2018年税务稽查类试卷
税务稽查试卷
一、单项选择题（每题只有一个正确答案，每题0.5分，共20题）
1.税务稽查选案的主要内容是确定税务稽查的( )。
A．时间B．人员C．对象D．地点
2.计算应纳税所得额时，在以下项目中，不超过规定比例的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转的项目是( )。
A.职工福利费B．工会经费 C.职工教育经费D．社会保险费
3.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达( ) A．《税务审理报告》 B. 《税务行政处罚事项告知书》
C. 《税务稽查结论》D．《税务处理决定书》
4．查询法，是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。根据查询方式的不同，查询法可以分为( )。
A．外询法和内询法B．外询法和面询法C．面询法和函询法 D. 函询法和外询法
5.税收代位权的行使条件是指因欠缴税款的纳税人( )，而对国家税收造成损害。
A．放弃到期债权B．无偿转让财产
C．以明显不合理的低价转让财产 D.怠于行使到期债权
6．除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于( )。
A.无担保债权B．抵押权 C.质权D．留置权
7.下列交易中，属于非货币性资产交换的是( )。
A.甲公司以公允价值为12万元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司5万元现金
B.甲公司以账面价值为13000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值9000元。甲公司设备的公允价值等于账面价值，并且甲公司收到乙公司支付的现金300元C．甲公司以账面价值11000元的设备交换乙公司的库存商品，乙公司库存商品账面价值8000元，公允价值10000元，并且甲公司支付乙公司4000元现金
D．甲公司以公允价值为1000元的存货交换乙公司的原材料，并支付给乙公司1000元的8.按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出( )元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出l万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权利，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。
A.1000
B.2000
C.3000
D.5000
9.《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或不当的，审理部门应当( )
A.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B.将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C.责令检查部门限期改正
D.另行提出税务处理、处罚意见
10.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税( )元。
A．100 B.130 C.150 D.180
11.税务机关对单价( )元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
A. 3000
B.5000
C.8000
D.10 000
12．从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过( )日。
A.30
B.15
C.10 D．20
13.税务案件处理决定采取公告送达的，自公告之日起满( )，即视为送达。
A．一个月 B.7天 C.15天 D.30天
14.关于税务文书送达，下列说法正确的是( )。
A．税务机关送达税务文书，必须直接送交受送达人
B．税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达
C．受送达人是法人或其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责人签收
D. 受送达人有代理人的可以送交其代理人签收
15.税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，下列说法正确的是( )。
A.应当由两名以上税务人员执行
B.不必通知被执行人
C.被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人到场
D.被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行措施
16.检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出( )，要求其在限期内书面解析，并提供有关资料；被查对象口头解析的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。
A．核对意见书 B. 税务事项通知书C．限期提供资料通知书D．责令限期改正书17．查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经( )批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．县以上税务局（分局）局长批准
C．稽查局局长D．所属税务局局长
18.税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过( )。
A．次年12月31日B．1年 C.2年 D.6个月
19.以下关于盘点实物资产说法正确的是（）。
A．稽查对象提出盘点清单，交稽查人员执行
B．盘点时应尽量采用突击盘点方式，特别是对稽查对象的重要或者有重大问题的实物资产进行检查时，更应注意突击盘点方式的运用
C．盘点只需要清点实物，不需要检查与其相关的其他资料物品
D．盘点的时间一般选择在上班后或下班前
20．纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的( )。
A．税收优先于罚款、没收违法所得B．罚款优先于税收、没收违法所得
C．没收违法所得优先于税收、罚款 D. 罚款、没收违法所得优先于税收
二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，多选、少选均不给分，每题1分，共20题）
l．税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理( )。
A．线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息
B．不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位
C．属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理
D．检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办
2．选案部门对案源信息采取( )等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。
A．计算机分析B．人工分析C．人机结合分析D．纳税评估
3．检查人员与被查对象有下列关系之一的应当回避( )。
A．直系血亲关系B．三代以内旁系血亲关系
C. 近姻亲关系D．可能影响公正执法的其他利害关系
4．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件( )。
A．违法事实清楚，案情简单，无须进一步调查取证B．有法律依据
C．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下的罚款
D．对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下的罚款
5．制作录音、录像等视听资料的，应当注明( )等内容。
A．制作方法B．制作时间C．制作人D．证明对象
6．需要以有形载体形式固定电子数据的，应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存，同时在封存包装物上注明( )等，注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”，并由电子数据提供人签章。
A．制作方法B．制作时间C．制作人D．文件格式及长度
7．税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。以下说法正确的有( )。
A．正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料
B．副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料
C．如无不宜公开的内容，可以不立副卷
D．副卷作为密卷管理
8．税务稽查审理内容主要包括( )。
A．违法事实是否清楚、证据是否充分、数据是否准确、资料是否齐全
B．适用税收法律、法规、规章及其他规范性文件是否适当
C．是否符合法定程序D．税务处理、处罚建议是否适当
9．税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经( )批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经( )批准。
A．所属设区的市、自治州以上税务局局长B．稽查局局长
C．所属税务局领导D．所属税务局局长
10.在送达税务文书时，如果受送达人是公民，可由下列哪些人签收( )。
A．本人B．同住成年家属C．同住非成年家属D．非同住成年家属
11．稽查部门应当立案查处的情形有( )。
