企业内部控制—长期股权投资
企业内部控制—长期股权投资
8．1 投资授权批准制度
制度名称
投资授权批准制度
受控状态
文件编号
执行部门
监督部门
考证部门
第1章 总则
第1条 为了加强企业对长期股权的投资行为的管理，防范投资风险，保证投资安全，提高投资效益，根据国家相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第2条 本制度适用于涉及长期股权投资的所有人员。
第3条 本制度中的长期股权投资是指包括对子公司投资、对联营企业投资和对合营企业投资及投资企业持有的对被投资单位不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。
第2章 授权与审批内容
第4条 企业的长期股权投资，包括可行性研究报告的编制、投资过程的管理及投资的处置通归投资部负责。
第5条 长期股权投资授权方式。
企业的长期股权投资授权采用书面授权与工作说明书相结合的方式。 第6条 长期股权投资的授权程序如下图所示。
长期股权投资授权程序示意图
第7条 长期股权投资的审批程序规定如下。
1．投资部对长期股权投资的各种报告进行初审后呈交财务总监进行审核。 2．财务总监对其进行评估分析后签署意见并转呈法律顾问审核。 3．法律顾问确认其符合国家、地方及相关的法律法规后呈交总裁审批。 4．总裁审批后交由投资部执行。
第8条 长期股权投资的审批限额规定如下。
总裁
财务总监
投资部
董事会
8．2 长期股权投资决策制度
8．3 长期股权投资执行管理制度
8．4 长期股权投资处置管理制度
处置。
第2章 投资状况分析与投资处置审批
第4条 投资部相关人员在编制投资处置报告前要对投资项目做仔细的分析，财务人员将投资项目的财务分析状况提供给投资部的相关项目负责人员作参考。
第5条 投资处置报告中要求投资项目状况的记录必须真实可靠，论证必须充足，依据必须经得起推敲。
第6条 对投资资产的处置必须按照程序与权限逐级审批，每级审批人必须签署意见并盖章，禁止越级审批。
第7条 投资处置的审批程序。
投资处置审批程序示意图
第8条 投资处置时长期股权投资超过××万元或占到企业上一会计年度末净资产的××%必须经过董事会的审批。
第9条 投资资产的评估方的选择必须得到各级领导的审批。
第3章 投资资产评估与处置
第10条 投资相关负责人员对投资资产的评估必须公正、客观，禁止营私舞弊，重大的投资项目必须聘请相应资质的专业机构来对企业的投资项目进行评估，专业机构需出示证明其专业资质的材料或证书，及负责过的项目等，由财务总监负责审核备案。
第11条 投资资产回收、转让、核销的处置标准。 1．应收回的投资资产，应及时足额回收。
2．投资资产应由专业机构或财务人员、投资管理人员等合理确定其转让价格。 3．核销投资应当取得因被投资企业破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。 第12条 有下列情形之一者，企业对长期股权投资做出收回处理。 1．按照企业相关规定，企业对投资项目的经营期满。
2．投资项目的经营不善导致无法到期偿还债务，依法实施破产。 3．发生不可抗力，投资项目无法继续经营。
4．投资合同中规定的投资中止的情况出现或发生时。
第13条 有下列情形之一者，企业对长期股权投资做出转让处理。 1．投资项目已经明显违背公司经营方向。
财务总监
总裁
董事会
投资部
基金管理公司内部控制制度.doc
基金管理公司内部控制制度1 资产管理有限公司内部控制制度** 总则第一章 为了公司的规范发展，有效防范和化解经营风险，特制定本制度。第一条 第二条促进各保护资产的安全与完整，内部控制制度是公司为防范经营风险， 项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总称。 内部控制的目标和原则第二章 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行。 （二）防范经营风险和道德风险。 （三）保障客户及公司资产的安全、完整。 （四）保证公司业务记录、财务住处和其他信息的可靠、完整、及时。 （五）提高公司经营效率和效果。 公司内部控制制度的原则：第四条
（一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一；覆盖公司的 所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，确保不存在 内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规的有关规定，与公司经营 规模、业务范围、风险状况及公司所处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制 目标。 前台业务运相互牵制；公司部门和岗位的设置应当权责分明、制衡性：（三） 页9 共页1 第 作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 内部控制的主要内容第三章 公司内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、会计系统控制、第五条 信息传递控制、内部审计控制等。
环境控制第一节 环境控制包括授权控制和员工素质控制两个方面。第六条 授权控制的主要内容包括：第七条 （一）股东大会是公司的权力机构。董事会是公司的常设决策机构，向股东大 会负责。监事会是公司的内部监督机构。负责对公司董事、经理的行为及公司财务 进行监督。 公司总裁由董事会聘任，对董事会负责，主持公司的经营管理工作，组织实施 董事会决议。 （二）公司作为法人实体独立承担民事责任，各业务部门在规定的业务、财务 和人事等授权范围内行使相应的职权； 各项业务和管理程序都制定了操作规程，各业务人员在授权范围内进行工作， 各项业务和管理程序遵照公司制定的各项操作规程运行； 公司对授权部门和人员建立了相应的评价和反馈机制，授权期限不超过一年，
