商业银行财务会计基本职能
商业银行财务会计基本职能
商业银行财务会计的基本职能包括以下几个方面：
1. 记账：商业银行财务会计的核心工作是进行账务记录，包括资产、负债、权益、收入和支出等方面的记录。通过准确记载和分析这些数据，可以对商业银行的财务状况和经营情况进行监控和评估。
2. 报表编制：财务会计会根据会计准则和法规，编制并发布一系列财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。这些报表向各方面（包括股东、监管机构、投资者等）提供了商业银行的财务信息。
3. 财务分析：财务会计部门还负责对商业银行的财务信息进行分析和解读，为银行管理层提供决策支持。通过分析收入来源、成本构成、资产负债状况等方面的数据，可以识别出经营的优势和风险，并制定相应的战略和政策。
4. 进行内部和外部审计：财务会计部门需进行内部和外部审计，确保银行的财务信息的真实性、准确性、完整性和合规性。内部审计是由银行内部的审计部门进行，而外部审计则由独立的审计机构进行。
5. 遵守法规和准则：财务会计需要严格遵守国家的会计法规和会计准则，确保财务报告的合规性和透明度。财务会计也需遵守银行的内部准则和政策，确保财务信息的保密性和安全性。
总而言之，商业银行财务会计的基本职能是记录和分析银行的财务信息，编制财务报表，并确保合规性。这些工作对于商业银行的经营和监管具有重要意义。
商业银行会计业务与会计核算
商业银行会计业务与会计核算 论文标题1: 商业银行会计业务与会计核算的基本概念 商业银行作为财务管理的重要主体，在其日常经营中会涉及到各种各样的会计活动，这些活动都需要进行相应的会计核算。因此，商业银行会计业务和会计核算的基本概念是了解商业银行会计的重要基石。 首先，商业银行会计业务可以分为两种，即日常业务和非日常业务。日常业务是指银行的存放和贷款业务，这些业务是银行日常经营中最基础、最重要的一部分。而非日常业务则包括交易金融工具、投资和资产管理等。 其次，商业银行的会计核算可以分为两个方面，一个是财务会计，另一个是管理会计。财务会计主要是负责向外界呈现银行的财务状况和盈利情况，因此需要遵循规范的会计准则和会计原则；而管理会计则是为了为内部管理决策提供信息，它与财务会计并不相同。 最后，商业银行会计核算中还存在着一些特殊的概念，如借贷双方、存续期、本金利息、零余额账户等。这些概念都是商业银行会计业务和会计核算不可或缺的部分。 总结：商业银行在进行会计核算时，需要掌握商业银行会计业务的基本概念，充分理解财务会计和管理会计的不同功能，同时还需要了解一些特殊概念的含义和应用。只有当这些基本概念得到了充分的理解和应用，商业银行才能更好地进行会计业
务和会计核算。 论文标题2：商业银行计息的基本方式 商业银行业务涉及资金的存储和贷款，因此计息也是商业银行重要的会计活动之一。本文将探讨商业银行计息的基本方式，以期提高读者对商业银行计息的理解。 首先，商业银行的计息方式可以分为简单计息和复利计息两种。简单计息是指在约定的期限内，利息不累积计算，逐日或月计算利息后付给贷款人；而复利计息是指在约定的期限内，利息按一定时间间隔累积计算，到期时与本金一起结算。 其次，商业银行计息的基本步骤包括计息期、计息日、计息方式、计息利率等。计息期是指利息计算的时间范围，计息日期是指在计息期内实际计算利息的日期，计息方式是指计算利息的方式，计息利率是指按照约定的利率计算利息的金额。 最后，商业银行在计息活动中需要注意的问题包括如何合理设置计息方案，如何控制计息成本，如何调整计息方式以提高客户满意度等。 总结：商业银行计息是重要的一环，合理设置计息方案、控制计息成本、调整计息方式等，能够有效提升商业银行服务水平，增强竞争力。本文深入浅出地阐述了商业银行计息的基本方式，为读者在银行计息方面提供了一些有用的参考。 论文标题3：商业银行会计报表的基本内容及其编制
商业银行会计和一般会计的异同
商业银行会计和一般会计 的异同 Revised by Jack on December 14,2020
商业银行会计与企业会计的异同 前言 商业银行是从事货币资金商业性买卖的金融法人。它按照市场导向和地域经济的需求，开展工商业存放款、短期贷款、办理可用支票提取的活期存款业务，提供缴款、支付的媒介等其他各种业务服务。商业银行是自主经营、独立核算、自担风险、自负盈亏、自我约束、自我发展的具有法人地位和权力的特殊企业。 银行会计是一种特殊行业的专门会计，是根据会计学的基本原理和方法，针对银行业务与经营的特点而制定的特种会计，用于银行系统的会计核算和经营管理。因为银行会计是财务会计体系中的一种特殊的专业会计，是为经营银行业务服务的，所以银行会计和一般企业会计相比较，有着不同点和相同点。 关键词：商业银行会计、企业会计、特殊性、社会性、原则、会计科目 不同点 第一，银行会计的核算和各项业务的处理紧密的联系在一起。银行会计的核算过程就是金融业务处理的过程，由会计人员具体办理。好比，银行的各种存贷款业务、证券买卖等。 第二，银行会计具有显着的社会性，反应了一个国家的经济发展。银行会计的核算主要是直接面向全社会、面向各经济部门、各企业、各单位和广大的居民。银行会计的核算，反应和监督银行本身的资金活动情况，而且也反应和监督各部门、企业的资金活动情况，综合反应了社会宏观经济政策。
