个人所得税计算例题
工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式
本期应预扣预缴税额 = (累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率 -速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额 =累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照 5000 元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
例 1
某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 10000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 1500 元，从 1 月起享受子女教育专项附加扣除 1000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：
1 月份： (10000-5000-1500-1000 )×3% =75 元；
2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2- 1000×2) ×3%-75 =75 元；
3 月份：(10000×3 -5000×3-1500×3- 1000×3)×3%-75-75 =75 元；
进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000 元，一直适用 3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
例 2
某职员 2015 年入职， 2019 年每月应发工资均为 30000 元，每月减除费用 5000 元，“三险一金”等专项扣除为 4500 元，享受子女教
育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额：
1 月份： (30000 – 5000-4500-2000)×3% =555 元；
2 月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2) ×10% -2520 -555 =625 元；
3 月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3)×10% -2520 -555-625 =1850 元；
上述计算结果表明，由于 2 月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000 元，已适用 10%的税率，因此 2 月份和 3 月份应预扣预缴有所增高。
注意：如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。
附件
个人所得税预扣率表一
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
累计预扣预缴应纳税所得额
不超过 36000 元
超过 36000 元至 144000 元的部分
超过 144000 元至 300000 元的部分 超过 300000 元至 420000 元的部分 超过 420000 元至 660000 元的部分 超过 660000 元至 960000 元的部分 超过 960000 元的部分
个人所得税预扣率表二
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
预扣预缴应纳税所得额
不超过 20000 元
超过 20000 元至 50000 元的部分
超过 50000 元的部分
个人所得税税率表三
(非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用)
应纳税所得额
0 210 1410 2660 4410 7160 15160
不超过 3000 元
超过 3000 元至 12000 元的部分 超过 12000 元至 25000 元的部分 超过 25000 元至 35000 元的部分 超过 35000 元至 55000 元的部分 超过 55000 元至 80000 元的部分 超过 80000 元的部分
税率(%)
3 10 20 25 30 35 45
级数
1 2 3 4 5 6 7
速算扣除数
预扣率 (%)
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
预扣率(%)
20 30 40
速算扣除数
0 2000 7000
级数
1 2 3 4 5 6 7
级数
1 2 3
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。 例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。请计算小明应缴纳的个人所得税额。 解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。 例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。 例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。今年5 月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？ 解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。其次，计算应纳税所得额：1.6万元 - 5千元（免征额）- 5000元（专项附加扣除）=7000元。最后，计算应纳税额：7000元 × 5% - 0 =350元。也就是说，小张当月应缴纳个人所得税350元。
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案 例题1： 中国公民郑某2019年度取得下列所得： （1）全年取得基本工资收入500000元，郑某全年负担的“三险一金”39600元。 （2）郑某与他的妻子翠花7年前结婚前分别贷款购买了人生中的第一套住房，夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除。 （3）郑某的儿子小石头2016年4月20日出生，女儿小苗苗2019年春节出生，夫妻双方商定子女教育支出由郑某扣除。 （4）郑某和妻子均为独生子女，郑某的父亲已经年满60岁，母亲年满56岁，郑某的父母均有退休工资，不需要郑某支付赡养费，由于郑某的岳父母在农村生活，郑某每月给岳父汇款2000元。 （5）郑某参加了2018年税务师考试，购买了网校的课程共支出3000元，通过努力于2019年3月拿到税务师证书，并获得了网校颁发的全国状元奖金50000元。 （6）6月从持有三个月的某上市公司股票分得股息1500元，从银行取得银行储蓄存款利息3000元，从未上市某投资公司分得股息2000元。 （7）9月份在境内出版图书取得一次性稿酬95000元。 （8）12月份取得全年一次性奖金350000元，储蓄存款利息2000元，保险赔款5000元，省政府颁发的科技创新奖金120000元。
