支票结算的基本程序

企业管理制度-财务会计

1．现金支票结算的基本程序开户单位用现金支票提取现金时，由单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴后，到开户银行提取现金，开户单位用现金支票向外单位或个人支付现金时，由付款单位出纳人员签发现金支票并加盖银行预留印鉴和注明收款人后交收款人，收款人持现金支票到付款单位开户银行提取现金，并按照银行的要求交验有关证件。

2．转账支票结算的基本程序

（1）由签发人交收款人办理结算，其结算程序为：

①付款人签发转账支票交收款人；

②收款人持票并填进账单到开户行办理人账；

③银行间办理划拨；

④收款人开户银行下收款通知。

（2）由签发人交签发人开户银行办理结算。其结算程序如下：

①签发转账支票并填进账单办理转账；

②银行间办理划拨；

③收款人开户银行下收款通知。单位将转账支票送存开户行进账、汇款，或将现金送存开户行，均应填写进账单向银行办理进账手续。进账单第一联为回单或收款通知联，是收款人开户行交给收款人的回单；第二联为收人凭证联，此联由收款人开户行作收入传票。

3．定额支票结算的基本程序定额支票结算程序如下：

（l）将款项交存银行申请签发定额支票，银行签发后交给付款人；

（2）付款人将定额支票交收款人；

（3）收款人将定额支票交银行；

（4）收款人是个人的，银行支付给收款人现金；收款人是单位的，通过银行划拨。

4．现金支票和转账支票的背书转让用于支取现金的支票不能背书转让。转账支票在同一票据交换区内可以背书转让，即由收款人在支票背面签章并记载背书日期，将支票款项转让给另一个收款人，即被背书人。背书未记载日期的，视为在支票到期日前背书。背书不得附有条件。支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让。

支票结算方式

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课题四银行支付结算办法支票结算方式一、导入（5分钟) 向学生提出疑问,从收款企业和付款企业两个方面说明企业在业务结算过程中款项的流动过程。介绍国内转账业务的重要性，简要引入支票的概念。在介绍完成之后，向学生展示支票的实物，使学生能够对支票产生真实感。二、新授(6０分钟） (一)、银行支付结算方式与管理规定１.银行支付结算原则 2.支付结算原则（1）恪守信用,履约付款。 (2)谁的钱进谁的账,由谁支配。 (３)银行不垫款。 3.支付结算纪律（１)不准签发没有资金保证的票据或远期支票、空头支票，套取银行信用。（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据,套取银行信用。 (3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金。（4）不准违反规定开立和使用账户。 (二)、票据结算方式１.支票结算方式（1）一律记名 (２）支票付款期支票使用的限制介绍:向学生介绍支票使用的范围,说明同一票据交换区域的概念。说明：向学生说明提示付款期的概念，支票的提示付款期是10天。提问：如果超过了提示付款期，该如何进行处理

结论：经与对方单位协商,进行换票或使用其他结算方式进行业务处理。 (３)结算起点 (４)严禁签发空头支票（5)持票身份审核 (６）支票验付与退票议一议1－8 请分别站在收款人与付款人的角度,用文字描述出转账支票结算的处理程序。提问：使用支票结算的单位，经济业务及结算过程是什么？在结算过程中涉及到几个单位？归集结论:付款单位、付款单位开户银行、收款单位、收款单位开户银行绘制结算流程图:根据结算涉及到的单位及结算过程，指导学生绘制结算流程图归纳结算步骤：组织学生讨论归纳付款单位和收款单位的结算步骤。（一)付款单位结算步骤 1、签发支票; 2、将支票交给收款单位或直接将支票交给付款单位开户行,办理转帐； 3、有关人员根据支票存根编制记帐凭证。收款人开付款人开收付①提供商⑤ 转账划③将支票交给银行⑦款项收妥入账②签发支④提出支票⑥划拨款项

银行结算业务及流程

一、银行结算业务：银行作为社会各项资金结算的中介, 使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等方式进行清算行为和开展的业务。二、银行结算业务的种类和内容： 1. 银行汇票结算业务：银行以银行汇票作为结算方式，在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的业务； 2. 商业汇票结算业务：银行作为受托付款人，在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的业务； 3. 银行本票结算业务：银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据结算业务； 4. 支票结算业务：由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据结算业务； 5. 信用卡业务：银行通过发行信用卡实现经济主体结算的业务； 6. 汇兑结算业务：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算业务； 7. 委托收款结算业务：收款人委托银行向付款人收取款项的结算业务； 8. 托收承付结算业务：根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算业务； 9. 信用证结算业务：银行依照申请人的申请开出信用证，凭符合信用证条款的单据支付款项的结算业务。三、银行结算业务的具体流程： 1. 银行汇票结算业务流程：（1）申请人填写银行汇票申请书向开票银行申请银行汇票；（2）申请人将款项交开票银行；（3）开票银行开出银行汇票；（4）申请人将汇票交给收款人；（4）收款人或者持票人向银行出示汇票要求付款;(5)特别规定:银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月, 签发现金银行汇票，申请人和收款人须为个人, 持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和解讫通知，未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理。 2. 商业汇票结算业务流程：（1）开票人在承兑银行开立单位银行结算账户；（2）开票人开立汇票；（3）开票人向收款人支付汇票；（4）收款人或者持票人向承对银行出示汇票要求付款；（5）承对银行收取手续费。 3. 银行本票结算业务流程：是由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。银行本票分为不定额本票和定额本票两种，在同一票据交换区域的单位和个人的各种款项支付，均可以使用银行本票。（1)银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的可以支取现金；（2)

