增值税税率调整说明(全文)

一、引言

自2018年5月1日起，我国对增值税税率进行了调整。这一调整旨在推进供给侧结构性改革，促进经济发展，提高市场竞争力。本文将对增值税税率调整进行全面解读，以帮助纳税人更好地了解相关政策。

二、背景

我国增值税税率调整是在供给侧结构性改革背景下的一项重要措施。供给侧结构性改革旨在解决我国经济发展面临的问题，推动经济转型升级，实现高质量发展。调整增值税税率是供给侧结构性改革的一部分，旨在优化税收结构，降低企业成本，激发市场活力。

三、调整内容

根据税法规定和国家发展需要，我国增值税税率调整如下：

1. 增值税一般纳税人税率

增值税一般纳税人税率由17%降低为16%。这一调整针对的是一般纳税人，旨在减轻企业负担，降低生产成本，提高市场竞争力。

2. 增值税小规模纳税人税率

增值税小规模纳税人税率由3%降低为1%。小规模纳税人主要包括年销售额不超过100万元的纳税人，这一调整将进一步减轻小规模纳税人的税收负担，促进小微企业的发展。

3. 特殊行业税率调整

根据不同行业的实际情况，对特定行业进行了税率调整。具体的调整范围和税率变化请参考相关政策文件。

四、影响

增值税税率调整将对经济和企业产生积极的影响：

1. 减轻企业负担

税率调整将降低企业的税收负担，减少企业在生产经营过程中的成本压力，提高企业盈利能力。

2. 促进市场竞争

税率调整将降低企业生产成本，提高产品的市场竞争力，激发市场活力，促进经济发展。

3. 支持小微企业发展

税率调整将进一步降低小规模纳税人的税收负担，促进小微企业的发展，提高就业率，促进经济稳定增长。

五、操作指南

对于受到增值税税率调整影响的纳税人，应按照操作指南进行处理：

1.及时了解税率调整政策，并与会计师事务所或税务机关进行沟通，确保纳税工作的准确性和合规性。

2.根据调整后的税率，及时调整会计核算和纳税申报工作。

3.关注相关税收优惠政策，合理规划经营行为，最大限度地享受税收优惠，降低纳税负担。

六、总结

增值税税率调整是我国供给侧结构性改革的重要举措之一。通过降低税率、减轻企业负担，促进市场竞争，支持小微企业发展，税率调整将对经济和企业产生积极的影响。作为纳税人，我们应及时了解和适应税率调整政策，合理规划经营行为，以便更好地应对税率调整带来的变化。

是增值税税率调整的全文说明，希望对您了解这一政策有所帮助。如有任何疑问，请咨询相关税务机关或专业人士。

简易计税说明

增值税简易计税方法的五个问题来源：中税网增值税的简易计税，不仅仅是小规模纳税人的事，几乎与所有增值税纳税人有关。财政部和国家税务总局不久前下发《关于简并增值税征收率政策的通知》（财税[2014]57号，以下简称57号文件），对增值税简易征收的征收率进行了合并，取消了6%、4%的征收率，将征收率统一为3%，对4%减半征收和按照2%征收的货物，统一为按照3%的征收率减按2%征收。本文结合对57号公告的讲解，介绍增值简易计税的五个问题，具体包括：一、简易计税方法适用所有纳税人二、简易计税方法征收率的变化过程三、简易计税方法如何计算税额四、简易计税方法如何开具发票五、简易计税方法与一般计税方法的税负比较一、简易计税方法适用所有纳税人根据增值税暂行条例和营业税改征增值税试点实施办法，增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法的应纳税额按照销项税额减去进项税额计算。简易计税方法的应纳税额按照不含税销售额与征收率的乘积计算。小规模纳税人都是按照简易计税方法，但是一般纳税人也可能按照简易计税方法计算纳税。关于简易计税方法适用的纳税人、货物和征收率，主要是《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号，以下简称9号文）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号，以下简称170号文）的相关规定。具体为：（一）一般纳税人适用简易计税方法的情况及政策调整前的征收率

