会计凭证的八项规定

一、附件材料必须齐全

检查原始附件资料是否齐全，包括：发票上是否有相关人员的签字、审批流程是否完整(如有缺签字的须补签)、发票的真伪、涉及营改增的原有发票是否过期、发票上的印章是否清晰、发票抬头等相关信息是否正确和完整。严禁无任何附件资料的情况下填制会计凭证。

二、会计摘要填写规范

会计摘要填写注意两点：一是简洁明了，如“收**单位(或个人)**款(服务费)、付收**单位(或个人)**款(服务费)、付**个人报销**费”、确认本月销售(服务)收入、结转本月销售(服务)成本等;二是准确完整，严禁摘要空白不写或不同的事项沿用同一摘要。

三、会计科目口径一致

对于小规模纳税人，其增值税统一使用“应交税费——应交增值税”科目，对于一般纳税人，则根据业务实际使用“销项税额”或“进项税额”等三级科目;对于按部门或项目进行辅助核算的会计科目，必须统一核算的口径，严禁随意选择填写。

四、凭证项目填写完整

凭证上的附件张数、制单人、复核人、记账人、会计主管等均须填写完整，对于制单人等，可以盖名章或由核算系统自动签注。

五、凭证填写必须及时

原则上，涉及现金和银行存款的会计凭证必须在收(付)款当天下班前完成填制，现金和银行存款做好“日清月结”，及时登记现金或银行存款日记账，发现资金差错或异常情况及时汇报。

六、凭证装订要有计划

原则上，每隔一个月装订一次凭证，如7月份的会计凭证必须在9月份完成。对于会计凭证所附原始附件资料缺失或需要补充的，必须在填制凭证后一个月内补齐补全，以免影响装订。

七、严禁随意作废凭证

如果会计凭证填制有误，原则上应该在系统中重新修改并打印，严禁随意作废凭证或删除凭证。对于后期发现的已结账月份的错误凭证，按照会计核算要求进行相应更正。

八、妥善保管凭证资料

平时要注意保管经手的会计凭证，特别是原始附件资料，防止丢失并做好保密工作。装订成册的会计凭证要按序编号，并由专人按会计档案管理要求专项管理，借阅时须办理审批手续。

(完整版)会计凭证附件常见错误及规范指导.doc

会计凭证附件常见错误及规范思路大全在会计基础工作中，即使是最细微的问题，如果因为我们不足够重视，最终也有可能成为财务核算的大问题。费用类不规范点规范附件明细1：购买办公用品只有发票，没有其他 1、办公用品费单据；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：批量购买办公用品，没有采购入库凭单、银行回单等相关资料。和各部门领用单。 2、差旅费只有差旅费报销单没有行程单等记出差工作计划书（出差行程单）、发票、录。差旅报销单、银行回单等相关资料。 3、车辆修理费 / 只有修理费 /汽油费发票，企业没有车经审批的汽车修理清单、发票、支出凭汽油费辆。单、银行回单等相关资料。只有银行回单，未有申报表或税收缴纳税申报表主表或网上打印、支出凭 4、税款缴纳单、税收缴款书或银行代扣款回单等相款书。关资料。 1：批量购买劳保用品，没有采购入库 5、劳保用品和各部门领用单；经审批的请购单、发票、入库单、支出2：各部门领用劳保用品未有部门领用凭单、银行回单等相关资料。单或者单据部门不全。 6、广告费只有发票和合同，未有照片或者其他经审批的合同、发票、相关的照片、支广告样本等辅助证明资料。出凭单等相关资料。只有会议费发票未有，会议议程、签经审批会议预算、合同、会议结算清单、 7、会务费发票、会议议程、签到表、会议照片、到表、会议照片等证明资料。支出凭单等相关资料。 1：快递费月结没有与快递/物流公司签 8、运费 /快递费署合同；委托运输协议、运费结算单、发票、支2：月结单没有核对记录及内部审批记出凭单等相关资料。录。供应链类常见不规范点规范附件原料采购

1、预付款 2、预付款核销 3、货到付款 4、采购入库产品生产 1、生产领用 2、产品入库结转产品销售 1、销售收入确认/销售成本结转产品研发 1、研发领料单 2、研发费用分摊资产类固定资产及低值易耗 1、资产购买 2、资产修理 3、资产清理或盈亏处理 4、固定资产折旧的计提预付款只付银行回单，未后附合同。采购合同、采购付款单等相关资料。未后附相关单据。采购合同、原材料采购入库单、收货报告单、发票、采购付款单等相关资料。1：未后附采购合同、原材料采购入库单、收货报告单；采购合同、原材料采购入库单、收货报2：以供应商的送货单为入库单，未有告单、发票、采购付款单等相关资料。企业自己的入库单。 1：以供应商的送货单为入库单，未有采购入库单、采购收货报告单等相关资企业自己的入库单；料。 2：退料单单据未齐全。原材料领用单，单据上的信息要素不《生产耗用表》、原材料领用单。齐全，不便于会计和税务核算所用。产品入库单，单据上的信息要素不齐《生产成本表》、产品入库单。全，不便于会计和税务核算所用。销售收入确认和结转成本附件只有发发票、销售出库单表、销售单、销售成票，没有其他单据作为附件。本结转等相关资料。研发领料单，相关单据要素不齐全。研发领料单、研发采购合同，采购入库比如未有具体研发部门及研发项目。单，领用单。附件所附研发费用分摊明细表，研发研发费用分摊表、研发费用分摊依据等费用分摊依据不明确，标准不统一。资料。常见不规范点规范附件 1：只有固定资产发票，没有其他单据；经审批的请购单、合同、发票、入库单2：没有固定资产部门领用单，无法确/验收单、资产照片、支出凭单等相关定具体使用部门和日期。资料只有修理发票，没有修理固定资产其经审批的单据、修理报告单、发票、支他单据。出凭单等相关资料。固定资产清理和盘亏单据上相关信息经审批的签呈、溢缺明细表等相关资处理不完全，不能为会计核算提供相料。关齐全要素。采用系统的，未将系统每月固定资产固定资产折旧计提表等相关资料。折旧打印出来作为附件。