（假设郑某取得全年一次性奖金选择不并入当年综合所得计算 纳税） 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）计算2019年子女教育支出专项扣除额。 （2）计算郑某可扣除的住房贷款利息支出额，并简述税法规定。 （3）简述郑某不用缴纳个人所得税的收入有哪些。 （4）计算郑某6月份取得股息、利息应缴纳的个人所得税。 （5）计算郑某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税。 （6）计算郑某2019年综合所得应缴纳的个人所得税。 （1）学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。儿子教育支出2019年可扣除金额＝1000元/月×9个月＝9000（元），女儿尚未满3岁，不得扣除子女教育支出。 （2）夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，本题中夫妻双方商定选择翠花购买的住房作为首套住房贷款利息支出扣除，所以郑某不得扣除住房贷款利息支出。 （3）不纳税收入包括省政府颁发的科技创新奖、储蓄存款利息和保险赔款。 （4）银行储蓄存款利息免税；个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；从非上市公司取得股息，全额计税。 应纳个税＝1500×50%×20%＋2000×20%＝550（元）
个人所得税计算案例
个人所得税计算案例 假设小明是一名在中国工作的职工，他的月收入为8000元。现在我们来计算一下他的个人所得税。 首先，我们需要了解中国个人所得税税率表。以下是中国个人所得税税率表（适用于2024年以后）： ``` 应纳税所得额不超过36,000元，税率3%； 应纳税所得额超过36,000元至144,000元，税率10%； 应纳税所得额超过144,000元至300,000元，税率20%； 应纳税所得额超过300,000元至420,000元，税率25%； 应纳税所得额超过420,000元至660,000元，税率30%； 应纳税所得额超过660,000元至960,000元，税率35%； 应纳税所得额超过960,000元，税率45%。 ``` 根据税率表，我们可以计算小明每个月的应纳税所得额。首先，我们可以减去小明的五险一金等个人社会保险和住房公积金等费用。假设小明的五险一金等费用合计为1000元，那么他的应纳税所得额就是8000-1000=7000元。 根据税率表，小明的应纳税所得额不超过36,000元，所以他的税率为3%。他需要缴纳的税费为7000*3%=210元。（每月）
除了税费，小明还需要缴纳教育费附加和地方教育费附加。这两项费用各占应纳税所得额的3%。所以他需要额外缴纳的费用为7000*3%*2=420元。（每月） 因此，小明每个月总共需要缴纳的个人所得税为210+420=630元。 现在，我们来计算小明全年需要缴纳的个人所得税。 小明的年收入为8000*12=96,000元。根据税率表，他的应纳税所得额超过36,000元至144,000元，所以他的税率为10%。他需要缴纳的税费为(96,000-36,000)*10%=6,000元。（每年） 地方教育费附加和教育费附加为7000*3%*2*12=10,080元。（每年）所以，小明全年总共需要缴纳的个人所得税为6,000+10,080=16,080元。
个人所得税的计算例题
计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算) •(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元 计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算) •(12000-12000×20%)×20%-0=1920元 计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税? (60000-60000×20%)×40%-7000=12200元 计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税? (3200-800)×20%-0=480元 税后的收入是：3200-480=2720元 计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税? (10000-10000×20%)×20%-0=1600元 税后收入：10000-1600=8400元 计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。 1、确认税率和速算扣除数： {6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0. 2、计算年终奖应纳个人所得税额： {6300-(2000-1300)}×5%-0=280元 计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税? •(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元
个人所得税计算例题
工资薪金所得“累计预扣法”预扣预缴个税计算计算公式 本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额 累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。 例1 某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为10000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算预扣预缴税额：1月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75元； 2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75元； 3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75元； 进一步计算可知，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元，一直适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。 例2 某职员2015年入职，2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额
等情况，以前三个月为例，应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额： 1月份：(30000–5000-4500-2000）×3% =555元； 2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10% -2520 -555 =625元； 3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10% -2520 -555-625 =1850元； 上述计算结果表明，由于2月份累计预扣预缴应纳税所得额为37000元，已适用10%的税率，因此2月份和3月份应预扣预缴有所增高。 注意：如果计算本月应预扣预缴税额为负值时，暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时，由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。 附件
