税收基础知识练习题（汇总）
税收基础知识练习题（汇总）
税收基础知识练习题
一、判断题
1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（√）
2.由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（√）
3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（√）
4.从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。(√)
5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（×）
6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。(×)
7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（√）
8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×)
9.20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×)
10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是
“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。(×)
11.孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最坏年成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。（√）
12.税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：√
13.“拉弗曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，
实际税收才最高。答案：√
14.累进所得税是调整高收入者的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。答案：√
15.党的十六届三中全会《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》明确提出，我国要按“简税制、宽税基、低税率、严征管”原则稳步推进和实施税收制度的改革。其中“宽税基”明显隐含着普遍征税的税收公平思想。（√）
16.促成西方国家税务行政管理理念从强制向服务根本转变的根本原因在于两大理论发展与应用：一是新公共管理理论，二是税收遵从理论,前者着眼于政府服务模式变革，后者着眼于纳税人纳税行为分析。（√）
17.从基本内涵上分析，狭义纳税服务是指税务机关为确保纳税人依法履行纳税义务、维护合法权益而提供的服务，服务内容包括在税收征纳过程中为纳税人提供的服务。（√）
18.如果把整个税收征管体系比做一个“金字塔”，那么，为纳税人服务就是这个“金字塔”的基础，其他的税收征管活动都是建立在它的基础之上的。（√）
19.纳税服务应最大可能“响应需求”。“响应需求”是一个从税务端发起至纳税人端做出反应的过程，即“收集纳税人需求、分析纳税人需求、满足纳税人需求”的响应过程。(×)
20.公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税处理事务处理的过程和结果。(×)
21.从税收理论上说，税收要为发展民生服务，政府就应进一步加大税收优惠力度，适当弱化税收财政功能，强化税收调节职能。（√）
22.征税对象作为征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（√）
23.比例税率的基本特点是税率与征税对象同方向变动，征税对象越大，税率越高。（×）
24.税制要素中的纳税地点与纳税义务发生地在任何情况下都是一致的。（×）
25.税收法律关系的主体可分为国家和纳税人，其中国家是征税主体，纳税人是纳税主体。所有的单位和个人都是纳税主体。（×）
26.从理论上说，货物劳务税是间接税,一般均可转嫁给消费者，所以生产者不会负担货物劳务税的。（×）
27.按征税对象分类是一种最重要、最常用的税收分类方法。（√）
28.实行税收管理员制度的目的在于加强税源监控，防范纳税人发生税务违
法行为，所以从根本目标上分析，税收管理员制度与纳税服务制度之间是矛盾的。（×）
29.按税收与价格的关系分类，增值税和消费税都属于价外税。（×）
30.税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。（√）
31.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，不可以采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。（×）
32.经济全球化的发展促使税收分配范围向国际延伸，也就随之产生和发展了关税( ×)。
33.省级政府一般不应作出同税收法律相抵触的决定，但可根据本省的实际情况，决定在本省内变通执行税收行政法规。（×）
34.制定出科学合理的税收结构和税收制度，规范的税收政策，就能够有效地实现税收职能。（×）
35.基层税务机关的日常征管工就可以概括为税款征收、税务管理、税务检查三个方面的内容。（√）
36.纳税义务虽然是由程序法作出明确规定，并经过征税主体对确认后履行。（×）
37.按《税收管理员制度》的规定，税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作。（√）
38.税收情报交换一般不在税收协定中列出具体项目，只作原则性的规定。（√）
39.一个国家既可以选择地域管辖权，又可以选择居民管辖权，不可以选择双重管辖权。（×）
40.国际避税与国际偷税都对所在国的财政收入起到减少的后果，故两者的法律责任基本相同。（×）
41.随着网络技术和网络经济发展，我国出现大量“网上书店”、“网上商店”等电子商务。从管理角度看，税务机关无法根据区域管理纳税人，甚至难以确定征税地点、纳税人和税务机构,也难以追踪检查会计凭证，一句话，电子商务引发税收征管新问题。（√）
42.纳税人使用计算机软件系统记账的前提条件是纳税人会计制度健全，并将有关会计电算化核算软件以及使用说明书等有关资料报送主管税务机关批准。（×）
43.凯旋饮料公司认为他们的饮料具有较强的技术秘密，因此在办理纳税申报时，从不提供有关账簿资料和会计报表。税务机关由于难以查核纳税人的收入，就对该企业采取核定征收的办法征收税款。税务机关的税款征收方法是有法律依据的。（√）
44.税务机关派员进行税务检查时，应出示税务检查介绍信，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查介绍信的，被检查人有权拒绝检查。（×）