1、销售自己使用过的未抵扣进项税的固定资产，4%征收率减半征收；（抵扣过进项税的，按照适用税率17%计算销项税） 2、销售旧货，4%征收率减半征收。旧货不同于自己使用过的固定资产，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，不包括自己使用过的物品； 3、寄售商店代销寄售物品(包括居民个人寄售的物品在内)，4%征收率； 4、典当业销售死当物品，4%征收率； 5、免税商店零售的免税品，4%征收率； 6、自来水公司销售自来水，6%征收率； 7、销售下列自产货物，适用6%征收率（1）、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位；（2）、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料；（3）、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)；（4）、用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品；（5）、自来水；（6）、商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土) （二）小规模纳税人适用征收率的情况小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税，销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%的征收率征收增值税。销售旧货，按照4%减半征收增

《增值税进项税额累算调整表》填表说明

《增值税进项税额累算调整表》填表说明 1、表中各月的第1、 2、4、5、7、9栏：根据当月《增值税纳税申报表》的1、5、7、8、12、14栏内容填写。 2、表中各月的第6栏=对应月份（第3栏+第5栏）/（第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）； 3、表中各月的第8栏填写对应月份能准确划分予以抵扣的进项税额，如：同时用于应税与免税项目的固定资产的进项税额、能准确划分只用于应税项目的进项税额等。 4、表中各月的第10栏填写对应月份能准确划分转出的进项税额，如能准确划分只用于免税项目转出的进项税额、红字发票转出进项税额、纳税检查调减进项税额等。 5、表中各月的第11栏：根据当月《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》的“免抵退税不得免征和抵扣税额”填写。 6、表中各月的第12栏按以下公式计算填列：每月取得无法准确划分按比例计算转出的进项税额=当月取得的无法准确划分的进项税额×（当月申报免税销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）/（当月申报按适用税率销售额+当月申报免税销售额+当月申报“免、抵、退”销售额+当月申报进料加工视同内销按简易征收办法征税货物销售额）；当月取得无法准确划分的进项税额＝当月全部进项税额－当月能准确划分准予抵扣的进项税额－当月能准确划分转出的进项税额；即12栏=（第7栏-第8栏-第10栏）*第6栏。在填写本表时，如企业未按上述公式计算当月按比例计算应转出的进项税额的，或计算转出额有误的，应以各月实际已申报的按比例计算进项转出额填写。 7、“本年合计”的第6栏=（“本年合计”的第3栏+第5栏）/(“本年合计”的第1栏+第3栏+第4栏+第5栏）。 8、“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”=（“本年合计”的第7栏-第8栏-第10栏）*“本年合计”的第6栏。 10、“全年应调整进项税额转出额”=“本年累算按比例抵扣应转出进项税额”-“本年合计”的第12栏。

增值税税率变化历程

增值税的发展历程和税率调整一、增值税的历史沿革 ◎试点开征阶段（1979年—1993年）：增值税税种开始设立，并逐渐在全国试点。1979年7月起，我国首先在湖北省襄樊市进行增值税试点，1984 年国务院发布《中华人民共和国增值税条例（草案）》（国发〔1984〕125号），将机器机械、钢材钢坯、自行车、缝纫机、电风扇及其零配件等12类商品纳入增值税的范围，标志着增值税正式成为我国的一个税种。 ◎逐步确立阶段（1994年—2003年）：增值税地位逐步确立，征税范围逐渐扩大。1994 年我国实施分税制改革，以完善增值税制度为主。我国对增值税制进行了较为彻底的改造，将外商投资企业由征收工商统一税改为征收增值税，增值税征收范围由部分工业行业扩大到工业、商业和进口环节产品，以及加工、修理修配劳务，实行凭增值税专用发票抵扣制度，简化计税办法，对不符合增值税计征条件的小规模纳税人采取按固定的征收率，实行简易计税办法。 ◎转型改革阶段（2004年—2011年）：增值税由生产型向消费型转型。2004 年7 月，选择东北地区的部分行业（从事装备制造业、石油化工业、冶金业、船舶制造业、汽车制造业、农产品加工业产品生产为主的增值税一般纳税人）试行扩大增值税抵扣范围，起开始实施增值税转型试点，由生产型转向消费型。2008 年11月国务院颁布新修订《增值税暂行条例》，决定自2009 年1 月1 日起在全国范围内实施增值税转型改革，固定资产（不含小汽车）进项税额可全额抵扣。 ◎全面推广阶段（2012年—2016年）：由部分行业营改增到全面营改增试点。因增值税、营业税并存导致重复征税的现象存在，2012年，我国开始在交通运输等部分行业进行“营改增”试点，2016 年5 月1 日“营改增”全面试点，试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业，全部企业新增不动产也纳入增值税抵扣范围。 ◎深化改革阶段（2017年—现在）: 增值税开始以并档减税降负改革。2017 年开始的增值税改革主要以减税并档为主，2018 年《政府工作报告》中提出“改革完善增值税制度，按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准”，2019年《政府工作报告》中提出“深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进”。二、增值税税率（征收率）的四次调整。 ★第一次调整：依据财税[2014]57号和国家税务总局公告2014年第36号规定，2014 年起7 月1 日起，将6%、4%和3%的征收率统一调整为3%。 ★第二次调整：依据国务院常委会议决定，财税[2017]37号规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。增值税率从四档变为为三档，将农产品、天然气等增值税税率从13%下调至11%。 ★第三次调整：财税[2018]32号规定，2018 年5 月1 日起，增值税下调1 个百分比。目前我国增值税的三档税率分别为6%、10%和16%。 ★第四次调整：2019年《政府工作报告》中提出“将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，保持6%一档的税率不变”。三、调整后的税率