关于公司资料内部控制制度
相关内部控制制度 一、关于投资、筹资制度 关于投资 1、对外投资是指公司以货币资产、实物资产、无形资产等资产购买的企业股权、债权及公司所在地以外的土地使用权、房产或与外企业联合经营等。 2、公司应建立规范的对外投资决策机制和程序，通过实行重大投资决策集体审议联签等责任制度，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节上的会计控制，严格控制投资风险。 3、项目提出。根据公司发展战略，根据中山市及火炬高新技术开发区总体及控制性规划，由公司高层管理人员集体研究或投资管理中心等提出拟发展项目，并编写项目建议书，提出项目选址意见等。公司对开发区以外区域或房地产、高新技术以外行业的投资（限制条款）？。 4、项目评估。投资管理中心等部门应对项目的可行性进行研究、论证，并编撰项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告等，有关部门如财务、技术中心等协助投资管理部等部门进行项目可行性分析研究工作。 5、项目决策。由公司高层管理人员集体对投资管理中心等部门报上来的项目建议书、项目可行性研究报告、项目环境影响评估报告、项目选址意见书等资料进行审核、论证，并决定是否投资、发展新的项目。所做决定，由参加评审的领导联合签署。对于重大投资项目或投资总额超过董事会和股东大会授权的额度，公司应上报董事会和股东大会报批、备案。 6、项目实施。公司决定投资项目后，应首先由投资管理中心等部门负责办理项目立项手续。项目经国家计委或省、市计划部门批准后，由财务部负责筹措项目建设所需资金，投资管理中心负
责办理报建等手续，公司按照工程建设程序实施项目建设。 7、投资处置。公司因业务需要处置对外投资股权、债权及开发区以外土地使用权、房产时，应按以下程序处理： A、资产评估。财务部、审计部、清资清债组（可临时组建）等部门应根据待处理资产账面原值、净值、资产新旧程度并结合当前市场价格对资产进行评估。原则上，房产、土地使用权处置价格应主要参照同期同类资产市场价格，股权处置应参照被投资企业最新每股净资产金额（可流通股份价格应以当期二级市场价格为准）。 B、处置审批。待处置资产使用或保管部门填写《资产处置申请单》，经主管副总裁批准及财务部复核后，报财务副总、常务副总或总经理审批。 C、实施处置。资产处置方案经批准后，由相关部门实施资产移交，财务部负责及时收妥款项、进行相关账务处理等。 关于筹资 1、筹资指公司因发展、业务需要，通过发行证券，申请贷款等方式筹集资金。 2、公司应加强对筹资活动的控制，合理确定筹资规模和筹资结构、筹资方式，降低资金成本，防范和控制财务风险，确保筹措资金的合理、有效使用。 3、筹资决策。财务部应加强对公司现金流量、资本结构的统计、分析工作；对于经公司投资决策程序确定的项目，财务部应加强对拟投资项目的财务可行性分析，结合公司资金现状，研究多种筹资方式对公司未来财务状况的影响程度、资金成本及筹资风险，为领导决策提供重要的参考依据。必要时，公司可邀请有关专家参与研究，协助决策。结合财务部及专家提供的参考资料，公司高层管理人员作进一步的讨论研究和论证，以决定筹资方
私募股权投资基金基础知识重点笔记
私募股权投资基金基础知识重点笔记
私募股权投资基金基础知识 第一章股权投资基金概述 第一节股权投资基金概念 全称“私人股权投资基金”（Private Equity Fund）,指主要投资于“私人股权”（Private Equity），即非公开发行和交易股权的投资基金。包括非上市企业和上市企业非公开发行和交易的普通股、可转换为普通股的优先股和可转换债券。 在国际市场上，股权投资基金既有非公开募集（私募）的。也有公开募集（公募）的。在我国，只能以非公开方式募集。准确含义应为“私募类私人股权投资基金”。 与货币市场基金、固定收益证券等“低风险、低期望收益”资产相比，股权投资基金在资产配置中具有“高风险，高期望收益”特点。 第二节股权投资基金起源和发展 一、股权投资基金的起源与发展历史 股权投资基金起源于美国。1946年成立的美国研究与发展公司（ARD）全球第一家公司形式运作的创业投资基金。 早期主要以创业投资基金形式存在。1953年美国小企业管理局（SBA）成立，1958年设立“小企业投资公司计划”（SBIC），以低息贷款和融资担保的形式鼓励小企业投资公司，以增加对小企业的股权投资。1973年美国创业投资协会（NVCA）成立，标志创业投资成为专门行业。 20世纪50~70年代，主要投资于中小成长型企业，是经典的狭义创投基金。70年代后，开始拓展到对大型成熟企业的并购投资，狭义创投发展到广义。 1976年KKR成立，专业化运作并购投资基金，经典的狭义的私人股权投资基金。特别是80年代美国第四次并购浪潮，催生了黑石（1985）、凯雷（1987）、和德太（1992）等著名并购基金管理机构。 过去，并购基金管理机构作为NVCA会员享受行业服务并接受行业自律。2007年，KKR、黑石、凯雷、德太等脱离NVCA，发起设立服务于狭义股权投资基金管理机构的美国私人股权投资协会（PEC）。 狭义上的股权投资基金特指并购投资基金，但后来的并购投资基金管理机构也兼做创业投资，同时市场上出现了主要从事定向增发股票投资的股权投资基金、不动产投资基金等新的股权投资基金品种，一般广义股权投资基金概念。 二、国际股权投资基金的发展现状 国际股权投资基金行业经过70多年发展，成为仅次于银行贷款和IPO的重要融资手段。规模庞大、投资领域广阔、资金来源多样、参与机构多样。 监管方面，2008年金融危机后，加强了行业监管，2010年《多德-弗兰克法案》，对原有法律体系修订与补充，提升监管的审慎性。在注册方面，严格了管理人注册制度，收紧了基金注册的豁免条件，要求一定规模以上的并购基金在联邦或州注册，创投基金可有条件豁免注册。在信息披露方面，加强对股权投资业务档案底稿的审查制度，通过修改认可投资者和合规买家的定义，提高了信息披露要求。 在欧洲，欧洲议会2010年9月《泛欧金融监管改革方案》，2011年6月，《另类基金管理人指引》，建立对股权投资基金行业新的监管体系。新体系5个方面：1对股权投资基金统一监管；2监管重点是管理人；3抓大放小，重点监管大型
