）土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税2、征税范围的具体和特殊规定

(1)以房地产进行投资联营

以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征收土地增值税。其中如果投资联营的企业从事房地产开发，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的就不能暂免征税。

(2)房地产开发企业将开发的房产转为自用或者用于出租等商业用途，如果产权没有发生转移，不征收土地增值税。

(3)房地产的互换，由于发生了房产转移，因此属于土地增值税的征税范围。但是对于个人之间互换自有居住用房的行为，经过当地税务机关审核，可以免征土地增值税。

(4)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税;但建成后转让的，应征收土地增值税。

(5)房地产的出租，指房产所有者或土地使用者，将房产或土地使用权租赁给承租人使用由承租人向出租人支付租金的行为。房地产企业虽然取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

(6)房地产的抵押，指房产所有者或土地使用者作为债务人或第三人向债权人提供不动产作为清偿债务的担保而不转移权属的法律行为。这种情况下房产的产权、土地使用权在抵押期间并没有发生权属的变更，因此对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税。

(7)企业兼并转让房地产，在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，免征收土地增值税。

(8)房地产的代建行为，是指房地产开发公司代客户进行房地产的开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为。对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收性质，故不在土地增值税征税范围。

(9)房地产的重新评估，按照财政部门的规定，国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，因其既没有发生房地产权属的转移，房产产权、土地使用权人也未取得收入，所以不属于土地增值税征税范围。

(10)土地使用者处置土地使用权，土地使用者转让、抵押或置换土地，无论其是否取得了该土地的使用权属证书，无论其在转让、抵押或置换土地过程中是否与对方当事人办理了土地使用权属证书变更登记手续，只要土地使用者享有占用、使用收益或处分该土地的权利，具有合同等到证据表明其实质转让、抵押或置换了土地并取得了相应的经济利益，土地使用者及其对方当事人就应当依照税法规定缴纳营业税、土地增值税和契税等。

五、土地增值税应纳税额的计算：

1、计算公式

土地增值税应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数

2、计算步骤

(1)计算转让房地产取得的收入(货币收入、实物收入)

(2)计算扣除项目

①取得土地使用权支付的金额

②开发土地的成本、费用

③新建房及配套设施的成本、费用或者旧房及建筑物的评估价格

④与转让房地产有关的税金，包括：营业税、城市维护建设税、印花税、教育费附加。

(3)计算增值额=转让房地产的收入—扣除项目

(4)计算增值率=增值额÷扣除项目金额×100%

(5)确定适用税率和速算扣除系数，按照计算出的增值率确定。

(6)计算土地增值税的应纳税额=增值额×适用税率—扣除项目金额×速算扣除系数

六、土地增值税的减免税：

1、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税;超过20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。高级公寓、别墅、度假村不属于普通标准住宅。

2、因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的比照有关规定免征土地增值税。

3、企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

4、自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

七、土地增值税的纳税申报：

(一)土地增值税纳税申报程序

1、纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，到房地产所在地主管税务机关办理;经常转让经审核可按月按季申报纳税。

2、纳税人采取预售方式销售房地产的，对在项目全部竣工结算前转让房地产取得的收入，税务机关可以预征土地增值税，之后办理纳税清算后，多退少补。

(二)土地增值税纳税清算

1、土地增值税的清算条件，区分“应当清算”和“可要求清算”

(1)符合下列情形之一的，纳税人应当进行土地增值税的清算：

①房地产开发项目全部竣工、完成销售的;

②整体转让未竣工决算房地产开发项目的;

③直接转让土地使用权的。

(2)符合下列情形之一的，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算：

①已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;

②取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的;

③纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的;

④省级税务机关规定的其他情况。

2、清算后再转让房地产的处理：单位建筑面积成本费用=清算时扣除项目总金额÷清算的总建筑面积

3、土地增值税的核定征收：有无帐可查或申报不可信的五种情形之一的，税务机关可以参照，核定征收

(三)土地增值税纳税地点：向房地产所在地的主管税务机关缴纳税款

1、纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，则在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可;如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

2、纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地一致时，则在居住所在地税务机关申报纳税;当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报纳税。

同时，凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。

土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税

各种税率一览

各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税.................................................... 消费税.................................................... 营业税.................................. 错误！未定义书签。城市维护建设税............................................ 教育费附加................................................ 关税...................................................... 资源税.................................................... 土地增值税................................................ 房产税.................................................... 土地使用税................................................ 车辆购置税................................................ 车船税.................................................... 车辆使用牌照税............................................ 船舶使用牌照税............................................ 印花税.................................................... 契税...................................................... 个人所得税................................................ 企业所得税................................................