有限公司凭证管理制度

凭证控制 1、公司发生的一切经济业务活动都必须填制或取得合法的原始凭证，一切原始凭证反映的经济业务都必须是真实、有效的。 2、规定了合理、有效的凭证传递程序：财务部经理对原始凭证进行合法性与真实性的审核；会计人员凭手续齐全的原始凭证编制记帐凭证，无效凭证一律不得入账；会计人员将记帐凭证交总帐管理人员复核并登帐；出纳对有关收付项目办理收付手续，登记日记帐。 3、原始单据的金额、张数与凭证一致，会计科目使用正确，原始凭证审批手续完备，签章完整。 4、各个环节要及时处理有关原始单据，严禁压单。 5、月度终了由负责装订人员装订、编号、归档。（二）报表控制。 1、会计报表的种类、格式和内容符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定。 2、报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据，并做到数字准确、内容完整。 3、定时、按时编制规定的报表。 4、必须有报表编制人、财务部经理、总经理、法人代表的签章才能报送、归档。 5、报送及时。（三）核对控制。包括账实、账证、账账、账表及表表之间的核对。 1、销售发票、销售收款凭证、记帐凭证、销售明细帐及总帐复查核对。即销售发票中所开写的金额与收款凭证复查核对，记帐凭证与收款凭证金额复查核对，销售明细帐与记帐凭证复查核对，销

售总帐与销售明细帐复查核对；并且收据和发票存根需记录收入项目的会计凭证号码，便于查阅。 2、购货发票、购货付款凭证、记帐凭证、购货明细帐及总帐复查核对。即购货发票中所记金额与付款凭证复查核，对记帐凭证与付款凭证金额复查核对，购货明细帐与记帐凭证复查核对，购货总帐与购货明细帐复查核对。 3、现金、银行存款日记帐与收、付款凭证及总帐复查核对。 4、银行存款日记帐与银行对帐单复查核对；（四）职务分管控制。在实际工作中，我们制定并实施了财务部岗位职责与工作操作流程，对某些不相容的职务分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止产生漏洞。按职务分管控制制度要求，一项经济业务的执行者应与审查者、记录者彼此职务分离。主要控制措施如下： 1、记录收款与保管现金职务分离。 2、货款（工程款）支出与记帐的职务分离。 3、存货的采购、验收、保管、运输等职务与付款职务之间要分离。 4、存货的收发人与记帐人的职务分离。 5、开具银行支票的与掌管签章的职务分离。 6、开发票的与收款的职务分离等。 7、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务帐目的登记工作。 8、不得由一人办理货币资金业务的全过程。

会计凭证审核标准规范

会计凭证审核标准规范一、目的：使会计人员能够正确地审核企业经营活动中所取得或填制的会计凭证、记账凭证，以规范会计人员对各项业务的审核工作。二、适用范围：会计人员审核各项业务报告单。三、术语： 1发票是指在购销商品、提供劳务或接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证； 2不符合规定的发票，是指开具或取得的发票是应经而未经税务机关监制，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，伪造，作废及其他不符合税务机关规定的发票。四、发票的一般审核方法：（一）增值税专用发票： 1审核“购货单位名称”是否为本公司名称全称、“地址、电话”、“税务登记号”，“开户行及账号”等项目填写是否正确。 2应同时取得发票联（第二联）及抵扣联（第三联），并是否为运用防伪税控系统开具的专用发票，各联均加盖销货单位发票专用章，字轨号码一致，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符，两联的内容和金额一致； 3开票日期至本单位到税务机关认证日不得超过180天； 4不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符；

5“数量”、“单价”、“金额”、“税率”、“税额”、“合计”、“价税合计”各栏计算是否正确，“价税合计”中的大小写金额是否相符； 6符合其他增值税专用发票的管理规定。（二）普通发票： 1发票应为发票联，套印有发票监制章、加盖销货单位发票专用章，字迹清楚，不得涂改，各项目填写齐全、正确无误，票面金额与实际支付的金额相符； 2日期为费用实际发生日，注意是否遵照规定不跨年度使用；并审核发票的开具日期是否超过该发票规定的使用时限； 3不同商品或劳务名称应分别填写，汇总金额开立的发票及抵扣凭证应有“销货清单”作为发票附件，商品名称应与入库单相符； 4“数量”、“单价”、“金额”、“合计”各栏计算是否正确，大小写金额是否相符； 5取得的定额发票上应按发票项目将客户名称、日期等填写齐全； 6不符合以上规定的发票，不得作为财务报销凭证。五、银行票据的一般审核办法：（一）银行汇票： 1银行汇票和解讫通知两联是否齐全、内容是否相符； 2汇票上的收款人或被背书人是否为本企业； 3背书是否连续，持票人的身份证件与背书所列是否相符； 4汇票记载事项是否完备，有无涂改现象； 5汇票是否在付款期限内； 6汇票上的银行印章是否清晰，有无银行用压数机压印的小写金额并与大写金额相一致；