A．内部选案的B．上级税务机关指定的C．专项检查的D．相关部门移交的12．税务机关根据法定程序和实际工作的需要，在税务稽查实施时采用的检查方式有( )。
A.调账检查B．实地检查C．委托协查D．异地调查
13.经批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括( )。
A．独资企业投资人的储蓄存款B．合伙企业合伙人的储蓄存款
C．个体工商户的储蓄存款D．股东资金账户中的资金
14．对于税务稽查报告的主要内容和要求下列说法不正确的有( )。
A．当事人的名称可以填写简称B．不用说明案件来源
C．签名可以由稽查人员手写，也可打印
D．对查无问题的上级交办、群众检举案件，须逐项说明相关的事
15．下列关于税务检查程序说法正确的有( )。
A．检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检查的除外B．检查应当由两名以上检查人员共同实施，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》
C.检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期
D．检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核
16．实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取( )、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。
A．实地检查 B.联合侦查C．调取账簿资料D．询问
17．出现下列哪些情况审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查( )。
A．被查对象认定错误的B．税收违法事实不清、证据不足的
C．税务文书不规范、不完整的
D．税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误18．以下( )情况适用于全查法。
A．规模较小、经济业务较少的企业
B．会计核算简单、核算对象比较单一的企业
C．为了发现重大问题而进行的专案检查
D．在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查
19．税收违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送公安机关，需附送资料有哪些( )。A．《涉嫌犯罪案件情况的调查报告》
B．《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》的复制件
C．涉嫌犯罪的主要证据材料复制件
D．补缴应纳税款、缴纳滞纳金、已受行政处罚情况明细表及凭据复制件
20.常用的对比分析方法包括( )。
A．比较分析法B．控制计算法C．因素分析法D．相关分析法
三、计算题（第1题4分，第2题4分，第3题12分，共计20分）
1．我国公民赵某2015年度取得如下所得：
（1）每月工资5000元，已按规定扣除了住房公积金和各项社会保险费720元，12月22日又取得年终奖30000元。
（2）1月份购入甲种债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费1000元。6月份卖出甲种债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。
（3）利用业余时间兼职，1-12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元通过国家机关捐给希望工程。
（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A 国缴纳了个人所得税8000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1000元。
要求：根据上述资料，计算：
（1）赵某12月份取得的工资和年终奖所得共应缴纳的个人所得税；
（2）赵某转让债权所得应缴纳的个人所得税；
（3）赵某2014年全年兼职所得应缴纳个人所得税；
（4）赵某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税。
2.某公司2014年关于房产税的有关情况如下：
(1)2月20日，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；
(2)4月30日，将原值为200万元的闲置用房向A企业投资，协议规定，公司每月向A企业收取固定收入2万元，A企业的经营盈亏情况与该公司无关。当年收益16万元：
(3)5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；
(4)6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给B企业，转让价IOO万元支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。
已知：该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额。
要求：根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：
(1)业务①中纳税人自建的房屋应纳房产税多少万元。
(2)业务②该企业全年应纳房产税多少万元。
(3)业务③中办公楼应纳房产税多少万元。
(4)业务④中闲置房产应缴纳房产税多少万元。
3.某房地产开发企业主要从事房地产开发业务，2014年3月以4800万元的价格购得市区一块20000平方米的土地使用权用于开发写字楼，其中2000万元系当年2月1日向当地一家工商银行的借款，借款期限8个月，年利率6%。当年实现预售收入2000万元，税务机关核定的预计计税毛利率为20%，期间费用及可扣除税金为150万元，当年缴纳企业所得税50万元。2015年有关经营情况如下：
（1）工程于12月20日竣工，“三通一平”费用为400万元，建造费用12000万元，建筑面积60000平方米。
（2）截止12月31日累计对外销售写字楼50000平方米，每平方米平均售价1万元，当年取得售楼收入48000万元。其中10000平方米于当年12月31日用于对外投资，和其他单位合办五星级酒店，占50%股份，产权已过户。
（3）当年发生销售费用3500万元，其中广告费用1500万元（另，上年度未扣除广告费用300万元）；管理费用1765万元，其中业务招待费180万元。
（4）建造费用12000万元中，企业根据建筑方开具的建安发票金额11500万元做会计处理如下:
借：开发成本11500万
贷：银行存款11500万
同时，对企业扣留的质量保证金500万元做会计处理如下（该工程未最终办理结算，企业资料证明未取得全额发票，仅此一项）：借：开发成本500万
贷：其他应付款500万
（5）营业外支出科目当年发生额1000万元，其中900万元为通过法定公益性社会团体对学校的捐赠。
说明：（1）税务机关规定，利息支出能按项目分摊并提供金融机构证明的，土地增值税开发费用扣除比例为5%；不能证明的为10%
（2）假定该企业适用的土地增值税预征率3%，城建税税率7%，教育费附加率为3%。
要求：假设不考虑契税和地方教育附加，企业该项工程土地、建安成本均在2015年度列支，分步计算公司2015年应缴纳的土地增值税及企业所得税额。
四、实务分析题（20分）
某市地税局稽查局选案科于2010年6月25日通过计算机选案系统筛选，确定该市某运输公司为稽查对象。待查对象确定后，选案部门填制《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。要求对该企业2009年年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了《税务稽查任务通知书》及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。
检查科确定由王某、李某、张某3名检查人员组成检查组，由王某任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。
7月3日检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和《税务检查通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》和《（税务检查证）出示证明》。检查人员向被查对象下达了由市地税局稽查局长签发的《调取账簿资料通知书》，调取该
企业2009年年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了《调取账簿资料清单》一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。
检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查人员向被询问人发出了《询问通知书》，并取得了相应的《税务文书送达回证》。询问调查由王某、李某负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王某负责提问，李某记录。询问结束后，李某将《询问（调查）笔录》交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并捺印，李某也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。
检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张某持市地税局局长签发的《税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明》，到该企业开户银行进行查询，张某向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司2009年部分运输业务未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴营业税50 000元（该公司2009年申报营业税300 000元，企业所得税70 000元，其他地方各税30 000元）。
