省局税收法律基础知识模拟试题

第一章法学基础理论

一、单项选择题

1、（）是国家的根本大法，是国家活动的总章程。

A、宪法

B、国旗法

C、选举法

D、民法

2、法的构成要素中以（）为主。

A、法律规则

B、法律术语

C、法律关系

D、法律秩序

3、法是依靠（）保证实施的。

A、暴力

B、法院

C、军队

D、国家强制力

4、法与其他社会规范不同，法是由（）制定或认可。

A、法院

B、国家机关

C、社会团体

D、国家

5、法作为一种具有丰富内容的社会现象，其核心内容是（）。

A、自由

B、民主

C、法治

D、权利和义务

6、我国法律对人的效力采用了（）的原则。

A、属地主义

B、属人主义

C、保护主义

D、以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合

7、下列（）不属于国内法。

A、宪法

B、国际条约

C、刑法 D.外商投资企业及外国企业所得税法

8、下列国家机关中，（）是国家立法机关。

A、各级人民政府

B、最高法院

C、最高检察院 D.全国人大及其常委会

9、国家税务总局可以制定（）。

A、行政法规

B、部门规章

C、地方性法规

D、地方性规章

10、下列法律规范中（）效力最高。

A、部门规章

B、行政法规

C、地方性规章

D、地方性法规

二、多项选择题

1、我们所见的法律条文是存在着一定的逻辑结构的，这种逻辑结构包括（）。

A、社会惩戒

B、行为模式

C、条件假定

D、法律后果

2、法的特征包括（）。

A、法是调整人们行为关系的规范

B、法是由国家制定或认可

C、法规定了人们的权利和义务

D、法由国家强制力保证实施

3、法的规范作用体现在（）。

A、指引

B、评价

C、预测

D、教育

4、现代法律的基本价值主要体现在（）。

A、对正义的实现作用

B、对秩序的维护作用

C、对自由的保障作用

D、对效率的促进作用

5、根本法和普通法的划分是根据法的（）。

A、内容

B、法律效力

C、制定主体

D、制定程序

6、法的效力可以分为（）。

A、对人的效力

B、对事的效力

C、空间效力

D、时间效力

7、法的时间效力包括（）。

A、法律的生效时间

B、法律终止生效时间

C、法的朔及力

D、法律的适用

8、下列法律中属于程序法的有（）。

A、民事诉讼法

B、行政复议法

C、刑法

D、民法

9、下列税法中，属于税收法律的有（）。

A、《中华人民共和国增值税暂行条例》

B、《中华人民共和国消费税暂行条例》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》

10、行政机关制定的规范性文件有（）

A、行政法规

B、部门规章

C、地方性法规

D、地方政府规章

第二章行政法基础知识

一、单项选择题

1、我国最主要、最基本的行政主体是（）。

A、中央行政机关

B、地方行政机关

C、法律、法规授权的组织

D、行政机关

2、税务机关作出的税务处理决定生效后，无论其是否合法，都首先被推定为合法，有关相对人必须遵守或服从。这是行政行为（）的体现。

A、公定力

B、确定力

C、拘束力

D、执行力

3、行政行为一经生效，非经法定程序不得变更。此效力为行政行为的（

）。

A、公定力

B、确定力

C、拘束力

D、执行力

4、行政行为生效之后就开始对行政主体和相对人产生约束和限制。此效力为行政行为的（）。

A、公定力

B、确定力

C、拘束力

D、执行力

5、生效行政行为的实施产生阻碍时，保证其得到执行的效力。此效力为行政行为的（）。

A、公定力

B、确定力

C、拘束力

D、执行力

6、行政主体针对特定的行政相对人，就特定的事项做出的行政行为称为（）。

A、具体行政行为

B、抽象行政行为

C、相对行政行为

D、约束行政行为

7、行政主体针对非特定的行政相对人，就某类事项作出的行政行为称为（）。

A、具体行政行为

B、抽象行政行为

C、相对行政行为

D、约束行政行为

8、下列事项中（）属于行政法所指具体行政行为。

A、罚金

B、罚款

C、记过

D、申诉

9、按照行政主体作出行政行为是否主动为标准，行政行为可以分为（）。

A、具体行政行为与抽象行政行为

B、羁束行政行为与自由裁量行政行为

C、依职权的行政行为与依申请的行政行为

D、要式行政行为与非要式行政行为

10、下列组织中（）不是行政主体。

A、行政机关

B、法律、法规授权的组织

C、行政机关委托的组织或个人

D、县级以上地方人民政府的派出机关

二、多项选择题

1、行政法的基本原则包括（）。

A、合法性

B、合理性

C、应急性

D、强制性

2、行政法规定的行政主体应当具备的要件包括（）。

A、法律规定的组织

B、具有行政职权

C、可以以自己的名义行使权力

D、能独立承担责任

3、行政复议机关的复议行为是一种（）

