税务会计分录
1、销售电子产品
借：银行存款819 000
贷：主营业务收入700 000
应交税费—应交增值税（销项税额）119 000 销售食用植物油
借：银行存款555 000
贷：主营业务收入500 000
应交税费—应交增值税（销项税额）55000
2、劳务收入
借：银行存款468 000
贷：其他业务收入400 000
应交税费—应交增值税（销项税额）68 000
3、按3%简易办法征收
借：银行存款103 000
贷：主营业务收入100 000
应交税费—应交增值税（销项税额）3000
4、领用购进货物
借：应付职工薪酬46 800
贷：库存商品40 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）6 800
5、因管理不善，货物被盗
借：待处理财产损溢35 100
贷：库存商品30 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出）5 100
6、按简易办法征收，进项税额转出
借：库存商品13 600
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13 600 7、进项税额
申报抵扣
借：库存商品610000
应交税费—应交增值税（进项税额）103700
贷：银行存款713700
收购农产品
借：原材料311500
应交税费—应交增值税（进项税额）38500
贷：银行存款350 000
运输业服务
借：库存商品220 000
应交税费—应交增值税（进项税额）24200
贷：银行存款244200
增值税实训感想
这学期，我们从理论和实训课程方面详细学习了增值税，对增值税在我国的地位有了更深刻的认识。
在理论学习方面，了解了增值税是以销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物取得的增值额和货物进口金额征税对象的一种流转税。而我们学税务的更要关注税法的改革，跟增值税相关的，我想有两条：一是从2016年5月1日开始全面实行营改增，增值税的家族发展壮大，成为我国税收收入的“龙头老大”，占全部税收的60%以上。
二是2017年7月1日起取消13%增值税税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。目前适用13%税率的项目大多是居民生活用品以及涉农项目。对粮食、食用植物油，饲料等降低税率显然是对这些项目的扶持，而我们消费者是增值税的最后承担者，降低税率也可以减轻我们的负担。
在实训课程方面，我们花了好几个课时，认真学习了如何填写增值税明细账和纳税申报表，也遇到了一些问题，比如申报表的格式，毕竟之前都是在理论学习，和实际操作是有差别的。
通过这次实训，使我对税务会计的工作更加了解了，加上本学期学习的知识为基础，对增值税在实际工作中的处理有了更多的了解，其中，也对税法知识进行了灵活的运用和巩固，也体现了学以致用的学习宗旨。
遇到问题的时候，我会和同学一起讨论，携手解决难题，有时候，困难并没有我们想象中那么难以克服，重要的是要对自己有信心。
税务会计的学习体会
这学期，我们在陶老师的带领下再一次学习了税务会计，重点学习了增值税、消费税、企业所得税、个人所得税这四大税种，温故而知新，记忆更深刻了。而且我们增加了实训课程，有增值税和企业所得税的实训内容，再一次贴近实际情况。
这个学期印象最深刻的是老师让我们做税务新闻，一开始为了了解最新的税务法规的变动，我下载了税务局的APP，现在每天打开APP看看新闻已成了我的习惯。而且每周一次老师的税务新闻的讲解，也开拓了我的视野，了解国内外的税法变动。还有老师在讲个人所得税的时候说到合理的避开一些工资薪酬界限达到更少交税的效果，这些有用的知识。
税务会计是我们会计人员必修的一门课，时时关注了解国家税法的改变，顺应改革的潮流，才能更好服务企业，认真研读税法，才能做好合理避税减税，为企业带来利益。总而言之，保持学习能力，更新知识，毕竟死亡和交税才是不可避免的事情。
税务会计分录大全
税务会计分录大全 为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的会计处理，我们根据财政部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关税收征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记账和核算。 会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：营业务税金及附加
税务会计分录的大全
会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171应交税金 217103应交营业税 217105应交资源税 217106应交企业所得税 217107应交土地增值税 217108应交城市维护建设税 217109应交房产税 2171010应交土地使用税 2171011应交车船使用税 2171012应交个人所得税 2176其他应交款 217601应交教育费附加 217602应交文化事业建设基金 217603应交堤围防护费 5402主营业务税金及附加 5701所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 三、企业所得税税务会计处理 四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理
五、代扣代缴税款的税务会计处理 六、其他地方税的税务会计处理 七、其他税务会计处理问题 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 借：应交税金--应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 贷：银行存款 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理： 1．收购未税矿产品时，编制会计分录