国家税务总局公告2019年第15号――国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告-国家规范性文件

综合法律门户网站 https://www.360docs.net/doc/eb19034075.html, 法律家·法律法规大全提供最新法律法规、司法解释、地方法规的查询服务。法律家https://www.360docs.net/doc/eb19034075.html, 国家税务总局公告2019年第15号――国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告为贯彻落实党中央、国务院关于减税降费的决策部署，进一步优化纳税服务，减轻纳税人负担，现将调整增值税纳税申报有关事项公告如下：一、根据国务院关于深化增值税改革的决定，修订并重新发布《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表附列资料（一）》《增值税纳税申报表附列资料（二）》《增值税纳税申报表附列资料（三）》《增值税纳税申报表附列资料（四）》。二、截至2019年3月税款所属期，《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自本公告施行后结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》第8b 栏“其他”。三、本公告施行后，纳税人申报适用16%、10%等原增值税税率应税项目时，按照申报表调整前后的对应关系，分别填写相关栏次。四、修订后的《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料见附件1，相关填写说明见附件2。五、本公告自2019年5月1日起施行，国家税务总局公告2016年第13号附件1中《增值税纳税申报表附列资料（五）》《国家税务总局关于营业税改征增值税部分试点纳税人增值税纳税申报有关事项调整的公告》（国家税务总局公告2016年第30号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第19号）、《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第17号）同时废止。特此公告。附件：1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料 2.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明国家税务总局 2019年3月21日来源: https://www.360docs.net/doc/eb19034075.html,/fg/detail2099540.html

合同税率调整说明正规范本(通用版)

合同税率调整说明背景税收是国家财政收入的重要来源之一。为了适应经济发展的需要，各国都不断调整税收政策。税率调整是其中的一个重要部分。本文将详细说明合同税率调整的情况，包括调整的原因、范围、影响以及相关注意事项。调整原因合同税率的调整是在考虑经济发展和税收收入的基础上进行的。税率的调整通常有几个原因： 1.经济发展：随着经济的发展，人们的收入水平和消费水平也会相应提高。为了保持税负的公平性，税率需要相应地进行调整。 2.政府财政需求：政府需要一定的财政收入来支持公共事业和社会福利项目。如果财政需求发生变化，税率也需要相应地进行调整。 3.经济结构调整：随着经济结构的调整，某些行业的税收负担可能会过重或过轻。调整税率可以促进经济结构的合理调整和优化。

调整范围合同税率的调整范围通常包括几个方面： 1.个人所得税：个人所得税是对个人收入征收的一种税款。合同税率的调整会直接影响到个人的收入水平和税负。 2.企业所得税：企业所得税是对企业利润征收的一种税款。合同税率的调整会直接影响到企业经营的利润和税负。 3.增值税：增值税是对商品和劳务的流转环节进行征税的一种税款。合同税率的调整会直接影响到商品和劳务的价格和税负。 4.关税和进口税：关税和进口税是对进口商品征收的一种税款。合同税率的调整会直接影响到进口商品的价格和税负。调整影响合同税率的调整会对个人和企业产生一定的影响，包括几个方面： 1.个人收入：合同税率的调整会直接影响到个人的收入水平。如果税率上调，个人的税负将增加，反之则减少。个人可以根据新的税率调整自己的财务规划。