检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符，由我单位提供”字样，并加盖单位公章，作为书证。
检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经市地税局局长批准，检查人应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》，告知其采取税收保全措施的内容、
理由及依据，并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王某、张某负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存汽车配件、润滑油等，根据查封物品填制了《查封商品、货物、及其他财产清单》，并加贴封条。对这部分查封物品，检查人员指令该企业负责保管。
检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了《税务稽查工作底稿》，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实”，并签字盖章。
7月15日检查结束，检查人员整理案件资料，制作了《税务稽查报告》，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴
营业税50 000元，拟处以偷税数额50%的罚款25 000元的处理、处罚建议，并对其未按规定开具发票处以罚款9000元的处理意见，并提交审理科审理。
审理科对《税务稽查报告》及案件证据资料进行了审查，于8月2日审理完毕，提出了同意《税务稽查报告》的意见。8月3日审理科制作了《税务行政处罚事项告知书》，送达纳税人，并取得了相应的《税务文书送达回证》，该企业于8月
4日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在8月22日举行听证会，局长书面授权检查组长王某主持听证会，于8月20日向该企业送达了《税务行政处罚听证通知书》，通知企业于8月22日到市稽查局会议室举行听证。经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。
8月23日审理科制作了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》并报
稽查局长批准，分别要求纳税人10日内缴纳税款和罚款。
8月24日审理科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》交执行科签收执行。同日，执行科将《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署《税务文书送达回证》。稽查局执行人员
在《税务文书送达回证》上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。
9月3日《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉。执行科报请市地税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9月10日拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9月15日稽查局将剩余部分退还给了被查对象。
9月16日该单位对市稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市地税局提出行政复议申请。9月25日市局决定受理了该行政复议申请，并于10月5日将申请书副本发送给市稽查局，10月20日市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12月22日市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。
要求：根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。
答案
一、单选
1-5 CCBCD 6-10 ABBDB 11-15 BBDDA 16-20 BACBA
二、多选
1.ABCD
2.ABC
3.ABCD
4.ABC
5.ABCD
6.ABCD
7.ABCD
8.ABCD
9.BC 10.AB
11.ABC 12.ABCD 13.ABCD 14.ABC 15.ABCD
16.ACD 17.ABC 18.ABCD 19.ABCD 20.ABCD
三、计算
1.（1）年终奖30000元，30000/12=2500元，使用10%的税率、105的速算扣除数。
12月份工资和年终奖所得应缴纳个人所得税=（5000-3500）×3%+30000×10%-105=45+2895=2940（元）。（1分）
（2）债权所得应缴纳得税=[10000×(7-5)-1000/20000×10000-700] ×
20%=(20000-500-700) ×20%=3760元。（1分）
（3）捐赠限额=（3000-800）×30%=660元，实际捐赠支出500元，未超出扣除标准。
兼职所得应缴纳个人所得税=（3000-800-500）×20%×12=4080（元）。（1分）
（4）A国扣除限额=40000×（1-20%）×20%=6400元，实纳税额8000元，故来自A国的所得不用补税。
B国扣除限额=10000×20%=2000（元），来自B国的所得应补缴个人所得税
=2000-1000=1000（元）。
境外所得应补缴的个人所得税为1000元。（1分）
2.(1)施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的
次月起照章纳税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×(1-30%)x1.2% xl0÷12 =8.4（万元）。(2)该企业以房产对外投资，收取固定收入，不承担联营风险，实际上是以联营名义取得房产的租金，应由出租方按租金收入计缴房产税。
应纳房产税=200×(1-30%) x1.2% x4÷12 +16×12% =2. 48（万元）。
(3)应纳房产税=450×(1-30%)×1.2% x5÷12+(450 +120 +75)×(1-30%) x1.2% x7÷12 =4. 74（万元）。
(4)该房屋转让后从7月起由B企业缴纳房产税。该公司1—6月应纳房产税=150×(1-30%)×1.2% x6÷12 =0. 63（万元）。
3.（1）2015年应交土地增值税
取得土地使用权支付的金额4800万元（1分）
开发成本金额400+（12000-500）=11900（万元）（1分）
开发费用金额=2000*6%*8/12+(4800+11900)*5%=915（万元）（1分）
可以扣除的税金=（48000+2000）*5%*（1+7%+3%）=2750（万元）（2分）
可以加计扣除的费用=（4800+11900）*20%=3340（万元）（2分）
增值额=2000+48000+10000*1-（4800+11900+915+2750+3340）=36295（万元）（1分）
增值率=36295/23705=153.11%（1分）
应纳土地增值税=（36295*50%-23705*15%）-2000*3%=14531.75（万元）（ 1分）
（2）2015年应交企业所得税
企业所得税收入总额=48000+10000*1=58000（万元）（1分）
可以扣除的营业税及附加=48000*5%*（1+7%+3%）=2640（万元）（1分）
广告费扣除限额=（48000+10000）*15%=8700万元大于1500+300
当年可扣除1800万元（1分）
业务招待费扣除限额=（48000+10000）*0.5%=290（万元）大于180*60%=108（万元）
税前可扣除108万元（1分）
2015年度企业会计利润总额=48000-4800-400-12000-3500-1765-1000-2640-14531.75=7363.25（万元）（1分）
可扣除捐赠限额=7363.25*12%=883.59（万元）（1分）
写字楼的实际毛利率=（60000-4800-400-12000）/60000=71.33%（1分）2014年实际毛利率与预计毛利率的差额=2000*（71.33%-20%）=1026.6（万元），应计入2015年度应纳税所得额。（1分）
2015年度企业所得税应纳税所得额=7363.25+10000-
300+72+16.41+1026.6=18178.26（万元）（1分）
企业所得税额=（18178.26*25%）-（2000*0.2-150）*0.25=4482.065万元
（1分）
四、实务分析题
(1)《调取账簿资料通知书》应为市地税局长签发，《调取账簿资料清单》应为一式两份，税务机关和被查对象各存一份。
(2)被询问人在《询问（调查）笔录》上应逐页签名捺印，询问人和记录入在《询问（调查）笔录》上不得互相代签名。
(3)到该企业开户银行查询被查对象在银行的存款情况的调查取证应两人以上。
(4)执行查封、扣押时应通知其法定代表人或主要负责人到场。依据《税收征收管理法实施细则》第63条。
(5)偷税未加收滞纳金，达到移送标准未移送。依据《税收征收管理法》第63条，《刑法》第201条。
(6)对于该单位不开发票偷税不应再罚款。对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。依据《行政处罚法》第24条。
(7)审理超时。审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。依据《税务稽查工作规程》第50条。(8)听证时间错误。税务机关应当在收到当事人听证要求后15日内举行听证，并在举行听证的7日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点，听证主持人的姓名及有关事项。依据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第5条。