私募股权基金内控制度大纲指引
上海＊＊＊股权投资基金有限公司内部控制制度大纲 颁发日期2016年3月X日 目录 一、总则 二、内部控制的目标和原则 三、内部控制的基本要求 四、内部控制的体系 五、内部控制的流程和职责分配 六、内部控制的内容 第一节投资管理业务的控制 第二节登记注册业务的控制 第三节基金销售业务的控制 第四节信息披露与交流的控制 第五节电子信息系统管理的控制 第六节公司财务系统的控制 第七节监察稽核业务的控制 第八节公司行政与人事管理的控制 七、内部控制的方法 八、附则
上海＊＊＊股权投资基金有限公司内部控制大纲 一、总则 第一条为了最大限度地保护基金投资人和公司股东的权益，确保公司及基金的运作符合国家有关法律、法规的规定与行业最佳操守，保障公司平稳、持续的发展，特制订本大纲。 第二条本制度依据《中华人民共和国证券投资基金法律》（以下简称《基金法》）等相关法律、法规，中国证监会的有关规定，以及《上海＊＊＊股权投资基金管理有限公司章程》（以下简称《公司章程》），并结合国际通行的基金管理公司内部控制惯例和公司业务开展需要而专门制订。 第三条本制度是公司制定各项基本管理制度、开展各项业务工作的重要原则和依据。 第四条当国家有关法律、法规与市场状况发生变化时，公司应及时调整内部控制大纲的相关内容，并报中国证监会备案。 二、内部控制的目标和原则 第五条内部控制工作是指公司为防范和化解风险，保护资产的安全与完整，促进经营活动的有效展开，通过制定和实施一系列组织机制、管理方法、操作程序与控制措施而形成的系统。内部控制制度是指公司为实现内部控制目标而建立的一系列组织机制、管理方法、操作程序与控制措施的总称。 第六条公司内部控制的总体目标是： （一）保证公司经营运作严格遵守国家有关法律、法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格； （二）保证公司经营管理和基金投资运作符合行业最佳操守； （三）提高经营管理效率和效益，确保经营业务的稳健运行和受托资产的安全完整，实现公司的持续、稳定、健康发展； （四）确保所使用的和对外公布的财务和其他信息真实、准确、完整； （五）维护公司良好的市场形象和社会形象。
私募基金管理公司内部控制制度模版
XXX基金管理（北京）有限公司 内部控制制度 （风险控制及利益冲突防范） 第一章总则 第一条为了XXX基金管理（北京）有限公司（以下简称“公司”）的规范发展，有效防范和化解风险，促进合法合规、诚信经营，提高风险 防范能力，依据《证券投资基金法》、《私募投资基金监督管理暂 行办法》、《私募投资基金管理人登记和基金备案办法（试行）》、 《私募投资基金管理人内部控制指引》等相关规定，制定本制度。第二条内部控制制度是公司为保护资产的安全与完整，促进各项经营活动的有效实施而制定的各种业务操作程序、管理方法与控制措施的总 称。 第二章内部控制的目标和原则 第三条公司内部控制的目标： （一）保证经营的合法合规及公司内部规章制度的贯彻执行； （二）防范经营风险和道德风险； （三）保障客户及公司资产的安全、完整； （四）保证公司业务记录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及 时； （五）提高公司经营效率和效果。 第四条公司内部控制制度的原则： （一）健全性：内部控制应当做到事前、事中、事后控制相统一； 覆盖公司的所有业务和人员，渗透到决策、执行、监督、反 馈等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞。 （二）合理性：内部控制应当符合国家有关法律法规和主管机构的
有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及公司所 处的环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标。 （三）制衡性：公司岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。 （四）独立性：承担内部控制监督检查职能的岗位应当独立于公司其他岗位。 第三章内部控制的主要内容 第五条公司内部控制主要内容包括：防范利益冲突、风险管理等。 第一节防范利益冲突 第六条为切实防范公司、投资人及员工的利益冲突，促进公司业务的规范发展，根据相关法律法规、监管规定制定本制度。 第七条本制度所称防范利益冲突，是指公司与投资人在独立运作、分开管理、相互隔离等措施，以及公司在财务、资产、经营管理、业务运 作等方面独立运作、分开管理、相互隔离等措施。加强公司之间风 险控制和合规管理，防止发生利益冲突、利益输送、“暗箱”操作 和道德风险。公司的行政负责人是防范利益冲突制度实施的第一责 任人，并需指定专人具体负责落实本制度，开展防范利益冲突相关 工作。 第八条公司与投资人在人员、机构、财务、资产、经营管理、业务运作等方面相互独立。 第九条公司具有独立的法人治理结构，独立进行经营管理、投资决策和投资管理，实现业务独立。 第十条公司建立独立的投资决策机制，明确投资决策权限、项目选择标准、投资比例限制以及有关业务流程，提高投资决策、执行、监督的透 明度，防范投资风险。 第十一条公司运作坚持市场化原则，引进专业投资人才，建立专业团队，树立品牌意识，促进合理竞争。
H公司投资业务内部控制案例
H公司投资业务内部控制案例 一、案例阐述 A公司因生产经营所需，计划通过增资扩股吸纳新的股东。H公司对项目投资的可行性进行了研究，随后与A公司签定投资协议，并根据董事会决议和投资协议于2002年6月对A公司投出6000万元。 2002年12月，由于A公司增资扩股的相关法律手续尚未办理完毕，H公司的投资交易未能完成。H公司投资部与A 公司签订至2002年12月的资金占用费补充协议，根据该补充协议的相关条款H公司收取了至2002年12月底资金占用费262万元。至2003年4月根据A公司提供的会计师事务所出具的验资报告，验证H公司实际出资3000万元，占股权比例15%，2003年9月收回多投的投资款3000万元，2004年收到分回的当年5月至12月的投资收益240万元。H公司没有能够收到2003年1月至4月原投出资金6000万元和5月至8月多投出资金3000万元的资金占用费，导致H公司投资收益未得到有效保证。