土地增值税税率表

土地增值税税率表档税速算扣级距税额计算公式说明次率除系数 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的部分 40% 5% 增值额 40%-扣除项目金额5% 费用;新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15% 估价格;与转让房地产有关的税金; 财政部规定的其他扣除4 增值额超过扣除项目金额200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35% 项目。 1.法定免税。有下列情形之一的，免征土地增值税:(条例第8条) (1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%; (2)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。 2.转让房地产免税。因城市规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，经税务机关审核，免征土地增值税。(细则第11条) 3.转让自用住房免税。个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，凡居住满5年及以上的，免征土地增值税;居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税。(细则第12条) 4.房地产入股免税。以房地产作价入股进行投资或联营的，转让到所投资、联营的企业中的房地产，免征土地增值税。(财税字[1995]48号) 5.合作建自用房免税。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征土地增值税。(财税字[1995]48号)

6.互换房地产免税。个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，免征土地增值税。(财税字[1995]48号) 7.房地产转让免税。对1994年1月1日以前已签订的房地产转让合同，不论何时转让其房地产，免征增值税。(财税字[1995]7号) 8.房地产转让免税。对1994年1月1日以前已签订房地产开发合同或已分项，并已按规定投入资金进行开发，其首次转让房地产的，在2000年底前免征土地增值税。(财税字[1999]293号) 9.个人转让普通住宅免税。从1999年8月1日起，对居民个人转让其拥有的普通住宅，暂免征土地增值税。(财税字[1999]210号) 10.赠与房地产不征税。房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，不征收土地增值税。(财税字[1995]48号) 11.房产捐赠不征税。房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。(财税字[1995]48号) 12.资产管理公司转让房地产免税。对中国信达、华融、长城和东方4家资产管理公司及其分支机构，自成立之日起，公司处置不良资产，转让房地产取得的收入，免征土地增值税。(财税[2001]10号) 13.被撤销金融机构清偿债务免税。从《金融机构撤销条例》生效之日起，对被撤销的金融机构及其分支机构(不包括所属企业)财产用于清偿债务时，免征其转让货物、不动产、无形资产、有价证券、票据等应缴纳的土地增值税。(财税[2003]141号) 14.资产处置免税。对中国东方资产管理公司接收港澳国际(集团)有限公司的资产以及利用该资产从事融资租赁业务应缴纳土地增值税，予以免征。对港澳国际

最全税率表(全18个税种)

最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。 1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表： 2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。

消费税税率参考下表： 3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。企业所得税税率表： 4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额： 5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。 6、城市维护建设

土地增值税税率表

最新土地增值税税率表（2015年）档次级距税率速算扣除系数税额计算公式说明 1 增值额未超过扣除项目金额50%的部分 30% 0% 增值额30% 扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；财政部规定的其他扣除项目 2 增值额超过扣除项目金额50%，未超过 100%的部分 40% 5% 增值额40%-扣除项目金额5% 3 增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的部分 50% 15% 增值额50%-扣除项目金额15% 4 增值额超过扣除项目200%的部分 60% 35% 增值额60%-扣除项目金额35% 土地增值税只对“转让”国有土地使用权的行为征税，对“出让”国有土地使用权的行为不征税。它是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。一、土地增值税的特点： 1.在房地产转让环节征收； 2.以房地产转让实现的增值额为计税依据； 3.征税范围比较广； 4.采用扣除法和评估法计算增值额； 5.实行超率累进税率。二、土地增值税的纳税人：增值税纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人、土地增值税的纳税义务人不论法人与自然人；不论经济性质；不论内资与外资企业、中国公民与外籍个人；不论部门三、计税方法在计算土地增值税的应纳税额的时候，应当先用纳税人取得的房地产转让收入减除有关各项扣除项目金额，计算得出增值额。再按照增值额超过扣除项目金额的比例，分别确定增值额中各个部分的适用税率，依次计算各部分增值额的应纳土地增值税税额。各部分增值额应纳土地增值税税额之和。应纳税额计算公式；