转账支票结算业务教学设计

教学设计学科：《企业财务会计》设计者：

练习与作业： 2013年2月7日，厦门红星有限公司（开户行：中国工商银行厦门支行，账号：005623415609，法定代表人：张宏伟）向厦门宏源公司投资6000万元，签发的转账支票一张。教学案例： 2013年12月1日，厦门红星有限公司（开户行：中国银行厦门支行，法定代表人：张宏伟，账号：0033445566），经财务主管同意，签发转账支票一张偿还前欠厦门宏源有限公司货款576309元。（开户银：建设银行厦门支行，账号：0022778899，法定代表人：陈晓东）一、签发转账支票付款业务（一）签发转账支票（二）进行账务处理二、收转账支票，办理货款进账业务（一）开具收款收据，进行支票背书福建省企业单位统一收款收据收款日期： 2013年 12 月1 日 N0：24578 福建省企业单位统一收款收据收款日期： 2013年 12 月1 日 N0：24578

收款单位（盖章）：经办：出纳：（二）填制进账单，办理货款进账银行进账单（收款通知） 3 年月日持票人全称收款人全称此联开户银行交给收款人账通知账号账号开户银行开户银行金额人民币（大写）亿千百十万千百十元角分票据种类票据张数（交银行后视为已盖章）开户银行盖章票据号码复核记账（三）进行账务处理中国工商银行公司厦门中心路2013112220 转中国工商银行转账支票存根附加信息出票日期：年月日收款人：金额：用途：单位主管会计中国银行转账支票 56981002 出票日期（大写）年月日付款行名称：收款人：出票人账号：人民币 (大写) 千百十万千百十元角分用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账厦门红星公司财务专用章吴宏伟印本支票付款期限十天陈晓东印

网上结算系统操作流程图

网上结算系统操作流程图一、软件的运行环境二、软件的安装三、软件的一般操作流程 1.统一资金结算中心进行管理的集团企业典型业务流程如下：在分子公司录入资金单据，并进行复核，在总部对各分部录入的资金单据进行审核和利息计算等处理。分子公司资金管理员利用网上结算系统进行资金单据列表和账表的查询。 2.异地资金处理典型业务流程如下：出差人员在异地录入资金单据，在总部对各分部录入的资金单据进行审核和利息计算等处理。出差人员可利用网上结算系统进行资金单据列表和账表的查询。 3.网上结算具体业务的处理流程：

内部成员单位活期存款业务 1. 内部成员单位收到客户往来款项或收到其他应收款后，将收到的款项存到结算中心账户中，在网上结算中填制内部收款单，并在网上结算中对该收款单进行复核。 2. 网上结算中的内部收款单传到总部结算中心，结算中心依据此笔存款，对该收款单进行审核确认，增加账户余额。 3. 结算中心依据该资金账户的定义，对该笔款项定期进行利息的计算等后续的业务处理。 4. 内部成员单位可通过账户余额日报表来查询到账情况。 5. 可通过利息通知单得知账户余额的增长情况，并可通过内部对账单与结算中心进行对账。内部成员单位活期取款业务 1. 内部成员单位需要从结算中心账户中取款支付供应商往来款项或其他支出，在网上结算中填制内部付款单，并在网上结算中对该付款单进行复核。 2. 内部付款单传到总部结算中心，结算中心依据内部成员单位的内部付款单，进行付款，对该付款单进行审核确认，抵减账户余额。 3. 内部成员单位可通过账户余额日报表来查询账户余额情况，并可通过内部对账单与结算中心进行对账。。内部成员单位结算业务 1. 内部各成员单位中发生内部资金划拨，或往来款项，收款单

现金支票结算的起点是

现金支票结算的起点是现金支票用途一般只能填:工资、奖金和备用金、差旅费、劳务费全部写差旅费的话，你需要在财务做帐的时候有相对金额的差旅费发票，否则会被中国人民银行查到的话，就会狠狠的罚上一笔的。现金支票还可以提备用金、工资。建议你每次填写金额的时候填49900元，如果是5w，银行就会收取50元的手续费现金结算起点是1000元，1000元以下的零星费用可以用现金支付，超过1000元要走银行转账开户单位可以在下列范围内使用现金： (一)职工工资、津贴； (二)个人劳务报酬； (三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金； (四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (六)出差人员必须随身携带的差旅费； (七)结算起点以下的零星支出； (八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。现金支票的内容有： (1)付款单位的账号和开户银行；收款单位的名称备用金主要用于小额零星报销费用支出，其使用范围为：除工资统发项目外的国家规定对个人的其他支出；出差人员必须随身携带的差旅费；其他确需支付现金的支出等。比如吃饭。 1.购买支票：客户现金支票使用完毕后，应在现金支票领用单