二、案例分析及内控防范措施 1.本案例中，H公司对外投资业务存在的失控点为： （1）公司投资部门对该投资项目事前做了可行性研究并做出需投资6000万元的结论，但实际投资只需3000万元；对占用公司资金的情况缺乏应有的监督检查。 （2）在被投资单位相关增资手续未办完的情况下就投出了资金。 （3）未追究A公司对出资额发生变化的原因、A公司是否履行相关手续并得到H公司的认可、多投款项为何未及时收回的原因。 （4）所签定的补充协议中的资金占用期间的确定存在疏漏，未能考虑投资交易不能如期完成的情况下仍应收取的资金占用费。 2.针对本案例的失控情况，H公司应采取的内控防范措施: （1）企业应进一步加强对外投资方案的可行性研究，根据需要，可以委托具备相应资质的专业机构，提供独立的可行性研究报告。
私募基金风险管理和内部控制制度
风险管理和内部控制制度 第一章总则 第一条为保障公司私募基金业务的安全运作和管理，加强 公司内部风险管理，规范投资行为、提高风险防范能力，保障投资者公司及公司股东的合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》《私募投资基金监督管理暂行办法》等法律法规及相关自律规则，结合公司情况，制定本制度。 第二条公司私募基金运营风险控制制度的总体目标： 1、保证公司私募基金运营管理活动的合法合规性； 2、保证投资者的合法权益不受侵犯； 3、实现公司稳健、持续发展，维护股东权益； 4、促进公司全体员工恪守职业操守，正直诚信，廉洁自律， 勤勉尽责。 第三条公司内部控制遵循的原则： 1、全面性原则：内部控制必须覆盖公司的所有部门和岗位， 渗透各项业务过程和业务环节，并普遍适用于公司每一位职员；
2、审慎性原则：内部控制的核心是有效防范各种风险，公司组织体系的构成、内部管理制度的建立都要以防范风险、审慎经营为出发点； 3、相互制约原则：公司设置的各部门、各岗位权责分明、相互制衡。 4、独立性原则：公司根据业务的需要设立相对独立的机构、部门和岗位；公司内部部门和岗位的设置必须权责分明； 5、适应性原则：内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 6、成本效益原则：公司运用科学化的经营管理方法降低运作成本，提高经济效益，力争以合理的控制成本达到最佳的内部控制效果。 第二章风险管理模式 第四条实行“事前、事中、事后”的全面风险管理模式，以风险防控为导向的风险应对制度。 第五条事前风险管理： 通过投资领域、投资期限、投资阶段和投资额度的限定，提前限定了公司投资交易决策的范围，公司决策部门可在限定范围内自由决策，做到事前行为可预判。
第十章_筹资与投资循环审计
第十章筹资与投资循环审计 ㈠筹资与投资循环的特性 ⒈识记：涉及的主要业务活动 答：筹资涉及的主要业务活动： ⑴筹资的审批授权。企业通过发行债券或发行股票方式筹集资金，须经董事会授权审批并报经有关管理机关（如证监会）批准；企业向银行借入资金需经企业董事会批准即可。 ⑵签订合同或协议。企业向银行或非银行金融机构借款需要同银行或非银行金融机构签订借款合同，发行债券或股票需与承销商签订委托协议。 ⑶取得资金。 ⑷计算利息或股息。 ⑸偿还本息或发放股利。 投资涉及的主要业务活动： ⑴投资的审批授权。企业对外投资业务应由企业的管理层讨论决定。 ⑵取得投资。企业可以通过购买股票或债券的形式进行投资，也可以实物或无形资产等形式与其他企业进行联合经营形成企业对外投资。 ⑶取得投资收益。 ⑷转让债券或其他投资。对于以债券和股票形式的投资，企业可以通过转让的形式收回投资，对于其他联营方式的投资，除联营合同期满，或由于其他特殊原因联营企业解散外，一般不得收回投资。 ⒉领会：涉及的主要凭证和会计分录 答：筹资活动涉及的主要凭证和会计分录：债券；股票；债券契约；股东名册；公司债券存根簿；承销或包销协议；借款合同或协议；有关的记账凭证；有关会计科目的会计账簿。
投资活动涉及的主要凭证和会计记录：股票或债券；经纪人通知书；债券契约；被投资企业的章程及有关投资协议；股票或债券登记簿；有关的记账凭证和会计账簿。 ㈡筹资与投资循环的内部控制测试 ⒈识记：⑴筹资活动的内部控制及内部控制测试 答：筹资活动的内部控制及控制测试如下表10—1所示：
⒉应用：投资活动的内部控制及内部控制测试 答：投资活动的内部控制及控制测试如下表10—1所示：
私募股权投资基金基础知识部分(共34个)
私募股权投资基金基础知识部分（共34个） ●●● 1.创业投资基金、并购基金、不动产基金、基础设施基金、定增基金的概念和特点根据投资领域不同，股权投资基金可以划分的类型不包括（）。 A.狭义创业投资基金 B.并购基金 C.不动产基金 D.公募基金 正确答案是：D 2.公司型基金的架构、特点 公司型基金的参与主体主要为（）。 I .投资者 II.基金管理人 III.基金销售人 IV.基金托管人 A.I、II B.II、III C.I、II、III D.I、III 、IV 正确答案是：A 3.私募股权投资基金的募集行为概念 下列关于股权投资基金募集行为的表述中，错误的是（）。 A.基金的推介属于募集行为
B.基金的赎回（退出）活动不属于募集行为 C.基金份额（权益）的发售属于募集行为 D.基金份额（权益)的认/申购（认缴）属于募集行为 正确答案是：B 4.募集机构的资质要求 从事股权投资基金募集业务的人员，应当（）。 I.具有基金从业资格 II.具有证券从业资格 III.遵守法律和行政法规 IV.恪守职业道德和行为规范 A.I、II、III、IV B.I、III、IV C.II、III、IV D.III、IV 正确答案是：B 5.合格投资者的概念和范围 以下关于股权投资基金的合格投资者说法错误的是（）。 A.投资于单只股权投资基金的金额不低于100万元 B.单位投资者，要求其净资产不低于1000万元 C.个人投资者，要求其金融资产不低于300万元 D.个人投资者，最近三年个人年均收入不低于100万元正确答案是：D 6.私募股权投资基金募集人数限制