税收会计分录
税收会计分录 税收会计分录 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销 售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计 缴税款。 一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金
及附加时，编制会计分录 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金-- 应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录借：应交税金-- 应交营业税 --应交资源税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税借：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金 贷：银行存款
小规模纳税人会计分录大全
小规模纳税人会计分录大全http: 小规模纳税人会计分录大全 1、注册资金交存验资户借： 银行存款----验资户贷： 实收资本 2、由验资户转入基本户借： 银行存款----基本户贷： 银行存款----验资户 3、取备用金借： 现金贷： 银行存款 4、签定租房合同，交租金。借： 长期待摊费用贷： 银行存款 5、购置电脑、办公家俱等固定资产。借： 固定资产贷： 银行存款 6、购置笔、纸袋等办公用品。借： 管理费用贷： 现金
7、支付与销售有关和各项费用。借： 营业费用贷： 现金（银存） 8、预存税款借： 银行存款----纳税户贷： 银行存款----基本户 9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借： 库存商品贷： 银行存款 10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷： 银行存款 11、发生销售收入,款项收回。借： 银行存款贷： 主营业务收入 应交税金----应交增值税=发票金额/（1+4%）*4% 结转成本借： 主营业务成本贷： 库存商品 12、月未预提本月工资、xx。借： 管理费用----工资营业费用----工贷：
应付工资借： 管理费用----福利费营业费用----福利费贷： 应付xx工资总额 13、本月利息收入。借： 银行存款贷： 财务费用 14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 借： 管理费用---折旧费贷： 累计折旧 15、本月应摊销的房屋租金。借： 管理费用---租金贷： 长期待摊费用 16、计算本月应交的税金借： 主营业务税金及附加.贷： 应交税金----城市建设维护税其它应交款----教育税附加 17、交纳本年印花税。（购销合同 0.03%；借款合同 0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题 一、计算及分录题 （一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进 A 原材料，取得专用发票，列明价款200000 元，税率17%，购进B 材料，取得增值税普通发票，列明价款25000 元，税款4250 元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借: 原材料-A 200000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-8 25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07 （二）长城公司购进 A 农副产品300000 元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000 元，取得运费发票，并认证。 A 农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。借：原材料300000*0.87+6000*0.93 应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07 贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 （三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000 元，税额85000 元。另开具普 通发票收取运费5000 元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借：银行存款500000+5000+85000 贷：主营业务收入500000 销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？） 应交税费-应交增值税（销项税额）85000 结转成本的略（因为无数据） （四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000 元，成本40000 元，旧货折价8500 元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借：银行存款58500*1.17 贷：主营业务收入58500 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000 借：原材料8500 应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17 贷银行存款8500*1.17 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该： 借：银行存款50000 原材料8500 贷：主营业务收入48555 应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17=9945 借：主营业务成本40000 贷：库存商品40000