第三，银行会计联系面广、影响大、政策性强。银行会计通过柜台办理各种门市业务与社会各方面联系密切，从而影响国民经济各部门企业的经济活动，。因此，银行会计必须认真贯彻实施国家各项经济政策，协调处理好各方面的经济关系。 第四，银行会计在核算上有严密的内部监督系统和管理制度。银行会计采取严密独特的内部控制与监督方式进行核算，如，双线核算、双线核对、账折见面、复核制度、内外对账、当日轧平财务，以保证银行会计核算无误。 第五，银行会计核算的电子网络化。银行会计核算的业务量大，会计凭证种类多，并且要求处理及时，当天业务当天完毕。 第六，银行会计的科目设置与一般企业会计不一样。例如，商业银行会计会按照与资产负债表的关系分为表内和表外业务科目。表内科目是反映银行资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。而表外科目，则是反映银行已经发生而且尚未涉及资金的实习增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目。 第七，银行会计的凭证的设置和填写有其特殊性。商业银行会计既有通用的基本凭证又有专用的特定凭证；有单式凭证也有复式凭证；有表内科目凭证又有表外科目凭证。这些凭证具有社会通用性。因为这些会计凭证不仅是给银行内部管理使用，也要供给对外营运业务使用，是银行以外的有关企业单位会计核算的依据。商业银行会计广泛采用由客户填写的原始凭证来取代记账凭证。
商业银行会计核算
商业银行会计核算商业银行会计核算 ⒈背景介绍 ⑴商业银行的定义 ⑵商业银行的角色和职能 ⑶商业银行会计核算的重要性 ⒉会计基本概念和原则 ⑴会计基本概念解释 ⑵商业银行会计核算需要遵循的原则 ⑶会计准则和国际会计准则 ⒊商业银行会计核算的组织结构 ⑴会计部门的职责和组织结构 ⑵会计核算流程图解 ⑶会计记录和报告的流程 ⒋商业银行财务报表 ⑴资产负债表
⒋⑴资产负债表的定义和组成部分 ⒋⑵资产负债表的编制流程和方法 ⑵损益表 ⒋⑴损益表的定义和组成部分 ⒋⑵损益表的编制流程和方法 ⑶现金流量表 ⒋⑴现金流量表的定义和组成部分 ⒋⑵现金流量表的编制流程和方法 ⑷其他报表和附注 ⒌商业银行特殊会计处理 ⑴存款业务的会计处理 ⑵贷款业务的会计处理 ⑶利息和手续费的会计处理 ⑷证券投资的会计处理 ⑸外汇业务的会计处理 ⑹其他特殊业务的会计处理 ⒍会计信息系统
⑴会计信息系统的定义和组成部分 ⑵商业银行会计信息系统的特点和要求 ⑶商业银行会计信息系统的开发和优化 ⒎风险管理与监管要求 ⑴商业银行会计风险的分类和评估 ⑵商业银行会计监管的法律法规和要求 ⑶商业银行会计核算与内部控制 附件： ●商业银行会计核算实例 ●其他相关资料和参考文献 法律名词及注释： ●资产负债表：企业在特定日期上反映企业资产、负债和股东权益状况的一种财务报表。 ●损益表：在一定期间内反映企业收入、费用和盈余状况的一种财务报表。 ●现金流量表：反映企业现金和现金等价物流入和流出情况的一种财务报表。
●存款业务：商业银行接受客户存款并支付利息的业务。 ●贷款业务：商业银行向客户提供贷款并收取利息的业务。 ●证券投资：商业银行购买债券、股票等金融工具的投资活动。 ●外汇业务：商业银行以外币为对象进行的一系列交易活动。
商业银行会计基本制度(专业完整版)
商业银行会计基本制度 第一章总则 第一条为本行会计行为，提高会计工作水半，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规和规章，结合本行实际，制订本制度。 第二条本行在各项经济业务活动中办理会计事务，必须遵守本制度。 第三条本行的会计工作主要任务 （一）组织会计核算，真实、完整、及时地记录和反映各项业务活动情况和财务收支状况。 （二）实施会计管理和会计监督，维护财产和资金的安全。 （三）开展会计分析，披露会计信息。 第四条本行实行“统一领导，分级管理”的会计管理体制。 本行根据人民银行统一的会计规章制度及实施细则组织实施。 本行的会计工作，应在行长的领导下，由运营管理部做为本行会计工作的主管部门, 对全行会计工作实行统一管理。 第五条本行行长对本行的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 任何单位和个人不得以任何方式授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，提供虚假的会计报告。 第六条本行的会计事务遵照有关规定接受相关部门的审计和监督。 