合伙型基金的投资者人数的最高限制是（）人。 A.100 D.200 正确答案是：C 7.私募股权投资基金的募集流程及要求：特定对象的确定、投资者适当性匹配、基金风险揭示、合格投资者确认、投资冷静期、回访确认 募集机构应当在（）进行回访确认。 A.投资冷静期满后 B.投资冷静期前 C.投资冷静期内 D.以上时间都可以 正确答案是：A 8.公司型基金、合伙型基金及契约型基金基本税负的区别 由于相关税收政策可能最终明确，并与现行的实际操作产生影响，中国证券投资基金业协会要求私募基金（）需通过私募投资基金风险揭示书等，对（）的税收风险进行提示。 A.托管人；契约型基金 B.份额持有人；契约型基金 C.管理人；契约型基金 D.管理人；合伙型基金 正确答案是：C 9.业务尽职调查、财务尽职调查、法律尽职调查中重点关注的内容 并购投资的考察重点是( )。 I．管理团队、资产质量、融资结构 Ⅱ．产品服务、发展战略及市场因素
私募基金内部控制制度 模板
私募基金内部控制制度 第一章总则 第一条为保证XXXX公司规范、稳健的运作，尽可能防止和减少风险的发生，充分保护投资者的合法利益，依据《中华人民共和国证券法》、《证券投资基金管理暂行办法》等法律法规以及公司章程，结合本公司实际情况特制定本纲要。 第二条风险控制与业务发展具有同等重要的地位，健全的风险控制机制和完善的风险控制制度是规范公司行为、有效防范风险的主要措施，也是衡量公司经营管理水平的重要标志。公司应建立高效运行、控制严密的风险控制机制，制定科学合理、切实有效的风险控制制度。 第二章内部风险控制目标和原则 第三条公司内部风险控制的目标 1. 保证公司的经营运作符合国家有关法律法规及公司各项规章制度，形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格。 2. 保证投资人的合法权益不受侵犯。 3. 完善公司治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司的经营目标和经营战略得以实现。 4. 建立行之有效的风险控制系统，将各种风险严格控制在规定的范围内，保证业务稳健进行。 5. 维护公司的信誉，保持公司的良好形象。 第四条内部风险控制工作的原则 1. 全面性原则：内部风险控制必须覆盖公司的所有部门和岗位，渗透到各项业务过程和业务环节。 2. 独立性原则：承担内部控制监督检查职能的部门应当独立于公司其他部门。 3. 相互制约原则：公司及各部门在内部组织结构的设计上要形成一种相互制约的机制，建立不同岗位之间的制衡体系，并通过切实可行的相互制衡措施来消除内部控制中的盲点。 4. 有效性原则：公司的内部风险控制工作必须从实际出发，主要通过对工作流程的控制，进而达到对各种经营风险的控制。 5. 防火墙原则：公司基金交易、基金会计、电脑信息、投资顾问等相关部门，在物理和制度上进行隔离，对因业务需要知悉内幕信息的人员，制定严格的批准程序和监督处罚措施。 6. 适时性原则：公司内部风险控制制度的制定应具有前瞻性，并且必须随着公司经营战略、经营方针、经营理念等内部环境的变化和国家法律、法规、政策制度等外部环境的改变及时进行相应的修改和完善。
内部控制具体制度——对外投资管理
对外投资管理制度 1. 总则 1.1.为了加强公司对外投资的内部控制，规范对外投资行为，防范对外投资风险，保证对外投资的安全，提高对外投资的效益，根据《中华人民共和国会计法》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《企业内部控制具体规范—对外投资（征求意见稿）》等法律法规，并结合公司的实际情况，制定本制度。 1.2.本制度适用于晋城蓝焰煤业股份有限公司（以下简称晋城煤业）本部、分公司及所属全资子公司和控股子公司（以下简称各单位），参股子公司可参照执行。 1.3.释义 对外投资是指企业以现金、实物、无形资产或购买股票债券等有价证券方式向其他企业的投资。 2. 对外投资管理的组织机构和职责 2.1.股份公司董事会的相关职责 董事会负责权限范围内对外投资方案的审批。重大对外投资项目须经董事会审议通过后，报股东大会审批。 2.2.股份公司总经理办公会的相关职责 总经理办公会负责对投资项目进行审议，经审议通过的对外投资方案提交董事会审批。 2.3.股份公司财务部的相关职责 （1）根据股东大会决定的投资计划，拟订年度投资计划； （2）负责对外投资资金的划拨、清算和记录。 2.4.股份公司投资管理部门的相关职责 公司投资管理部门暂设在财务部，受公司委托可行使其管理职责。 （1）负责公司对外投资项目的立项审核、可行性论证、方案确定等工作；（2）负责公司对外投资项目的实施和监管； （3）负责公司对外投资项目的备案登记及上报工作；
（4）负责对外投资核算及报表编制等日常工作。 2.5.股份公司证券部的相关职责 （1）经董事会授权，从事证券投资业务。负责提供投资依据，具体管理运作资金，定期向董事会汇报公司证券投资业务状况； （2）负责协同财务部拟订年度投资计划； （3）负责组织公司对外投资事项的相关信息批露。 2.6.对外投资管理岗位分工原则要求 2.6.1.为了达到对外投资内部控制规范的目标，公司建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。 2.6.2.合法的对外投资业务应在业务的授权、执行、会计记录以及资产的保管方面有明确的分工，不得由一个人同时负责对外投资业务流程中两项或两项以上的工作。 2.6. 3.对外投资不相容岗位如下： （1）对外投资项目的可行性研究人员与评估人员在职责上必须分离； （2）对外投资计划的编制人员不能同时控制计划的审批权； （3）对外投资的决策人员与对外投资的执行人员必须由不同的人员负责；（4）负责证券购入或出售的人员不能同时担任会计记录工作； （5）证券的保管人员必须同负责投资交易账务处理的职员在职责上分离；（6）参与投资交易活动的职员不能同时负责有价证券的盘点工作； （7）对外投资处置的审批与执行不能由相同的人员负责； （8）对外投资项目进行投资绩效评估的人员与执行人员在职责上必须分离。 3. 授权审批规定 3.1.各单位应建立对外投资业务的授权审批制度。对外投资业务的相关部门与经办人员应严格履行授权审批程序，审批人应严格遵守审批权限，不得超越权限审批。对于审批人超越授权范围审批的对外投资业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 3.2.授权审批内容可以参见下表：