0icwrjm超实_用详细税务会计分录大全
0icwrjm超实_用详细税务会计分录大全 | You have to believe, there is a way. The ancients said:" the kingdo m of heaven is trying to enter". Only when the reluctant step by step to go to it 's time, must be managed to get one step down, only have strug gled to achieve it. -- Guo Ge Tech 税务会计分录大全 .--应交都市爱护建设税中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区, E- Q. A9 Q1 T$ ~* F 借：其他应交款--应交教育费附加中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（ 贷：银行存款 （二）销售不动产的会计处理 除房地产开发企业以外的其他纳税人，销售不动产属于非主营业务收入，通过"固定资产清理"科目核算销售不动产应缴纳的营业税等税费。 1．取得销售不动产属收入时，编制会计分录中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区. {4 A1 B, k" y" U. W1 Q9 O# R1 P% P" [6 V# _3 W 借：固定资产清理 /贷：应交税金--应交营业税中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.中国会计网（ --应交土地增值税 g2 O" d5 N! T5 f4 m --应交都市爱护建设税5 P% N& J) J& m4 o- J& C 中国会计社区* P5 S a, Q\& f) d
会计全套账务处理完整篇
会计全套账务处理完整篇 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应
税务会计分录大全word版
纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及
以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。
主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录（二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理 （四）主营房地产业务企业土地增值税的会计处理 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--应交营业税 --应交土地增值税 --应交城市维护建设税 贷：其他应交款--应交教育费附加 --应交文化事业建设基金
[经典]公司清算的税务会计处理
公司清算的税务会计处理 一、公司清算的概念 公司清算是指公司解散后，为最终了结现存的资产和其他法律关系,依照法定程序,对公司的资产和债权债务关系,进行清理、处分和分配,以了结其债权债务关系,从而消灭公司法人资格的法律行为。公司清算必须结清其作为独立纳税人的所有税务事项。公司除因合并或分立而解散外,其余原因引起的解散，均须经过清算程序。 公司因下列原因解散: （一)公司章程规定的营业期限届满或者公司章程规定的其他解散事由出现； （二)股东会或者股东大会决议解散； (三)因公司合并或者分立需要解散; (四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销; （五）公司经营管理发生严重困难,继续存续会使股东利益受到重大损失，通过其他途径不能解决的,持有公司全部股东表决权百分之十以上的股东，可以请求人民法院解散公司。 二、清算程序 企业清算一般应履行下列程序: １.在解散事由出现之日起十五日内成立清算组,开始清算。有限责任公司的清算组由股东组成，股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。逾期不成立清算组进行清算的,债权人可以申请人民法院指定有关人员组成清算组进行清算。人民法院应当受理该申请,并及时组织清算组进行清算。 清算期间,公司存续,但不得开展与清算无关的经营活动。 ２. 清算组应当自成立之日起十日内通知债权人，并于六十日内在报纸上公告。债权人应当自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内,向清算组申报其债权。 债权人申报债权，应当说明债权的有关事项,并提供证明材料。清算组应当对债权进行登记。在申报债权期间，清算组不得对债权人（含税务机关）进行清偿。 3.清理公司财产，分别编制资产负债表和财产清单。 清算企业的财产包括宣布终止时企业的全部财产以及企业在清算期间取得的资产。已经作为担保物的财产相当于担保债务的部分，不属于清算财产，担保物的价款超过所担保的债务数额的部分，属于清算财产。 企业清算中发生的财产盘盈或盘亏、变价净收入、无力归还的债务或无法收回的债权，以及清算期间的经营收益或损失等，计入清算损益。 企业在宣布终止前六个月至终止之日的期间内,下列行为无效,清算机构有权追回其财产作为清算财产入账: (1)隐匿私分或无偿转让财产; (２）非正常压价处理财产； (3）对原来没有财产担保的债务提供财产担保; （４)对未到期的债务提前清偿； （５)放弃自己的债权。 ４．资产处置,包括收回应收款项、非现金资产转让等。非现金资产转让给股东的,按照公允价值确定转让价格。无法收回的应收款项作坏账处理。 5.清偿债务。 由于清算企业有财产担保的财产不属于清算财产，因此除非法律、法规有特别规定，即便是在清算财产不足以支付清算费用的情况下，也不得从担保财产中拨付，债权人的权利不受影响。因此，担保财产的