第二章会计机构和会计人员 第七条会计集中核算的基本组织形式是：设置营业网点办理柜台业务；成立核算中心集中处理全辖会计核算事项：成立事后监督中心集中监督营业网点、核算中心和有关业务部门的会计核算结果。 第八条会计机构裁撤、合并、分设、改变隶属关系时，须全面核对账务和清査资产，办理业务交接手续。 第九条会计、营业、事后监督及有关业务部门的会计业务负责人是本部门的会计主管，负责管理本部门的会计核算工作。 第十条会计部门主管人员任职应具备规定的任职条件，并通过有关部门对其进行的任职资格审核。 第十一条会计岗位应根据会计业务的需要设置，并配备相应的会计人员。设置会计卤位遵循的原则是：有利于分工协作，有利于相互制约，有利于提高工作效率。 第十二条会计人员上岗应具备会计从业资格，并接受岗位培训和后续教育。会计人员上岗、调离需经部门会计主管同意。 第十三条本行应定期对会计人员进行岗位轮换，对重要会计岗位人员要实行强制休假制度。 第十四条会计人员的主要职责是： （一）贯彻执行国家法律、法规和人民银行各项规章制度，维护财经纪律。 （二）坚持诚信原则，遵守职业道德。 （三）依据岗位职责，办理会计核算，实施会计管理。 （四）做到实事求是，客观公正。
商业银行会计实务
商业银行会计实务 在现代商业银行中，会计实务扮演着至关重要的角色。通过准确地 记录和报告银行的财务状况，会计实务不仅帮助银行管理层做出有关 业务决策，还确保了银行的经营合规性和透明度。本文将探讨商业银 行会计实务的基本概念、核心原则和具体操作。 一、会计实务的基本概念 商业银行会计实务是指商业银行日常经营活动中的会计处理和管理。它包括了对资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计要素的记录、分类和汇总，并通过财务报表的形式向内外部利益相关者提供信息。 商业银行会计实务的核心任务是确保财务信息的准确和完整。这意 味着银行会计人员需要遵循一系列的会计原则和规定，如公允性原则、一致性原则、真实性原则等。同时，他们还需要遵守相关法律法规和 金融监管部门的规定，以确保银行业务的合规性和透明度。 二、商业银行会计实务的核心原则 1. 公允性原则 公允性是商业银行会计实务的核心原则之一。这意味着银行应该准 确反映其资产、负债和所有者权益的公允价值。公允价值是指在市场 上能够获得的价格。银行会计人员需要根据市场价格和参考市场的相 关数据来进行评估和计量。 2. 一致性原则
一致性是商业银行会计实务的另一个核心原则。一致性要求银行在 会计处理中保持一致的方法和政策。这样可以确保财务报表的可比性 和准确性。如果银行需要变更会计方法或政策，应当进行合理的解释 和披露。 3. 真实性原则 真实性原则要求商业银行会计实务中的信息必须体现真实和客观的 情况。银行会计人员需要准确记录和披露与银行财务状况相关的信息，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。 三、商业银行会计实务的具体操作 1. 账务处理和分类 商业银行的账务处理和分类是会计实务的基本环节。银行会计人员 需要根据相关的会计原则和规定，确保资产、负债和所有者权益的准 确记录和分类。同时，他们还需要处理银行的收入和费用，以便正确 计量和报告。 2. 财务报表编制 商业银行会计实务包括财务报表的编制。主要的财务报表包括资产 负债表、利润表和现金流量表。这些财务报表通过清晰地展示银行的 财务状况和经营成果，帮助内外部利益相关者了解银行的盈利能力和 风险状况。 3. 内部控制和审计
财务部门职能职责(8篇)
财务部门职能职责 1、负责公司日常财务核算，参与公司的经营管理。 2、根据公司资金运作情况，合理调配资金，确保公司资金正常运转。 3、搜集公司经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建议，定期向总经理报告。 4、组织各部门编制收支计划，编制公司的月、季、年度营业计划和财务计划，定期对执行情况进行检查分析。 5、严格财务管理，加强财务监督，督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 6、负责企业网上银行的安全与正常运营，负责下属各企业应上缴费用、下达与收缴工作。 7、负责企业的资产管理、债权债务的管理工作，参与企业的各项投资管理。 8、负责企业年度财务决算工作，审核、编制上级有关财务报表，并进行综合分析。 9、负责企业的会计电算化管理工作，制定相关规章制度，保证会计信息真实、准确和完整。 10、负责企业的纳税管理，运用税收政策，依法纳税，合理避税。 11、负责财务会计凭证、账簿、报表等财务档案的分类、整理和移交档案。 12、根据企业《财务总监管理办法》有关条款规定，对派往各股份公司的财务总监的工作进行管理和考核。 13、完成领导交办的其他事项。 财务部门职能职责（二） 1.熟悉全面的会计理论知识和具备实际操作能力