中国各种税率一览

附件三：各种税率一览以下税率表收集自网络，税率具有时效性，涉及重要计量请自行详查目录增值税........................................ 错误!未指定书签。消费税........................................ 错误!未指定书签。营业税........................................ 错误!未指定书签。城市维护建设税................................ 错误!未指定书签。教育费附加.................................... 错误!未指定书签。关税.......................................... 错误!未指定书签。资源税........................................ 错误!未指定书签。土地增值税.................................... 错误!未指定书签。房产税........................................ 错误!未指定书签。土地使用税.................................... 错误!未指定书签。车辆购置税.................................... 错误!未指定书签。车船税........................................ 错误!未指定书签。车辆使用牌照税................................ 错误!未指定书签。船舶使用牌照税................................ 错误!未指定书签。印花税........................................ 错误!未指定书签。契税.......................................... 错误!未指定书签。个人所得税.................................... 错误!未指定书签。企业所得税.................................... 错误!未指定书签。

土地增值税重点

第 5 单元土地增值税单元考点框架考点 13：交不交土地增值税〔★★★〕〔P270〕〔一〕纳税人土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。〔二〕征税范围的一般规定 1.土地增值税只对转让土地使用权的行为征税，对出让土地使用权的行为不征税。 2.土地增值税既对转让土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其附着物产权的行为征税。 3.土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方法无偿转让的房地产，不予征税，但并非全部名为“赠与〞的行为均不征税，不征收土地增值税的房地产赠与行为只包含：（1）房产全部人、土地使用权全部人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承当直接赡养义务人的行为；（2）房产全部人、土地使用权全部人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。（经典例题48·推断题）房产全部人将房屋产权赠与直系亲属的行为，不征收土地增值税。〔〕（答案）√

〔三〕特别业务的处理 1.房地产的交换（1）房地产交换属于土地增值税的征税范围；（2）对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。 2.合作建房对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。 3.房地产的出租：不属于土地增值税的征税范围。 4.房地产的抵押 vs 抵债对于房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税；如果抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的，应列入土地增值税的征税范围。辨析一下情形契税土地增值税出让√× 出租×× 抵押×× 抵债√√ 5.房地产代建行为：不属于土地增值税的征税范围。 6.房地产进行重新评估而产生的评估增值：不属于土地增值税的征税范围。 7.房地产开发企业〔1〕房地产开发企业将开发的局部房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。〔2〕房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生全部权转移时应视同销售房地产，征收土地增值税。链接一下房地产开发企业建筑的商品房，在X前，不征收房产税，但对X前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。 8.对个人转让住宅暂免征收土地增值税。 9.一般标准住宅（1）纳税人建筑一般标准住宅〔不包含高级公寓、别墅、度假村等〕X，增值额未超过扣除工程金额 20 的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。（2）对于纳税人既建一般标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能精确核算增值额的，其建筑的一般标准住宅不能适用这一免税规定。 10.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税；因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税。 11.改制重组〔2022 年调整〕自 2021 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，企业改制重组有关土地增值税政策如下：（1）企业按照规定整体改制，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物〔以下简称“ 房地产〞〕转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税。（2）按照法律规定或者合约约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税。（3）按照法律规定或者合约约定，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税。（4）单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。