上加盖预留银行印鉴，同时按标准交费，领取空白现金支票。 2.客户签发票据应按照《支付结算办法》和《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载。签发现金支票时，应用钢笔蘸墨汁或黑色炭素笔按排定的页次顺序填写。 3.签发现金支票时，出票人必须查验银行存款是否有足够的余额，出票人所签发的支票金额必须在银行存款账户余额以内，不准超出银行存款账户余额签发空头支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。对屡次签发空头支票或印章与预留印章不符的支票的人，银行可根据情节给予警告、通报批评，直至停止其向收款人签发支票。 4.“出票人签章”栏应加盖预留银行印鉴，缺漏印章或印鉴不符时，银行予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1千元的罚款。 5.要严格执行支票有效期限的规定。支票付款的有效期为10天(中国人民银行另有规定的除外)。有效期限从签发支票的次日算起，到期日如遇节假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。签发支票必须填写当日日期，不得签发远期支票。 6..现金支票提示付款期限为10日，超过提示付款期限的，付款人可以不予付款。 7.客户结清销户时，应将未用空白支票缴还银行。 8.现金支票仅限于收款人向付款人(出票人开户行)提示付款。

5.支票结算业务——【基础会计】

【课题】银行转账结算业务处理——支票结算业务【教材版本】沈宝燕.教育部职业教育与成人教育司推荐教材配套用书、财经商贸类职业培训用书——出纳员岗位实训.北京：高等教育出版社，2007 【教学目标】本节课主讲内容是通过实际操作的训练，使学生学会如何处理支票的签发、转让、退回的处理方法。【教学重点、难点】参见配套教学用书《出纳员岗位实训》P70 77-79 教学重点： 1. 支票结算业务。 2. 支票退票业务。教学难点：支票退票业务。【教学媒体及教学方法】使用自制多媒体课件。教师采用互动方式，在模拟环境中，请学生自己动手来填制各种单据。【课时安排】 2课时（90分钟）。【教学建议】根据教材编定，强调出纳员的支票结算的业务处理的训练。在教学中可结合支票结算管理有关规定理论辅助理解本书中的相关知识点。【教学过程】一、导入（约5分钟）本课程主要是通过营造出纳员岗位实训环境，使学生对出纳员的支票结算的业务处理进 1

行训练。教师鼓励学生积极思考：复习上节课所讲，启发学生思考企业在什么情况下采用支票结算方式。学生回答： …… 教师赏析：肯定学生的任何形式的回答，同时指出学生应注意之处，强调：支票是同城结算中使用最为广泛的一种结算方式，它适用于单位和个人在同城或同一票据交换地区的商品交易、劳务供应以及其他款项的结算。支票结算方式，按照支付票款的方式，目前，支票分为现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上来印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角画两条平行线的，为画线支票，画线支票只能用于转账，不得支取现金。…… 鼓励学生积极思考，给学生以自信，以激发学生对出纳员岗位学习兴趣。二、新授及课堂练习（约75分钟）（一）支票结算流程教师引导学生参与分析讲解： 1. 请学生说说单位出纳员采用支票结算方式的步骤？ 2. 教师结合实例讲出支票结算的流程并多媒体演示流程图。（1）现金支票结算方式 ①经办人根据审批程序填写现金支票交予持票人。 ②持票人即可持现金支票到付款人开户银行提取现金。（2）转账支票结算方式 ①收款人与付款人进行商品交易或收款人提供劳务。 2

支票结算的基本规定

支票结算的基本规定（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立账户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据交换地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。（2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转账支票还允许背书转让，背书转让必须连续。（3）支票金额起点为100元。（4）支票的付款有效期为五天（背书转让地区的转账支票有效期为十天），从签发的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。（5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。签发缺印鉴或错账号的支票及签发的支票印鉴不符、账号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。（6）签发现金支票须符合现金管理规定。收款单位凭现金支票收取现金，须在支票背面加盖单位公章即背书，同

时，收款单位到签发单位开户银行支取现金，应按银行规定交验有关证件。（7）付款单位必须在其银行存款余额内签发支票，不得签发空头支票。空头支票是指签发的支票金额超过银行存款余额。签发空头支票要受到银行的处罚。对于签发空头支票，银行要处支票金额百分之五但不低于1000元的罚金。如果屡次发生；银行根据情节给予警告或通报批评，直至停止签发支票。（8）不准签发远期支票。远期支票是指签发当日以后日期的支票。因为签发远期支票容易造成空头支票，所以银行禁止签发远期支票。（9）不准出租、出借支票。（10）已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失；挂失前已经支付的，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，但可以请收款单位协助防范。