45.纳税评估作为纳税服务的重要举措，是税务稽查的前臵法律必经环节。一般情况下，未经纳税评估，不得进行税务稽查。
46.延期申报是指纳税人基于法定原因，不能在法定申报期限内办理纳税申报的，经税务机关核准，允许延长一定的时间办理申报的一项税务管理制度。参考答案：正确
47.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或财务、会计处理办法与税务部门有关税收的规定抵触时，应以税务部门的规定为准来计算应纳税款或代扣代缴的税款。（√）
48.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人补缴税款和滞纳金。（×）
49.如果纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可将应退税款和利息先抵扣欠缴税款，抵扣后有余额的，税务机关再退还给纳税人。（√）
50.税收管理员制度是促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。按照有关规定，在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行双人上岗制度，并严格执行票款分离制度。（√）
51.纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。（√）
52.开展纳税评估工作原则上在纳税申报期内进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。（×）
53.税收征管部门负责的日常检查和税务稽查机关的日常稽查，除执法主体有一定差异外，其检查目的、检查内容、检查程序并无明显差异。（×）
54.“一案双查”就是税务稽查机关在查处纳税人税务违法行为时，如发现税务干部违纪行为，应并案检查，并将检查情况和处理结果向纪检部门通报，实现“以查促查、以查促廉”。（×）
55.实施税务检查时，如税务检查人员要对纳税人住宅进行稽查，应提请公安机关按照法律程序进行，否则就超越税收法律规定的职权范围，纳税人可以拒绝。（√）
56.所谓国际税收就是国际组织对跨国纳税人行使征税权而发生的国际组织
与纳税人之间的税收分配关系。（×）
57.国际税收是指两个或两个以上国家在对跨国纳税人形式各自的征税权利的过程中，所发生的国家与国家之间的税收分配关系。答案：√
58.国际税收不可能避免一切重复征税，通常需避免的是指同一征税权主体或不同征税权主体对同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的多次课征。（√）
59.国际税收竞争是各国政府间以税收为载体所进行的竞争，其实质是通过税收分配，使税收利益关系在全球范围内得到调整。从理论上说，无论是何种形式的竞争，国际税收竞争都是不利于国际资本流动的恶性税收竞争。（×）
60.如果我国与外国政府订立了的有关税收协定，而协定又与税法有不同规定，则应当依照税收协定规定办理。答案：√
二、单项选择
61.2009年税法宣传月的主题是（）
A.税收〃发展〃民生
B.依法诚信纳税，共建和谐社会
C.诚信纳税、利国利民
D.依法治税与强国富民
参考答案：A
62.国家参与国民收入分配的主要形式是（）
A、上缴利润
B、国债收入
C、税收收入
D、规费收入
参考答案：C
63.税收征收的依据是法律，凭借的是（）
A、政治权利
B、财产权利
C、法律权利
D、行政权利
参考答案：A
64.一般而言，在税收原则体系中,首要的税收原则是（）。
A．效率原则
B．公平原则
C．法治原则
D．财政原则
参考答案:D
65.我国税种可划分为货物与劳务税、所得税、财产税和行为税四大类，其分类标准是（）。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
答案：A
66.除经济效率外，税收效率一般还包括（）
A、稽查效率
B、行政效率
C、征收效率
D、管理效率
答案：B
67.对于税收管辖权，我国采用（）原则
A、属人
B、属地
C、属人、属地相结合
D、属人优先，兼顾属地
答案：C
68.“拉弗曲线”体现了税收思想是（）
A、税收的量能负担
B、税收的公平合理
C、税收应适度
D、税收效率体现在曲线最佳点上
答案：C
69.近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收原则是（）
A、财政原则
B、公平原则
C、效率原则
D、法治原则
答案：B
70.量能课税就是要求税收实现（）
A、横向公平
B、纵向公平
C、普遍征税
D、受益原则
答案：B
71.2008年税收宣传月主题是（）
A.依法诚信纳税，共建小康社会
B.税收〃发展〃民生
C.依法治税
D.税收和谐
答案：B
72.为逐步建立既能体现国际先进管理理念又符合我国具体国情的税务机关内设机构，国家税务总局依据国务院《国家税务总局主要职责、内设机构和人员
编制规定》，于2008年7月开始实施税务机关内设机构改革。按机构职责分工，国家税务总局主管全国纳税服务工作的综合职能部门是（）
A.征管科技司
B.纳税服务司
C.督察内审司
D.办公厅
参考答案：B
73.为避免美国发生“次贷危机”和随之可能引发的世界“金融海啸”对中国经济发展产生消极影响，我国政府自2008年11起，进一步提高部分商品出口退税率，这表明了政府希望发挥税收职能中的（）。
A.财政收入
B.调节经济
C.稳定社会
D.共同富裕
参考答案：B
74.“税源管理四联动”一般是指“（）、纳税评估、（）、税务稽查”之间的联动机制。
A. 税收分析、税源监控；
B. 日常检查；税收分析
C. 税收分析、日常检查
D.税收统计、税收分析
参考答案:A
75.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是（）
A.当年纳税人实际完成税收情况；
B.上年纳税人实际完成税收情况；
C.当年税务机关税收实际完成情况
D.当年税务机关税收计划下达情况
参考答案:A
76.纳税评估选案工作的基本流程是（）
A. 确定评估对象—结合纳税人资料进行综合分析—涉税资料对比
分析和信息系统测评
B. 确定评估对象—涉税资料对比分析和信息系统测评—结合纳税人资料进行综合分析
C. 涉税资料对比分析和信息系统测评—确定评估对象—结合纳税人资料进行综合分析
D. 涉税资料对比分析和信息系统测评—结合纳税人资料进行综合分析—确定评估对象
参考答案:D
77.税收由经济因素、政策因素、征管因素三因素共同决定。其中对税收具有决定性和基础性影响的因素是（）。
A．经济因素
B．政策因素
C．征管因素
答案：A
78.目前进行的税收与经济增长关系研究属于（）
A.宏观分析
B.中观分析
C.微观分析
D.专题分析
答案：A
79.对有特殊困难的纳税人无偿提供必要的、力所能及的智力信息支持,属于为纳税人提供的具体纳税服务措施是( )
A.公正服务
B.便利服务
C.礼遇服务
D.帮扶服务
参考答案：D
80.纳税服务要求最大规模地整合服务平台,其基本内容是逐步完善建立“一体化”纳税服务平台,该平台的核心内容是纳税服务热线和( )。