2021最新土地增值税税率表一览

2021最新土地增值税税率表一览 2018最新土地增值税税率表一览土地增值税税率土地增值税如何计算土地增值税=增值额×适用税率=(收入税法允许扣除项目)×适用税率纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目包括： (一)取得土地使用权所支付的金额; (二)开发土地的成本、费用; (三)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格; (四)与转让房地产有关的税金; (五)财政部规定的其他扣除项目。土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分，税率为40%。增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分，税率为50%。增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。免征土地增值税的情形有哪些有下列情形之一的，免征土地增值税： (一)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的; (二)因国家建设需要依法征用、收回的房地产。普通标准住宅，是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅。高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅。普通标准住宅与其他住宅的具体划分界限由各省、自治区、直辖市人民政府规定。因国家建设需要依法征用、收回的房地产，是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。 (三)因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照本规定免征土地增值税。因城市实施规划而搬迁，是指因旧城改造或因企业污染、扰民(指产生过量废气、废水、废渣和噪音，使城市居民生活受到一定危害)，而由政府或政府有关主管部门根据已审批通过的城市规划确定进行搬迁的情况;因国家建设的需要而搬迁，是指因实施国务院、省级人民政府、国务院有关部委批准的建设项目而进行搬迁的情况。(财税〔2006〕21号) (四)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满五年或五年以上的，免予征收土地增值税;居住满三年未满五年的，减半征收土地增值税。居住未满三年的，按规定计征土地增值税。 (五)对居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税。《关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字〔1999〕210号) (六)对个人销售住房暂免征收土地增值税。《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》(财税〔2008〕137号) 1 1

土地增值税税率表

土地增值税税率表土地增值税税率表什么是土地增值税土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。土地增值税课税对象课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。土地增值税税率土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下： 1、增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%； 2、增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%； 3、增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%； 4、增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。土地增值税四级超率累进税率表中华人民共和国增值税暂行条例第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%： 1、粮食、食用植物油； 2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3、图书、报纸、杂志； 4、饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。第三条纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额×税率第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

土地增值税税率表

土地增值税税率表土地增值税是一种针对土地增值所征收的一种税费。根据《中华人民共和国土地增值税法》规定，土地增值税的税率分为三档：15%、30%和60%。不同的地区和不同的情况适用不同的税率。下面将详细介绍土地增值税的税率表。一、15%税率： 1. 农村宅基地的使用权和自建房屋的使用权，从取得之日起超过5年的，适用15%的税率。 2. 农业用地依法转让的，适用15%的税率。 3. 农村集体建设用地、集体企业用地出让或者顶替征地的，适用15%的税率。二、30%税率： 1. 城市集体建设用地使用权，城市土地使用权，适用30%的税率。 2. 自建房屋使用权，从取得之日起超过2年的，适用30%的税率。 3. 未用于房地产开发的国有土地使用权，适用30%的税率。 4. 农用地转为建设用地的，适用30%的税率。三、60%税率： 1. 初次取得城市建设用地使用权或者国有土地使用权出让合同价格超过土地备案价格三倍的，并且从取得之日起不满10年的，适用60%的税率。 2. 一处或者多处房产一次性收回的，在每一次性收回的土地的取得日期起不满3年的，适用60%的税率。 3. 土地返还、收回、征用的，在土地返还、收回、征用之日起不满3年的，适用60%的税率。需要注意的是，上述税率根据不同地区和具体情况有可能会有调整，具体的税率应以当地税务机关的规定为准。此外，对于某些免税、减税的土地增值，也需要根据相关法规进行具体的申报和审批。土地增值税的征收是国家用来调节房地产市场的一种重要手段，在限制土地投机和促进房地产市场稳定方面发挥着重要作用。税率的设定考虑了不同情况下土地增值的程度和对经济的影响，既保障了国家财政的收入，又维护了市场的稳定和

土地交易税费一览表

土地交易税费一览表来源：作者: 日期：11—06-29 土地交易相关税费缴纳标准归纳如下,供参考：一、营业税及附加(出让方）： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7％的城建税和3%的教育费附加. 二、印花税和契税(双方): 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税. 2、按成交价格(合同)缴纳3％的契税（有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方）: 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税. 2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等. 3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40％;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50％；增值额超过扣除项目金额200％的，税率为60％. 为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额＊税率-扣除项目金额＊速算扣除系数