支票管理程序

1、目的 1.1为确保支票的使用满足公司业务需要，支票的使用过程符合内部控制要求，保障公司资金安全，特制定本办法。 2、适用范围 2.1本程序适用于公司支票的申领、签发、使用及报帐活动。 2.2本办法适用于本办法适用于本公司及下属控股子公司，其他部门对涉及到的有关规定亦应遵照执行。 3、相关程序及文件 3.1 出纳工作规范FM-TM-05-03 4、工作程序 4.1支票的使用范围 1）日常费用借款，可使用现金支票。 2）公司的所有业务类和非业务类对外付款结算，金额大于1000元的，可使用转帐支票。 4.2空白支票的管理步骤工作内容涉及岗位步骤说明 1 空白支票保管出纳空白支票由出纳负责保管，空白支票的保管视同现金。 2 作废支票的处理出纳因故作废的支票，出纳须加盖作废印章，并登记保管，于年末列销毁清单，报财务部经理批准后予以销毁，销毁清单应存档备查。 3 支票的注销出纳存款帐户结清时，出纳须将剩余空白支票全部交回银行注销。 4.3对外结算的支票签发步骤工作内容涉及岗位步骤说明 1 对外结算业务支票申领经办人如结算要求为支票结算，《付款审批单》得到逐级审批，同意付款的，出纳根据《付款审批

步骤工作内容涉及岗位步骤说明单》的内容和金额，填写支票要件，并将支票号填写于《付款审批单》。 2 双印鉴管理出纳会计支票分别由出纳加盖财务章，会计加盖法人名章。 3 支票签发的审批出纳经办人出纳将填写好的支票交经办人，经办人核对无误后于《付款审批单》签字确认。 4 支票签发入帐出纳出纳将支票存根、《付款审批单》交会计入帐 5 支票签发登记出纳出纳将支票签发情况登记支票登记薄，以作备查。 4.4对外结算支票领用步骤工作内容涉及岗位步骤说明 1 支票申领经办人部门经理业务付款或日常费用，如须预先领用支票，由经办人填写《支票领用单》，本部门经理审签。 2 支票申领审批分管副总总经理支票领用单须经分管副总、总经理审签后，交财务部。 3 支票申领财务审核财务部经理财务部经理审核后，交出纳办理。 4 支票签发出纳财务部经理出纳按《支票领用单》填写支票要件，至少要列明用途、金额和收款单位，如无法明确金额的，经财务部经理核定，填写限额；如暂无法

支票管理制度

支票管理制度支票管理是财务管理的基础，是保证资金正常周转的关键，为维护财务工作的正常秩序，做好财务管理工作，根据《支票管理暂行条例及实施细则》，制订本制度：一、办理支票结算必须严格遵守《中华人民共和国票据法》和《中国人民银行结算办法》的规定，严禁签发空头支票和远期支票，如因特殊情况确须签发时，必须在支票上写明收款单位、款项用途、签发日期、规定限额、归还期限。二、签发支票须办理登记手续，写明用途及预计金额，经学院授权的“一支笔”签字批准后，经办人方可领取转帐支票。经办人领取支票后，务必妥善保管，尽快办理业务，三天内将手续完备的发票及支票存根缴财务处报销。三、经办人不得将支票转借他人或擅自改变用途及扩大使用限额，否则会计人员有权不予报销。经办人如因管理不善，遗失支票的，要立即到银行办理挂失手续，对造成损失的，由经办人负责赔偿。四、逾期未用的空白支票要及时收回注销，严禁将支票转交其他单位或个人签发，对于错填支票、退票，须加盖作废戳记，由专人妥善保存。五、财务人员收取支票、汇票时，要审核支票、汇票的真实性、可承兑性，确属可承兑的方可受理。六、银行返还的结算单据，应及时到有关部门请经办人、部门主要负责人和财务处处长审核签字，方可入帐。七、每月定期与银行、财政的对帐单进行帐面余额的核对，编制余额调节表，调整未达帐项，将预算外资金及时到帐。八、妥善保管各种支票，对银行帐及余额要严格保密。各种印鉴由财务科专人保管，不允许一人既保管印鉴又保管支票。九、为及时准确掌握资金支出情况，杜绝空头支票的发生，支票借用须在3日内归还，逾期按票额的5%～10%对当事人实施罚款。十、按照国家关于现金管理的规定，除对职工个人支付工资、奖金、福利费、差旅费，以及购买农副产品和结算起点在300元以下的开支使用现金外，其它应办理支票结算业务。十一、为及时准确地完成上级主管部门的各种报表，不影响下月拨款，原则上每月25号以后停借支票。