记账凭证附件的处理规范

记账凭证附件的处理规范在实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，财务人员在制作会计凭证的时候应对附件进行必要的整理和加工。以符合会计档案管理的相关要求： ⒈过宽过长的附件。应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅；附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整。 ⒉各种不能直接装订的原始凭证。如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘贴纸的装订线之内，不得超出。粘贴时应纵向进行，从上至下，逐张下移，后一张上边压位前一张的下边，每张附件只粘左边的0.6一1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。 ⒊附件装订顺序。工程款附件装订顺序：⑴、集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件⑶、电子回单⑷、手续费⑸、发票⑹、施工单位完税凭证复印件⑺、合同会签单、合同（或进度附件、工程结算会签单）⑻、工程任务书⑼、开工报告⑽、工程进度审批表⑾、工程进度报量表⑿、工程预（结）算书⒀、竣工验收书设备材料款附件装订顺序：⑴集团签字付款单⑵、盖财务章付款单原件 ⑶、合同会签单、合同（或进度附件、验收附件）⑷、收据⑸、电子回单⑹、手续费⑺、发票设备材料暂估入库附件装订顺序：⑴、稽核联设备材料冲暂估入库附件装订顺序：⑴、记账联设备材料到票入库附件装订顺序：⑴、发票⑵、采购结算联设备材料入库附件装订顺序：⑴、入库单记账联设备材料出库附件装订顺序：⑴、出库单记账联固定资产附件装订顺序：⑴、比价单⑵、新增固定资产会签单⑶、发票⑷、合同

代理记账财务会计管理制度

代理记账财务会计管理制度一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。 10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。财务部部长主要职责如下： a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案； c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠

会计记账凭证范本附件记账凭证附件的折叠原始凭证必须具备的基本要素,原始凭证的分类;记账凭证必须具备的内容,记账凭证的分类,记账凭证的更正方法;原始凭证和记账凭证的关系。下面就为大家解开记账凭证附件的折叠，希望能帮到你。关于原始凭证的怎样折叠未见颁布标准折叠方法，我只给你讲讲我的折法：平行记账凭证下边两毫米处，先向里折叠后，再折叠左边的角。这样折叠后折叠的角在上面，要查阅时，只需拉住上面的角一拉，即可全部拉开。实际工作中记账凭证所附的原始凭证种类繁多，为了便于日后的装订和保管，在填制记账凭证的时候应对附件进行必要的外形加工。过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。折叠后的附件外形尺寸，不应长于或宽于记账凭证，同时还要便于翻阅;附件本身不必保留的部分可以裁掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整;过窄过短的附件，不能直接装订时，应进行必要的加工后再粘贴于特制的原始凭证粘贴纸上，然后再装订粘贴纸。原始凭证粘贴纸的外形尺寸应与记账凭证相同，纸上可先印一个合适的方框，各种不能直接装订的原始凭证，如汽车票、地铁车票、市内公共汽车票、火车票、出租车票等，都应按类别整齐地粘贴于粘

贴纸的方框之内，不得超出。粘贴时应横向进行，从右至左，并应粘在原始凭证的左边，逐张左移，后一张右边压位前一张的左边，每张附件只粘左边的0.6—1厘米长，粘牢即可。粘好以后要捏住记账凭证的左上角向下抖几下，看是否有未粘住或未粘牢的。最后还要在粘贴单的空白处分别写出每一类原始凭证的张数、单价与总金额。能全面反映每笔经济业务活动情况的原始凭证，应按自然张数计算; 不能全面反映每笔经济业务活动情况，需要附件进行补充和说明的，应在原始凭证上注说附件张数，并将其粘贴在一起，附件不计入原始凭证张数; 某类或某些原始凭证利用自制封面已进行汇总的，如差旅费报销单、支出汇总审批单等，其封面已对所反映的经济业务活动综合说明，对所附凭证张数也已注明，所以，它们应作为一张原始凭证计算。记账凭证的附件就是所附的原始凭证，填制记账凭证所依据的原始凭证必须附在相应的记账凭证后面，并在记账凭证上标明所附原始凭证的张数。根据财政部《会计基础工作规范》第五十一条规定，对附件应当区别不同情况进行处理：

会计凭证的传递与保管

会计凭证的传递与保管：电子讲义一、会计凭证传递的含义会计凭证的传递是指凭证从取得或填制时起，经过审核、记账、装订到归档保管时止，在单位内部各有关部门和人员之间按规定的时间、路线办理业务手续和进行处理的过程。正确、合理地组织会计凭证的传递，对于及时处理和登记经济业务，协调单位内部各部门、各环节的工作，加强经营管理的岗位责任制，实行会计监督，具有重要作用。例如，对材料收入业务的凭证传递，应明确规定：材料运达企业后，需多长时间验收入库，由谁负责填制收料单，又由谁在何时将收料单送交会计及其他有关部门；会计部门由谁负责审核收料单，由谁在何时编制记账凭证和登记账簿，又由谁负责整理或保管凭证等。这样，既可以把材料收入业务从验收入库到登记入账的全部工作在本单位内部进行分工，并通过各部门的协作来共同完成，同时也便于考核经办业务的有关部门和人员是否按照规定的会计手续办事。会计凭证的传递主要包括凭证的传递路线、传递时间和传递手续三个方面的内容。各单位应根据经济业务的特点、机构设置、人员分工情况，以及经营管理上的需要，明确规定会计凭证的联次及其流程。既要使会计凭证经过必要的环节进行审核和处理，又要避免会计凭证在不必要的环节停留，从而保证会计凭证沿着最简捷、最合理的路线传递。会计凭证的传递时间是指各种凭证在各经办部门、环节所停留的最长时间。它应考虑各部门和有关人员，在正常情况下办理经济业务所需时间来合理确定。明确会计凭证的传递时间，能防止拖延处理和积压凭证，保证会计工作的正常秩