（0、5%、15%、35％分别对应30％、40％、50％、60％税率）。一、新征耕地环节 1、耕地占用税.占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人.以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3％缴纳. 3、印花税。土地使用证，每本贴花5元。 4、城镇土地使用税.征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地，以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金减免契税。 2、印花税.土地使用证，每本贴花5元；土地使用权出让合同按产权转移书据征收印花税，按合同载明出让金额的万分之五缴纳. 三、土地转让环节 1、营业税。凡转让土地使用权的单位和个人为营业税的纳税义务人。以转让土地使用权收取的全部价款和价外费用，按5%税率计算缴纳。单位和个人销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用

土地增值税计算公式

土地增值税计算公式一、应纳土地增值税额的计算公式应纳土地增值税额=土地增值额×征收比例其中，土地增值额是指土地转让时的成交价与成本价之差，即土地增值金额减去土地价款、补偿款、税费等相关费用，公式为：土地增值额=土地转让价款-土地取得成本-相关费用征收比例是指根据土地所在的区域和土地使用年限等因素，由国家规定的税率。我国土地增值税税率分为四档，分别是： 1.销售一套住房且获得房产证满五年以上，税率为5%; 2.销售一套住房且获得房产证不满五年，税率为10%; 3.非住房用地，税率为20%; 4.未出让用途改变的城镇建设用地，税率为30%。根据土地增值额和征收比例，可以计算出应纳土地增值税额。二、土地增值税的计算方法 1.差额征收法差额征收法是指按照土地增值额计算土地增值税的方法。计算公式为：这种方法一般适用于土地成本较低、土地增值幅度较高的情况。 2.查定法

查定法是指根据国家规定的土地增值率表，按照土地增值率与土地取得成本的乘积来计算土地增值税的方法。计算公式为：其中，土地增值率由国家规定的土地增值率表查定。三、特殊情况下的土地增值税计算方法 1.住房出售情况下的土地增值税优惠政策我国对住房出售所得的土地增值额有一定的免征政策。根据国家规定，个人住房出售以及单次转让补偿款不超过20万元的不征收土地增值税。 2.住房改善情况下的土地增值税计算方法如果居民通过出售自有住房用于购买新的自有住房，且两者都满足一定条件，可以享受部分或全部的土地增值税减免政策。具体减免比例按照国家相关规定执行。以上是土地增值税的计算公式及方法的基本介绍，具体计算方法还需要根据国家相关法规和规定来确定。由于土地增值税的计算涉及的因素较多，包括土地成本、增值额、税率等，需要根据具体情况来进行计算。

土地增值税清算具体项目及税率表

土地增值税的税率表 A.转让房地产所取得的收入—取得土地使用权所支付的金额（土地出让金售让金）—房地产开发成本（土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用）—房地产开发费用（与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用）—转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、印花税、转让房地产交纳的教育费附加、契税—第（1）、（2）项规定计算的金额之和，加计20％—旧房及建筑物的评估价格=增值额 B.转让房地产所取得的收入—扣除项目=增值额 C.应纳税额=增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数 1、财务费用中的利息支出（1）、凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按第（1）、（2）项规定计算的金

额之和的5％以内计算扣除。（2）、凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按第（1）、（2）项规定计算的金额之和的10％以内计算扣除 2、旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认。纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《条例》第六条第（一）、（三）项规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除，但不作为加计5%的基数。对于转让旧房及建筑物，既没有评估价格，又不能提供购房发票的，地方税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）第35条的规定，实行核定征收。

房产过户税率表格

房产过户税率表格由于房产过户涉及的税费较为复杂，且不同地区可能有不同的税率标准，以下是一份通用性的房产过户主要税费一览表，具体税率请以当地税务部门和房地产管理部门的最新规定为准： 1. 契税： 1)首套住房（面积≤90平方米）：税率一般为总房款的1%。 2)首套住房（90平方米＜面积≤144平方米）：税率通常为总房款的1.5%。 3)非首套住房或大于144平方米的住宅：税率可能高达总房款的3%-4%。 2. 增值税及附加： 1)个人将购买不足两年的住房对外销售的，按全额征收5%的增值税及其附加。 2)购买满两年的普通住宅对外销售的，免征增值税；非普通住宅若满足条件，可按差额部分征收5%的增值税。 3. 个人所得税： 1)满五唯一住房（卖方家庭名下唯一住房并且已持有超过五年）出售时，符合条件可以免征个税。 2)其他情况一般按差价的20%或者按照交易总额的1-2%计算缴纳。