2.熟悉全面财务相关的法律法规 3.掌握制造业会计核算知识 财务部门职能职责（三） 1.按照收货流程，准确无误的进行收货工作。 2.确保收货的质量与数量。 3.确保收货流程严格按照食品卫生标准进行。 财务部门职能职责（四） 1、在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。 2、建立和完善财务部门，建立科学、系统符合企业实际情况的财务核算体系和财务监控体系，进行有效的内部控制。 3、贯彻执行总经理办公会议决议。在总经理的领导下，负责分管部门的日常工作。 4、组织领导公司财务管理，成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计、存货控制等方面工作，努力降低成本、增收节支、提高效益。 5、组织执行国家有关财经法律，法规、方针、政策，监督公司遵守国家财经法令、纪律以及董事会决议，保障公司合法经营，维护股东权益。 6、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据，协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定。 7、参与公司投资行为、重要经营活动等方面的决策和方案制定工作,参与重大经济合同或协议的研究、审查,参与重要经济问题的分析和决策。 8、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
商业银行会计岗位职责
商业银行会计岗位职责 商业银行业务处理与会计处理的同步性决定了其会计人员岗位职责实质上就是业务岗位职责。 1.储蓄岗位： 储蓄工作应执行“存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密”的原那么。其职责如下： (1)钱帐分管，章证分管，帐要复核，钱要复点； (2)办理业务时坚持当时记帐，一笔一清，存款时先收款后记帐，取款时先记帐后付款； (3)当日结帐，双线核对； (4)领入现金要先点清后再使用； (5)定期查库，并有记录； (6)遵循完备的手续； 2.会计核算岗位： (1)双人临柜，钱帐分管； (2)按时记帐，及时进行帐折见面； (3)实行帐表凭证换人复核； (4)按日结帐，坚持总分核对； (5)定期核对内外帐务； (6)正确使用会计科目。 3.现金出纳岗位。 (1)坚持双人临柜，换人复核； (2)坚持收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款； (3)认真执行整币整点和人民币兑换； (4)出纳库房现金、证券等要分类保管；
(5)管库人员要明确分工； (6)坚持双人押运，双人守库； (7)定期查库。 4.结算业务岗位： (1)坚持结算原那么； (2)严格执行汇票核算制度、规那么和手续； (3)各种结算方式按规定程序办理。 5.财务活动岗位： (1)按时编制财务方案并内容齐全，依据可靠； (2)各项收支费用按规定核算，按标准列支； (3)各项经济指标要全面、准确、真实、完整和连贯； (4)按规定及时、正确的'计算各种税利，并及时足额上缴。 6.信贷业务岗位： (1)坚持“三查”制度； (2)坚持贷款； (3)按规定办理贷款手续； (4)正确计算和收支利息。 银行会计主管岗位职责xx-06-30 11:33 一负责本单位会计全面工作协助主管行长做好本专业的各项工作。二负责《会计法》等金融法律、法规和各项财会制度的贯彻落实。三负责制定年度工作方案和有关措施方法并认真组织实施。 四负责会计业务分工和劳动组合合理设置岗位落实会计内控制度标准操作行为。 五负责建立健全岗位责任制和工作质量制度并定期考核评价。六负责会计人员业务交接的监视。
商业银行财务会计基本制度
商业银行财务会计基本制度 商业银行财务会计基本制度是指商业银行在进行财务会计工作时的基本规范和要求。它是商业银行依据国家的相关法律法规以及行业的标准制定的内部规章制度，旨在规范和统一商业银行的财务会计工作，保证财务信息的真实、准确和完整。 一、财务会计的目标和基本原则 商业银行财务会计的目标是以提供真实、准确和完整的财务信息为核心，为银行的管理者、投资者和相关利益相关者提供正确的决策依据。 商业银行财务会计的基本原则包括以下几个方面： 1.真实性原则：财务会计信息必须真实反映商业银行在一定会计期间内的经济活动和财务状况。 2.直观性原则：财务会计信息必须以简单、明了的方式呈现，易于被用户理解和使用。 3.一致性原则：商业银行在编制财务会计信息时，要始终遵循一致性原则，确保相同或类似的经济事项在不同会计期间以及不同实体之间的处理方式一致。 4.权责对等原则：商业银行应确保财务会计信息中体现的权利和责任应当相等，即商业银行权属和结果必须成正比。 二、财务会计的要求和方法 商业银行财务会计的主要要求是提供真实、准确和完整的财务信息，具体体现在以下几个方面：