(9)听证主持人错误。税务行政处罚的听证，由税务机关负责人指定的非本案调查机构的人员主持、当事人、本案调查人员及其他有关人员参加。依据《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》第7条。
(10)罚款的缴纳期限应为15日。依据《行政处罚法》第46条。
(11)留置送达应有见证人签名，方视为送达。依据《税收征收管理法实施细则》第103条。
(12)虽然《税务行政处罚决定书》规定的罚款限期期满，但纳税人行政复议申请期未期满，故罚款应在诉讼期后才能强制执行。公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。依据《行政复议法》第9条、《税收征收管理法》第
88条。
(13)拍卖所得剩余部分应在3日内退还被执行人。依据《税收征收管理法实施细则》第69条。
(14)行政复议时间错误。市局应当在收到行政复议申请后5日内审查受理；市局应当自受理之日起7日内将行政复议申请书副本或者行政复议申请发送给稽查局；稽查局应该在自收到副本或者申请复印件之日起10日内作出书面答
复；市局应该自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。依据《行政复议法>第17条、第23条、第31条。
税务稽查关注重点分析
1.是否存在将返利挂入其他应付款、其他应收款等往来账或冲减营业费用，而不作进项税额转出的情况； 2.是否存在计提的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整； 3.用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费、非正常损失的货物（劳务）、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（劳务）是否按规定作进项税额转出； 4.是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本，是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用； 5.向购货方收取的各种价外费用（例如手续费、补贴、集资费、返还利润、奖励费、违约金、运输装卸费等等）是否按规定纳税； 6.企业发生的工资、薪金支出是否符合税法规定的工资薪金范围、是否符合合理性原则、是否在申报扣除年度实际发放； 7.是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整；达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整； 8.增加实收资本和资本公积后是否补缴印花税；
9.是否存在超标准列支业务招待费、广告费和业务宣传费未进行纳税调整等问题； 10.是否存在未按税法规定年限计提折旧；随意变更固定资产净残值和折旧年限；不按税法规定折旧方法计提折旧等问题； 11.是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润； 12.是否存在与房屋不可分割的附属设施未计入房产原值缴纳房产税，土地价值是否计入房产价值缴纳房产税，以及无租使用房产是否按规定缴纳房产税； 13.是否存在超标准、超范围为职工支付社会保险费和住房公积金，未进行纳税调整。是否存在应由基建工程、专项工程承担的社会保险等费用未予资本化；是否存在只提不缴纳、多提少缴虚列成本费用等问题； 14.是否存在视同销售行为未作纳税调整； 15.是否存在利用往来账户、中间科目如“预提费用”等延迟实现应税收入或调整企业利润。
2018年高三数学试卷
2018年高考数学试卷（文科） 一、选择题（共10小题，每小题5分，满分50分） 1．（5分）设全集U={x∈R|x＞0}，函数f（x）=的定义域为A，则?U A为（）A．（0，e] B．（0，e） C．（e，+∞）D．[e，+∞） 2．（5分）设复数z满足（1+i）z=﹣2i，i为虚数单位，则z=（） A．﹣1+i B．﹣1﹣i C．1+i D．1﹣i 3．（5分）已知A（1，﹣2），B（4，2），则与反方向的单位向量为（）A．（﹣，）B．（，﹣）C．（﹣，﹣）D．（，） 4．（5分）若m=0.52，n=20.5，p=log20.5，则（） A．n＞m＞p B．n＞p＞m C．m＞n＞p D．p＞n＞m 5．（5分）执行如图所示的程序框图，输出n的值为（） A．19 B．20 C．21 D．22 6．（5分）已知p：x≥k，q：（x﹣1）（x+2）＞0，若p是q的充分不必要条件，则实数k的取值范围是（） A．（﹣∞，﹣2）B．[﹣2，+∞） C．（1，+∞）D．[1，+∞） 7．（5分）一个总体中有600个个体，随机编号为001，002，…，600，利用系统抽样方法抽取容量为24的一个样本，总体分组后在第一组随机抽得的编号为006，则在编号为051～125之间抽得的编号为（） A．056，080，104 B．054，078，102 C．054，079，104 D．056，081，106 8．（5分）若直线x=π和x=π是函数y=sin（ωx+φ）（ω＞0）图象的两条相邻对称轴，则φ的一个可能取值为（） A．B．C．D．
9．（5分）如果实数x，y满足约束条件，则z=的最大值为（）A．B．C．2 D．3 10．（5分）函数f（x）=的图象与函数g（x）=log2（x+a）（a∈R）的图象恰有一个交点，则实数a的取值范围是（） A．a＞1 B．a≤﹣C．a≥1或a＜﹣D．a＞1或a≤﹣ 二、填空题（共5小题，每小题5分，满分25分） 11．（5分）已知直线l：x+y﹣4=0与坐标轴交于A、B两点，O为坐标原点，则经过O、A、B 三点的圆的标准方程为． 12．（5分）某几何体三视图如图所示，则该几何体的体积为． 13．（5分）在[0，a]（a＞0）上随机抽取一个实数x，若x满足＜0的概率为，则实数a 的值为． 14．（5分）已知抛物线y2=2px（p＞0）上的一点M（1，t）（t＞0）到焦点的距离为5，双曲线﹣=1（a＞0）的左顶点为A，若双曲线的一条渐近线与直线AM平行，则实数a的值为． 15．（5分）已知f（x），g（x）分别是定义在R上的偶函数和奇函数，且f（x）+g（x）=2x，若存在x0∈[1，2]使得等式af（x0）+g（2x0）=0成立，则实数a的取值范围是． 三、解答题（共6小题，满分75分） 16．（12分）已知向量=（sinx，﹣1），=（cosx，），函数f（x）=（+）?． （1）求函数f（x）的单调递增区间； （2）将函数f（x）的图象向左平移个单位得到函数g（x）的图象，在△ABC中，角A，B，
税务稽查业务考试模拟试题三国税 含答案解析
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。 5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类
角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久 B.15年 C.10年 D.5年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议 10. 电子查账软件系统是辅助稽查人员完成对不同税种稽查的信息化查账工具,一般情况下，一套完整电子查账软件系统应包括数据采集软件和（ B ）
税务稽查管理税务稽查信息化
第八章税务稽查信息化 本章要紧阐述税务稽查信息化的作用，税务稽查信息系统及应用，会计电算化与税务稽查信息化，以及金税三期等内容。通过本章学习，有助于稽查人员了解税务稽查工作面临的信息化形势，稽查信息化工作的现状及其进展，熟悉和掌握稽查信息化软件在实际工作中的应用。 第一节税务稽查信息化概述 信息技术在我国税收征管中的应用起步于20世纪80年代中期，通过十多年的努力，差不多取得了较快的进展。以现代化信息技术应用为核心和特点的现代税务稽查方法和稽查模式，将大大提高稽查工作效率和治理水平。
一、税务信息化 《税收征管法》明确规定，国家有打算地用现代化信息技术装备各级税务机关，加强税收征收治理信息系统的现代化建设，建立健全税务机关与其它治理机关的信息共享制度。由此，税务信息化建设被提升到了法律的层次。 现时期，税务信息化的要紧内容确实是“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”。“一个平台”是指包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台；“两级处理”是指依托统一的技术基础平台，逐步实现数据信息在总局和省局集中处理；“三个覆盖”是指应用内容逐步覆盖所有税种，覆盖所有工作环节，覆盖国、地税局，并与有关部门联网；“四个系统”是指通过业务的重组、优化和规范，逐步形成一个以征管业务为主，包括行政治理、外部信息和决策支持在内的四大子系统的应用软件。 二、税务稽查信息化
税务稽查信息化是税务机关利用信息技术,实现稽查相关数据的采集、处理、应用,提高执法水平，强化稽查治理的过程。 作为税务信息化建设“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的必不可少的组成部份，税务稽查信息化经历了从模拟手工操作的电子化时期到目前涵盖税务稽查全面治理的信息化时期。 （一）税务稽查信息化的内涵 税务稽查信息化包含以下内涵： 1.税务稽查信息化的关键在于有效利用信息资源。通过建立信息应用平台，广泛采集和积存信息，迅速流通和加工信息，有效利用和繁衍信息。 2.税务稽查信息化是強化治理的过程。通过税务稽查与信息技术运用的相互结合和互相促进，达到对内強化执法监控，对外提高稽查执法水平与质量的目的。
税务稽查业务考试模拟试题三国税含答案解析
税务稽查业务考试模拟试 题三国税含答案解析 Modified by JEEP on December 26th, 2020.