序，提高工作效率。一切会计凭证的传递和处理，都应在报告期内完成。否则，将会影响会计核算的及时性。会计凭证的传递手续是指在凭证传递过程中的衔接手续。应该做到既完备严密，又简便易行。凭证的收发、交接都应按一定的手续制度办理，以保证会计凭证的安全和完整。会计凭证的传递路线、传递时间和传递手续，还应根据实际情况的变化及时加以修改，以确保会计凭证传递的科学化、制度化。二、会计凭证的保管要求会计凭证是各项经济活动的历史记录，是重要的经济档案。为了便于随时查阅利用，各种会计凭证在办理好各项业务手续，并据以记账后，应由会计部门加以整理、归类，并送交档案部门妥善保管。（一）整理归类会计部门在记账以后，应定期（一般为每月）将会计凭证加以归类整理，即把记账凭证及其所附原始凭证，按记账凭证的编号顺序进行整理，在确保记账凭证及其所附原始凭证完整无缺后，将其折叠整齐，加上封面、封底，装订成册，并在装订线上加贴封签，以防散失和任意拆装。在封面上要注明单位名称、凭证种类、所属年月和起讫日期、起讫号码、凭证张数等。会计主管或指定装订人员要在装订线封签处签名或盖章，然后入档保管。对于那些数量过多或各种随时需要查阅的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证的日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”。各种经济合同和重要的涉外文件等凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关记账凭证和原始凭证上注明。

会计凭证管理规定

会计凭证管理规定 Prepared on 22 November 2020

会计凭证管理办法第1章目的第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。第3条会计凭证的相关界定。 1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 2．企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。第2章原始凭证管理要求第4条原始凭证的内容必须具备下列要素： 1．凭证名称。 2．填制凭证的日期。 3．填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章。 4．接受凭证的单位名称与经济内容。 5．数量、单价、金额。第5条原始凭证的印章必须齐全，其要求如下。 1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。

2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。 3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 1．凭证名称与经济业务内容相符。 2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。 3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。 4．品种、数量、单价填写正确。 5．大写和小写金额相符等。第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。 1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。 2．填制原始凭证单位的名称和日期。 3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。 4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。第8条原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。

某某公司关于会计记账凭证使用的规范

某某公司关于会计记账凭证使用的规范一、记账凭证的使用方法：针对公司所发生的每一笔经济业务必需严格按照会计制度所规定的会计科目认真、准确的填制记账凭证。关于记账凭证的填制具体规定如下： 1.年月日：供货商、客户的往来按照业务发生时间填写日期，目的是为了方便核对账目，其他经济业务按照当天的日期填制。 2.凭证号：每月从1号开始编制至月未最后一张凭证结束，号码连续不间断、不重复、不遗漏。 3.附单据张数：凡与本业务有关联的发票、清单、附件等都作为张数附在本记账凭证后面，不得在单据上随意修改，涂鸦。 4.摘要：按照业务发生的主要内容，简单、明了的进行填写，不得空白。 5.科目：按照业务的性质，准确无误的使用会计科目。①总账科目：按照会计法所规定的会计科目进行填制，不得自行设置会计科目； ②明细科目：按照公司需要，由财务负责人设置明细科目，其他人员不得擅自修改、增减科目。 6.借贷方金额：财会人员要遵守有借必有贷，借贷必相等的会计法则，将经济业务发生额准确的进行填制。 7.制单（制证）：本着谁制单谁签名的原则，签上制单人的姓名，不得只签姓不签名或只签名不签姓。

二、记账凭证（以下简称为凭证）的填制人：根据工作安排、分工的不同，凭证填制分为出纳制单和财务会计制单两部分。 1.出纳：负责公司货币资金的收支工作，对于公司每天进出的货币资金，按照业务内容详细归类，及时填制会计凭证，登录现金和银行日记账薄，保证资金的准确性。 2.财务会计：负责公司全部的业务往来工作，针对公司所有供货商、客户的业务往来，及时填制会计凭证，并登录账薄，结出余额，便于随时与电脑账核对。 3.出纳与财务会计的分工协调：①出纳将已填制完成的凭证，按顺序编好凭证号，登录账薄后，交于财务会计。②财务会计收到出纳交来的凭证后，将自己所做的凭证继续、连续、顺延编号，并妥善保管凭证。 4.为了能够及时将前一天营业输入电脑账，财务会计必需将每一天开始的第一张凭证号编好。具体做法：继前一天的凭证编号的最后一张号码顺延编排。提高工作效率。三、记账：根据公司经营特性，分为手工与电脑二套账并行的格局，一张记账凭证需要分别记入手工账薄和输入电脑账。具体操作规定如下： 1.每天对营业部门交上来的每一笔销售单据都要逐一审核后输入电脑账的收款单中，并对输入的金额与营业款核对，保证不出差错。对收款单的录入规定①制单人：财务部门统一使用×××用户。