A.全国统一的税务网站群
B.全国统一的12366服务热线
C.全国统一的纳税人权益保护体系
D.全国统一的纳税服务管理体制
参考答案：A
81.总局《纳税服务工作规范》对纳税服务援助进行了规范，下列有关纳税服务援助的说法中,错误的一项是（）
A.明确征纳双方法律责任和义务
B.税务机关应当纳税服务援助
C.有条件的税务机关可纳税服务志愿者活动
D.对社会弱势群体附加减免税
参考答案：D
82.按《纳税服务工作规范》规定，税务机关应对下列哪类纳税人给予重点办税辅导。（）
A.新办企业
B.老少边穷地区的企业
C.外商投资企业
D.纳税信用等级较低
参考答案：D
83.企业所得税管理的基本方法是（）
A.分类管理
B.汇算清缴
C.强化评估
D.防范避税
参考答案：A
84.企业所得税管理的关键环节是（）
A.分类管理
B.汇算清缴
C.强化评估
D.防范避税
参考答案：B
85.企业所得税管理的核心工作是( )
A.分类管理
B.汇算清缴
C.强化评估
D.核实税基
参考答案：D
86.税收征收管理的主体是( C )。
A.国家立法机关
B.国家
C.各级税务机关
D.纳税人
答案：C
87.税务稽查包括选案、实施、审理、执行四个工作环节，但从工作内容看，税务稽查执法的主要内容是（）。
A.选案和检查
B.检查和处理
C.审理和执行
D.补税和罚款
参考答案：B
88.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（）。
A.从“自律”向“他律”转变
B.从“他律”向“自律”转变
C.从“他律”向“他律”转变
D. 从“自律”向“自律”转变
参考答案：B
89.采取邮寄送达税务文书的，送达日期为（）。
A.邮寄日期
B.回执上注明的签收日期
C. 邮戳日期
D. 邮政部门接受函件日期
参考答案：B
90.对规模较小、经济业务不多、会计核算简单的纳税人进行税务稽查，如果要使检查结果比较准确，从检查范围角度看，税务机关应优先选择的账务检查方法是（）
A.全查法
B.抽查法
C.顺差法
D.逆查法
参考答案：A
91.经济全球化之所以带来税收国际化的问题，其根本原因在于存在着（）
A.税收管辖权交叉
B.税收歧视
C.国际双重征税
D.国际间关联企业
答案：A
92.对发展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从发达国家引进资金和技术。与此相适应，为扩大别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，因此，发展中国家更加侧重选择的税收管辖权是（）。
A.公民管辖权
B.居民管辖权
C.地域管辖权
D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
参考答案：C
93.发达中国家侧重于选用的税收管辖权是（）
A.居民税收管辖权
B.来源地税收管辖权
C.公民税收管辖权
D.居民和公民税收管辖权
答案：A
94.“别国先征、本国补征”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）
A.扣除法
B.免税法
C.抵免法
D.低税法
参考答案：C
95.“别国先征、本国放弃”是一个国家为避免国际重复征税而采用的方法，这种方法是（）
A.扣除法
B.免税法
C.抵免法
D.低税法
参考答案：B
96.我国为避免国际重复征税而选用的方法是（）
A.扣除法
B.免税法
C.抵免法
D.低税法
参考答案：C
97.假如一个纳税人利用纳税人的居住时间规定，在各国间旅行以避免成为纳税人，以达到躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民”。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于（）
A.人的流动
B.人的非流动
C.资金的流动
D.货物的流动
参考答案：A
三、多项选择
98.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件（）
A、剩余产品出现
B、私有制的产生
C、国家的存在
D、奴隶制社会形态的形成
答案：BC
99.公共需要所具有的基本特点包括（）
A、主体的集合性
B、效用的非排他性
C、消费的非竞争性
D、利益的一致性
答案：ABC
100.在我国现行税收体系中，增值税属于（）。
A．从价税B．从量税
C．直接税D．间接税
答案：AD
101.税制的基本要素包括（）。
A．征税对象B．纳税人
C．计税依据D．税率
答案：ABD
102.税收区别于规费收入显示的基本特征是（）
A、无偿性
B、固定性
C、强制性
D、依法性
答案：ABC
103.构建和谐社会的过程中，税收可以发挥的主要作用包括（）A、发挥税收收入功能，为构建和谐社会夯实基础
B、发挥税收调控职能，促进经济社会协调发展
C、建立合理有效的税种体系支持区域经济协调发展
D、依法治税推进和谐税收征纳关系建设
答案：ABD
104.下列属于税收原则的有（）
A、财政
B、公平
C、效率
D、稳定
答案：ABC
105.税收具有的形式特征是（）
A、强制性
B、无偿性
C、普遍性
D、固定性
答案：ABD
106.税收收入弹性是税收随国家财政需要变化而伸缩的可能性，它主要包括（）
A、经济弹性
B、法律弹性
C、效率弹性
D、行政弹性
答案：AB
107.在税收收入适度原则下，税收征收不应突破的禁区是（）
A、不应妨碍简单再生产
B、不能妨碍民间投资
C、不应妨碍劳动力再生产
D、不能妨碍经济增长速度
答案：ABC
108.提高税收行政效率就是要（）
A、促成税收征管功能最优化
B、建立简繁适度的税制结构
C、加强内部管理，特别是成本管理
D、避免税收对经济的不利影响
答案：ABC
109.税收公平与效率的关系是（）
A、公平是效率的前提
B、效率是公平的前提
C、公平是效率的必要条件
D、效率是公平的必要条件
答案：BC
110.税收财政原则指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要有以下方面（）
A、收入充裕
B、收入弹性
C、收入适度
D、收入合法
答案：ABC
111.税收征管的质量和效率的衡量标准是（）。
A．执法规范
B．征收率高
C．成本降低
D．社会满意
E．税收任务完成情况
参考答案:ABCD
112.某税务机关在分析研究如何贯彻落实税收管理员制度时，大家对税收管理员应遵守的基本原则众说纷纭。你认为下列意见中，正确的说法有（）。
A.管户与管事相结合
B.管理与服务相结合
C.完成收入任务与依法治税相结合
D.属地管理与分类管理相结合
E.纳税评估与税务稽查相结合
参考答案：ABD
113.税收管理员如果在日常管理中，如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并由所在税源管理部门移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括（）