章会计结算业务题目及答案

第八章会计结算业务一、单项选择题（40题） 1、某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《票据支付结算管理办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（D）。 A．贰月拾贰日B．贰月壹拾贰日 C．零贰月拾贰日 D．零贰月壹拾贰日 2、支票的提示付款期为自出票日起(B)。 A、5天； B、10天； C、15天； D、1个月； 3、银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( C )。 A、15天； B、1个月； C、2个月； D、3个月； 4、下列不属于会计凭证基本要素的是（D） A、日期； B、收付款人账号； C、客户签章； D、流水号 5、以下关于社内往来风险防控措施提法错误的是（C）。 A、办理社内往来业务，记账、对账、授权岗位应严格分开、相互制约、不得混岗操作； B、错账冲正，必须规范管理； C、加强对账管理，按季定期对账，对账时既要核对账户余额，又要核对账户发生额。 D、对在途未达款项进行延伸核查，对异常款项要实行全程跟踪追溯到位。 6、申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发（C）。 A、现金支票； B、转账支票； C、现金银行汇票； D、转账银行汇票。 7、对外账务核对应遵循定期换人核对、查清未达、限期收回原则，对单位结算账户每(B)必须核对一次。 A、日； B、月； C、季； D、年。 8、以下关于募集股金的做法错误的是（D） A、对增资扩股等重要事项的信息进行披露与公告； B、认真审查申请人身份、入股资格及入股资金来源； C、将股金证纳入重要空白凭证管理； D、由员工收集申请人的入股手续及协议。 9、签发现金银行汇票，申请人和收款人有何规定（E ） A、申请人允许为单位，但收款人必须均为个人。 B、申请人允许为个人，但收款人必须均为单位。 C、申请人允许为单位或个人，但收款人必须均为个人。 D、申请人允许为单位或个人，但收款人必须均为单位。 E、申请人和收款人必须均为个人。 10、银行汇票的提示付款期限自出票日起最长不得超过( B )。 A、15天； B、1个月； C、2个月； D、3个月。 11、关于支票挂失止付的规定，下列表述中，正确的有（ C） A、现金支票和转账支票丧失后均可挂失止付； B、现金支票丧失后可以挂失止付，转帐支票丧失后不得挂失止付； C、转账支票丧失后可以挂失止付，现金支票丧失后不得挂失止付；

结算员岗位工作流程

结算员岗位工作流程一、编制货款支付计划表供应商货款结算实行计划审批制度，每月6日前，根据供应商货款支付计划分结算地点、经营方式编制“供应商货款支付计划表”并报送总部结算中心审核，总部结算中心初步审核并经领导签批后，按批准的供应商货款支付计划结算货款。附样表：供应商货款支付计划表填报单位：××店金额单位：万元项目×月份总计划×月份总部计划×月份本地（中心店）计划备注一、资金期初金额二、预计本月现金收入三、货款结算计划 1、本月计划预付货款金额（只限经销） 2、上月货款未付金额 3、本月计划付上月货款金额其中：①经销货款金额 ②代销（含扣率代销）货款金额 ③联营（含租赁）货款金额 4、以前月份货款未付金额 5、本月计划付以前月份货款金额其中：①经销货款金额 ②代销（含扣率代销）货款金额 ③联营（含租赁）货款金额小计：本月预计付款金额（1+3+5）四、税金资金余额966.52 总经理：财务负责人：制表人：

二、供应商货款结算（一）结算系统操作流程：（二）结算管理模块操作流程：门店结算员只负责账期＜30天（一般为15天、10天或7天）的结算单生成工作。除经销结算单在生成前需要进行单据勾对外（按入库单据、勾单结算即为勾对），其他经营方式结算单的生成、审核流程与经销结算单操作流程相同。下面以经销结算单为例进行说明。 1、经销结算单据勾对：登录富基财务系统→管理角色→结算管理→[F30617]经销单据勾对，如图2-1所示界面：图2-1

2-2所示界面，设置查询条件“状态＝已审核、门店＝×店、供应商＝××编码，逻辑选项中，组合条件选“并且”，同等条件选“或者”。图2-2 2-3所示

什么是支票结算

什么是支票结算什么是支票结算? 支票结算有什么特点? 支票是出票人签发的，委托办理存款业务的银行或其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票分为普通支票、现金支票、转帐支票3种。现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；转帐支票只能用于转帐，它适用于存款人给同一城市范围内的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转帐。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。支票结算的特点概括起来说就是简便、灵活、迅速和可靠。所谓简便，是指使用支票办理结算手续简便，只要付款人在银行有足够的存款，它就可以签发支票给收款人，银行凭支票就可以办理款项的划拨或现金的支付。所谓灵活，是指按照规定，支票可以由付款人向收款人签发以直接办理结算，也可以由付款人出票委托银行主动付款给收款人，另外转帐支票在指定的城市中还可以背书转让。所谓迅速，是指使用支票办理结算，收款人将转帐支票和进帐单送交银行，一般当天或次日即可入帐，而使用现金支票当时即可取得现金。所谓可靠，是指银行严禁签发空头支票，各单位必须在银行存款余额内才能签发支票，因而收款人凭支票就能取得款项，一般是不存在得不到正常支付的情况的。支票结算有哪些基本规定？（1）支票的使用范围。按照规定，凡是在银行开立帐户的企业、事业单位和机关、团体、部队、学校、个体经济户以及单位所附属食堂、幼儿园等，其在同一城市或票据:）地区的商品交易、劳务供应、债务清偿和其他款项结算等均可使用支票。（2）除定额支票外，支票一律记名。经中国人民银行总行批准的地区的转帐支票还允许背书转让，背书转让必须连续。（3）支票金额起点为100元。（4）支票的付款有效期为五天（背书转让地区的转帐支票有效期为十天），从签发的次日算起，遇例假日顺延。过期支票作废，银行不予受理。（5）签发支票要用墨汁或炭素墨水（或使用支票打印机）认真填写；支票大小写金额和收款人三处不得涂改，其他内容如有改动须由签发人加盖预留银行印签之一证明。签发缺印鉴或错帐号的支票及签发的支票印鉴不符、帐号户名不符、密码号不符的，银行处百分之五但不低于1000元的罚款。