税务稽查业务考试模拟试题三 特别提示：考试时间为150分钟，请在《答题纸》上答题，否则视为零分 一、单项选择（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在答题纸内，答案标识辨别不清不给分，每题1分，共20分） 1．税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（ B ）。 A.从“自律”向“他律”转变 B.从“他律”向“自律”转变 C.从“他律”向“他律”转变 D. 从“自律”向“自律”转变 2．行政赔偿义务机关应当自收到赔偿申请书之日起（ B ）内做出赔偿或不予赔偿的决定。 A．1个月 B．2个月 C．3个月 D．15天 3．纳税人对地市国家税务机关的征税决定不服，可以（ D ）。 A．起诉 B．向税务总局申请复议 C．向市政府申请复议 D．向省国税局申请复议 4.税务稽查选案包括主动选案和被动选案。一般而言，下列案源中属于主动选案的案源是（ A ）。 A.日常稽查对象的确定 B.专项整治范围的确定； C.上级交办案件的确定 D.群众检举案件的确定。
5.税务稽查部门在某一案件的税务稽查实施过程中，如发现其他纳税人、扣缴义务人存在涉税违法嫌疑线索需要依法实施税务稽查的案件，从案源分类角度看，这类被称为“案中案”的案件属于（ C ）。 A.交办案件 B.转办案件 C.拓展案件 D.协查案件 6．只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为（ C ）。 A.永久年年年 7．对一般性税务行政处罚的案件，其案卷保管期限定为（ B ）。 A.永久年年年 8． A稽查局对张某作出了《税务行政处罚决定书》，要求当事人在2008年8月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局可以在（ C ）申请人民法院强制执行。 A.当事人逾期后立即 B.当事人签收《税务行政处罚决定书》60日之后 C.当事人签收《税务行政处罚决定书》3个月之后 D.当事人签收《税务行政处罚决定书》15日之后 9．在税务稽查中，稽查人员如发现税收征管存在薄弱环节和税收政策缺陷，容易导致纳税人未缴或少缴税款等问题的，税务稽查人员可应编制有关税务稽查建议，向主管领导提出工作汇报，为领导决策提供参考。这种向主管领导提交的工作建议属于（ A ）。 A.汇报型建议 B.管理型建议 C.政策型建议 D.立法型建议
2018普法考试
单项选择题(10题，每题2分，共20分) 1.每年( B )为全民国家安全教育日 A.5月10日 B.4月15日 C.4月20日 2. 国家健全国家安全风险监测预警制度，根据国家安全风险程度，及时发布相应( C )。 A.安全评估 B.安全预警 C.风险预警 3. 公民和组织因支持、协助国家安全工作导致财产损失的，按照国家有关规定给予( B );造成人身伤害或者死亡的，按照国家有关规定给予抚恤优待。 A、补助 B、补偿 C、赔偿 4. 国家建立食品安全风险监测制度，对食源性疾病、(A)以及食品中的有害因素进行监测。 A. 食品污染 B. 食品添加剂 C.食品有害物质残留 5.信访事项应当自受理之日起( B )办结;情况复杂的，经本行政机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过30日，并告知信访人延期理由。法律、行政法规另有规定的，从其规定。 A.30日 B.60日 C.90日
6.( B )依照宪法规定，决定战争和和平的问题，行使宪法规定的涉及国家安全的其他职权。 A.国务院 B.全国人大 C.全国人大常委会 7.人寿保险以外的其他保险的被保险人或者受益人，向保险人请求赔偿或者给付保险金的诉讼时效期间为( A )，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为( A )，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。 A.2年5年 B.1年2年 C.5年2年 8.婚后由双方父母出资购买的不动产，产权登记在一方子女名下的，该不动产可认定为( B )，但当事人另有约定的除外。 A.双方共同所有 B.双方按照各自父母的出资份额按份共有 C.产权登记一方所有 9.我国专利法规定必须进行实质审查的专利是( B )。 A.实用新型 B.发明专利 C.外观设计专利
“金三”纳税评估和税务稽查常用30项主要指标!
“金三”纳税评估和税务稽查常用30项主要指标！ 一、增值税专用发票用量变动异常 1、计算公式：指标值=一般纳税人专票使用量-一般纳税人专票上月使用量。 2、问题指向：增值税专用发票用量骤增，除正常业务变化外，可能有虚开现象。 3、预警：纳税人开具增值税专用发票超过上月30%（含）并超过上月10份以上 检查重点：检查纳税人的购销合同是否真实，检查纳税人的生产经营情况是否与签订的合同情况相符并实地检查存货等。主要检查存货类“原材料”、“产成品”以及货币资金“银行存款”、“现金”以及应收帐款、预收帐款等科目。 二、期末存货大于实收资本差异幅度异常 1、计算公式：纳税人期末存货额大于实收资本的比例。 2、问题指向：纳税人期末存货额大于实收资本，生产经营不正常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。 检查重点：检查纳税人的“应付账款”、“其它应付款”“预收帐款”以及短期借款、长期借款等科目期末贷方余额是否有大幅度的增加，对变化的原因进行询问并要求纳税人提供相应的举证资料，说明其资金的合法来源；实地检查存货是否与帐面相符。 三、增值税一般纳税人税负变动异常 1、计算公式：指标值=税负变动率； 税负变动率=（本期税负-上期税负）/上期税负*100%； 税负=应纳税额/应税销售收入*100%。 2、问题指向：纳税人自身税负变化过大，可能存在账外经营、已实现纳税义务而未结转收入、取得进项税额不符合规定、享受税收优惠政策期间购进货物不取得可抵扣进项税额发票或虚开发票等问题。 3、预警值：±30% 检查重点：检查纳税人的销售业务，从原始凭证到记帐凭证、销售、应收帐款、货币资金、存货等将本期与其他各时期进行比较分析，对异常变动情况进一步查明原因，以核实是否存在漏记、隐瞒或虚记收入的行为。检查企业固定资产抵扣是否合理。 四、纳税人期末存货与当期累计收入差异幅度异常 1、计算公式：指标值=（期末存货-当期累计收入）/当期累计收入。 2、问题指向：正常生产经营的纳税人期末存货额与当期累计收入对比异常，可能存在库存商品不真实，销售货物后未结转收入等问题。 3、预警值：50% 检查重点：检查“库存商品”科目，并结合“预收账款”、“应收账款”、“其他应付款”等科目进行分析，如果“库存商品”科目余额大于“预收账款”、“应收帐款”贷方余额、“应付账款”借方且长期挂账，可能存在少计收入问题。 五、进项税额大于进项税额控制额 1、计算公式：指标值=（本期进项税额/进项税额控制额-1）*100； 进项税额控制额=(本期期末存货金额-本期期初存货金额+本期主营业务成本)*本期外购货物税率+本期运费进项税额合计。 2、问题指向：纳税人申报进项税额与进项税额控制额进行比较，若申报进项税额大于进项税额控制额，则可能存在虚抵进项税额，应重点核查纳税人购进固定资产是否抵扣；用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费的购进货物或应税劳务及非正常损失的购进货物是否按照规定做进项税额转出；是否存在取得虚开的专用发票和其他抵扣凭证问题。 3、预警值：10%
2018年江苏高考数学试题与答案
绝密★启用前 2018年普通高等学校招生全国统一考试（江苏卷） 数学Ⅰ 注意事项 考生在答题前请认真阅读本注意事项及各题答题要求 1．本试卷共4页，均为非选择题 (第1题~第20题，共20题)。本卷满分为160分，考试时间为120分钟。 考试结束后，请将本试卷和答题卡一片交回。 2．答题前，请务必将自己的姓名、准考证号用0.5毫米黑色墨水的签字笔填写在试卷及答题卡的规定位置。 3．请认真核对监考员从答题卡上所粘贴的条形码上的姓名、准考证号与本人是否相符。学科@网 4．作答试题，必须用0.5毫米黑色墨水的签字笔在答题卡上的指定位置作答，在其他位置作答一律无效。5．如需作图，须用2B铅笔绘、写清楚，线条、符号等须加黑、加粗。 参考公式： 锥体的体积V 1 Sh，其中S是锥体的底面积，h是锥体的高．3 一、填空题：本大题共14小题，每小题5分，共计70分．请把答案填写在答题卡相应位 ．．．．． ． 置上． ．． 1．已知集合A {0,1,2,8} ，B{1,1,6,8}，那么A B▲． 2．若复数z满足iz 1 2i，其中i是虚数单位，则z的实部 为▲． 3．已知5位裁判给某运动员打出的分数的茎叶图如图所示，那么 这5位裁判打出的分数的平均数为▲．