A. 税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误；
B. 涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为
C. 涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为的；
D. 需要进行全面系统的税务检查的。
参考答案：BCD
114.经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是( )。
A.上期应当缴纳的税额
B.本期申报的税额
C.上期实际缴纳的税额
D.税务机关核定的税额
参考答案：CD
115.税务稽查具有收入职能，其收入职能主要表现在（）
A.查补税款
B.强化征管
C.优化税制
D.加倍罚款
参考答案：ABC
116.控制计算法是税务检查人员在税务稽查中对比分析方法。下列检查形式中，属于运用了控制计算法的有（）
A.纵向比较
B.以支控销
C.以产控销
D.横向比较
参考答案：BC
117.下列关于国际税收的表述中,正确的说法有（）
A.国际税收必须凭借政治权力来进行分配
B.国际税收不仅涉及国家之间的财权利益分配，还涉及其它的分配关系或社会关系
C.国际税收以国际间的经济贸易活动为前提
D.国际税收与税收是有区别的两个范畴
答案：ACD
118.在具体的国际税收关系中，税收管辖权存在的主要类型有（）：
A.公民管辖权
B.居民管辖权
C.地域管辖权
D.居民管辖权和地域管辖权双重管辖权
参考答案：BCD
119.国际反避税的基本方法主要有（）
A.强化税务稽查
B.加强国际税务合作
C.控制外国投资
D.制定国际反避税法律
参考答案：BD
120.抵免法是避免国际重复征税的常用方法，具体而言，计算抵免的方法可分为（）
A.全额抵免
B.直接抵免
C.间接抵免
D.普通抵免
参考答案：AD
121.下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括（）
A.扣除法
B.免税法
C.抵免法
D.低税法
参考答案：BC
《税收基础知识》第1-第4章
单选:
1、进入资本主义社会后，由于商品经济日益发达，逐渐形成了以（）为主的税收制度
A、直接税
B、间接税
C、所得税
D、行为税
答案：B
依据：第8页第一章第二节
考核内容：对税收主体税种的变化的理解
2、税收征收的依据是法律，凭借的是（）
A、政治权利
B、财产权利
C、法律权利
D、行政权利
答案：A
依据：第15页第一章第四节
考核内容：对税收定义的理解
3、国家参与国民收入分配的主要形式是（）
A、上缴利润
税收基础知识考试题库及答案(含各题型)
税收基础知识考试题库及答案（含各题型） 1.税务机关有权进行税务检查的内容包括（ABCD）。 A、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料 B、责成提供与代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料 C、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户 2.专制课税时期是西方国家税收发展的（C） A、第一个阶段 B、第二个阶段 C、第三个阶段 D、第四个阶段 3.发展中国家实行“公平型”税制更有益于社会安定。（×） 4.税收是国家取得财政收入的辅助形式。（×） 5.国家本质上是以（B）依据的政府代表国家为全体社会成员提供公共产品。 A、经济职能
B、公共职能 C、社会职能 D、政治职能 6.事业单位因属非盈利企业，故其所得可不依法缴纳企业所得税。（×） 7.税收情报交换的范围，一般都要在税收协定中列出具体项目。（×） 8.税收不具有的性质有（ABC） A、自愿性 B、个别有偿性 C、不规范性 D、强制性 9.按（D）分类，我国税收可以分为工商税收、关税、农（牧）业税收。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 10.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。（√） 11.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝；纳税人拒绝的，扣缴义务人有权对其进行行政处罚（×） 12.凡征消费税的货物，必须再征增值税（√） 13.工商税收一般由各政府机关征收管理（×）
税收基础知识考试题库含答案【2020年最新】
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
税收会计基础知识测试题(含参考答案)
税收会计基础知识测试题（含参考答案） 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是( )o A、主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力 B、实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式 C、扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式 D、纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不必办理纳税申报 正确答案：B 2、税务机关釆取税收保全措施,需经( )批准。 A、县以上税务局(分局)局长 B、国家税务总局局长 C、税务所所长 D、省级、自治区、直辖市税务局局长 正确答案：A 3、需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位或者个人开具（）。 A、《发票换票证》 B、《调取账簿资料清单》 C、《调取账簿资料通知书》 D、《提取证据专用收据》 正确答案：A 4、某养殖场，2019年2月养鸡存栏量为6000羽，污染当量值为30羽，假设当地水污染物适用税额为每污染当量 3. 2元.当月应纳环境保护税（）元。 A、0 B、640 C、19200 D、576000 正确答案：B 5、符合规定的行政复议申请,自( )即为受理。受理行政复议申请,应当书面告知申请人。 A、行政复议提出5日内
B、行政复议提出之日 C、复议机关收到5日内 D、复议机关收到之日 正确答案：D 6、某金银饰品店为增值税一般纳税人,2019年4月销售金银首饰取得不含税销售额50万元。另以旧换新销售金银首饰,按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元,收回旧金银首饰作价11. 3万元(含税)。当期可抵扣进项税额7.17万元。该金银饰品店当月应纳增值税( )万元。 A、2. 23 B、0. 93 C、2. 39 D、0. 92 正确答案：B 7、下列税务行政处罚情形中,当事人可以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是() A、某中国公民被处以500元罚款 B、某合伙企业被处以1500元罚款 C、某非营利组织被处以15000元罚款 D、某公司被处以5000元罚款 正确答案：C 8、下列未发生涉税违法违规失信行为的新设立企业、评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业,纳税信用级别为( )o A、A级 B、C级 C、B级 D、M级 正确答案：D 9、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（）o A、规范性 B、强制性 C、独立性 D、同一性 正确答案：C