凭证传递流程和要求

凭证传递流程和要求原始发票（保管员）→微机入库单（微机员）→配送单（业务主管）→销货单（业务保管）→总部财务→分店收货单（内部配送、客户直送）→分店退货单（配送退货、直送退货）→分店交款单→分店对账单说明： 1、原始发票，即收到商品时的收货凭证，由保管员接货签字后传给微机员。 2、微机员凭进货凭证录入微机入账，每次录入微机的品名、规格、数量、单价、金额必须与该批凭证一致。商品录入后，将录入凭证交保管员一份，业务主管一份，财务一份，原始凭证交财务保管。 3、微机管理员根据库存情况和分店要货计划开据配送单，交保管员凭单发货，交业务主管一份，交送货员2份，收货单位经办人收货签字后带回一份交财务。 4、微机员根据业务人员指令和顾客要求开据销货单，到财务交款后，由保管员凭交款后的销货单发货，并由保管员业务主管一份。 5、分店自行收货的按制度要求定期到总部凭收据录入微机入帐，并由微机员将录入凭证交业务主管、财务和供应商各一份，原始收据交财务保存。微机员将录入的商品及时开据配送单后交业务主管、财务、分店各一份。

6、分店退货，分直收退货和配送退货。直收退货按规定日期到总部凭退货凭证录入微机进行退货，微机退货凭证由微机员交分店、业务主管，同时将退货凭证交业务主管和财务各一份。原始凭证由财务保存，原始凭证须经办人签字。配送退货由收货人在退货凭证上签字，回总部后交保管员收货无误后签字，保管员交微机员录入微机退货，微机员退货单交保管员、业务主管、退货单位和财务各一份，原始凭证交财务保存。 7、分店存款要定期与财务核对，报帐时将存款单一并上交财务。 8、根据公司要求按时进行对帐，并填写对帐单，将本期的进货、退货、变价、销售等情况进行核对，以对帐单形式进行上报。 9、向财务传送的凭证，由业务主管负责向财务传递（包括原始凭证、退货配送单等）。

会计管理制度

会计管理制度第一节总则第01条为了规范公司的会计行为，提高会计工作水平，根据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》有关规定，结合公司的具体情况，特制订本制度。第02条本制度适用于本公司。第二节会计管理体系第03条公司的会计管理工作，由公司总经理负责，公司财务负责人协助总经理具体领导会计管理工作。第04条公司设会计机构。第05条公司的会计机构设在财务部内，公司的财务部门应确定一名人员负责会计管理工作。第06条公司及下属单位会计机构的主要职责是： 1.遵守国家有关财经法规，贯彻执行财务管理制度和会计管理制度； 2.组织会计核算工作，全面、完整、系统地反映企业的经济活动的全貌； 3.协助各职能管理部门，搞好会计核算的各项基础工作； 4.编制会计报表，提供会计信息和数据； 5.进行会计监督，维护企业财产物资的安全； 6.开展会计检查、分析活动，当好企业领导参谋； 7.成本费用的控制工作； 8.税务管理和税收筹划工作； 10. 参与企业规划、投资项目的论证、重大合同的评审、消耗定额的制订等经济活动； 11. 制订会计管理制度和会计岗位职责； 12. 其他由总经理交办的事项。第07条公司的会计机构是以货币核算为主要工作形式，反映和监督本企业经济活动全过程，实行经济管理的专业职能部门。会计机构与其他职能部门之间的关系，体现着企业管理中相同目标、不同分工、相互配合、相互促进的分工协作关系。第08条公司应按照本单位的生产经营特点和管理的需要，确定会计核算的组织形式。

第三节会计岗位与人员配备第09条公司应根据会计业务需要设置会计工作岗位。按照公司经营规模和会计业务工作量情况，会计工作岗位一般可分为：财务部门负责人，会计主管人员或主办会计，出纳，稽核，档案管理；手工核算方式下的财产物资、成本费用、财务成果、资金结算等各项明细核算，总账报表；会计电算化核算方式下的电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、数据分析等会计工作岗位。第10条会计岗位可根据不同的工作量，一人一岗、一人多岗或一岗多人，视各企业的不同情况由本单位的财务负责人确定。但一人多岗的应符合企业内部牵制管理制度的规定。实行会计电算化企业的会计岗位的设置，应根据会计电算化的特点，科学、合理、有序地安排。第11条公司会计人员的配备，必须遵循的基本要求和条件。 1.会计机构负责人由总经理确定。 2．一般会计工作岗位，必须同时具备以下规定条件： 1）持有会计从业资格证书； 2）具有中专以上财务会计专业的毕业文凭或具有会计员以上会计专业技术职称； 3）熟悉国家财经法律、法规和本行业的会计制度； 4）能较熟练地操作电子计算机，或持有财会电算化合格证书； 5）身体状况能适应本职工作的要求。第四节会计工作交接第12条会计人员工作调动或者因故离职（包括因病、休假、长期外出等），必须将本人所负责的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。第13条会计人员办理交接手续应编制移交清册，详细列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料、物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明由移交人员保管的各种软件及密码、会计数据磁盘有关资料以及与电脑有关的实物等内容。第14条会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由单位会计机构负责人或会计主管人员负责监交；会计机构负责人交接，由单位总经理或指定人