4. 土地增值税：根据增值额的不同档次，土地增值税适用30%-60%四级超率累进税率，但对普通住宅且增值额较小的情况，有可能免征。 5. 印花税：目前，我国对个人销售或购买住房暂免征收印花税。 6. 登记费：房产证办理时需支付一定的房屋所有权登记费用，各地收费标准不同。 7. 交易服务费：买卖双方在进行房产交易时，需要向房地产交易中心等机构支付一定比例的服务费。以下是中国大陆地区的房产过户税率表格：

注：以上税率仅供参考，实际税率以当地政策为准。请注意，以上信息是基于以往的政策和常见情况做出的一般性描述，具体的税费政策因地区、时间及房源属性等因素会有所不同，建议在实际操作中咨询当地相关部门获取准确的税率和收费信息。

土地交易税费一览表

土地交易税费一览表土地交易相关税费缴纳标准归纳如下,供参考:一、营业税及附加(出让方):1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方):1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按土地交易相关税费缴纳标准归纳如下,供参考: 一、营业税及附加(出让方): 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。 2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方): 1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。 2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。三、土地增值税(出让方): 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额,缴纳土地增值税。 2、规定扣除项目:取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。 3、税率的确定四档:增值额未超过扣除项目金额的50%的部分,税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的,税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的,税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的,税率为60%。

为计算方便,可以通过速算公式计算: 土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数 (0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。一、新征耕地环节 1、耕地占用税。占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人,为耕地占用税的纳税人。以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据,按照规定的适用税额一次性征收。实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。 2、契税。按成交价格的3%缴纳。土地交易相关税费缴纳标准归纳如下,供参考:一、营业税及附加(出让方):1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。二、印花税和契税(双方):1、按产权转移书据(合同) 所载金额缴纳0.05%的印花税。2、按 3、印花税。土地使用证,每本贴花5元。 4、城镇土地使用税。征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;征用的非耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税。征用的耕地与非耕地,以土地管理机关批准征地的文件为依据确定。二、土地出让环节 1、契税。在我国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,按成交价格的3%缴纳。对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税,不得因减免出让金减免契税。

2021年土地增值税四级超率累进税率表

2021年土地增值税四级超率累进税率表 2021年土地增值税四级超率累进税率表土地增值税是指在土地价值增值时，按照一定的税率对土地增值收取的一种税费，也是我国房地产领域的重要税种。2021年，土地增值税的税率有所调整，其中最重要的改变是增加了超额累进税率。超额累进税率是指针对土地增值超过一定限额的部分，按照逐渐上升的税率征收土地增值税，与此同时，原来的四个税率也做出了相应调整。以下是2021年土地增值税四级超率累进税率表：土地增值额（万元）| 税率（新税法）| 税率（旧税法） ---|---|--- 0以下| 30%| 30% 超过0元至50元| 40%| 30% 超过50万元至200万元| 50%| 40% 超过200万元至500万元| 55%| 50% 超过500万元| 60%| 60% 可以看出，根据新的税法，土地增值超过0元的部分即需缴纳增值税，而旧税法中土地增值达到50万元才开始缴纳税费。以一个总土地增值额为400万元的房地产开发项目举例，根据新税法，只需缴纳：