1.会计记账要求：商业银行财务会计应按照国家有关法律法规的规定和会计准则的要求进行记账，确保账务的正确性和准确性。 2.账务核算要求：商业银行财务会计应对各项经济业务进行科学的核算处理，确定各项资产、负债、权益和利润的真实金额。 3.财务报告要求：商业银行财务会计应按照国家有关规定和会计准则的要求编制财务报告，确保财务信息的准确、真实和完整。 商业银行财务会计方法包括以下几个方面： 1.科目分类：商业银行财务会计应按照不同的经济业务性质进行科目的分类，并建立科目表和账户表。 2.账务处理：商业银行财务会计应按照会计准则和会计政策对各项经济业务进行账务处理，包括记账、核算、调整和结账等。 3.财务报表编制：商业银行财务会计应按照会计准则和会计政策的要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。 三、财务会计的内部控制和审计 商业银行财务会计的内部控制是为了保证财务信息的真实、准确和完整，防止财务风险的发生，具体包括以下几个方面： 1.内部控制制度建设：商业银行应建立和完善财务会计的内部控制制度，包括内部控制环境、风险评估、内部控制的目标和控制措施等。 2.内部控制执行：商业银行应按照内部控制制度的要求，严格执行内部控制措施，包括会计处理、财务报告和审计等方面的控制。
会计工作作为银行的一项基础性工作
会计工作作为银行的一项基础性工作，肩负着核算银行业务，反映银行经营成果，预测业务发展前景，参与银行经营决策等重要职责，是银行实现稳健经营的重要保证。随着我国社会主义市场经济的建立发展和金融体制改革的不断深化，银行会计面临的风险日趋多样化、扩大化。近几年金融系统案件频繁发生，大、要案不断，大多与执行会计制度不严，会计监督乏力有着密切关系。因此，加强银行会计风险的防范是我国当前金融风险防范的重中之重。 银行经营风险存在于银行各项业务活动的始终，银行会计工作也是自始至终贯穿于银行业务处理的全过程。我国商业银行目前所面临的令人不安的高经营风险在很大的程度上是与会计有关的。 在银行风险的压力下，会计如何通过其自身的职能去防范与抵御风险，是银行会计面临的重要课题。发生在东南亚国家的严重金融危机已经充分证明，防范与抵御金融风险以及与此有关的对市场运行的全面监管，很重要的一条就是建立一个科学严格、跟踪及时的会计信息系统。银行会计贯穿于防范与抵御银行风险的全过程，是防范与抵御银行风险不可缺少的一道有效屏障。 商业银行的会计风险，就是在商业银行内部会计工作组织领导管理机构和基层行会计部门所进行的各项会计业务中，由于受到内、外部多种因素的影响，使得会计信息存在重大的失误或偏差，从而使商业银行的资金、财产、信誉等蒙受损失的可能性或不确定性。加强商业银行会计风险防范，有利于提高商业银行会计信息质量；有利于规范商业银行会计工作；有利于增强商业银行会计人员的责任感。 一、银行会计风险的主要表现形式 （一）从银行会计的一般原则认识银行会计风险 1.从真实性原则分析 一是会计账务处理失真，不少基层行为了追求部门利益或隐瞒经营问题，私设账外账，“放贷收息”，假造会计凭证，乱用会计科目，乱摊成本，编造虚假报表，擅自违规调表调账，将会计工作作为其掩盖违规经营和虚报考核指标完成情况的工具； 二是信息披露不全面导致会计信息失真。例如近年来我国商业银行代理业务，支付服务及衍生金融工具的运用发展迅速，但各行对或有资产、或有负债的信息披露无论从量上还是从质上衡量普遍不理想，不少国有银行或有业务仅停留在表外附注笼统反映阶段，透明度差，风险性强，信息失真严重；又如我国大多数商业银行的会计科目设置没有考虑拆放同业的风险因素拆放（存放）同业科目，因而不能真实反映这类资产的风险情况； 三是贷款核算没能真实反映信贷资产状况。目前银行业贷款账仍多按“一遍两呆”分类法进行科目设置，难以反映贷款质量，风险的真实状况。给某些银行采取贷款到期重办理借据，以新还旧的违规行为提供了可乘之机，留下了贷款事故隐患。 2.从谨慎原则分析： 一是表内应收利息核算期限过长，应收利息的核算年限97年以前是三年，97年、98年分别改为二年和一年，2000年由一年改为半年，而国外普遍只有三个月。在我国企业经济效益普遍较差，付息能力较低的现实情况下，应收未收利息挂账时间过长造成了银行利息收入大幅虚增，由此银行额外承担了大量税金和利润上交，（又因我国国有商业银行资本普遍不足）因而银行只好用吸收的存款垫付税金。这种搞超额分配，加大了商业银行的经营风险； 二是巨额银行贷款呆账积重难返，无法核销，导致银行风险高度集中，危机四伏。危机主要表现在以下两个方面：（1）在目前我国银行贷款呆账居高不下的情况下，按年末贷款余额的1%提取呆账准备金，对已造成银行贷款损失来讲是杯水车薪，无济于事。（2）已造成实际损失的呆账，却因手续繁琐，条件严格，难以分期摊销，同时银行在利润指标的压力下普遍对打消呆账存有顾虑，从而导致呆账日积月累，风险得不到及时化解。日韩等国不良贷
银行会计基础及一线柜台员工应知