税务会计试卷及答案讲解学习
税务会计期末考试试卷（A） 班级_________ 姓名_________ 学号____________ 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、税务会计以（ C ）为准绳。 A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法律制度 D、财务会计 2、我国现行的税制结构分为五大税类，有23个税种。区分不同税种的主要标志是（ C）。 A、纳税义务人 B、纳税环节 C、征税对象 D、适用税率 3、最能反映征税的深度，并直接关系到国家财政收入的多少与纳税人税负的高低的税制要素是（B）。 A、征税对象 B、税率 C、税收减免 D、纳税环节 4、如果以当期取得的销售收入减去购入的不属于固定资产的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算的增值税属于（A） A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、消费型增值税 D、分配型增值税 5、征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为（ B ） A、组成计税价格=成本+利润 B、组成计税价格=成本+利润+消费税 C、组成计税价格=成本+利润+增值税 D、组成计税价格=成本+利润+增值税+消费税 6、纳税人生产的应税消费品，在（ C）时交纳消费税。 A、生产 B、完工入库 C、销售 D、售出并收款 7、计提营业税的会计分录为（A） A、借：营业税金及附加 B、借：应交税费—应交营业税 贷：应交税费—应交营业税贷：银行存款 C、借：应交税费—应交营业税 D、借：银行存款 贷：营业税金及附加贷：营业税金及附加 8、下列进口货物中实行滑准税的是（ C ） A、录像机 B、小轿车 C、新闻纸 D、胶卷 9、国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，企业所得税的税率是（ D） A、33% B、30% C、24% D、15%
税金会计分录
进项税和销项税每月的结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 2、结转销项税额： 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）： 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 企业所得税的会计分录 本月计提时 借：所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 本月结转时： 借：本年利润 贷：所得税费用 下月缴纳时 借：应交税费——应交企业所得税 贷：银行存款 所得税会计分录举例 1、采用应付税款法核算的企业，计算的应交所得税 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 2、采用纳税影响会计法核算的 借：所得税（本期应计入损益的所得税费用） 递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额） 贷：应交税金——应交所得税（本期应税所得和规定的所得税率计算的应交所得税） 递延税款（本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额） 3、本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额 借：所得税 贷：递延税款 如为贷方余额 借：递延税款 贷：所得税 4、采用债务法核算的，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整 借：所得税 贷：递延税款 或， 借：递延税款 贷：所得税 5、实行所得税先征后返的企业，实际收到返还的所得税 借：银行存款 贷：所得税 企业所得税汇算清缴会计分录大全 根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月（季）预缴（一般是分季度预缴），年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 1．按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税 贷：应交税金--应交企业所得税 2. 缴纳季度所得税时： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款 3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交企业所得税 4．缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税金--应交企业所得税 贷：银行存款
税务会计分录汇总之一