基金从业私募股权投资基金基础知识复习题集第161篇
2019年国家基金从业《私募股权投资基金基础知识》职业资格考前练习 一、单选题 1.一般而言，尽职调查报告不包括( )部分。 A、引言 B、前言 C、正文 D、附件 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第5章>第2节>尽职调查报告的基本内容 【答案】：A 【解析】： 由于股权投资基金存在投资类型、行业偏好、投资风格等诸多差异因素，对尽职调查报告的格式、 内容要求也不尽相同，因此业界尽职调查报告的差异性比较大。一般而言，尽职调查报告主要分 为前言、正文和附件三个部分。 2.投资机构对被投资企业风险监控的重要途径之一是对被投资企业的财务状况进行( )，以便 及时发现生产经营中的重大变化，及时采取改善措施。 A、监管和分析 B、监控和分析 C、监控和反馈 D、监管和反馈 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第2节>项目跟踪与监控的主要方式 【答案】：B 【解析】： 投资机构对被投资企业风险监控的重要途径之一是对被投资企业的财务状况进行监控和分析，以 便及时发现生产经营中的重大变化，及时采取改善措施。 3.投资框架协议也称投资条款清单，通常由( )提出。 A、基金管理人 、投资方B． C、投资决策委员会 D、目标公司 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第5章>第1节>股权投资基金一般投资流程 【答案】：B 【解析】： 开始正式尽职调查之前，通常会与项目企业签订投资框架协议(TermsSheet)，投资框架协议也称 投资条款清单，通常由投资方提出，内容一般包括投资达成的条件、投资方建议的主要投资条款、
保密条款以及排他性条款。 4.按照现行规则，股权投资基金设立完成后，应在( )办理基金备案。 A、基金公司 B、基金份额登记机构 C、中国证监会 D、中国证券投资基金业协会 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第4章>第1节>股权投资基金募集与设立 【答案】：D 【解析】： 按照现行规则，股权投资基金设立完成后，应在中国证券投资基金业协会办理基金备案。 5.股东大会是公司的最高权力机构，其职责不包括( )。 A、修改公司章程 B、审批重大关联交易 C、批准公司发展战略 D、聘任和解聘公司董事 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第6章>第1节>投资后管理中获取信息的主要方式 【答案】：C 【解析】： 股东大会(股东会)是公司的最高权力机构，由全体股东组成，负责修改公司章程，聘任和解聘公司董事，对公司的上市、增资、减资、利润分配、关联交易等重大事项进行决策。C项，批准公司发展战略属于董事会的职责。 6.公司最近收购兼并其他企业资产或股权，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超的财务报表，核查其财务( )过收购前公司相应项目一定比例的，应获得被收购企业收购 情况。 A、今年 B、前一年 C、前二年 D、前三年 >>>点击展开答案与解析 【知识点】：第5章>第2节>财务尽职调查的重点内容 【答案】：B 【解析】： 如公司最近收购兼并其他企业资产或股权，且被收购企业资产总额或营业收入或净利润超过收购前公司相应项目一定比例的，应获得被收购企业收购前一年的财务报表，核查其财务情况。 7.创业投资基金支持起来的著名科技企业包括( )。Ⅰ．微软Ⅱ．百度Ⅲ．阿里Ⅳ．华为 A、Ⅰ B、Ⅰ、Ⅱ C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
内部控制筹资与投资循环
了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位筹资与投资循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对筹资与投资循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和评价筹资与投资循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解内部控制设计——控制流程 3. 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4. 确定控制是否得到执行(穿行测试)
1. 受本循环影响的相关交易和账户余额 2．主要业务活动 3. 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4. 初步结论 5. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
石油化工公司内部控制手册第部分业务流程B,长期股权投资管理业务流程制度范本格式