个人所得税例题及答案
个人所得税例题及答案 个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下: (1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 (2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 (3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 (4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 (5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求:根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 ( (2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 (3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 (4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 (5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 (6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
【答案】 (1)应代扣代缴的个人所得税=(350000-70000)×20%=56000(元) (2)著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元) (3)书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=(350000-200000)×20%=30000(元) (4)讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元) (5)销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税 =2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264(元) (6)发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200(元) 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下: (1)业余撰写中篇财经小说，在北京晚报上连载，3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元; (2)参加某厂家有奖促销，中奖所得共计30000元，即刻从中拿出4000元通过社会团体向灾区捐赠，取得捐赠票据; (3)购买某基金公司的基金，该基金公司投资方向为股票市场，年终分配上市 公司的股息，该个人税前获利(股息)53000元; (4)10月份，李某由所在公司派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用 单位每月支付给李某工资4000元和8000元。按照协议，李某向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明; (5)2月份以100000元购买A企业股权，并于10月份以250000元将股权转让 给张先生; (6)李某在美国讲学取得收入18000元，取得股息所得35000元，已分别缴纳 了个人所得税3000元和6000元; (7)每月取得工资6000元，于2011年12月份取得全年奖金12000元。 (以元为单位，除题目明确的税种外，不考虑其他税种)
税法个人所得税_计算题
个人所得税的计算题 1.中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下： （1）雇佣单位每月支付工资、薪金 15000元； （2）派遣单位每月支付工资、薪金2000元；（3）取得股票转让收益100000元； （4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币 18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币 1800元； （5）购物中奖获得奖金20000元； （6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40000元。 请正确计算李某全年应该缴纳的个人所得税额。 2.中国公民张某年薪金收入60000元，2010年1月取得上年年终奖金24000元；在报刊上发表文章取得稿酬收入5000元；当年还从A国取得银行利息收入折合人民币10000元。该纳税人已按A国税法规定缴纳了个人
所得税1650元。请计算该纳税人2010年1月应纳个人所得税税额。 3.A省一个体工商业户2009年全年收入300000元，税法允许扣除的费用120000元（不包括工资费用）；雇工3人，雇工每人每月2000元。请计算该个体工商业户全年应纳个人所得税税额。 4.中国公民王某系某大学教授,2009年10月份收入情况如下: （1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元； （2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； （4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付交易费用等相关费用4000元；
个人所得税综合计算题
个人所得税综合计算题 例1：某城市的王某（高级工程师）2009年1-12月取得以下收入: (1)从中国境内取得工资、薪金收入48000元（月均4000元); (2）为某企业做一项工程设计，企业支付报酬60000元; （3）出租自有住房，全年租金18000元(按月支付),并每月按规定缴纳了营业税、城建及教附费、房产税； (4）从A国取得特许权使用费150000元（人民币），在A国缴纳个人所得税45000元。 计算该纳税人2009年应在我国缴纳个人所得税税额. 例2．某大学韩老师月工资5300元。2009年另还取得以下收入： (1)被国外某公司聘请去国外合作一个项目,时间半年（国内工资照付）。国外公司每月支付工薪报酬合人民币15800元,每月在境外纳个人所得税1300元. （2）为某单位翻译外文资料取得收入20000元. （3)与王教授合著一本专业著作，共计稿酬收入40000元。其中，韩老师分得稿酬30000元，并从中拿出5000元捐赠给希望工程基金会。 请计算2009年韩老师应在我国缴的纳个人所得税. 答案： 例1：（1）境内工薪所得应纳税额： ①月工薪收入应纳税所得额＝48000÷12－2000 ＝2000（元） ②年工薪收入应纳税额＝（2000×10％－25）×12 ＝2100（元） (2）劳务报酬所得应纳税额 应纳税所得额＝60000×(1－20%）＝48000元 应纳税额＝20000×20%＋28000×30％＝12400元 （3) 财产租赁所得应纳税额 月出租收入＝18000÷12＝1500（元） 每月缴纳营业税、城建税及教育费附加＝1500×3%＋1500×3％×(7％＋3％）＋1500×4% ＝109.5元 月应纳税所得额＝1500－109。5－800＝590。5（元） 一年应纳所得税＝590.5×10％×12＝708.6(元） (4）A国收入抵扣限额:150000×（1－20%）×20％ ＝24000（元） 在A国实际缴纳45000元，超出限额，不用在我国补缴税款. (5）2006年该纳税人应在我国缴纳个人所得税为 2100＋12400＋708。6＝15208。6（元） 例2: （1)境内工资全年应纳税额： ［（5300－2000）×15%－125］×12＝4440（元) （2）境外所得已纳税额扣除 扣除限额＝[（15800－4800）×20％－375］×6 ＝10950(元） 境外已纳税额＝1300×6＝7800（元） 应在我国补缴个人所得税额＝10950－7800