2.企业利润：合同税率的调整会直接影响到企业的经营利润。如果税率上调，企业的税负将增加，反之则减少。企业可以根据新的税率调整经营策略。 3.商品价格：合同税率的调整会直接影响到商品的价格。如果税率上调，商品的价格将上涨，反之则下降。消费者可以根据新的价格调整购买行为。 4.进口商品：合同税率的调整会直接影响到进口商品的价格。如果关税和进口税上调，进口商品的价格将上涨，反之则下降。进口商可以根据新的税率调整进口计划。注意事项在合同税率调整过程中，需要注意几点： 1.及时了解政府发布的相关政策，并根据政策调整相关合同。 2.根据具体情况，评估税率调整对个人和企业的影响，并作出相应调整。 3.根据新的税率，重新制定个人财务规划和企业经营策略。 4.注意税率调整对商品价格和进口商品价格的影响，并做好相应计划。

增值税税率历次调整情况

增值税税率历次调整情况 2019-10-17 我国自1984年实行增值税税收制度以来，增值税基本税率历经多次新设、调整与简并后，形成目前的基本税率结构，即增值税基本税率为13%、9%、6%和零税率。现将增值税基本税率的历次新设、调整、简化梳理如下：一、1984年增值税税种设立 1979年7月起，我国首先在湖北省襄樊市进行增值税试点，1984年国务院发布《中华人民共和国增值税条例(草案)》(国发〔1984〕125号)，将机器机械、钢材钢坯、自行车、缝纫机、电风扇及其零配件等12类商品纳入增值税的范围，标志着增值税正式成为我国的一个税种。此时只对部分产品征收增值税，并且与产品税、营业税等税种并存。二、1994年增值税税种地位的确立 1993年12月13日，国务院令1993年第134号发布了《中华人民共和国增值税暂行条例》。我国对增值税制进行了较为彻底的改造，将外商投资企业由征收工商统一税改为征收增值税，增值税征收范围由部分工业行业扩大到工业、商业和进口环节产品，以及加工、修理修配劳务，实行凭增值税专用发票抵扣制度，简化计税办法，对不符合增值税计征条件的小规模纳税人采取按固定的征收率，实行简易计税办法。根据当时的《增值税暂行条例》的规定，共设置三档税率，分别为：17%、13%以及零税率。税率为13%的货物主要包括：粮食、食用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院法规的其他货物。税率为零的货物包括：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有法规的除外。

税率为17%的货物、应税劳务包括：除上述实行13%税率和零税率以外，纳税人销售或者进口货物均实行17%的税率；以及纳税人提供加工、修理修配劳务（以下简称应税劳务），税率为17％。 2008 年11月国务院颁布新修订的《增值税暂行条例》（后续：2016年2月、2017年11月进行过二次修订），决定自2009 年1 月1 日起在全国范围内实施增值税由生产型转向消费型转型改革。 2008年12月18日财政部国家税务总局令第50号公布了《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（后续：2011年10月进行修订），该细则自2009年1月1日起施行。三、2011年营业税改征增值税试点 2011年11月16日，发布《财政部国家税务总局关于印发<营业税改征增值税试点方案>的通知》（财税〔2011〕110号）。通知要求，自2012年1月1日开始选择部分地区进行增值税试点，试点地区先在交通运输业、部分现代服务业等生产性服务业开展试点。按该文件的规定，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。租赁有形动产等适用17%税率，交通运输业、建筑业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。至此，我国增值税税率新增11%和6%两档税率。共有五档税率，分别是：17%、13%、11%、6%和零税率。四、2017年简并增值税税率 2017年4月28日，发布《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号），该文件规定，自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。明确纳税人销售或进口税率为11%的货物的范围包括：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。对比可以看出，税率为11%的货物范围包括了原税率为13%的全国货物，可以理解为税率由13%降低至11%。此时，增值税的基本税率共有四档：17%、11%、6%和零税率。

(完整word版)4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文

4月1日减增值税2019年国家增值税税率调整文件全文关于深化增值税改革有关政策的公告财政部税务总局海关总署公告2019年第39号为贯彻落实党中央、国务院决策部署，推进增值税实质性减税，现将2019年增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人(以下称纳税人)发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%;原适用10%税率的，税率调整为9%。二、纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。三、原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%;原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。 2019年6月30日前(含2019年4月1日前),纳税人出口前款所涉货物劳务、发生前款所涉跨境应税行为，适用增值税免退税办法的,购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税率,购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率;适用增值税免抵退税办法的,执行调整前的出口退税率,在计算免抵退税时，适用税率低于出口退税率的，适用税率与出口退税率之差视为零参与免抵退税计算。