支票管理规定

支票管理规定支票使用管理规定1 一、各部门须指定专人到财务部办理支票领用和经费开支报销业务。对外结算金额在1000元以上的一律使用支票支付。二、领用支票时，须事先办理用款申请或购置计划，根据相应批示由总经理、总会计师、分管领导、财务部长签字后到财务部领用支票。三、领用支票时，领用人须登记领用日期、支票号码、款项用途、用款限额等项目并签字。财会人员在签发支票时，须填写签发日期、收款单位、用途、大小写金额;遇特殊情况的，仍必须填写签发日期、用途和经费限额。四、禁止携带空白支票外出采购物资。确因采购地点不明、价格不清或其他特殊情况需携带空白支票时，必须经部门正职负责人批准后，报财务部部长审批。五、支票必须在规定的支付限额内使用。遇到特殊情况支付额超过规定的支付限额时，必须事先报知财务部，并报经有关主管领导批准后方可使用。六、支票开好后，领用人必须将存根数字和支票票面数字核对相符;支票存根必须按规定填写收款单位名称、金额、款项用途。七、领用人须按规定及时索取相关票据，并报请有关领导审批，在规定的时间内与支票存根一并到财务部报销清账。八、逾期未支付、丢失、未使用的支票，须在确认相关事实的当日及时报知财务部，并及时办理更换、挂失、收回等相关手续，避免造成财产损失。

九、领用支票人员必须对所领用支票妥善保管，防止丢失、损毁，支票不得涂改。因使用不当造成财产损失的，要追究当事人的责任，并根据情况赔偿损失。支票使用管理规定2 第一章总则;第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管;第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金;支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能;第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机;第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细;第二章支票购领;第五条支票购领必须建立审批程序;在省公司本部应由复核会计岗人员或资金结算管理岗人; 第一章总则第一条为加强内部控制及合规管理，规范支票的日常管理，防范资金管控的风险，根据《票据法》和《支付结算办法》等有关规定，结合工作实际，特制定此细则。第二条本细则所指支票包括日常业务结算中使用的现金支票、转账支票和普通支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。第三条本细则适用省公司本部、各地市公司及其下属机构，以下简称各级分支公司。第四条各级分支公司须按照有关法律、行政法规和本细则的规定，准确、及时、安全地进行支票结算和管理。第二章支票购领第五条支票购领必须建立审批程序。出纳岗人员到开户银行购领支票前，应填写《支票购领申请单》和银行要求的“票据和结算凭

银行支票结最新算管理制度的基本程序(7个doc)5

06 银行收支结算管理制度范文第一条根据中国人民银行规定，本公司目前采用银行汇票、商业汇票、汇兑、支票、委托收款等结算方式，在国际贸易业务和对外经济合作业务中采用信用证结算方式。第二条银行结算资金管理。 1．银行结算收入的管理。（1）通过银行转来的非支票结算方式的营业收入凭证，财务部转交业务经办部门，由经办部门填写收款说明书，并附有关凭证，交财务部稽核员审核后，由主管会计办理有关手续，并进行会计处理。（2）由银行转来的与其他单位及本公司所属企业的往来款的单据，收到后交经办部门，经办部门填写收款说明书，附带结算凭证，交财务部稽核员审核后，交主管会计处理。（3）业务部门收到外单位开具的支票，连同有关凭证、收款说明书，送交财务部，由稽核员审核，交银行出纳员于当日送交银行并作会计处理。（4）信用证结算按公司制度中的相关规定办理。 2．银行结算支出的管理。（1）根据合同、协议的规定，由业务部门申办的对外投资、对内贸易等需要银行办理汇票、电汇、银行本票等方式支出时，由经办业务部门填写经费支出报审表，交财务部稽核员按计划项目审核用途后，交财务部经理签字。需签报本公司领导的，由财务部签署意见后签报。（2）日常采购物资或支出费用领用支票按预算报财务部审批。（3）严格控制签发空白支票，如因特殊情况确需签发，必须在支票上写明收款单位名称、用途、签发日期和规定限额，在银行规定开空白支票范围内可以开出。（4）专设领用空白支票登记簿，由领用人签字。逾期一周未用的空白转账支票要及时交回财务部。财务部根据空白支票登记簿，对逾期末交的空白支票进行查询。（5）一个部门已领用三张支票，不按规定时间报账，财务部书面通知该部门启行查询，一周内仍无反馈，财务部门停止对该部门签发新的支票。

练习三支付结算业务

（一）支票业务：农业银行办理下列支票业务： 1.开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。会计分录如下：借：贷： 2.开户单位纺织品批发部填制进账单送存转账支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录。（1）收款人开户行借：贷：．（2）出票人开户行借：贷： 3.交换提入转账支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留印鉴不符，当即通知退票并计收罚款。计算应计罚款数并写出收取罚款的会计分录。罚款= 借：贷： 4.纺织品批发部提交现金支票，支取备用现金15000元。经审查无误，支付现金。会计分录如下：借：贷：（二）银行汇票业务：农业银行市北区办事处办理下列银行汇票业务： 1.华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理账务并签发#118汇票。会计分录如下：借：贷： 2.个体户李华山提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票。会计分录如下：借：贷： 3.医药公司汇款，张旭收款的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。