会计凭证摘要及要求

记账凭证摘要及附件基本要求一、摘要填写的要求会计信息真实性的一个重要方面包括：记账凭证中有关经济业务内容的摘要必须真实。在填写记账凭证的“摘要”时，应以说明问题为主，既要简明扼要，又要全面清楚，这样才能正确、完整地反映经济活动和资金变化的来龙去脉。（一）日常业务摘要编写应规范统一各核算人员，在日常凭证录入时应力求统一格式、统一措辞，既保证摘要的整体一致性，也便于能充分发挥软件系统的查询功能。所以，凭证摘要处理应采用“主语＋谓语＋宾语”的句式，即应具备经济行为的主体、对象和内容三个最基本的要素。例如：王刚购买办公用品150元。摘要为：王刚经手购买办公用品。（若数量多单价低，可以写成购买办公用品一批；若只采购了一种办公用品，则应明示品名及数量；若种类虽多，但其中一种所占金额较大，则可写成购买XX等办公用品）（二）摘要的编写要“简明” 记账凭证摘要不光要简单而且要明了。太过于简单的摘要，不能把经济业务内容表达清楚。要抓住重点，将经济业务内容尽可能全面地表述出来。例如：拨付A项目的分包方（甲单位）工程款。摘要为：支付甲单位A项目工程款。不能简化为“支付甲单位工程款”，甚至“支付工程款”；也不能一味“明了”而在摘要里使用项目和单位全称，应尽量在明了的基础上结合语言习惯注意项目和单位称谓的简化。（三）摘要的编写要准确现行的借贷记账法和会计基础工作规范允许编制一借多贷、一贷多借以及特殊情况下的多借多贷的记账凭证。但对反映不同经济内容的同一张记账凭证，每项经济内容应准确对应一个摘要，而不能匪夷所思地笼统使用同一个摘要。否则，将给以后的复核、查账等一系列会计工作带来不便。

会计凭证业务处理规范(2015年第一版)

会计凭证业务处理细则一、总则（一）为了加强财务管理，促进公司会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，特制定本细则；（二）本细则适用于会计凭证业务。二、原始附件的粘贴要求（一）便于翻阅：附件应粘在粘贴单上，为粘贴大小的可不必贴在粘贴单上，超出粘贴单尺寸，可叠成粘贴单大小，为便于翻阅，应留在装订区域3cm；（二）对齐粘贴：粘贴时不能超出粘贴单上下左右边距，并与凭证对齐粘贴；（三）分类粘贴：相同类别粘贴在一起。（四）均匀整齐：原则上单据应自粘贴单自右往左，自上到下按鱼鳞状排列整齐粘贴，各公司档案管理人员可以根据公司全月情况进行调整，防止自右上角开始粘贴造成的地方偏厚，全月凭证不均称的情况。（五）会计应指导票据报销人掌握正确的粘贴方法，对于粘贴不规范的票据，可令其重新粘贴。举例：

三、关于票据报销时的注意事项（一）填写统一报销审批单发票报销或挂账不论数量多少统一使用集团公司设置的报销审批单，经办人在发票背面上签字（注明姓名和报销时间），经办人、审核人审批人在报销审批单上签字。（二）加盖收付讫章或业务受理章收付款原始凭证上由出纳人员分别加盖收付讫章，挂账原始凭证上由会计人员加盖业务受理章。（三）列示附件张数记账凭证列示的附件张数为：报销审批单张数及其列示的附件张数的合计。四、会计凭证的传递程序报销人持报销单据—会计填制凭证—主管会计审核—出纳办理付款—凭证传递档案管理人员。五、会计凭证装订前的准备工作（一）按顺序排列，发现缺号查明原因，检查附件是否漏缺，并由专人复核。（二）有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订。在原始凭证注明是哪张凭证的附件，并在记账凭证备注，详见XX 时间的附件装订。（三）检查凭证装订上的人员签字是否齐全。六、会计凭证的装订要求（一）装订时间：每月15日之前装订完毕。

会计凭证规范

根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，填制原始凭证应符合以下要求： 1．反映要真实。在填制原始凭证时，应使凭证上所记载内容同发生业务的实际情况保持一致，即凭证上的日期、经济业务内容和数据必须按照经济业务的实际发生或完成情况来填制，保证其真实、可靠，不得填写匡算或估计数；原始凭证作为具有法律效力的证明文件，不允许在原始凭证的填制中有任何歪曲和弄虚作假行为。 2．内容要完整。在反映经济业务的相应原始凭证上，按照凭证已有的项目或内容，逐项填列，即应该填写的项目要逐项填写，不可缺漏；年、月、日要按照填制原始凭证的实际日期填写；名称要写全，不能简化；品名或用途要填写明确；有关人员的签章必须齐全。 3．手续要完备。经办业务的单位、经办人员要对原始凭证认真审核并签章，以对凭证的真实性、合法性负责。按规定，从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位的公章。该公章应是具有法律效力和规定用途，能够证明单位身份和性质的印鉴，如业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等。 4．书写要清楚、规范。原始凭证上的数字和文字，字迹要清楚，整齐和规范，易于辨认。如，阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用简化字代替；所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位等情况外，一律填写到角分；无角分的，角位和分位写“00”，或者符号“一”；有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“一”代替。 5．填制要及时。所有经办业务的部门和人员，在每项经济业务发生或完成后，必须及时填制原始凭证，做到不拖延、不积压，按照规定的程序及时送交会计机构，以保证会计核算工作的正常进行。一般来说，填制或取得的原始凭证送交会计机构的时间最迟不应超过一个会计结算期。 6．其他要求。 (1)凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写的金额必须相符。 (2)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。实物购人后，要按照规定办理验收手续，以明确经济责任，保证账实相符。 (3)一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，除本身具备复写功能的外，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存。 (4)发生销货退回及退还货款时，必须填制退货发票，附有退货验收证明和对方单位的收款收据，不得以退货发票代替收据。