出口退税率的执行时间及出口货物劳务、发生跨境应税行为的时间，按照以下规定执行：报关出口的货物劳务(保税区及经保税区出口除外)，以海关出口报关单上注明的出口日期为准;非报关出口的货物劳务、跨境应税行为，以出口发票或普通发票的开具时间为准;保税区及经保税区出口的货物，以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准。四、适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为11%;适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为8%。 2019年6月30日前，按调整前税率征收增值税的，执行调整前的退税率;按调整后税率征收增值税的，执行调整后的退税率。退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开具日期为准。五、自2019年4月1日起，《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号印发)第一条第(四)项第1点、第二条第(一)项第1点停止执行，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照上述规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。六、纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。 (一)纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额;

增值税税率调整说明(全文)：免修版模板范本

增值税税率调整说明(全文) 背景作为一种常见的商品和服务税，增值税在很多国家和地区都得到了广泛的应用。为了适应经济发展和税收制度的需要，增值税税率的调整是一项重要的政策措施。本文将介绍增值税税率调整的背景、目的和影响，并对可能涉及的问题进行说明。背景和目的当前，我国增值税税率结构较为复杂，主要分为三档：17%、11%和6%。为了进一步优化税制，适应经济发展需要，国家决定对增值税税率进行调整。调整后的增值税税率结构将由四个档次组成：13%、9%、6%和3%。其中，13%适用于一般纳税人，9%适用于一些特定行业，6%适用于生活必需品，3%适用于农产品等特殊的商品和服务。调整后税率的结构更加简明合理，能更好地满足不同行业和商品的税收需求。调整影响企业影响对于一般纳税人来说，增值税税率的调整将直接影响其纳税负担。由于调整后的税率相对较低，企业的税负有望减轻。特定行业的税率调整也将对相关企业产生影响，例如减少了一些生产性行业的税率，有利于促进行业发展。

消费者影响增值税税率的调整将直接影响商品和服务的价格。在一般商品中，税率调整可能会带来一定的价格波动，但这一波动不会太大。对于生活必需品和特殊商品来说，由于税率的下调，消费者将享受到更为实惠的价格，能够促进消费增长。财政收入影响税率的调整将直接影响财政收入。调整后税率的结构更加合理，大部分行业和商品的税率都有所降低，因此财政收入可能会受到一定影响。然而，随着经济的发展和消费的增加，税收总体收入有望得到稳步增长。注意事项和解答纳税申报增值税税率调整后，纳税人在申报时需要注意使用正确的税率。根据不同的行业和商品，选择适用的税率进行申报。对于纳税人而言，正确使用税率是保证纳税合规的重要一环。审计和监管税率调整后，相关部门将加强对企业的审计和监管工作。特别是对一些特定行业和商品的税率，将进行更为严格的监管。企业需要做好相关的准备工作，确保自身纳税行为的合法合规。

增值税16个点情况说明

1.小规模纳税人收到普通发票10个点和16个点或者6个点,有什么区别吗这三种税率的业务类型不同。税率为6%的是提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）；税率为10%的是销售生活必需品类或提供交通运输业服务；纳税人销售或者进口货物，除前述特殊情况，税率均为16%。小规模纳税人收到普通发票10个点和16个点或者6个点，其代表该项业务分别属于交通运输类、普通货物买卖类或者提供服务类。小规模纳税人收到普通发票10个点和16个点或者6个点，只是在做账时会计分录的金额有所区分，其他没有太大区别，均不可以抵扣进项税。征收方式小规模纳税人主要有三种征收方式：查账征收、查定征收和定期定额征收。查账征收：税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。查定征收：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查定核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。定期定额征收：税务机关通过典型调查、逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。 2.16个点的税怎么算增值税税额=含税价格÷（1+税率）*税率。如：含16点税的价格是116，其中税额是116÷1.16*0.16=16（元），又叫进项税额，用于抵扣。同样，卖出去含16点税价232，其中税额是232÷1.16*0.16=32（元），又叫销项税额。征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。对课税对象起始征税的数额，又称征税起点。各国早期的税收制度，一般没有起征点的规定，如人头税。随着人们之间收入差距的拉大，公平税负原则的提出，各国的税收制度才开始规定起征点。根据起征界限对象的不同，起征点分为起征价额和起征税额。以征税对象的价值金额作为开始征税起点数额的，称为起征价额；以应征税额作为开始征税起点数额的，称为起征税额。根据起征界限的数额不同，起征点又可分为幅度起征点和额度起征点。对征税对象的价值金额只规定一定幅度作为开始征税起点的，称为幅度起征点；对征税对象的价值金额规定具体数额作为开始征税的起点的，称为额度起征点。课税对象数额未达到起征点的不征税；达到和超过起征点的按全额征税，即连同起征点以下的部分都要按规定税率征税。假定营业税法规定对工商业户征税的起征点为月销售收入 200元。某工商业户月销售收入不足200元，则不征税；月销售收入为250元，那么，就应根据250元依规定的税率计征零售环节的营业税。考虑到各地区经济发展不平衡以及物价、消费水平不同等情况，中国1984年试行的营业税条例（草案）及其实施细则把起征点规定为一个统一的