写出出票行与代理付款行（均为农业银行）账务处理的会计分录。（1）出票行：借：贷：（2）代理付款行：借：贷：（3）出票行：借：贷：贷： 4.收款人张桦林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审查后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行。会计分录如下：借：贷：借：贷： 5.华联商厦申请签发的#118银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额79600元，出票金额85000元，办理转账并结清该笔银行汇票。会计分录如下：借：贷：贷： 6.个体户李华山申请签发的#119银行汇票，本日收到划付款项的借方报单，报单金额48900元，出票金额50000元，审查无误转账（李华山未在该行开户）并通知申请人来行取款。申请人李华山于次日来行将全部余款支取现金。会计分录如下：借：贷：贷：借： 2

XX银行支票业务管理办法及操作规程

XX银行支票业务的管理办法及操作规程第一章基本规定第一条基本概念支票是指由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构，在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位、个人之间的商品交易、劳务供应、清偿债务等款项支付，均可以使用支票。支票根据用途不同可分现金支票、转账支票和普通支票。第二条基本规定（一）现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账；普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账，普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账。（二）单位和个人在同城或异地的各种款项结算，均可使用支票。跨票据交换区域的异地使用支票，遵循中国人民银行相关规定。（三）单位和个人签发支票必须包括以下要素：表明支票字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。（四）支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（五）支票的提示付款期限为自出票日起10日，到期日遇节假日顺延。禁止签发空头支票，出票人签发空头支票、签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按票

面金额处以百分之五但不低于1千元的罚款。同时持票人有权要求出票人赔偿支票金额2％的赔偿金。（六）对于屡次签发空头支票或印鉴不符支票的单位或个人，应按人民银行的规定上报。银行有权停止其签发支票，并对其进行黑名单管理。支票出票人签发的支票金额，不得超出其在付款人处的存款金额。如果存款低于支票金额，银行将拒付。这种支票称为空头支票，出票人要负法律上的责任。（七）开立支票存款账户和领用支票，必须有可靠的资信，并存入一定的资金。支票一经背书即可流通转让，具有通货作用，成为替代货币发挥流通手段和支付手段职能的信用流通工具。（八）凡当地人民银行对支票业务有其他规定的，各分行可以制定相应的实施细则。第二章出售支票业务处理第三条审核要求 (一)客户领购现金支票和转账支票，应填制“重要空白凭证购买清单”在开户营业机构领购。 (二)银行出售支票时，如领购单位是第一次领购，应当零张少量出售，日后根据领购单位结算量再酌情出售。—般每个账户一次1本，对业务量大、路途较远的，可根据客户的实际情况酌情出售，但应以控制风险为主。出售3本以上的，由会计经理审批并在《重要空白凭证购买清单》签字后方可出售。 (三)对于全国通用的支票应在支票正面右下角支付密码栏下方加盖付款银行的银行机构代码(即支付系统行号)。第四条业务处理要求

转账支票样本及说明

转账支票的样本及说明来源：作者：支票是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。适用于同城各单位之间的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。由于支票结算方式手续简便，因而是目前同城结算中使用比较广泛的一种结算方式。在银行开户的存款人领购支票时，必须填写“票据和结算凭证领用单”并签章，签章应与预留银行的签章相符，持支票购领证(购领证上有指定办理银行业务的人员姓名)及指定人员身份证，由指定人员到银行办理购买手续。银行对上述单证审核无误后，即可将支票售给存款人。购买支票款由银行从存款人账户中划转，存款人根据实际购买金额，编制付款凭证，借记“财务费用”科目，贷记“银行存款”科目。支票的账务处理方法是：收款单位对于收到的支票，应在收到支票的当日填制进账单连同支票送交银行，根据银行盖章退回的进账单第一联和有关的原始凭证编制收款凭证;对于付出的支票，应根据支票存根和有关原始凭证编制付款凭证。采用支票结算方式，应注意下列问题： ①鉴于我国多年使用支票的习惯，并考虑国际上的通行做法，方便个体工商户和个人的使用，保留了现金支票和转账支票，并新增了普通支票和划线支票。支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。支票上印有“转账”字样的为转账支票，只用于转账，不可支取现金。支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。 ②支票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。 ③支票见票即付，但支票持票人委托其开户银行向付款人提示付款的，进账时间为经过同城票据交换系统将票款划回的时间。支票的提示付款期限为自出票日起10日内，中国人民银行另有规定的除外。超过提示付款期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付款。 ④不准签发空白支票。签发支票，不能超过银行存款的余额，超过的即为“空头支票”，银行将予以退票，并处以票面金额5%但不低于1000元的罚款。

商业承兑汇票结算程序是怎样

遇到保险纠纷问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>https://www.360docs.net/doc/d96583323.html, 商业承兑汇票结算程序是怎样商业汇票相关知识，你了解吗？商业汇票有两种，商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票结算程序是怎样？签发商业承兑汇票必须记载哪些事项等，赢了网小编为您一一介绍。商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发。根据承兑人的不同，商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。商业承兑汇票是指由付款人签发并承兑，或由收款人签发交由付款人承兑的汇票。商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑的票据。特点 1、商业承兑汇票的付款期限，最长不超过6个月。 2、商业承兑汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10天。