会计基础工作规范管理制度

1.目的：为了规范公司会计基础工作，不断地提高会计业务工作水平，更好的为公司提供财务服务，特制定本制度。 2.适用范围：本制度适用本公司 3.职能部门： 3.1制订部门：公司财务部 3.2执行部门：公司财务部 4.内容 4.1岗位分工原则：会计工作岗位可以一人一岗，一人多岗或者一岗多人。但出纳不得兼管制单、审核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的登记工作。公司的银行预留印鉴不能由同一人保管。 4.2原始凭证（报销凭证和付款申请单等）的基本要求： 4.2.1 填制要求见《费用报销基础工作规范管理制度》。 4.2.2会计人员在审核各种原始凭证时，务必认真负责，细致入微，严格执行公司的“费用报销管理制度”等，不得徇私舞弊，发现不符合公司制度的报销单据，一律给予退回，不得超金额、超范围审核报销费用。

4.3 填制记帐凭证及登帐的要求: 4.3.1会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证,做到会计科目使用正确，数字准确无误,打印出的机制记帐凭证要加盖制单人员、出纳、会计主管人员印章或签字.除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外（最好是有原业务的复印件），其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附有该原始凭证的记帐凭证的编号或附原始凭证复印件。 4.3.2使用手工帐的各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。 4.3.3凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”等栏内写明“借”或者“贷”等字样。没有余额的账户，应当在“借或贷”等栏内写“平”字，并在余额栏内用“0”表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额,其中库存现金、有价票据等进行定期盘点、日清月结，严禁白条抵库私自挪用现金。 4.3.4每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明“过次页”和“承前页”字样；需要结出本年累计发生额的应当在摘要栏内计数及金额只写在下页第一行有关栏内,并在摘要栏内注明“承前页”字样。对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自本月初起至本页末止的发生额合计数；对需要结计本年累计发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应当为自年初起至本页末止的累计数。

会计凭证粘贴规范

会计原始凭证粘贴规则作为会计记账凭证附件的原始凭证，其排列必须按一定顺序，根据重要程度依次排列。其先后排列顺序为： 1.发票及清单； 2.相关审批单； 3.采购入库及领用单； 4.相关说明或合同、协议、文件等； 5.收支款项凭据。作为附件的原始凭证，应当全部在右上角加盖“附件已核销”章。经办负责部门报销业务的经办人员必须对发票的真实性负连带责任。自制的原始凭证必须用未经使用的白色纸打印。附件粘贴时须按类别分别粘贴在“票据粘贴单”上。附件粘贴相关要求如下：1.除与会计记账凭证幅面大小相同的原始单据以外，其他原始票据必须使用粘贴单。纸张大于A4幅面的原始单据需要进行折叠，折叠时，先在横向纸边上方向内折叠，折叠部分左角向外折叠成三角与折叠边平齐；然后右边按A4纸张横宽大小折叠；如果原始单据预留的装订线位置处有内容，必须使用粘贴纸在粘贴线外粘贴，确保装订后仍能展开查阅。 2.票据粘贴时，须按内容或项目分类粘贴，同类项目票据按时间顺序粘贴。每张粘贴单所粘贴的原始凭证不超过20张。 3.粘贴方法：在可利用的粘贴单范围内平铺的原则粘贴。（1）使用双面胶对原始票据进行粘贴；

（2）同类大小相近的原始票据剪切一致，粘贴时按照原始凭证规格大小，先大后小，从右至左（一般情况下右边齐）、从下往上；单张票据粘贴时，右面紧靠粘贴纸边缘，左面不得超出装订线，也可紧靠装订线右侧粘贴；多张票据粘贴时，要将所有粘贴票据均匀地贴在粘贴纸上，同时，左面紧靠装订线，右面、上面、下面均应尽可能与各边缘对齐，不得超出。原始票据之间可以保持一定的层次，但必须错落有序，层次差异要一致；原始凭证粘贴效果要做到横平竖直；（3）若原始票据背面有胶贴、复写膜等，粘贴时，原始票据正面粘贴边向背面折叠不少于0.5CM，使折叠面粘贴在粘贴纸上；（4）原始凭证必须是左边粘贴在粘贴单上，粘贴时，每张原始凭证粘贴到粘贴单的长度或高度不少于原始单据长度或高度的1/2。 4.每张原始票据加盖“附件已核销”章，至少不少于“附件已核销”章中其中一个字，且“附件已核销”章要加盖端正。 .