个人所得税例题及答案
个人所得税 1.中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下： （1）公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。 （2）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。 （3）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （4）当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。 （5）因有一张购物发票中奖得1000元奖金。 要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。 （1）计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。 （2）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （3）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （4）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。 （5）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （6）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 【答案】 （1）应代扣代缴的个人所得税=（350000-70000）×20%=56000（元） （2）著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元） （3）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元） （4）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元） （5）销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%+5320.56×20%=200+1064=1264（元） （6）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元） 2.中国公民李某为某公司的高级职员，2011年的收入情况如下：
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员,本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元)，独生子女补贴100元,年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元. ⑵因投保财产遭受损失,取得保险赔款5000元；另外,本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值80000元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资,本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637。50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现代企业管理》，取得稿酬20000元，各分得10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元.要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额. 答案： ⑴工资收入应纳税额=（1128-800)×5％=16。40(元）年终奖金应纳税额=3000×15％—125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入,应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20％=240（元) ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000—80000-8500—1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额= （24600+5637.50)×20％=6047。50（元）由于李某在该国已被扣缴的个人所得税额不超过抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637。50元.应纳税额=6047.50-5637。50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×(1—20%）×20％×(1-30%)=1120(元）⑹李某本月 给同一单位讲学,属于同一连续性收入,以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=(20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400(元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240+360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元(已纳个人所得税)，因该小说畅销,本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元.另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）.按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担. 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案 四、计算题 1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元） 2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19（元） 3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０元，计算李明４月份应纳个人所得税额。 