3、商业承兑汇票可以背书转让。 4、商业承兑汇票的持票人需要资金时，可持未到期的商业承兑汇票向银行申请贴现。 5、适用于同城或异地结算。重要属性 1.贴现金额：实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 2.期限：商业承兑汇票贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长期限不超过6个月。 3.利率：贴现利率采取在再贴现利率基础上加百分点的方式生成，加点幅度由中国人民银行确定。商业承兑汇票的贴现率一般要高于银行承兑汇票，但不超过同期限的贷款利率。产品特点

满足公司持有的商业承兑汇票快速变现的需求；相对于银行承兑汇票，手续方便，可以有效降低手续费支出，融资成本低，有利于企业培植自身良好的商业信用。对银行来说，相当于作了一笔贷款，且事先扣除了利息；如果汇票有货物背景，则还有货物抵押。在银行资金紧张时，还可再贴现融资。适用对象该项业务适用于持未到期商业承兑汇票需现款支付的经工商行政管理部门（或主管机关）核准登记的信誉度较高，现金流较为充足，还款能力较强的企（事）业法人、其他经济组或个体工商户。商业承兑汇票结算程序 1.商业承兑汇票贴现申请人须是经国家工商行政管理机关或主管部门核准登记的企事业法人或其他经济组织。 2.贴现申请人与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品、劳务交易关系，能够提供相应的商品交易合同、增值税发票。 3.要求贴现的商业承兑汇票的交易合同必须是合法且要素齐全，即贴现的商业承兑汇票必须符合《票据法》，符合制度规定的商业承

支票结算的基本规定

支票结算的基本规定企业管理制度-财务会计 1．支票一律记名。中国人民银行总行批准的地区转账支票可以背书转让。可背书转让的支票，目前仅在上海、广州、武汉、沈阳等大城市试行。 2．支票金额起点为100元。 3．支票付款期为10天（背书转让地区的转账支票付款期为10天。从签发的次日算起，到期日遇节假日顺延）。 4．签发支票应使用墨汁或碳素墨水填写，款项按规定填写，被涂改冒领的，由签发人负责。支票大小写金额和收款人不得更改，其他内容如有更改，必须由签发人加盖银行预留印鉴之一证明。 5．签发人必须在银行账户余额内按照规定向收款人签发支票。对签发空头支票或印章与预留印鉴不符的支票，银行除退票外并按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款。对屡次签发的，银行根据情节给予警告、通报批评、直至停止其向收款人签发支票。 6．收款人应将受理的转账支票连同填制的进账单送交开户银行，开户银行通过“票据交换”收妥后人账。收款人凭现金支票支取现金，须在支票背面背书，持票到签发人的开户银行支取现金，并按照银行的需要交验证件。 7．支票的持票人应当自支票出票日起10日内提示付款；异地使用的支票，其提示付款的期限由中国人民银行另行规定。目前，我国支票主要在城市票据交换范围内使用和流通，故在同城范围内，支票的提示期限为10天。超过提示付款期限的，依照《票据法》的规定，付款人可以不予付款，但是付款人不予付款的，出票人仍应当对持票人承担票据责任。 8．已签发的现金支票遗失，可以向银行申请挂失。挂失前已经支付，银行不予受理。已签发的转账支票遗失，银行不受理挂失，可请求收款人协助防范。 9．存款人领用支票，必须填写“支票领用单”并加签银行预留印鉴。账户结清时，必须将全部剩余空白支票交回银行注销。

票据的结算方式有哪些

票据的结算方式有哪些票据结算方式包括汇票、本票、支票结算方式，除票据及现金之外的结算方式均为非票据结算方式。包括：托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证等。一、支票支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。支票的使用方式： (1)签发支票：必须使用墨水或碳素墨水笔填写支票内容和签发日期，但大小写金额和收款人名称不得更改，其它内容更改时须由签发人在更改处加盖预留银行印鉴章，且账户须有足够的支付金额; (2)支票取现：收款人须在支票背面背书; (3)支票转账：委托收款的支票或经背书转让的支票须按规定背书; (4)支票挂失：已签发的支票(必须已填写收款人名称)遗失，可以在付款期内向银行申请挂失，如挂失前已经支付，银行不予受理; (5)支票的领用与注销：存款人领用支票须填写“支票领用单”，再加盖预留银行印鉴。账户结清时，须将全部剩余空白支票还回开户行注销。二、银行本票

银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。银行本票使用中须注意的内容： (1)银行本票见票即付。 (2)申请人或收款人为单位的，不得申请签发现金银行本票。 (3)申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行，申请人为单位的应出具该单位的证明。申请人为个人的，应出具本人的身份证证件。银行本票分为定额本票和不定额本票两种，定额银行本票面额为1000元，5000元， 10000元和50000元，其提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。三、汇票汇票是由出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 (一)银行汇票银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票。银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。银行汇票的特点： (1)无金额起点限制; (2)无地域的限制; (3)对申请人没有限制，企业和个人均可申请; (4)可签发现金银行汇票(仅限个人使用); (5)可以背书转让; (6)付款时间较长：银行汇票有效期为1个月; (7)现金银行汇票可以挂失; (8)见票即付;