税收基础知识练习题
1-12税收基础知识练习题 1．（单选题）税收是政府为了（），凭借公共权力，运用法律手段，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 A．满足公共需要 B．加强国防 C．发展教育 D．社会保障 正确答案：A 2．（单选题）《中华人民共和国立法法》第八条中规定：税收的（）由法律规定。 A．征税对象 B．纳税人 C．计税方法 D．基本制度 正确答案：D 解析：依据《中华人民共和国立法法》第八条。 3．（单选题）《中华人民共和国个人所得税法》是（）制定的。 A．全国人民代表大会 B．全国人民代表大会常务委员会 C．国务院 D．财政部 正确答案：A 解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。 4．（多选题）（）是国务院制定的税收行政法规。 A．《中华人民共和国车船税法》 B．《中华人民共和国房产税暂行条例》 C．《中华人民共和国进出口关税条例》 D．《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》 正确答案：BC 解析：参阅国家税务总局编《中华人民共和国税收基本法规（2016年版）》。 5．（多选题）（）是国务院根据全国人民代表大会授权制定的。 A．《中华人民共和国增值税暂行条例》 B．《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 C．《中华人民共和国契税暂行条例》
D．《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》 正确答案：AC 解析：依据《全国人民代表大会关于授权国务院在经济体制改革和对外开放方面可以制定暂行的规定或者条例的决定》。 6．（单选题）增值税、消费税属于（）。 A．财产税 B．所得税 C．货物和劳务税 D．直接税 正确答案：C 7．（单选题）（）属于价外税。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．企业所得税 正确答案：A 8．（多选题）（）属于中央税。 A．增值税 B．消费税 C．营业税 D．关税 正确答案：BD 9．（多选题）（）属于地方税。 A．个人所得税 B．房产税 C．车船税 D．印花税
税收基础知识试题及答案
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款 项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
税收基础知识练习题（汇总）
税收基础知识练习题（汇总） 税收基础知识练习题 一、判断题 1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（√） 2.由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（√） 3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（√） 4.从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。(√) 5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（×） 6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。(×) 7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（√） 8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×) 9.20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×) 10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是
2021年税收基础知识试题160题汇编附全答案
2021年税收基础知识试题160题汇编附全答 案 税收基础知识（160 题） 一、税收内涵（15 题） 二、税收原则（5 题） 三、税收功能（15 题） 四、依法治税（18 题） 五、分税种（35 题） 六、税务稽查（14 题） 七、税收征管（38 题） 八、国际税收新对策（10 题） 九、外国税收制度（10 题） 一、税收内涵（5 15 题） 1. 税收和收费作为分配形式，具有一定的共性。 标准答案：对 2.税收的性质不包括 ( ) 。 A、强制性 B、固定性 C、有偿性 D、无偿性标准答案： C 3. 对纳税人来说，税收是享受公共产品而必须付出的t;价格t;。 标准答案：对 4.从纳税人角度看，税收是一种 ( ) ，是享受社会公共产品而需要向政府支付的价格。 A、收入 B、成本补偿 C、支出 D、费用标准答案： C 5.税收法律关系的主体主要可以分为（）。 A、国家 B、税务机关 C、纳税人 D、司法机关标准答案： ABC 6.夏王朝向臣民征收的t;贡赋t;是我国古代早期税收的原始形态。
标准答案：对 7. 夏、商、周时代的贡、助、彻，是我国税收的雏形，具有租税不分的性质。 标准答案： 对 8. 周是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： D 9. 夏是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻标准答案： B 10.孔子主张行仁政、轻徭薄赋，这体现了中国历史上税收的（） 。 A、有义 B、有常 C、有度 D、统一标准答案：A 11.我国正式出现t;税收t;一词是在 1916 年贾士毅的 ( ) 一书中。 A、《原富》 B、《实业计划》 C、《民国财政史》 D、《赋税论》标准答案： C 12. 商是我国最早的奴隶制国家之一，当时的税收主要采取了（） 这种低级形式。 A、捐 B、贡 C、助 D、彻 2 标准答案： C 13. 税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。 标准答案：对 14. 征税的目的是为了满足社会公共需要，因而本质上税收体现“无偿的”的性质。 标准答案：错 15.