银行会计基础及一线柜台员工应知 ————何静 〔2020-08〕 第一部份银行小知识 金融机构泛指以某种方式吸收资金，又以某种方式运用资金的金融企业。 一、银行金融机构 银行是能对群众吸收活期存款的金融机构，在金融机构体系中占有重要的位置，国有股份制银行是我国金融机构的主体。 二、银行管理的特殊性 1、银行是能对群众吸收活期存款的金融机构，运营的是特殊商品----货币。〔运营对象的特殊性〕 2、银行的存款收益是在让渡资金运用权后一定时间后逐渐收回利息，到期一次性收回本金。〔运营进程的特殊性〕 3、银行是一天然业务管理体系，可以依据银行业务开展的需求停止业务流程整合。 4、业务整合的基础原那么是：前后台分设，事前、预先、事中分岗，一线、二线分别，相互监视、相互制约。 三、人民银行管理商业银行的三大手腕 人民银行管理商业银行的主要目的，是对整个金融业停止调控，主要目的是控制货币乘数。即信誉收缩。取例说明： 关于银行自身来讲：从头寸管理讲开 1、法定预备金----一国金融当局以法律方式规则商业银行吸收的存款，必需按一定的比例转存中央银行，这就是法定预备金金制度，该计算率称为法定存款预备金率；所计缴的金额叫法定预备金。是货币政策中最猛烈的工具之一。 2、地下市场业务----是指中央银行在金融市场上地下买卖有价证
券，以此来调理市场货币量的政策行为。 3、再贴现政策----是指中央银行对商业银行持有未到期票据向中央银行央求现贴现政策性规则。包括两个方面，一是再贴率确实定与调整；二是规则央求再贴现的资历。 四、银行的主要支出来源 1、利息支出----各项放款的利息支出。 2、金融企业往来支出----是指联行往来以及与央行、同业之间的资金往来发作的利息支出、利差补贴支出等。 3、汇兑支出----是指停止外汇、黄金买卖和在外币业务中，因汇率发作变化而发生的折合人民币的收益。 4、手续费支出---操持结算业务、咨询业务、代理业务等，按规则收取的劳务支出、手续费支出。 5、其他营业支出----是指不属于上述各项支出的其他营业性支出。 第二部份银行会计基础 一、银行会计及基本职能 1、银行会计----是指以货币计量为为基础方式，采用专门的方法，对银行运营活动进程停止延续、系统、综合、完整地核算和监视，为银行管理者和有关方面提供银行的运营效果和财务状况等会计信息的专业会计。 2、基本职能----会计核算、会计监视。 二、银行会计对象及会计要素 1、会计对象是指能用货币表现的经济活动，是会计所要核算和监视的内容。中国银行的会计对象是中国银行的本、外币资金活动。 2、会计要素是一个与会计对象亲密相关的概念，是对会计对象是详细内容所作的分类，是树立会计科目体系和设计会计报表的依据。会计要素有6项内容，即资产、负债、一切者权益、支出、费用和利润。 3、资产----是指过去的买卖、事顶构成并由企业拥有或许控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。银行资产主要包括现金资产、法定预备金、超额预备金、寄存及拆放同业、授信资产、固定资
银行会计主管的岗位职责
银行会计主管的岗位职责 银行会计主管的岗位职责（篇1） 工作职责： 1、负责日常收支的.管理和核对； 2、办公室基本账务的核对； 3、负责收集和审核原始凭证，保证报销手续及原始单据的合法性、准确性； 4、负责登记现金、银行存款日记账并准确录入系统，按时编制银行存款余额调节表； 5、负责记账凭证的编号、装订；保存、归档财务相关资料； 6、负责开具各项票据； 岗位要求： 1、大学本科学历，会计学或财务管理专业毕业； 2、熟悉操作财务软件、办公软件； 3、记账要求字迹清晰、准确、及时，账目日清月结，报表编制准确、及时； 4、工作认真，态度端正； 5、了解国家财经政策和会计、税务法规，熟悉银行结算业务。 银行会计主管的岗位职责（篇2）
职责描述： 1、负责全司银行账户及第三方公司账户的事前审批、备案审批、办理等。 2、负责公司各类资金结算渠道的评估、追踪及规划设计。 3、负责各类银行账户间资金存量、资金调拨管理等。 4、负责大额定期协议存款和保证金存款的办理及备案管理。 5、负责资金系统优化需求，担任资金系统管理员角色。 6、负责全司ca证书的签发、注销、审核管理。 7、负责对分支机构下拨资金的审核审批管理。 8、负责审核全司银行余额调节表，指导和要求未达账项的处理。 9、负责对分支机构pos机申领、下发、统计等实物机具管理的审核审批工作，配合或协调相关共同解决pos机使用过程中出现的问题等。 10、完成领导交办的其他与资金相关的工作。 任职要求： 财务、审计、金融等相关专业大学本科以上学历，中级以上职称，年龄40岁以下；同业公司总部相关岗位3年以上，或具有cma、cpa和高级会计师资格者优先。 银行会计主管的岗位职责（篇3） 一、严格遵守国家财经纪律，认真按照规定办理现金、银行存款的结算、收付业务。
商业银行会计机构的革新及职能的演变论文会计毕业论文