税务会计分录汇总之一：从税种视角 笨笨熊：在几家知名会计门户网站的显要位置，一直都能看到一篇《税务会计指引》的博文，也不知是哪位前辈在N年前写下的，有感于其旺盛的生命力，考虑到相关的税会 政策变化，本想以打补丁的方式做些修补。但，变化太大，最终还是不得不放弃这 种想法。只是心已动，就这么放弃难免会有不甘。勉为其难，亲自操刀吧，反正闲 着也是闲着------- 在中国，上至“社庙之堂”的大学正统教育，下至“师傅带徒弟”的培训，会计和税法总难形成交集，通常是各讲各的。而事实上，在实务中，会计必须考虑税的影响，多数情况下税也要有分录进行计量确认，说所有会计事项都涉税也不为过。因此，改变那种税会各自为政的教学方式也就成了当务之急，这也是各种涉税会计的文章在现实中极具生命力和抢手的原因之一。 鉴于即使是单一的某个税种，涉及的也不会是某类单一的行业、业务或业务的某一层面，因此，从单一的某个角度去考察，肯定是不全面的，需要全方位、多角度的分析。《税务会计分录》的落脚点是涉税的会计分录，至少应该从三个视角来展开：税种、行业（业务）、税法规定（计量）。 本篇从税种的视角，概括性的分析各税种在涉及的会计处理中，应设置的会计科目、计提和缴纳的分录处理。至于金额，在《税法规定（计量）》中介绍（不然就太杂乱、庞大了）。 一、税种概述 目前国内流行的税种，有几种分类方法。 1、按法律层级，一部分是由法律和法规颁布实施的，层次较高，一般在全国范围内有 效，如企业所得税、增值税、营业税、消费税、资源税、关税、城建税和附加、个 税、土地增值税、车辆购置税、契税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税等。还有一部分是地方性法规制定的，只在管辖区域内有效，如地方教 育附加、堤防维护费等。 2、按财政归属，可分为中央税、地方税和共享税。 3、按征收管辖，分为国税和地税。 税收征收范围的划分
建筑业会计分录大全
建筑业的主要会计分录一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 2、工程完工结算时 借；预收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：工程结算收入 贷：本年利润 二、成本的核算 1、施工过程中发生的材料费 借：工程施工--材料费 贷：银行存款（或库存材料等） 2、支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 3、发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 贷：银行存款（或累计折旧等） 4、发生的其他直接费学会计论坛 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 5、工程完工结算 借：工程结算成本 贷：工程施工 6、结转成本 借：本年利润 贷：工程结算成本
三、税金核算 1、提取时 借：工程结算税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 2、结转税金 借：本年利润 贷：工程结算税金及附加 3、上缴税金 借：应交税金--营业税 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：银行存款 （一）不能够可靠地估计工程施工合同结果的核算 1 、根据己完工程结算书确认应收工程价款 借：应收帐款 贷：工程结算 2 、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利 借：主营业务成本 借或贷：工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3 、计提已完工程税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——营业税 ——城市维护建设税 其他应交款——教育费附加 4 、主营业务收入结转本年利润 借：主营业务收入
贷：本年利润 5 、主营业务成本结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 6 、营业务税金及附加结转本年利润 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加 税率执行优惠政策税率，营业税为工程造价的3%，城市维护建设税为营业税的7%，教育费附加为营业税的3% 印花税按当地税务局要求走，水利基金金万分之八，企业所得税以应税所得的25% 发生的成本 借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费） 贷：银行存款 开出工程款时确认主营业务收入， 借：银行存款 贷：主营业务收入—工程结算收入 同时结转工程施工 借：主营业务成本---工程结算成本 贷：工程施工—人工费 材料费 机械费 月末结转损益 借：本年利润 贷：主营业务成本—工程结算成本 借：主营业务收入—工程结算收入
税务会计练习题
税务会计练习题 精品文档 税务会计练习题 一、计算及分录题 、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。要求编制会计分录。 借:原材料-A00000+3000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07 贷:应付票据 00000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07 借:原材料-25000+1000*0.93 应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07 贷:应付票据5000+1000*0.93+4250+1000*0.07 长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。要求编制会计分录。 借:原材料300000*0.87+6000*0.93 1 / 26 精品文档
应交税费-应交增值税 00000*0.13+6000*0.07 贷:银行存款 300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07 黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。 借:银行存款00000+5000+85000 贷:主营业务收入 00000 销售费用000 应交税费-应交增值税 5000 结转成本的略 科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。款已存入银行，旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款58500*1.17 贷:主营业务收入58500 应交税费-应交增值税500*0.17 借:主营业务成本40000 贷:库存商品40000 借:原材料 500 应交税费-应交增值税500*0.17 贷银行存款8500*1.17 2 / 26 精品文档 这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好: 根据课件的做法应该:
税务会计的职责[税务会计核算流程]
税务会计的职责[税务会计核算流程] 税务会计核算流程 一、主要使用会计科目 二级科目应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税应交增值税各流转税种及附加三级科目进项税额进项税额转出已交税金销项税额转出未交增值税未交增值税税17%13%7%6%4% 辅助核算项目 17%13%7%6%4% 17%13%7%6%4% 说明未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转未交增值税的结转核算税金的计提和缴纳计提税金及结转损溢以前年度调整、本年度按时间性差异项目分类按时间性差异项目分类计入费用的税费项目核算所得税核算所得税可抵减时间性差异核算所得税应纳税时间性差异核算税费 总账科目（一级科目）应交税费应交税费应交税费应交税费应交税费应交税费应交税费营业税金及附加所得税费用递延所得税资产递延所得税负债管理费用 二、工作流程
1.每日接收进项税票审核会计转来的增值税专用发票抵扣联，进行认证前的 2.将好的发票抵扣联送税务机关进行抵扣认证。 3.月底注意增值税销项与进项税额情况，在保持增值税税负均衡的情况下，根据当月销项税额预计数与已收发票进项税额的差额情况及时催收供应商增值税专用发票、在进项发票较多时应掌握留抵发票的滞后认证。 4.对增值税专用发票认证不符的要及时通知业务员及供应商进行退票重开，对认证相符的及时中进行装订。 5.根据企业经营需要及时到税务机关购买经营所需各类发票及收据。 6.对各类发票收据的领用。注销进行登记管理，指导并监督各发票收据开具岗位正确开具发票收据和安全保管发票收据。 7.对于需办理开具红字增值税专用发票的，要负责到税务机关办理相应手续。 8.每月根据其他业务收入计提各项应纳税金，计算计提各项税金及附加，制作计提税金及附加的记账凭证。 9.每月进行应缴增值税的账务结转，进行各种税费的计提 10 每月根据出纳转来的税款缴交的银行单据制作巒税款的 记账凭证。 11.每月按申报要求编制各税种的纳税申报表并进行纳税申报，随时办理各类涉税事项。将各类纳税申报进行装订。 三 主要账务处理流程
税务罚款会计分录结转进项税会计分录
税务罚款会计分录-结转进项税会计 分录 会计分录中的12种结转分录 会计分录中的12种结转分录 1.结转制造费用 借：生产成本——XX产品 贷：制造费用 2.将本期实现的各项收入从各收入账户结转入“本年利润”账户借：主营业务收入 贷：本年利润 3.将本期发生的各项费用从各有关费用账户中转入“本年利润”账户借：本年利润 贷：主营业务成本 4.结转本年净利润 年末，将本年实现的净利润转入“利润分配-未分配利润”账户。年末，“本年利润”账户无余额。 结转本年实现的净利润： 借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润 结转本年发生的亏损： 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 5.结转验收入库的材料实际采购成本： 借：原材料——XX材料 贷：材料采购——XX材料 6.销售成本的结转 借：主营业务成本 贷：库存商品 7.销售成本的结转 借：其他业务成本 贷：原材料等 8.结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 9.结转利润分配 年末，利润分配完毕，应将“利润分配”账户下其他明细账户的余额转入“未分配利润”明细账 借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定盈余公积 11.结转验收入库材料的实际采购成本 借：原材料——XX材料 贷：材料采购——XX材料 12..结转完工产品的生产成本 借：库存商品 贷：生产成本 13.在建工程结转固定资产 借：固定资产 贷：在建工程 14.资本公积转资本 借：资本公积 贷：实收资本 15.票据到期不能按时收回款项，转入“应收账款” 借；应收账款 贷：应收票据 财务费用 16.存货跌价准备的结转 借：主营业务成本
外贸企业会计分录大全
通过案例帮助你记忆出口企业会计分录！！（出口企业会计分录大全）利华服装厂为增值税一般纳税人，生产的服装除了内销外，部份出口。 2005年1月有关业务如下（该企业1月份无上期留抵税额，服装退税率为13%）： （1）购进布料取得增值税专用发票，注明价款1000元，税款1700元，款项已支付，货物已入库。该发票已认证通过。 （2）内销一批产品，不含税销售额为5000元。款项已收到。 （3）报关出口一批产品，离岸价为500美元（外汇牌价为1：8.3），款项尚未收到。 [会计核算] （1）购进原材料 借： 原材料1000 应交税金—应交增值税（进项税额）1700 贷： 银行存款11700 （2）内销货物 借： 银行存款585000 贷： 主营业务收入—内销5000 应交税金—应交增值税（销项税额）85000
（3）出口货物 借： 应收外汇账款500*8.3 贷： 主营业务收入—出口415000 （4）计算出口产品： 不得抵减的进项税额 当期不得抵扣的进项税额=出口货物销售额*（出口货物征收率—出口货物退税率） =415000*（17%—13%）=16600元 借： 主营业务成本16600 贷： 应交税金—应交增值税（进项税额转出）16600 （5）计算当期应纳税额 当期应纳税额=当期内销货物的销项税额—（当期全部进项税额—当期不得抵扣的进项税目额）—上期未抵扣完的进项税额（上期留抵税额）=85000—（1700—16600）=—68400 （6）计算免抵退税额 免抵退税额=出口货物离岸价*出口货物退税率—免抵退税额抵减额（即： 免税购进原材料价格*出口货物退税率）=415000*13%—0=53950 （7）计算应退税额