4．一个算法的伪代码如图所示，执行此算法，最后输出的S的值为▲． 5．函数f(x) log2x 1的定义域为▲． 6．某兴趣小组 有2名男生和3名女生，现从中任选2名学生去参加活动，则恰好选中2名女生的概率 为 ▲． 7．已知函数y sin(2x )( )的图象关于直线x 对称，则的值 是▲． 2 2 3 8．在平面直角坐标系xOy中，若双曲线x2y21(a 0,b 0)的右焦点F(c,0) 到一条渐近 a2b2 线的距离为3c，则其离心率的值是▲． 2 cos x ,0 9．函数f(x)满足f(x4) f(x)(x R)，且在区间(2,2]上，f(x) 2 1|,-2 |x 2 x 2, 则x 0, f(f(15))的值为▲．
税务稽查培训班业务考试试题(地税A)
国家税务总局扬州税务进修学院 税务稽查业务考试试题（地税A） 特别提示：考试时间为2小时，请在配发的《答题纸》上答题，否则视为零分） 一、单项选择（每题只有一个选项是正确，请将正确选项序号填在答题卡中，每题0.5分，共计10分，多选、错选、不选均不得分） 1．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（）。 A．日常检查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．专项整治 2．下列哪些不属于税收实体法基本构成要素：（） A. 纳税义务人 B.征税主体 C. 税目 D. 税收优惠 3．按照现行法律法规规定，税务机关在对公民拟作出（）元（含本数）以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元（含本数）以上罚款的行政处罚决定之前，应告知当事人有申请听证的权力，如果当事人申请，税务机关应当组织听证。 A.1000 B.2000 C.50 D.5000
4 .根据《税务稽查规程》规定，各级国家税务局和地方税务局分别负责所辖税收的税务稽查工作符合税务稽查管辖原则的（）。 A.属地管理 B.分税制管理 C.统筹协调 D.指定管理 5．按税务稽查选案基本方法的一般分类，抽签法属于随机抽样方法中的（）。 A. 等距抽样 B. 机械抽样 C. 简单随机抽样 D. 分层抽样 6．审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在（）日内审理完毕。 A.15 B.7 C.10 D.30 7．稽查局拟对A有限责任公司罚款（）元以上，A公司有要求听证的权利。 A.8000 B.10000 C.2000 D.5000 8．采取邮寄送达方式的，以（）为送达日期。 A.邮寄日期 B.回执上注明的签收日期 C. 邮戳日期 D. 邮政部门接受函件日期 9．纵向比较分析是税务稽查成果分析的常用方法。如果分析的目的是为了说明特定指标的发展方向和变化幅度，则应当运用纵向比较分析方法中的（） A.趋势分析 B.波动分析
存货盘点也是税务稽查要点
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存货盘点也是税务稽查要点 【标 签】增值税,存货盘点,税务稽查 【业务主题】增值税 【来 源】 存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品，处在生产过程中的在产品、在生产或提供劳务过程中耗用材料和物料等。存货由于其流动性大、可变现、品种繁多、管理难等诸多特点，往往在日常税务管理、纳税评估、税务稽查等工作中被忽视，给某些不法分子以可乘之机。 【案例】 某企业是增值税一般纳税人，主要从事电磁线、机械压铸加工制造及销售。该企业2008年度、2009年度申报的应税收入均在2000万元左右，年纳增值税60万元左右。 2010年6月，国税局稽查局稽查人员对企业进行例行检查。当检查人员向企业索要年 末《存货盘点表》时，当事人先是以《存货盘点表》遗失为由拒绝提供，后以实物管理人员经常更换难以找齐资料为借口，企图拖延提供资料的时间。从当事人的言谈举止中，检查人员觉得该企业肯定有问题。于是，检查人员采用了“欲擒故纵”的策略，不再向该企业催要《存货盘点表》，而是从账簿、凭证等原始资料中寻找蛛丝马迹。在检查凭证的过程中，检查人员发现了几份奇怪的会计分录，均为“借：营业费用（制造费用或生产成本）；贷：库存商品——洗衣机×台、电表×只、空调×台”。这些分录看似没错，但该企业不生产电表、洗衣机和空调，生产产品也用不到这些货物。这些货物从何而来？是购买还是客户抵债？数量有多少？ 为了查清事实，检查人员不动声色地翻阅了该企业近3年来的进货增值税发票抵扣联，发现该企业在2007年共取得4份增值税专用发票，列明空调×台、洗衣机×台、电表×只，并全部申报抵扣了进项税额。检查人员据此向该企业当事人咨询。在事实面前，当事人无法自圆其说，只好拿出了近3年来的《存货盘点表》。 经过检查人员进一步调查取证，该案终于水落石出。原来，该企业的部分客户由于无法支付到期货款，就以货物抵充货款并开具增值税专用发票给企业抵扣进项税额。该企业将这
2018年全国各地高考数学(理科试卷及答案)
2018年高考数学理科试卷（江苏卷） 数学Ⅰ 一、填空题：本大题共14小题，每小题5分，共计70分．请把答案填写在答题卡相应位．．．．．．置上．． ． 1．已知集合{}8,2,1,0=A ，{}8,6,1,1-=B ，那么=?B A ． 2．若复数z 满足i z i 21+=?，其中i 是虚数单位，则z 的实部为 ． 3．已知5位裁判给某运动员打出的分数的茎叶图如图所示，那么这5位裁判打出的分数的平均数为 ． 4．一个算法的伪代码如图所示，执行此算法，最后输出的S 的值为 ． 5．函数()1log 2-=x x f 的定义域为 ．
6．某兴趣小组有2名男生和3名女生，现从中任选2名学生去参加活动，则恰好选中2名女生的概率为 ． 7．已知函数()??? ??<<-+=22 2sin ππ ?x x y 的图象关于直线3π=x 对称，则?的值 是 ． 8．在平面直角坐标系xOy 中，若双曲线()0,0122 22>>=-b a b y a x 的右焦点()0,c F 到一条 渐近线的距离为 c 2 3 ，则其离心率的值是 ． 9．函数()x f 满足()()()R x x f x f ∈=+4，且在区间]2,2(-上，()??? ? ???≤<-+≤<=02,2120,2cos x x x x x f π， 则()()15f f 的值为 ． 10．如图所示，正方体的棱长为2，以其所有面的中心为顶点的多面体的体积为 ． 11．若函数()()R a ax x x f ∈+-=122 3 在()+∞,0内有且只有一个零点，则()x f 在[]1,1-上 的最大值与最小值的和为 ．
税务稽查业务试题