税率情况说明书模板

税率情况说明书模板 1. 求财务销售利税率状况说明范本 Xx公司Xx年度财务状况说明书一、企业生产运营的基本状况（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素养的状况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布状况）（二）本年度生产运营状况 1、次要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、运营环境变化对企业生产销售（运营）的影响 3、营业范围的调整状况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入状况（三）对企业业务有影响的学问产权的有关状况（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算状况（五）运营中消失的问题与困难，以及需要披露的其他业务状况与事项等二、利润实现、安排及企业亏损状况（一）主营业务收入变动状况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的畅销产品品种、库存数量等

（二）成本费用变动的次要因素原材料费用、能源费用、工资性收入、借款利率调整对利润增减的影响（三）其他业务收入、收入的增减变化若其他收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据（四）同比影响其他收益的次要事项 1、投资收益，特殊是长期投资损失的金额及缘由 2、补贴收入各款项来源、金额，以及扣除补贴收入的利润状况 3、影响营业外收支的次要事项、金额（五）利润安排状况（六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明缘由（七）税赋调整对净利润的影响，包括有关税种和税率调整、享受各税优待政策退税返还等数额。（集团填报）（八）会计政策、会计估量变更对利润总额的影响数额（执行财税[2004]153号文件的影响）（九）亏损企业户数、亏损面、亏损总额及其同比增减额，按以下次要缘由：企业改组改制、产品畅销、成本费用加大、管理不善等形成的亏损企业户数及亏损额进行分析（集团填报）三、资金增减和周转状况

税率情况说明书范文

1.缴纳增值税的情况说明怎么写《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。《增值税暂行条例》第22条第（2）项规定，固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，向其机构所在地主管税务机关申报纳税。未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明，到外县（市）销售货物或者应税劳务的，应当向销售地主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。如果你公司外出销售货物，需要按规定向主管国税局申请开具外出经营活动税收管理证明；如果你公司不是外出销售货物，而仅仅是发货到工程所在地，就不需要开具外出经营活动税收管理证明。如果你公司属于第二种情况，对方国税局让你公司提供情况说明，可按以下格式写： XXX国税局：我公司是从事（主要经营范围）的企业，主管国税机关为，《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，增值税在国税局（主管国税局）申报缴纳。我公司销往你地的XX项目的（机器设备名称），已做销售处理，并依法申报纳税。以上情况属实。特此说明！ XXX公司（公章）年月日 2.求财务销售利税率情况说明范本 Xx公司Xx年度财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围和附属其他业务，企业从业人员、职工数量和专业素质的情况。（合并报表单位应说明纳入年度财务决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况）（二）本年度生产经营情况 1、主要产品的产量、业务营业量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量 2、经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响 3、营业范围的调整情况 4、新产品、新技术、新工艺开发及投入情况（三）对企业业务有影响的知识产权的有关情况（四）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况（五）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等二、利润实现、分配及企业亏损情况（一）主营业务收入变动情况 1、主营业务收入同比增减额 2、主营业务收入增减影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等