会计凭证装订管理规定之欧阳光明创编

欧阳光明（2021.03.07）湖北东神楚天化工有限公司企业标准会计凭证装订管理规定 1 范围本规定适用于本公司会计人员取得、填制与保管记账凭证工作的管理 2 术语和定义 2.1会计凭证的装订是指把定期的会计凭证按照编号顺序，外加封面、封底装订成册，并在装订线上加贴封签。在封面上，写明单位名称、年度、月份、记账凭证的种 Q/CTGL-JY-028-2014 会计凭证装订管理规定 2014-03-20发布2014-04-01实

类、起讫日期、起讫号数以及记账凭证和原始凭证的张数，并存封签处加盖会计主管的骑缝章。 3 职责 3.1会计人员：负责会计凭证的整理及装订工作。 3.2会计主管：负责对会计凭证装订工作的检查及盖章工作。 4 管理内容 4.1整理会计凭证的要求 4.1.1会计凭证装订前的整理是指对会计凭证进行排序、粘贴和折叠。原始凭证的纸张面积与记账凭证的纸张面积不可能完全一致，在整理时，对于纸张面积大于记账凭证的原始凭证，应以按照记账凭证的面积尺寸，先自右向后，再自下向后两次折齐。注意应把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后还可以展开查阅 4.1.2对于纸张面积过小的原始凭证，不能直接装订，按照一定的顺序和类别排列，再粘存一粘贴单。粘贴时用胶水。小票应分张排列，同类、同金额的单据粘在一起，在一旁注明张数和合计金额。如果是板状票证，应将票面票底轻轻撕开，厚纸板可以弃之不用。 4.1.3对于纸张面积略小于记账凭证的原始凭证，可先用回形针或大头针别在记账凭证后面，待装订时再抽去回形针或大头针。 4.1.4原始凭证附在记账凭证后的顺序应与记账凭证所记载的内容顺序一致，不应按照原始凭证的面积大小来排序。 4.1.5拆除凭证内的金属物（如订书钉、大头针、回形针等）4.1.6整理检查凭证顺序号，检查附件是否齐全，领料单、入库单、发货单、工资表等是否随附齐全。 4.1.7检查记账凭证上相关人员（如财务主管、复核、记账、制单等）的印章是否齐全。 4.2会计凭证装订的要求 4.2.1按照凭证号码顺序排放。

规范公司会计记账凭证附件的几点意见

规范公司会计记账凭证附件的几点意见规范公司会计记账凭证附件的几点意见近年来，随着党和政府的各类巡视工作、巡察工作的广泛开展，各级各类审计工作的全面展开，相关部门对会计记账凭证所应附的附件要求各不相同，有的要求将反映采购过程的全套资料都作为记账凭证的附件，有的要求将工程计价所涉及的过程资料都作为记账凭证的附件，而主管全国会计工作的财政部又没有出台相应的管理办法，为了规范本公司的会计记账凭证所应附的原始凭证和划清相应部门的责任，对本公司会计记账凭证所应附的原始凭证作一个统一的规定。根据《中华人民共和国会计法》(以下简称《会计法》)和《会计基础工作规范》的规定，会计审核原始凭证时应注意如下事项：（1）原始凭证审核的内容。 ①真实性审核。审核凭证所反映的内容是否符合所发生实际经济业务的情况，数据、文字有无伪造、涂改、重复使用情况，各联之间数额有无不符情况等。主要包括：①经济业务的双方当事单位和当事人必须是真实、合法的；②经济业务发生的时间地点和填制日期必须是真实的；③经济业务的内容和“量”必须是真实的。“量”指实物量和价值量。 ②完整性审核。完整性审核的目的是确定原始凭证的编制是否符合要求，各个项目内容是否填写齐全，数字是否正确。要查看其凭证的各项指标是否完整，名称、商品规格、计量单位、数量、单位、大写、小写金额和填制日期的填写是否正确、清晰。 ③合法性审核。合法性审核的内容包括：一是原始凭证生成程序的合法性，如企业或个人(具有营业执照的个体户)出具的营业凭证，如发票、运费发票、劳务发票等，必须是经税务机关批准印制的。购买实物的原始凭证必须附有验收证明，以确认实物已经验收人库。二是审查原始凭证所反映的经济业务有无违反财经制度的规定，有无不按计划、预算办事的行为，资金使用是否符合规定，是否扩大了成本费用、开支范围，财产物资的收发、领退是否按照规定办理手续。（2）原始凭证审核后的处理。对原始凭证经过审核后，应根据不同的审核结果，进行不同的审核后处理。 ①对于内容合法、合理、完整、正确的原始凭证，按规定办理会计手续，据以填制记账凭证，并将原始凭证作为附件粘于记账凭证后面，以备查核。 ②对于内容合法、合理而记载不准确、不完整的原始凭证，按规定暂缓办理会计手续，将原始凭证退回业务经办单位或人员，责成改正凭证记录的错误。经责任单位和有关人员更正错误后，对更正后的凭证进行复审，确定无误后准予办理会计手续。 ③对于内容完整、正确而不合法、不合理的原始凭证，按规定拒绝办理会计手续，并向单位负责人报告。对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为应依据法律规定，坚决拒绝执行，并向有关方面反映情况。从上述规定可以看出，会计记账凭证所付原始单据只要能够确保经济业务发生是按照国家相关财经制度的规定，并在单位预算规定的范围内，并且说明经济业务发生的真实性、完整性、合法性的，就可以了，而并没有要求必须附一些过程性证明资料，因此，对我公司的会计记账凭证所应附的原始凭证作如下要求：一、合同。经济业务在一家单位发生的一次性采购在人民币壹万元以上的，