答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。 答案： 5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。 答案： 6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。 答案： 7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。 答案： 8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。 答案： 9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。 答案： 10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入２０万元，为某企业制作电视广告，企业付给劳务费４万元，计算李琳应纳的个人所得税。 答案： 11、陈南对一企业集资４万元，月息１８％，年底付息。同时又投资于一股制企业，年底一次分红，取得红利６０００元，计算陈南全年应纳个人所得税。 答案： 12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖，奖品为价值２３万元的标致轿车一部，计算王幸运应纳的个人所得税。 答案：13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，请问如何计算该月应纳税
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某1999年12月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。应纳税额=6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额=28000×30%-2000=6400（元）综上，李某1999年12月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40元 2、张某1999年10月份取得以下几笔收入： ⑴张某于1999年10月发表一部长篇小说，获得稿酬10000元（已纳个人所得税），因该小说畅销，本月又加印该小说取得稿酬2000元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500元，取得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000元，其中40000元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应纳税额的30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999年10月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税额。应纳税额=（10000+2000）×（1-20%）×20%×（1-30%）-10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=13 44-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（1-20%）×20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500-）×（1-20%）×20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000）×20%=14000（元）
个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答 1、李某 1999 年 12 月取得以下几笔收入： ⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128 元（已扣除按国家规定比例提取上缴的 住房公积金72 元），独生子女补贴100 元，年终奖金3000 元，又取得董事会收入2000 元。 ⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000 元；本月还取得国库券利息收入200 元，集资利息1800 元。 ⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000 元，该房屋原值8000 0 元，卖房时支付有关税费8500 元，广告费1500 元。 ⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000 美元（折合人民币24600 元），已被扣 缴所得税 700 美元（折合人民币5637.50 元）。 ⑸本某与他人共同编写一本30 万字的著作《现企管理》，得稿酬20000 元，各分10000 元。 ⑹本月接受邀请给一个单位讲学 2 次，第一次取得报酬20000 元，第二次取得报酬15000 元。要求：根据以上资料，计算李某1999 年 12 月份应纳的个人所得税额。 答案：⑴工资收入应纳税额=（ 1128-800 ）× 5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000 ×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。董事会收入应纳税额=（2000-800 ）× 20%=240（元） ⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。利息收入应纳税额=1800×20%=360（元） ⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000 （元）应纳所得税额=60000× 20%=12000（元） ⑷来自该国所得有抵免限额=（ 24600+5637.50）× 20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50 元。应纳税额 =6047.50-5637.50=410（元） ⑸李某应纳个人所得税额=10000×（ 1-20%）× 20%×（ 1-30%） =1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。应纳税所得额=（20000+15000）×20%=28000（元）应纳所得税额 =28000× 30%-2000=6400（元）综上，李某1999 年 12 月份应纳个人所得税额=1604+325+240 +360+12000+410+1120+6400=20871.40 元 2、张某 1999 年 10 月份取得以下几笔收入： ⑴张某于 1999 年 10 月发表一部长篇小说，获得稿酬10000 元（已纳个人所得税），因该小说畅销， 本月又加印该小说取得稿酬2000 元。并且，该小说在本月获得国家文学奖，取得奖金5000 元。 ⑵张月本月将一篇短篇小说文稿拍卖，取得收入30000 元。 ⑶张某本月初将其于市中心自有两间120 平方米的门面房，出租给陈经营服装。协议规定，租用期一 年，年租金96000 元，本月取得租金收入8000 元。