增值税减免情况说明范文

增值税减免情况说明范文增值税退税情况说明怎么写？增值税退税情况说明要写以下几个方面：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。三、名称：填写姓名。四、电话：填写固定电话号码或手机号码。五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。七、原完税情况：八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，十、受理情况：填写核对接收纳税人、扣缴义务人资料的情况。十一、核实情况：十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。对于有欠税的纳税人，一般情况应选择“抵扣欠税”。对于选择“抵扣欠税”的情况，税务机关可以取消该选择，将全部申请退税的金额，以“退库”方式办理。情况说明格式范文情况说明格式一、标题部分：某某公司申请发票增量的申请二、台头部分：某某国税局三、本企业基本情况：成立日

期、认定一般纳税人日期、法人、财务负责人姓名，经营地址、注册资金、主要经营项目。四、本企业最近几个月的收入、税金、税负情况；财务核算情况，是否按时纳税。五、本企业发票的核定情况，以及最近几个月的发票使用情况；特别是增值税发票使用情况。六、本企业申请发票增量的理由：有无大笔定单或合同，根据现有核定情况无法满足实际要求。七、提出申请，根据我企业的实际情况，现申请发票增量。八、落款：某某公司九、日期：个人情况说明范文模板：XXX：我已于2011年7月在天津师范大学顺利毕业，并取得毕业证书。就读期间办理的学生证在毕业前已由天津师范大学统一收回，故现在只能提供毕业证复印件，无法再提供学生证原件。特此说明。 XXX 年月日... 缴纳增值税的情况说明怎么写。谢谢帮忙《增值税暂行条例》第22条第（1）项规定，固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。《增值税暂行条例》第22条第（2）项规定，固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申请开

增加税点情况说明

增加税点情况说明 1. 税率调整说明怎样写,税率调整说明怎样写资讯国家税务总局4月27日上午举办2021年其次季度税收政策解读视频会。会上，国家税务总局货物和劳务税司副司长林枫就实施深化增值税改革的三项严重措施作了解读。以下为解读摘要：今年3月28日召开的国务院常务会议，打算进一步深化增值税改革，推出了三项严重改革措施：一是降率，将17%和11%两档税率各下调1个点；二是统一标准，将小规模纳税人的年应税销售额标准统一到500万元；三是试行留抵退税，对配备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业，和电网企业的进项留抵税额，予以一次性退还。这三项增值税改革措施，是党中心、国务院综合把握当前国际国内经济形势作出的重要决策。为了贯彻落实国务院常务会议精神，税务总局会同财政部联合下发了32号、33号两份财税字文件，近期税务总局又另外配套发布了17号、18号两份公告。下面我重点解读一下这几个政策出台的背景，以及在实施过程中应留意的事项。关于调整增值税税率问题大家可能比较关怀，为什么这次下调了17%和11%这两档税率，而没有调6%的税率。我先来引见一下设计税率调整方案时的考虑。我们晓得，增值税税率的调整，涉及到行业间利益的深刻调整，因而必需要慎重。总局和财政部经过反复推敲平衡，几轮测算，在若干涉研的改革方案中，从兼顾各行业税负水平、兼顾减税与保持财政收支平衡等多

种因素考虑，确定了此次税率调整的方案。详细来讲，次要考虑了以下因素：第一，将本次税率调整，作为贯彻落实党中心、国务院复兴壮大实体经济、助推我国经济高质量进展的战略举措。其次，兼顾减税与保持财政收支平衡。第三，聚焦减税重点，补一补“短板”。前期，全面推开营改增试点，适用17%、11%税率的行业减税规模相对较少，因而，本轮税率调整方案，将减税方向侧重放在了原增值税行业，以及交通运输、建筑等适用11%税率的行业，这其中也有补一补减税“短板”的意思。那么，在适用税率调整政策时都有哪些需要留意的事项呢？我会从四个方面来进行引见。第一，怎样理解“从5月1日起”调整税率所谓“从5月1日起”，指的是纳税义务发生时间。凡是纳税义务发生时间在5月1日之前的，一律适用原来17%、11%的税率纳税，根据原税率开具发票；相反，凡是纳税义务发生时间在5月1日之后的，则适用调整后的16%、10%的新税率纳税，根据新税率开具发票。其次，税率调整前后发票如何连接根据上面确定的准绳，纳税人在税率调整前已经根据原税率开具发票的业务，在5月1日以后，假如发生销售折让、中止或者退回的，纳税人根据原适用税率开具红字发票；假如由于开票有误需要重新开具发票的，先根据原适用税率开具红字发票，然后再重新开具正确的蓝字发票。纳税人在税率调整前没有开具发票的业务，假如需要补开发票，也应当根据原适用税率补开。