税务会计分录汇总
税务会计分录汇总 税务会计分录汇总 会计科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交教育费附加 217602 应交文化事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 三、企业所得税税务会计处理 四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 五、代扣代缴税款的税务会计处理 六、其他地方税的税务会计处理 七、其他税务会计处理问题 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、建筑施工、房地产开发、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。 企业兼营上述业务，会计处理是单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的有关税费，按主营业务税金及附加进行税务会计处理。不能单独核算兼营业务收入和成本的，其发生的收入、成本和有关税费按其他业务收入和支出进行税务会计处理。 增值税纳税人缴纳的城市维护建设税、教育费附加按主营业务税金及附加进行税务会计处理。 企业以预收帐款、分期收款方式销售商品（产品）、销售不动产、转让土地使用权、提供劳务，建筑施工企业预收工程费，应按《财务会计制度》和税法规定确定收入的实现，并按规定及时计缴税款。 （一）取得（或确认实现）主营业务收入计算应交税金及附加时，编制会计分录 （二）缴纳税金和附加时，编制会计分录 （三）资源税纳税人在采购、生产、销售环节的税务会计处理
方案-税务会计分录汇总
税务会计分录汇总 '为了准确反映纳税人各时期各种地方税费的计缴情况，统一、规范涉税事项的 处理，我们根据 部颁发的《财务会计制度》和税务机关有关 征管规定，并参考有关专业人士意见，结合本地区经常发生的实际会计业务，编写了这套《税务会计指引》，纳税人应在发生地方税收涉税事项时，按本税务会计指引进行记帐和核算。 会计科目 纳税人应按照《财务会计制度》的规定和有关地方税收涉税事项核算的需要，结合企业实际情况，设置以下会计科目： 科目编号科目名称 2171 应交税金 217103 应交营业税 217105 应交资源税 217106 应交企业所得税 217107 应交土地增值税 217108 应交城市维护建设税 217109 应交房产税 2171010 应交土地使用税 2171011 应交车船使用税 2171012 应交个人所得税 2176 其他应交款 217601 应交 费附加 217602 应交 事业建设基金 217603 应交堤围防护费 5402 主营业务税金及附加 5701 所得税（个人所得税） 纳税人涉税事项的会计处理主要有以下内容： 一、主营业务收入的税务会计处理 二、非主营业务收入或非经常性的经营收入的税务会计处理 三、企业所得税税务会计处理 四、个人独资企业和合伙企业个人所得税的会计处理 五、代扣代缴税款的税务会计处理 六、其他地方税的税务会计处理 七、其他税务会计处理问题 一、主营业务收入的税务会计处理 主营业务，是指纳税人主要以交通运输、 施工、房地产开发、金融 、邮电通信、文化体育、娱乐、旅游、饮食、服务等行业为本企业主要经营项目的业务，以及以开采、生产、经营资源税应税产品为主要经营项目的业务。 主营业务税金及附加，是指企业在取得上述主营业务收入时应缴纳的营业税、资源税、城市维护建设税、房地产开发企业的土地增值税、教育费附加、文化事业建设基金等。
一般纳税人会计分录大全
一般纳税人会计分录大全一 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务： 1、向工商银行签订借款协议，取得借款1000000元，期限六个月，月利率0.4%，借款已转存银行存款账户； 借：银行存款 1000000 贷：短期借款—工商银行 1000000 2、东方公司原借中国银行的一笔短期借款到期，本金500000元，用银行存款归还； 借：短期借款—中国银行 500000 贷：银行存款 500000 3、从新华公司购入乙材料一批，增值税发票上注明的买价为70000元，增值税11900元，合计81900元，材料已收到并验收入库，款项尚未支付； 借：原材料—乙材料 70000 应交税金—应交增值税（进项税额） 11900 贷：应付账款—新华公司 81900 4、用银行存款支付上述欠新华公司的购料款81900元； 借：应付账款—新华公司 81900 贷：银行存款 81900 5、按合同规定，收到长江公司汇来的购买本企业A产品的购货定金100000元，存入银行存款； 借：银行存款 100000 贷：预收账款—长江公司 100000 6、接上题，销售A产品一批给长江公司，不含增值税的售价为150000元，增值税为25500元，合计175500元，扣除预收款100000元，其余款项长江公司尚未支付； 借：预收账款—长江公司 175500 贷：主营业务收入 150000 应交税金—应交增值税（销项税额） 25500 7、用现金发放本月份职工工资24000元； 借：应付工资 24000 贷：现金 24000 8、分配本月份职工工资24000元，其中生产A产品职工工资为8000元，生产B产品职工工资为10000元，车间管理人员工资为2000元，厂部管理人员工资为4000元； 借：生产成本—A产品 8000 --B产品 10000 制造费用 2000 管理费用 4000 贷：应付工资 24000 9、接上题，按上述工资额的14%计提应付福利费3360元，其中，生产A产品职工应提1120元，生产B产品职工应提1400元，车间管理人员应提280元，厂部管理人员应提560元；借：生产成本—A产品 1120 --B产品 1400 制造费用 280