长期股权投资指股份公司投资设立的控股子公司、参股子公司（被投资子公司），包括中外合资（合 作）公司、有限责任公司、股份有限公司（上市及非上市）。 一、 业务目标 1 经营目标 1.1 规范长期股权投资管理，降低投资风险，保证投资安全， 及时收取和提高投资回报。 2 财务目标 2.1 保证长期股权投资账面价值的真实、 准确、完整， 及时 收 取投资回报。 3 合规目标 3.1 投资、管理方式及操作符合国家有关法律法规。 3.2 二、 股权投资和转让合同符合合同法等国家法律、 法规和股 份 公司内部规章制度。 业务风险 1 经营风险 1.1 长期股权投资方向不正确， 导致投资低回报、 无回报或 投 资权益损失。 1.2 管理不严使投资控制能力减弱，造成投资损失。 1.3 投资股权不清晰，造成投资权益损失、投资收益不能足 额按时收回。 ① 7.3 长期股权投资管理业务流程
1.4 未经审核，变更合同示范文本中涉及权利、义务的条款， 导致损害股份公司权利。 2财务风险 2.1会计核算遗漏，造成信息不完整。 2.2会计核算不规范，高估或低估长期股权投资价值,造成财 务信息不真实。 3合规风险 3.1投资、管理方式及操作不符合国家有关法律法规，受到处 罚或造成损失。 3.2股权投资和转让合同不符合合同法等国家法律、法规和股 份公司内部规章制度的要求，造成损失。 三、业务流程步骤与控制点 1长期股权投资的出资 1.1股份公司直接出资的项目，财务部根据法律事务部出具的 公司形式的法律意见书、审定的合资合同及公司章程、 发展计划部的立项文件等办理权益管理手续，落实资金。 1.2分公司、全资子公司的财务部门根据股份公司授权委托 书、发展计划部的立项文件、同级法律事务部门出具的公 司形式的法律意见书等办理权益管理手续，落实资金。控 股子公司的财务部门根据发展计划部、财务部、法律事务 部等部门的书面意见，履行内部审批程序，办理权益管 理手续，落实资金。 1.3股份公司直接或委托的投资项目，提名出任被投资子公司
投资管理内部控制指引
投资管理内部控制指引 第一章总则 第一条为了规范中国XXXX集团公司（以下简称集团公司）投资业务管理，防范投资业务风险，保证投资的安全，提高投资的效益，根据国家有关法律法规、《企业内部控制基本规范》及其配套指引和集团公司相关制度规定，制定本指引。 第二条本指引描述了集团公司投资业务相关领域的主要控制要求，包括投资管理制度建设及职责分工、投资论证与决策、投资合同管理、投资日常管理、投资处臵、投资分析与报告等领域，规范了投资业务管理过程中重要管控环节的关键控制要求。本指引所规范的投资业务，是指企业为了获取未来收益，投入货币资金、实物以及无形资产等，形成资产或权益的行为。 第三条本指引适用于集团公司总部、直属单位、成员单位及其所控制的单位（以下统称各单位）。 第二章控制目标 第四条本指引所描述的控制要求，旨在达成以下控制目标： （一）投资业务的管理符合国家法律、法规和集团公司规章制度的要求，投资业务管理过程中相关的交易和事项的处理按照规定的方法、权限和程序执行。
（二）规范和加强投资管理，确保提高投资决策的科学性，防范投资业务风险。 （三）准确记录、核算投资业务，保证投资业务在财务报表中恰当反映。 第三章主要风险 第五条各单位在投资管理过程中，应至少关注以下风险： （一）投资项目未经科学、严密的评估和论证，可能导致决策失误，造成重大损失。 （二）投资业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大失误、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）投资项目缺乏有效的管理，可能导致企业投资收益受损。 （四）投资项目处臵的决策和执行不当，可能导致权益受损。
第四章关键控制要求 第一节投资管理制度建设及职责分工 第六条各单位应建立投资业务管理制度，对投资论证与决策、投资合同管理、投资日常管理、投资处臵、投资分析与报告等方面进行规范。 第七条各单位应当建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理投资业务的不相容职务相分离、制约和监督。同一部门或个人不得办理投资业务的全过程。投资业务不相容职务相分离的控制要求主要包括：投资项目的可行性研究与评估相分离；投资的决策与执行相分离；投资处臵的审批与执行相分离；投资绩效评估与执行相分离。 第二节投资论证与决策 第八条各单位投资管理部门负责开展投资项目可行性研究工作，针对技术、经济、市场、资源、环境、产业政策等方面进行调查研究，重点对投资目标、方案、财务数据、风险管理等内容进行评价。投资管理部门负责组织相关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报告进行独立评估论证，并形成评估报告，确保投资决策合法、科学、合理。
股权投资基金基础知识要点习题
股权投资基金基础知识要点习题第一章：股权投资基金概述 1.2013年6月，中央编办发出《关于私募股权基金管理职责分工的通知》，明确由（） 统一行使股权投资基金监管职责。 A.中国证券投资基金业协会 B.中国证监会 C.中国证券业协会 D.中国期货业协会 【答案及解析】B 2013年6月，中央编办发出《关于私募股权基金管理职责分工的通知》，明确由中国证券监督管理委员会（简称中国证监会）统一行使股权投资基金监管职责。 2.当前我国已成为全球第（）大股权投资市场。 A.一 B.二 C.三 D.四 【答案及解析】B 经过多年探索，我国的股权投资基金行业获得了长足的发展，市场规模增长迅速。当前，我国
已成为全球第二大股权投资市场。 3.股权投资基金行业有力地推动了（）在我国的发展，为互联网等新兴产业在我 国的发展发挥了重大作用。 A.直接融资和资本市场 B.直接融资和基金 C.间接融资和资本市场 D.间接融资和基金 【答案及解析】A 股权投资基金有力地促进了创新创业和经济结构转型升级，股权投资基金行业有力地推动了直接融资和资本市场在我国的发展，为互联网等新兴产业在我国的发展发挥了重大作 用。 4.股权投资基金的运作流程是其实现（）的全过程。 A.基金增值 B.资本增值 C.资金增值 D.以上都不对 【答案及解析】B