另外，本月支付该出租房发生的修缮费用500 元，取 得普通发票，本月允许扣除的税费合计1496 元均已缴纳，并取得税票。 ⑷张某因购买体育彩票中奖取得奖金100000 元，其中40000 元通过民政部门捐赠给灾区。 ⑸张某在自己本单位取得本月工资收入8800 元（现金）。按照该单位内部的规定，员工工资收入应 纳税额的 30%由单位负担，其余70%的应纳税额由员工自己负担。 要求：根据上述资料，计算张某1999 年 10 月本人实际负担的个人所得税额。 答案：⑴张某获得的国家级文学奖免税。取得的稿酬所得按规定应属于一次收入，须合并计算应纳税 额。应纳税额 =（ 10000+2000）×（ 1-20%）× 20%×（ 1-30%）-10000 ×（ 1-20%）× 20%×（ 1-30% ） =134 4-1120=224（元） ⑵作者将自己的文字作品手稿或复印件公开竟价拍卖，属提供著作权的使用所得，应按特许权使用费 所得项目计征个人所得税。应纳税额=30000×（ 1-20%）× 20%=4800（元） ⑶财产租赁收入应纳税额=（8000-1496-500- ）×（ 1-20%）× 20%=960.64（元） ⑷许扣公益捐赠额=100000×30%=30000（元）应纳税额=（100000-30000 ）× 20%=14000（元）
个人所得税计算例子
105 全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555 全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005 全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755 全月应纳税额超过55000元至80000元 35% 5505 全月应纳税额超过80000元 45% 13505 下面就给大家举例说明一下，张三2015年1月分工资收入5400元，各项社会保险费(五险一金)为400元，请问题张三应缴纳多少个人所得税? 应纳税所得额= 工资收入金额- 各项社会保险费- 起征点(3500元) = 6400- 400 - 3500 = 2500元。 应纳税额= 应纳税所得额x 税率- 速算扣除数= 2500 x 10% -105 = 145元。 应用个税速算扣除数，简化计算过程，一步到位，轻松计算出个税。
下面计算个税不用速算扣除数，需要分步计算，看看最后计算结果是否与上面相同。 应纳税所得额为2500元，根据税率表，其中的1500元适用3%的税率，这1500元应纳个税为1500*3%=45元。 应纳税所得额2500元减去1500元后，还用1000元，适用10%的税率，这1000元应纳个税为1000*10%=100元。 个税总计为100+45=145元，虽与上面的计算结果一致，但计算过程很复杂，容易出错，如果金额巨大的话更加麻烦。 我们财税工作人员，不是搞数理研究的，没有必要太深入理解公式及计算推理，可以先记住这些计算公式，以后如果需要的话再深入理解计算原理。 【篇二：个人所得税计算例子】 在不同的情况下，个税的计算方法。 1.全年一次性奖金 （1）全年一次性奖金的界定。全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据全年经济效益和对职工全年工作业绩的综合考核情况，向职工个人发放的一次性奖金。该项奖励也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 （2）全年一次性奖金的计税方法。对于职工个人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。但考虑到该项收入与年度工作业绩相关且数额往往比较大，在计算税款时采用“按年平均取低税率”的方法，降低税额、减轻个人负担。具体分两个步骤进行计算：
个人所得税计算题
个人所得税计算题 第一篇：个人所得税计算题 1、某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下：（1）月工资收入为5300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。计算张先生应该缴纳的个人所得税。2、2011年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为多少元？（不考虑出租房屋的其他税种） 3、某个人2012年3月正式办理提前2年退休的手续，获得一次性补贴96000元，计算缴纳个人所得税。 4、假定税务机关对某研究所专家张某2012年度个人收入进行调查，经核实张某2012年1～12月份个人所得情况如下： （1）每月取得工资收入5500元，1～12月份共计66000元； （2）转让一项专利，取得收入50000元； （3）7月份出版一本专著，取得稿酬12000元； （4）9月份取得省政府颁发的科技发明奖20000元； （5）到期国债利息收入900元； （6）个人出租经营性商铺，每月取得租金收入3000元（不考虑其他税费）。 已知：在上述各项所得中，张某均未向税务机关申报纳税，有关单位也未履行代扣代缴税款义务。 根据上述资料，回答下列问题： （1）工资收入应缴纳的个人所得税为（）元。 （2）特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（）元。 （3）稿酬所得应缴纳的个人所得税为（）元。 （4）出租商铺取得的租金，应缴纳的个人所得税（）元。
（5）张某2012年应补缴个人所得税共计（）元。 5、中国公民赵某2011年12月取得以下收入： （1）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入200000元； （2）为某企业设计照明线路，取得一次性设计收入15000元； （3）将自有的两套住房中的一套出租，出租后仍用于居住，每月取得租金收入2700元。 要求：根据上述资料，回答下列小题。 （1）赵某取得设计收入应缴纳的个人所得税为（）元。 （2）赵某出租房屋应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑其他税费） （3）赵某当月共计应缴纳的个人所得税为（）元。 6、中国公民李某为一文工团演员，2012年1-6月收入情况如下：（1）每月取得工薪收入6000元； （2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； （3）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（4）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。 计算李某应缴纳的个人所得税。 7、某个人独资企业按照税法相关规定计算出2011年全年应纳税所得额为45000元，则其全年应纳税额是多少元？8、2011年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。 （1）派遣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（2）雇佣单位应代扣代缴张先生个人所得税多少元？（3）张先生汇算清缴时，应补缴个人所得税多少元？ 9、中国公民李某2011年全年收入情况如下： （1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。在此之前，