税务稽查业务试题（一） 一、填空（每题2分，共20分） 1、税务稽查的基本任务，是依法，保障税收收入，维护税收秩序，。 2、稽查局主要职责，是依法对、扣缴义务人和履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。 3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由依法审查决定。 4、选案部门应当建立，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。 5、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但的除外。 6、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“”，并由提供人签章。 7、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“”，并由当事人签章。 8、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由审核。 9、检查人员实地调查取证时，可以制作，对实地检查情况予以记录或者说明。 10、省局提倡的四种意识是指。 二、单项选择题（每题2分，共20分） 1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、的原则。（） A、高效 B、便民 C、合法 D、效率 2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经批准，可以依法采取税收保全措施。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长批准 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局批准。（） A、所属设区的市、自治州以上税务局局长 B、所属税务局领 C、稽查局局长 D、所属税务局局长 5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过年。（）A、次年12月31日B、1年C、2年D、6个月
2018年度国家工作人员学法用法考试试卷及答案
2018年度国家工作人员学法用法考试试卷及答案 一、单选题 (40题，每题1分，共40分) 1、行政机关履行行政管理职责，依照（ A ）的规定，实施行政强制措施。 A.法规 B.规章 C.规范性文件 D.上级文件 2、地方政府规章可以设定行政处罚的范围是( A )。 A.警告或者一定数量罚款的行政处罚 B.没收违法所得 C.一定数量的罚款或者没收违法所得 D.责令停产停业 3、执行对象为动产的，行政机关向( B )所在地有管辖权的人民法院申请强制执行。 A.行政机关 B.被执行人 C.执行标的 D.上一级行政机关 4、需要立即清除道路、河道、航道或者公共场所的遗洒物、障碍物或者污染物，当事人不能清除的，行政机关可以决定立即实施( D )。 A.查封 B.扣押 C.冻结 D.代履行 5、我国法治建设的核心问题是（D） A.建设法治政府 B.养成法律思维 C.学习宪法和法律 D.党的领导和法治的关系 6、以下哪个原则是在《行政许可法》中首次确立（A）。 A.信赖保护原则 B.比例原则 C.法定原则 D.公平公正原则
7、宪法最主要、最核心的价值在于（B）。 A.组织国家机构 B.保障公民基本权利 C.维护社会秩序 D.控制国家权力 8、现行宪法是哪年制定的？（D） A.1954年 B.1975年 C.1978年 D.1982年 9、人民法院审理案件时，认为地方行政规章与国务院部、委规章不一致的，( C )。 A.参照地方行政规章 B.参照国务院部、委规章 C.由最高人民法院送请国务院作出解释或者裁决 D.由最高人民法院作出解释 10、根据公务员法，（A）有权对具有职位特殊性，需要单独管理的，可以增设其他职位类别。 A.国务院 B.中央公务员主管部门 C.省级公务员主管部门 D.全国人民代表大会 11、在教育事业方面，国家应举办各种学校，普及（A）。 A.初等义务教育 B.中等教育 C.职业教育和高等教育 D.学前教育 12、某县工商局和技术监督局联合作出处罚，对该县某百货公司罚款2万元。则该百货公司提起行政诉讼的被告是( D）。 A.工商局 B.技术监督局 C.工商局或技术监督局 D.工商局和技术监督局 13、人民法院经过审理查明，行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的，应当作出（B）。 A.维持判决 B.确认违法判决 C.驳回原告诉讼请求判决 D.履行判决
2018年税务稽查
2018年税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！ 目前有不少企业为了少缴税，就试图利用私人账户来“避税”。在这里，大白可以告诉这些企业，2018年的税务稽查，不仅要查公司的账户，更会重点稽查公司法定代表人、实际控制人、主要负责人的个人账户！一旦被稽查，补缴税款是小事，还要缴纳大量的滞纳金和税务行政罚款，构成犯罪的，更是要承担刑事责任！ 案例一 北京市通州区国家税务局稽查局向北京创四方电子股份有限公司出具《税务行政处罚决定书》，主要内容如下： 通州国税稽查局对公司实际控制人、法定代表人李元兵在工商银行和兴业银行开立的个人账户进行检查，发现以上两个账户均是用于收取客户汇入的购货款。 处罚决定：对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。本来想“避税”，结果被追回税款不说，还倒贴了23.9万罚款，更重要的是影响以后的企业信用等级，得不偿失! 我的女王叫萌萌：呵呵。。。很多公司收入不入账，都入老板个人账户了。 李守勤会计师：公司的收入放入老板自己的口袋里，这是中小企业普遍的现象，公布的收入只是冰山一角。 大白说会计：以后这种情况确实要小心了，不要做违法的事情，自由才是世界上最贵的东西！越后之凤：这不叫有限公司，叫无限公司了，税务有什么权利查私人账户。 案例启示： 权利来自于税收征收管理法的规定，有限是股东以出资额为限承担责任，而不是国家行政机关对你的监管有限，根据征管法规定，税务机关可以检查从事生产经营的涉嫌纳税人的银行存款账户，包括纳税人存款账户余额和资金往来情况。 今年国税金税三期启用以来，好多没有发生真实业务，而是从朋友公司或者直接从市面上买回来的增值税专用发票，用于抵扣销项税额的都纷纷被国税的金三税务系统排查出来了，从而要求企业做进项转出。由此要补交税款几十万，甚至上百万的企业为数不少。 有些地方参考行业利润率来定企业税负，把税负标准化，凡是不达标的一般纳税人，请明年补税，而且是按指定金额补税，不补？严查！ 每月你网上报送的数据成为税务评估、稽查案源的来源，千万不要存在侥幸心理！只要金三检测出动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警。 在这里，大白再次提醒企业负责人和财务，企业节税应采取合法合规途径，杜绝税负预警和税务稽查！ 马小兔兔兔兔兔：论金三的威力那是刚刚的，最近税务局挤满了抱着账去解释进项销项的，我目前见了一个企业是罚款三十万。这么强大的功能赶紧都出来这样做财务的心就不累了。许克安：如果没有发生真实业务，千万不要从外面购买进项票抵扣。 系统一定会比对出来一张都跑不了，当初抵了多少就得补交多少税！还有滞纳金和罚款，严重的还有刑事责任，得不偿失。 2018年1月1日起，广东省地方税务局自然人税收管理办法正式实施。标志着地税部门的管理对象从以单位纳税人为主向单位纳税人和个人纳税人并重转变，标志营改增之后地税部门终于要发威啦！ 其中这个条例，几个新提法非常明确：按照收入和资产分为高收入、高净值自然人纳税人和
2018年高考数学试题
2018年普通高等学校招生全国统一考试 （全国卷Ⅱ）理科试卷 本试卷共23题，共150分，共5页。考试结束后，将本试卷和答题卡一并交回。 注意事项：1、答题前，考试现将自己的姓名，准考证号填写清楚，将条形 码准确粘贴在条形码区域内 2、选择题必须使用2B 铅笔填涂；非选择题必须使用0.5毫米黑色字迹的签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。 3、请按照题号顺序在答题卡 各题目的答题区域内做答，超出答题区域书写的答案无效；在草稿纸、试卷上答题无效。 4、作图可先试用铅笔画出，确定后必须用黑色字迹的签字笔描黑。 5、保持卡面清洁，不要折叠，不要弄破、弄皱，不准使用涂改液、修正带、刮纸刀。 一、 选择题：本题共12小题，每小题5分，共60分。 在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。 1、1212i i +=- A 、4355i -- B 、4355i -+ C 、3455i -- D 3455 i -+ 2、已知集合(){}22,|3,,,A x y x y x Z y Z =+≤∈∈则A 中元素的个数为（） A 、9 B 、8 C 、5 D4 3、函数 ()2x x e e f x x --=的图象大致是（） x x