- 50万元以下部分：50万元*40%=20万元 - 200万元以下超过50万元的部分：200万元-50万元=150万元，150万元*50%=75万元 - 400万元以下超过200万元的部分：400万元-200万元=200 万元，200万元*55%=110万元总计需要缴纳205万元的土地增值税。可以看出，新税法引入的超额累进税率，对于土地增值较大的案件，将会增加企业的税负压力。不过，这一措施的出台也是为了更公平地分摊土地增值的收益，以及鼓励土地的合理利用，避免因为土地增值导致的房价飞涨、房地产泡沫等恶性事件的发生。总之，2021年土地增值税的改革，将为我国房地产行业带来深远的影响，也希望各地政府和企业能够积极适应，推动土地利用的规范和健康发展。除了超额累进税率，新的土地增值税法还增加了一些其他的规定，以促进土地资源的合理利用和开发。例如，为了鼓励城市土地租赁市场的发展，新税法规定，租赁住房用地满五年的，免征土地增值税。这一措施将会吸引更多开发商投资城市的住房租赁市场，进而带动城市租赁市场的发展。此外，新税法还规定，土地增值税纳税主体应当在土地所有权归属确定后的45日内缴纳。对于没有即时缴纳土地增值税的

财政学部份计算题

一、土地增值税计算实例例一：某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为10000万元。开发该写字楼有关支出为：支付地价款及各类费用1000万元；房地产开发本钱3000万元；财务费用中的利息支出为500万元（可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明），但其中有50万元属加罚的利息；转让环节缴纳的有关税费共计为555万元；该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。答：（1）取得土地利用权支付的地价款及有关费用为1000万元（2）房地产开发本钱为3000万元（3）房地产开发费用=500-50+（1000+3000）×5％=650（万元）（4）许诺扣除的税费为555万元（5）从事房地产开发的纳税人加计扣除20% 许诺扣除额=（1000+3000）×20％=800（万元）（6）许诺扣除的项目金额合计=1000+3000+650+555+800=6005（万元）（7）增值额=10000-6005=3995（万元）（8）增值率=3995÷6005×100％=%

（9）应纳税额=3395×40％-6005×5％=（万元）例题二: 某房地产公司开发100栋花园别墅，其中80栋出售，10栋出租，10栋待售。每栋地价万元，记录、过户手续费万元，开发本钱包括土地征用及拆迂补偿费、前期工程费、建筑安装工程费等合计50万元，贷款支付利息万元(能提供银行证明)。每栋售价180万元，营业税率5%，城建税税率5%，教育费附加征收率3%。问该公司应缴纳多少土地增值税? 计算进程如下：转让收入：180×80=14400(万元) 取得土地利用权所支付的金额与房地产开发本钱合计： ++50)×80=5200(万元) 房地产开发费用扣除： ×80+5200×5%=300(万元) 转让税金支出： 14400×5%×(1+5%+3%)=(万元) 加计扣除金额： 5200×20%=1040(万元)

土地增值税的计算方法

土地增值税的计算方法分享| 2013—06-03 09:57 匿名|浏览 94681 次 2013—06-03 09:58 提问者采纳计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率 1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。计算增值额的扣除项目： (1）取得土地使用权所支付的金额；（2）开发土地的成本、费用；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。 2、土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30％。 40%。 50%。增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60%. 上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数. 纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下: (一）增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30% ×40%－扣除项目金额×5％（三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200％的土地增值税税额=增值额 ×50%－扣除项目金额×15％（四）增值额超过扣除项目金额200％土地增值税税额=增值额×60%－扣除项目金额×35% 公式中的5%,15%，35%为速算扣除系数。房地产企业土地增值税怎么计算？ 2013-10—11 17:29 房地产企业土地增值税如何清算,一般情况如下：房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的(一般的预征率在2%—4%,具体每个地方不一样的)： 1、先计算可以扣除项目金额（包括土地成本、建造成本、税金、开发费用及利息、加计扣除等） 2、计算收入 3、收入－扣除项目金额=增值额 4、增值额/扣除项目金额=增值率 5、按税率计算税额基本步骤如下: 计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税＝增值额×税率 1、公式中的“增值额"为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入,包括货币收入、实物收入和其他收入. 计算增值额的扣除项目：（1）取得土地使用权所支付的金额； (2）开发土地的成本、费用； (3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；（4）与转让房地产有关的税金；（5）财政部规定的其他扣除项目。《土地增值税暂行条例实施细则》第七条第六款规定，该

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最全税率表(全18个税种)

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