商业银行会计机构的革新及职能的演变论文会计 毕业论文 商业银行会计机构的革新及职能的演变论文会计毕业论文 迈克尔查特菲尔德在《会计思想史》中指出：“会计的发展是反映性的，也就是说，会计主要是应一定时期商业需要而发展的，并 与经济的发展密切相关。”在我国经济转型过程中，国有商业银行 财务、会计经历了一个从合到分、再由分转合的过程。这种“分久 而合、合久再分”的过程，不是简单的回归，而是三十多年来我国 建立和完善市场经济体制的反映，是国有商业银行改革历程的缩影，是国有商业银行会计职能不断调整完善的体现，也是银行会计人上 下求索历程的折射。 一、国有商业银行会计机构改革历程回顾 国有商业银行财务与会计机构大体经历了两轮大的调整。 （一）上世纪末至本世纪初财、会部门分设，强化了财务部门在资源配置和会计部门在基础管理中的作用改革开放初期，我国根据 业务领域分工逐步建立了工、农、中、建四大专业银行共同组成的 国有银行体系。1993年12月，国务院《关于金融体制改革的决定》明确提出将各专业银行尽快转变为国有商业银行的目标。1995年我 国颁布了《商业银行法》，为商业化改革进一步提供了法律基础。《商业银行法》明确规定：“商业银行以效益性、安全性、流动性 为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。” 这一时期，国有商业银行积极推进自身改革，强化经营责任，但同时，银行无序竞争情况较为严重，内部管理薄弱，经营风险急剧扩大。如何加强管理，成为摆在商业银行面前的一个重要课题。1998 年初，建设银行率先在国有商业银行中进行了第一轮财会体制改革，将原来的财会部分设为计划财务部和会计部，即单独成立了会计部，同时将资金计划部和财会部的财务职能进行整合，成立了计划财务
银行会计学复习题
《银行会计学》复习题 一.单项选择题 1.会计的职能是多方面的,但其基本职能是（）。 A.经济管理 B.会计计量 C.反映和监督 D.参与决策 2.现行银行会计采用的记账方法是（）。 A.现金收付记账法 B.增减记账法 C.资金收付记账法 D.借贷记账法 3.现行银行会计所采用的会计平衡公式为（）。 A.资金来源=资金占用 B.收入总额=付出总额 C.资产=负债+所有者权益 D.收入-付出=结余 4.中央银行从性质上看是( )。 A.国家管理金融的机关 B.同一般国家机关相同 C.办理存贷款业务 D.独立核算的法人单位 5.商业银行的资金来源有（）。 A.吸收的财政性存款 B.吸收的一般存款 C.发行货币 D.向企业借款 6.银行会计特定的核算形式有（）。 A.登记账簿 B.总分核对. C.设置会计科目 D.按日编制会计报表 7.全国银行统一会计制度的制定由（）。 A.中国人民银行 B.中国工商银行 C.中国银行 D.中国农业银行 8.人民银行分配的资金有（）。 A.金融机构借款 B.存放中央银行款项 C.向中央银行借款 D.拆借资金 9.银行的明细核算系统包括（）。 A.分户账 B.总账 C.科目日结单 D.日计表 10.银行的综合核算系统包括（）。 A.分户账 B.总账 C.余额表 D.现金收付日记簿
11.银行的会计凭证分为通用的基本凭证和专用的特定凭证是按下面哪种情况分类（）。 A.格式和用途 B.核算方法 C.表面形式 D.记账方法 12.银行对外业务使用的凭证有（）。 A.现金收入传票 B.转账借方传票 C.表外科目收入传票 D.特种转账借方传票 13.在分户账中具有销账栏的是（）。 A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 14.银行表外科目采用的记账方法是（）。 A单式收付 B.复式收付 C.复式借贷 D.复式增减 15.“现金收入传票”属于（）。 A.基本凭证 B.专用凭证 C.对外凭证 D.原始凭证 16.反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，轧平当天全部银行账务的重要工具是（）。 A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 17.银行会计凭证与其他部门会计凭证的主要区别是（）。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 18.通用的基本凭证与专用的特定凭证的主要区别是（）。 A.单式凭证 B.复式凭证 C.单联凭证 D.多联凭证 19.下列存款中应全部缴存人民银行的有（）。 A.企业存款 B.农村存款 C.待结算财政款项 D.储蓄存款 20.商业银行进行信贷资金调拨必须通过（）。 A.本系统联行往来 B.人民银行联行往来 C.存放中央银行款项 D.同业往来 21.“拆放同业”科目的性质为（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 22.商业银行跨系统的资金划拨,采用“先横后直”的划款方式,适用于（）。
银行会计基本规范