4、已知向量() ,1,1,2a b a a b a a b =?=--=满足则（） A 、4 B 、3 C 、2 D 、0 5、双曲线()222210,0x y a b a b -=>> 则其渐近线方程为（） A 、 y = B 、 y = C 、2 y x =± D y x = 6、在△ABC 中，cos 2C = ，BC=1,AC=5,则AB=( ) A 、 B C D 7、为计算11111123499100S =-+-+ +-，设计了右侧的程序框图，则空白框中应填入 A 、i=i+1 B 、i=i+2 C 、i=i+3 D 、i=i+4
全国税务稽查人员考试试题及答案
2009全国税务稽查人员考试试题及答案 一、单项选择题（共40题，每题0.5分，计20分）1、税务稽查的对象是（）。 A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D. 纳税人、扣缴义务人. 2、税务机关进行税务稽查，在法律上具有（） A.独立性 B.规范性 C.强制性 D.同一性 3、税务稽查要以（）为依据 A.口供 B.事实 C.财会制度 D.税收法律 4、专项稽查是指对（）纳税人进行的重点稽查 A.个别 B.单一 C.某类 D.某个 5、（）是指对会计凭证、帐簿、报表和其他资料进行仔细阅读和审查的一种税务稽查方法。 A.审阅法 B.核对法 C.详查法 D.抽查法 6、稽查对象的（）称为稽查选案 A.挑选 B.筛选 C.确定 D.认定 7、对纳税人当年的稽查原则上只查一次，认为有必要查二次的，需报（）稽查局长审批。 A.县（含）级以上 B.市（含）级以上
C.省（含）级以上 D.所（含）级以上 8、稽查选案必须做到客观（） A.公开 B.公平 C.公正 D.公心 9、税务机关实施账务检查的形式有（）。 A.实地检查 B.场地检查 C.调账检查 D.交通要道检查 10、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由（）负责查处。 A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关 11、税务案件的查处，原则上应当由（）负责。 A.案发地税务机关 B.被查对象所在地税务机关 C.上级税务机关 D.上级税务机关指定的税务机关 12、税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告知其（）。 A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求 13、税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在（）元以上的，应当补充立案。 A.1000-5000 B.5000-10000
2018七五普法考试试题与答案解析
2017年七五普法考试试题及答案 1、我国要实行社会主义法治，其最根本的保证就是（A ）。 A、党的领导 B、人民当家作主 C、坚持宪法至上 D、实行社会主义民主 2、党的十八届四中全会提到：法律的权威来自（ D）。 A、国家机器的强制保障 B、我党的模范遵守 C、全国人民的共同拥护 D、人民的内心拥护和真诚信仰 3、我省平江县实施了（C ），对治理庸官懒政者很有成效。 A、干部召回制度 B、干部问责制度 C、差额竞职改革 D、错误终身追责制度 4、反恐人员对在恐怖现场持有枪支、刀具等凶器，正在或者准备实施暴力行为的恐怖分子（ D）。 A、应当使用武器 B、可以使用武器 C、必须使用武器 D、经警告无效的，可以使用武器 5、关于中国特赦令的表述，哪个是正确的（B ）。 A、国家主席决定特赦 B、国家主席发布特赦令 C、国家主席实施特赦 D、国家主席提请全国人大常委会决定是否特赦 6、支付金钱以后奸淫不满14周岁幼女的，以（C ）论处。 A、奸淫幼女罪 B、嫖宿幼女罪 C、强奸罪 D、流氓罪 7、新修订的立法法规定，政府以后收取哪些税，怎样去收取，应该由（A ）。 A、全国人大立法通过 B、全国人大授权通过 C、国务院根据授权立法 D、财政部在国务院的授权下制定法律条例 8、投放毒害性、放射性等物质致使公私财产遭受重大损失的，最高可以处以（ A）。 A、10年以上有期徒刑 B、无期徒刑 C、死刑 D、5年以上10年以下有期徒刑 9、为了协同好跨部门跨地区的情报收集工作，我国国家反恐怖主义工作领导机构建立（D ）。 A、反恐领导小组 B、反恐领导机构 C、国家反恐怖主义情报信息中心 D、国家反恐怖主义情报中心 10、《关于适用<物权法>若干问题的解释（一）》是由（ B ）发布。 A、最高人民检察院 B、最高人民法院 C、全国人大常委会 D、全国人大 11、我国立法法是一部（ A）。 A、基本法律 B、基本法之外的法律 C、属于行政法的范畴 D、属于行政法规 12、对于大气污染物排放，大气污染防治法要求（ B）实行总量控制。 A、对“两控区” B、在全国 C、对酸雨控制区 D、对二氧化硫控制区 13、为了减少燃煤对我国环境造成的污染，要（ B）在一次能源消费中的占比。 A、突破核能 B、逐步降低煤炭 C、加大水力发电 D、加大太阳能发电
建筑企业税务稽查重点
建筑企业税务稽查重点 一、是否正确选择计税方式 建筑企业一般纳税人企业选择增值税计税方式有两种情况： 1、营改增前开工的老项目可以选择简易计税； 开工标准以施工许可证注明的开工日期或合同注明的开工日期，如实际开工日期有不同，以实际开工为准；税收稽查中会检查老项目条件适用是否正确，是否有存在将新项目强行包装为老项目享受简易计税的情况。 2、清包工工程和甲供工程可以选择简易计税； 清包工是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料，并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务。实务中的土方、劳务、装修都有可能是清包工模式。 甲供工程，是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程。这里需要注意三点： 第一，全部或部分甲供都可以作为认定甲供工程的条件； 第二，不仅仅是设备材料，动力甲供也可以作为认定条件；比如电力供应就属于动力； 第三，对于建筑总包而言，按照财税[2017]58号）第一条规定：建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税。这里需要注意如果符合这个条件的总包方只能选择简易计税，不能进行选择。 二、是否按照要求预交税款 建筑企业预交增值税有两种情况： 1、跨地区提供建筑服务 按照总局公告2017年第11号规定，建筑企业如果在同一地级行政区内提供建筑服务，无需预交税款，直接在征管局申报即可；如果跨越地级行政区，应向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款，向机构所在地主管税务机关申报纳税。 计税方法预征方法 一般纳税人/一般计税方法以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款
2018年高考数学试卷1(理科)
2018年高考试卷理科数学卷 本试卷分选择题和非选择题两部分。全卷共5页，满分150分，考试时间120分钟。 第I 卷（共50分） 注意事项： 1．答题前，考生务必将自己的姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题 纸上。 2．每小题选出答案后，用2B 铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑，如需改动， 用橡皮擦干净后，再选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 参考公式： 球的表面积公式 棱柱的体积公式 球的体积公式 其中S 表示棱柱的底面积，h 表示棱柱的高 343V R π= 棱台的体积公式 其中R 表示球的半径 11221()3 V h S S S S =++ 棱锥的体积公式 其中12,S S 分别表示棱台的上、下底面积， 13 V Sh = h 表示棱台的高 其中S 表示棱锥的底面积，h 表示棱锥的高 如果事件,A B 互斥，那么 一、选择题：本大题共10小题，每小题5分，共50分.在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的. 1．（原创）设函数,0,(),0, x x f x x x ?≥?=?-