税收基础知识试题(精选300题)
税收基础知识试题(精选300题) 税收基础知识试题 税收基础知识试题（一）： 一、单选 1。下列选项中，暂免征个人所得税的项目是和装修，转让时花费交易费等有关费用，卖出得到100万收入，他需要缴纳*20%=*20%=14。选取c项。 3。个人透过招标、竞拍或者其他方式购置债权以后，透过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照。选取A项。 5。张小姐购买的股票获得20万元的分红，应缴纳。选取cD项。 3。下列个人所得税征收税目，以收入4000元为界，4000元以下扣除费用800，4000元以上扣除费用20%的收入所得是 1、出口退税： 2、小规模纳税人 3、起征点 二、填空题 1、税收三要素是指，纳税人和税率。 2、消费税的计税依据采取和从量定额两种方法。 3、服务业的营业税税率为。 4、属于征税目的物的规定，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。 5、纳税人销售货物或者带给应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和。 6、计算应纳税所得税时，准于扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的和损失。 7、资源有广义和狭义之分，我国开征的资源税是对上的资源征收的税种。 8、土地增值税以纳税人转让土地所取得的为计税依据。 9、外商投资企业和外国企业所得税在维护国家权益的基础上，实行手续从简，优惠从宽的原则。 10、一般而言，税收管辖权包括和居民管辖权。 11、个人所得税中工资薪金所得适用税率。 12、新修订的契税征税范围是而订立的契约。 13、乘人汽车、摩托车和各种非机动车辆是按计征车船使用税。 14、如果同一赁证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自贴花。 15、是以纳税人实交的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与三个税同时交纳的一种税。 三、单项选取题。将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题1分，共10分) 1、我国增值税对购进农产品的扣除税率为 1、下列收入项目中属于免征营业税的有 1、简述扣缴义务人及其有关规定。 2、我国增值税制度中不刘抵扣的进项税额包括哪些? 七、计算题 1、某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应缴纳营业税税额及城建税税额。
税收会计基础知识试题库含参考答案
税收会计基础知识试题库含参考答案 一、单选题（共50题，每题1分，共50分） 1、某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际 支付的价款总额30万元，己开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。 A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6. 6万元 B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元 C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元 D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6. 6万元 正确答案：C 2、2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%.完税后海关放行；当月生产销售高档手表8000只，单价L 25万元（不含税）2019年6月该手表生产企业国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率为20%） A、3700 B、2793 C、2257 D、4600 正确答案：B 3、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额 为一 280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行 研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。 下列各项中，符合税法相关规定的是（）。 A、应退该企业增值税税额为400万元 B、该企业免抵税额为280万元 C、该企业应缴纳的城市维护建设税为8. 4万元 D、该企业应缴纳的教育费附加为2. 4万元 正确答案：C 4、下列关于资源税的计税依据，说法不正确的是（ A、向购买方收取的违约金不作为资源税的计税依据 B、纳税人开釆应税矿产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税 C、资源税计稅依据包括向购买方收取的优质费 D、实行从量定额征收资源税的应该以销售数量为计税依据
税收基础知识练习题
第一章导论 一、单项选择题 1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( B ) A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目2．负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( A ) A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 二、多项选择题 1．税收的三大基本要素是( ACD ) A．纳税人 B．纳税环节 C．税率 D．征税对象2．按计税依据分类，可分为 ( AB ) A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 第二章增值税 一．单项选择题 1．下列不属于增值税征税范围的是（ D ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险 2．下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入 3．我国增值税已经转型为 ( A ) A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税 4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A．17% B． 6% C．0% D．13% 5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是( A ) A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二．多项选择题 1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ ABCD ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配劳务 D．进口货物2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A．煤气 B．文教用品 C．农机 D．食用植物油 3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A．17% B．6% C．13% D．3% 三．简答题 根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款； 2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分； 3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四．计算题 某零售商店销售一件售价(含税)为2000元的衣服，增值税的基本税率为17%，假定其进项税额为150元，计算该商店(一般纳税人)应缴纳的增值税税额。（保留整数） 2000/（1+17%）*17-150
2023年税收基础知识考试试题库和答案解析
税收基础知识考试题库 1、依现行公司所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算公司所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采用的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行解决 B、书面告知纳税人开户银行暂停支付相称于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、公司所得税C、消费税D、增值税 7、内外资公司所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术公司的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以规定其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2023元B、5000元C、10000元D、20230元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装公司2023年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√）
关于税收的基础知识题含答案