银行会计基本规范 第一章总则 第一条为规范我行会计工作，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《商业银行内部控制指引》和其他有关法律法规，结合我行实际情况，制定本规范。 第二条我行各级行办理会计业务，必须按本规范贯彻执行。各级行包括总行、分行、中心支行、综合支行、二级支行。 第三条我行会计工作的主要任务是： （一）承担全行会计制度的制定、修改并组织实施。 （二）负责全行支付结算工作的组织、管理和协调。 （三）推动全行业务系统优化工作，编写会计核算需求，组织测试，配合做好系统验收和上线工作。 （四）强化会计内控机制，建立会计风险管理体系，组织开展会计监督、检查和辅导。 （五）加强财务管理，制订和组织实施财务制度，对全行经营活动进行预算、控制、分析、考核和评价。 第四条我行会计工作按照“统一领导、分级管理”的原则组织实施。在行长的领导下，会计核算和支付结算工作由总行运营管理部统一负责，财务管理工作由总行计划财务部统一负责。 第五条会计制度的管理权集中在总行和分行。 总行制定全行性的会计制度、管理规定、核算办法、业务流程和操作手册。 分行可根据辖内的具体情况和特殊需要，对总行的规章制度制定补充规定和实施细则，对地方性特色业务必须制定相应的规章制度，并报总行备案。分行制定的规章制度不得与总行的制度相抵触。 第二章会计机构和会计人员 第一节会计机构管理 第六条会计机构是指根据会计工作需要设臵的职能部门，包括会计管理部门、会计控制部门、后台处理部门和基层会计机构。 （一）会计管理部门是指组织会计结算业务和财务核算的管理部门，是会计工作的主管部门，包括总行运营管理部、计划财务部，以及分行运营业务和计划财务的主管部门。 （二）会计控制部门是指对会计结算业务处理过程和结果进行监督、控制的部门。包括总行运营管理部、审计部和分行运营业务主管部门。
银行会计总复习
第一章 一、判断 1.我国于1987年结束了单一银行体系，中国人民银行虽然专门行使中央银行职能，统一对金融机构进行监管和管理，但其依然承担着部分政策性金融业务，四大国有银行转制为专业银行。 2.中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施监督管理，并且不以盈利为目标。 3.国家开发银行，中国进出口银行和中国农业发展银行并称为三大政策性银行。 4.中国银行，光大银行，招商银行等均为股份制商业银行。 5.商业银行是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能性的特殊金融企业。 6.商业银行具有依法设立，依法经营，照章纳税，自负盈亏，风险自担等特征。 7.支付中介职能是指商业银行在吸收存款的基础上，通过向客户提供支付工具，实现存款在账户上的转移，从而清算客户间的债权债务，同时也为客户兑付现款。 8.商业银行通过为企业提供代理货币收付，代理支付各种费用以及提供经营决策，咨询，理财，融资，发放工资等业务，为消费者个人提供转账，信贷，信托及经纪人业务等，表现出其金融服务功能。 9.商业银行是国民经济资金活动的总枢纽，是连结经济各部门，各环节的纽带，是国民经济体系的神经中枢。 10.央行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金收入业务时，先收款后记账。 二、单项选择： 到1992年底，我国除中国人民银行外，还建立了4家专业银行，9家全国性或区域性商业银行，12家保险公司，380多家金融租赁公司，59000多家农村信用社和3900家城市信用社，另外有一些外资金融机构。 1.中国人民银行作为中央银行，在国务院领导下，制定和实施货币政策，对金融企业实施 监督管理，并且不以盈利为目标。 商业银行的性质是以获取利润为经营目标，以金融资产和负债为经营对象的综合性，多功能的特殊金融企业。 2.商业银行会计工作时商业银行办理实际业务的金融工具，会计处理过程本身就是经办， 办理，处理各项业务的过程。这体现了银行会计的同步性特点。 3.资产指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经 济利益的资源。 4.吸收存款，同业存放款项，向中央银行借款，拆入资金等构成了商业银行主要负债业务。 5.同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不 得随意变更。这体现了会计信息质量的一贯性要求。 6.企业提供的会计信息应当反映与企业财务状况，经营成果和现金流量等有关的所有重要 交易或者事项。这体现了会计信息质量的重要性要求。 7.央行会计制度中明确规定，银行柜员在办理现金支出业务时，应先记账，后付款。 8.商业银行实行统一领导，分级管理的会计管理体制。 三、多项选择： 1.到1992年年底，我国银行金融资产已由单一的存款，现金发展到商业票据，大额定期 存单，国库券，企业债券，股票等。 2.商业银行具有现代企业的基本特征，即以盈利为目标，依法设立，依法经营，照章纳税，