股权投资基金的运作流程是其实现资本增值的全过程。 5?与资本流动相对应的股权投资基金运作的四个阶段是（）。 A.募资 B.投资 C.管理和退出 D.以上都是 【答案及解析】D 与资本流动相对应的股权投资基金运作的四个阶段是募资、投资、管理和退出。 6?下列关于私募股权投资基金运行流程的描述不正确的有（）。 A.首先应进行项目寻找与项目评估，之后进行融资并获取出资承诺 B?首先应进行融资并获得出资承诺，之后进行项目寻找与项目评估 C?私募股权基金的第二阶段是投资决策 D.私募股权基金的第三阶段是投资管理 【答案及解析】B 从资本流动的角度出发，资本先是从投资者流向股权投资基金，经过基金管理人的投资决策再流入被投资企业。在投资之后的阶段，基金管理人通常会以各种方式参与被投资企 业的管理，待企业经过一定时期的发展之后，选择合适的时机再从被投资企业退出，进行下一轮资本流动循环。
基金公司内部控制
基金公司内部控制
兴业基金管理有限公司内部控制大纲
目录 一、总则............................................. 9-1-5 二、内部控制的目标和原则............................... 9-1-5 三、内部控制的基本要求................................. 9-1-7 四、内部控制的体系.................................... 9-1-10 五、内部控制的流程和职责分配.......................... 9-1-12 六、内部控制的内容.................................... 9-1-15 第一节投资管理业务的控制 ........................... 9-1-15 第二节登记注册业务的控制 ........................... 9-1-19 第三节基金销售业务的控制 ........................... 9-1-20 第四节信息披露与交流的控制 ......................... 9-1-20 第五节电子信息系统管理的控制 ....................... 9-1-21 第六节公司财务系统的控制 ........................... 9-1-22 第七节监察稽核业务的控制 ........................... 9-1-23 第八节公司行政与人事管理的控制 ..................... 9-1-24 七、内部控制的方法.................................... 9-1-24 八、附则............................................ 9-1-25
内部控制筹资与投资循环
了解内部控制 被审计单位：项目： 编制： 日期：索引号： 财务报表截止日/期间：复核： 日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位筹资与投资循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对筹资与投资循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及 其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和评价筹资与投资循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采用的应对措施。 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1. 了解内部控制汇总表 2. 了解内部控制设计——控制流程 3. 评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4. 确定控制是否得到执行(穿行测试) 编制说明： 1. 在了解控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查和观察程序，并记录所获 取的信息和审计证据来源。 2. 如果拟利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，应当考虑被审计单位的业 务流程和相关控制自上次测试后是否发生重大变化。 3. 本审计工作底稿用以记录下列内容： (1) 汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； (2) 记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； (3) 记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动； (4) 记录穿行测试的过程和结论。
了解内部控制汇总表 被审计单位：项目：编制：日期：索引号： 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1. 受本循环影响的相关交易和账户余额 长期股权投资、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、短期借款、交易性金 融负债、长期借款、投资收益、财务费用 2．主要业务活动 3. 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将 对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些 影响？ (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4. 初步结论 5. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 主要业务活动是否在本循环中进行了解 筹资是 投资是 衍生金融工具管理是