税收的基础知识题含答案 关于税收的基础知识题含答案 税收基础知识题库 第一章税收就在我们身边 一、判断题（共80题） 1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。（） 2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。（） 3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。（） 4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。（） 5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。（） 7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（） 8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。（） 9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。（） 10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。（） 11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。（） 12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。（） 13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。（） 14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。（） 15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。（） 16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。（） 17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。
（） 18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。（） 19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（） 20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。（） 21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。（） 22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。（） 23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。（） 24、中国历史上的治税原则中的普遍原则，强调征税的面要宽，纳税人要普遍。（） 25、中国历史上的治税原则中的均平原则，强调征税中应做到的均平合理。（） 26、中国历史上的治税原则中的明确原则，即强调让纳税人对征税的有关规定有明确的了解。（） 27、中国历史上的治税原则中的适时原则，强调征税所规定的时间和时限要适当。（） 28、中国历史上的治税原则中的便利原则，强调定税应尽量给征纳双方以便利。（） 29、中国历史上的治税原则中的为公为民的原则，强调国家只能为公为民而征税。（） 30、中国历史上的治税原则中的增源养本原则，强调国家治税中要重视培养税源。 31、中国历史上的治税原则中的税为民所急原则，强调选择人民必需的生活、生产用品征税，以保证税收充沛、可靠。（） 32、亚当?斯密的税收原则：平等、确实、简便、省费。（）
税收基础知识考试题库含答案
税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
税收基础知识习题及答案
第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
税收会计基础知识练习题库及答案
税收会计基础知识练习题库及答案 1、甲公司所在地因暴雨引发山洪,受此影响,甲公司当月没有进行纳税申报,甲公司主管税务机关认为,甲公司应当向税务机关提出申请,经税务机关核准后才能延期申报,遂决定处以甲公司2000元罚款,甲公司不服拟提起税务行政复议,则下列说法中正确的是( )。 A、甲公司因不可抗力原因,不能按期办理纳税申报,可以延期办理,并于不可抗力消除后立即向税务机关报告 B、税务机关对甲公司作出2000元罚款的决定正确 C、甲公司提起税务行政复议应先缴纳罚款 D、甲公司提起税务行政复议应先提供担保 答案：A 2、下列税法要素中,规定具体征税范围、体现征税广度的是( )。 A、税率 B、税目 C、纳税环节 D、征税对象 答案：B 3、根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段,不缴或少缴应纳税款的行为属于( )。 A、偷税 B、欠税 C、骗税 D、抗税 答案：A 4、下列情形中,税务机关无权核定其应纳税额( )□ A、依法可以不设置账簿的 B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 C、发生纳税义务,未按规定的期限办理纳税申报的 D、纳税人申报的计税依据偏低,又无正当理由的 答案：C 5、检査完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在( )工作日内移交审理部门审理,并办理交接手续。 A、 3 个 B、 5 个 C、 7 个
D、 10 个 答案：B 6、适用于总体单位(纳税人)数目不大,且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是( )。 A、等距抽样 B、分层抽样 C、分类抽样 D、简单随机抽样 答案：D 7、决定税收的无偿性是税收的( )o A、强制性 B、本质 C、固定性 D、特征 答案：A 8、税收区别于其他财政收入形势的基本标志是( ) A、税收征收依据 B、税收本质内涵 C、税收特征 D、税收法律规定 答案：C 9、纳税人在税务机关釆取税收保全措施后,按照税务机关规定的期限于2019年1月12 S 11时缴纳税款的,税务机关于2019年1月14 H 11时收到银行转回的完税凭证,税务机关应在( )前解除税收保全。 A、 2019 年 1 月 15 0 11 时 B、 2019 年 1 月 13 日 11 时 C、 2019 年 1 月 14 B 11 时 D、 2019 年 1 月 15 日 18 时 答案：A 10、协查案源的暂存待查处理内容不包括( )o A、案源管理岗经过识别和判断,发现协查案源符合下列情形之一的,应当及时填写《税务稽查案源审批表》,提出将协查案源暂存待查的处理意见,报案源部门领导岗审核 B、案源部门领导岗审核后,报税务局稽查局局长或者其授权的稽查局领导审批
税收基本知识练习题及答案
第一章税收根底知识练习题 一、单项选择题 1．税收的主体是〔〕。 A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关 2．国家征税凭借的是〔〕。 A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权 3．国家征税的目的是为了满足〔〕。 A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要 4.税收的无偿性是由〔〕的性质决定的。 5、国家财政收入的主要形式是〔〕。 A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入 6、税收产生于〔〕。 A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会 7. 税收"三性〞的核心是〔〕。 A强制性 B无偿性 C固定性 D税率 8. 税收目的是〔〕 9.税收产生的社会条件是〔〕 10.税收产生的经济条件是〔〕 11.〔〕标志着我国税收从雏形阶段进入了成熟时期。 A贡 B初税亩 C一条鞭法 D赋 12.所得税是由〔〕首创 A中国 B美国 C英国 D法国 13.税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段 A经济职能 B财政职能 C监视职能 D 分配职能 14.税目表达征税的〔〕 A深度B目的 C范围 D广度 15.〔〕的根本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。 A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率 16.边际税率是指〔〕 A全部税额与征税对象总量之比 B纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例 C平均税率 D所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例 17.〔〕直接缩小计税依据方式实现的减税免税 A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免 18.〔〕指全部税额与征税对象总量之比 A名义税率B名义税率C比例税率D平均税率 19.〔〕是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。 A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率 20.〔〕边际税率等于平均税率 A名义税率B实际税率C比例税率D累进税率
(税收基础知识_分章及答案)
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存 在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权 力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是 以所得税和间接税并重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。 10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。 二、简答
1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。） 2、收入弹性是指税收收入必须具有随国家财政需要变化而伸缩的可能性。（对） 3、一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。（×一般说来，消费品税较少具有法律弹性。） 4、当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。（×当税收弹性大于1时，表明税收增长快于经济增长。） 5、税收收入在满足国家财政需要的同时，必须兼顾负担的可能，照顾经济承受能力，做到取之有度。（对）
税收基础知识复习题及答案
税收基础知识复习题 一、单项选择题 1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。 A、发行国债 B、发行货币 C、税收 D、罚款 2．按征税对象分类，营业税属于（A）。 A、流转税 B、所得税 C、财产税 D、行为税 3、行政立法机制是规范执法的（A） A、前提 B、基础 C、关键 D、保障 4、我国营业税采用（D）税率 A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率 5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B ) A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用 6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。 A、省级人民政府 B、财政部国家税务总局 C、省级地方税务局 D、国务院 7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。 A、15% B、18% C、24% D、27% 8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。 A、只对其来源于我国境内的所得征税。 B、只对其来源于我国境外的所得征税 C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收 D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税 9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。 A、1倍 B、50% C、5倍 D、50%以上5倍以下 10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。 A、工商税收 B、关税 C、农牧业税收 D、中央和地方共享税 11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格
相等，生产者可以获取最大利润。 A、市场价格 B、生产者想要生产的数量 C、消费者想要消费的数量 D、政府控制的价格 12、房产税纳税人包括（C）。 A、所有拥有城镇房屋的单位和个人 B、农村房屋所有者 C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 D、外国企业 13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B） A、2%，10%，1.5% B、2%，14%，1.5% C、2%、10%，2.5% D、5%，10%，3% 14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。 A、8.47 B、13.2 C、７.2 Ｄ、６.8 15、在计算企业应纳税所得额时，下列税金不得从收入总额中扣除的是（A）。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税 16、外商投资企业的外国投资者直接再投资举办产品出口企业，经营期不足5年撤出该项投资的，应当缴回已退税款的（D）。 A、40% B、60% C、50% D、100% 17、对于因税务机关的责任造成未缴或少缴税款的，在一般情况下，税务机关的追征期是（A）。 A、3年 B、5年 C、2年 D、7年 18、本国居民汇总境内、境外所得，按照本国税法规定计算出的应纳所得税或一般财产税，可以全额扣除在境外所缴纳的税款，此方法为（B） A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法 19、会计核算上，企业将融资租入的设备计入固定资产，体现了（C）原则。 A．一致性 B．谨慎性 C．实质重于形式 D．重要性 20、不影响企业损益的税种是（B） A．所得税 B．增值税 C．资源税 D．土地使用税
税 收 基 础 知 识1000 题
税收基础知识1000 题 题型：单选题（402道） 1、某剧团由经纪人李某联系租用某剧院进行演出，演出所售门票收入按商定比例在剧团、经纪人和剧院之间进行分配，则（）是文化体育业的纳税义务人。（难易程度：简单） 1．剧团2．剧团、剧院3．剧团、剧院、经纪人4．剧团、经纪人参考答案：1 3、转让不动产有限产权或永久使用权，以及单位将不动产无偿赠与他人（）征收营业税。（难易程度：简单） 1．视同销售不动产2．属于长期租赁业务3．属于提供应税劳务4．属于转让无形资产 参考答案：1 4、单位销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以（）为营业额。（难易程度：简单） 1．全部收入 2．抵债时该项不动产或土地使用权原价 3．全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额 4．抵债时该项不动产或土地使用权评估价参考答案：3 6、某公司2006年5月取得代销中国福利彩票取得手续费收入30000元，为某单位提供管理咨询取得收入20000元。则该公司本月应纳营业税为（）元。（难易程度：一般） 1．3100 2．2500 3．2050 4．4600 参考答案：2 7、代办电信工程作业的营业税税目是（）。（难易程度：简单） 1．邮电通信业 2．建筑业 3．服务业 4．文化体育业参考答案：2 8、下列属于营业税免税项目的有（）。（难易程度：较难） 1．个人按市场价格出售住房2．文艺团体演出的门票收入 3．房地产公司参与棚户区改造偿还原拆迁面积房屋部分房收入 4．外国企业向中国境内企业转让专利技术取得的收入参考答案：3 9.某金融企业2006年4月购进A股票,买入价100万元,销售该股票,收入120万元;购进B股票,买入价51万元(含手续费1万元),销售该股票,收入48万元;购买A债券30万元人民币,销售该债券收入28万元,应纳营业税为( )。（难易程度：难）1．0.9万元 2．0.85万元 3．0.8万元 4．0.75万元参考答案：3 10对从事热力、电力、燃气等公用事业的增值税纳税人收取一次性费用形成的管道、线路所有权归用热（电、气）企业的,对此项收费按( )税目征收营业税。（难易程度：难） 1．建筑业 2．服务业 3．文化体育业 4．转让无形资产参考答案：1 12、下列不属于营业税税目的有( )。（难易程度：简单） 1．建筑业 2．广告业 3．金融保险业 4．服务业参考答案：2 13、根据营业税制度规定,下列说法正确的是( )。（难易程度：一般） 1．有线电视台收取的初装费按文化体育业征税 2．土地所有者出让土地使用权按转让无形资产征税 3．以租赁方式为体育比赛提供场所的业务按服务业---租赁业征税 4．以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为征收营业税 参考答案：3 14、远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各种费用，只收取固定租赁费的业务称为( )。（难易程度：难） 1．光租业务2．干租业务3．承租业务4．期租业务参考答案：1 15、营业税计税价格的组成公式为（）。（难易程度：较难） 1．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/营业税税率 2．计税价格=营业成本或工程成本×（1-成本利润率）/（1+营业税税率） 3．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1+营业税税率） 4．计税价格=营业成本或工程成本×（1+成本利润率）/（1-营业税税率）参考答案：4 15、下列不属于建筑业征税范围的是（）。（难易程度：简单） 1．修缮 2．装饰 3．搬运 4．代办电信工程参考答案：3 16、广播电视有线数字付费频道业务按（）项目征收营业税。（难易程度：较难） 1．文化体育业—播映 2．文化体育业—表演 3．服务业 -代理业 4．服务业—广告业 参考答案：1 17、某保龄球馆2004年12 860000元，销售香烟取得收入8500元，销售饮料取得收入 12000元，销售毛巾等日用品收入32006000元；该保龄球馆本月应纳营业税为（）元。 1．26811 2．44485 3．172300 4参考答案：2 18、转让在建项目，下列说法正确的是（）。（难易程度：难） 1．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税 2．转让已经完成土地前期开发或正在进行土地前期开发，但未进入施工阶段的在建项目，按“销售不动产”税目征收营业税 3．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“转让无形资产”税目征收营业税 4．转让已经进入建筑施工阶段的在建项目，按“建筑业”税目征收营业税参考答案：1 19、对电影发行单位直接向放映单位出租影片所取得的片租收入，按（）税目全额征收营业税。 1．服务业 2．娱乐业 3．文化体育业 4．转让无形资产参考答案：1 20、对电信部门及其下属的电话号簿公司（包括独立核算与非独立核算的号簿公司）销售电话号簿业务取得的收入，应