A、抽象行政行为

B、具体行政行为

C、依职权的行政行为

D、依申请的行政行为

4、行政主体包括（）。

A、行政机关

B、法律法规授权的组织

C、行政派出机构

D、受托行使某项行政职权的社会团体

5、行政法的合法性原则主要是指（）。

A、行政权力的存在有法律依据

B、行政法按法律规定的程序运行

C、行政法的制定程序合法

D、行政相对人的行为合法

6、以行政行为受法律约束的程度为标准，行政行为可分为（）。

A、要式行政行为

B、非要式行政行为

C、羁束行政行为

D、自由裁量行政行为

7、行政行为合法的要件包括（）。

A、主体合法

B、权限合法

C、程序合法

D、内容合法

8、行政行为的效力包括（）。

A、公定力

B、确定力

C、拘束力

D、执行力

9、行政机关紧急权力的行使应当符合（）条件。

A、紧急事件已经发生或即将发生

B、以保卫国家利益、恢复社会秩序、维护公共利益为限

C、在“合法”与“合理”的范围内无法消除紧急状态

D、事后应当由有权机关对紧急权力行使的有效性做出判断

10、税务机关对纳税人采取的税收保全措施属于（）。

A、要式行政行为

B、非要式行政行为

C、具体行政行为

D、依职权的行政行为

第三章税务行政许可法律制度

一、单项选择题

1、对当事人申请材料不齐全的，税务人员应当当场或在（）内一次告知申请人需要补正的全部内容。

A、3日

B、5日

C、10日

D、15日

2、行政许可法规定，行政机关无论受理还是不受理行政许可申请，都应当采用（）的方式进行告知。

A、口头通知

B、电子邮件

C、书面

D、信函电报

3、尚未制定法律、行政法规和地方性法规的，因行政管理的需要，确需立即实

施行政许可的，（）可以设定临时性的行政许可。

A、部门规章

B、地方政府规章

C、较大的市的规章

D、省、自治区、直辖市人民政府规章

4、行政许可法在行政法领域首次规定的原则是（）。

A、公平、公正原则

B、公开原则

C、权利保障原则

D、依赖利益保护原则

5、税务机关依法作出不予行政许可的书面决定的，应当说明理由，并告知申请人享有依法（）。

A、陈述权

B、申辩权

C、申请行政复议

D、申请行政复议或者提起行政诉讼的权利

二、多项选择题

1、纳税人可以通过以下（）形式提交税务行政许可资料。

A、信函

B、电报

C、传真

D、电子邮件

2、下列哪些机构是行政许可的设定主体（）。

A、全国人大及其常务委员会

B、国务院

C、国家税务总局

D、省、自治区、直辖市人大及其常委会

3、作出的税务行政许可符合下列（）情形，税务机关应当举行听证。

A、当事人认为需要听证的许可事项

B、法律、法规、规章规定实施税务行政许可应当听证的事项

C、税务机关认为需要听证的其他涉及公共利益的许可事项

D、税务行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的事项

4、发生下列哪些情形，作出行政许可决定的税务机关或者其上级机关，可以根据利害关系人的请求或者依据职权撤销行政许可（）。

A、税务机关人员滥用职权、玩忽职守作出准予行政许可决定的

B、税务机关人员超越法定职权作出准予行政许可决定的

C、税务机关人员违反法定程序作出准予行政许可决定的

D、行政许可有效期届满相对人未申请延续的

5、税务行政许可事项包括（）。

A、拆本使用发票的审批

B、发票领购资格的审核

C、增值税防伪税控系统最高开票限额的审批

D、一般纳税人资格认定的审批

第4章行政处罚法律制度

一、单项选择题

1、我国行政处罚法规定，对当事人的同一违法行为（）给予两次以上罚款的行政处罚。

A、可以

B、应当

C、必须

D、不得

2、（）可以设定限制人身自由的行政处罚。

A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、规章

3、吊销企业营业执照的行政处罚可以由（）设定

A、行政法规

B、地方性法规

C、自治条例

D、规章

4、税务人员在日常检查时发现个体工商户李某开业已有两个月，却未办理税务登记，欲当场给予李某处罚。根据行政处罚法规定，税务人员当场对李某作出的罚款决定不得超过（）。

A、50元

B、100元

C、200元

D、500元

5、《行政处罚法》规定，违法行为在（）年内未被发现，不再给予行政处罚，法律另有规定的除外。

A、1

B、2

C、3

D、5

6、根据行政处罚法的规定，对公民处以（）元以下、对法人或者其他组织处以（）元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。

A、50，500

B、50，1000

C、100，500

D、100，1000

7、根据税收征管法规定，如果企业的税收违法行为在（）年内未被发现的，税务机关不再对其进行行政处罚。

A、1

B、2

C、3

D、5

8、税务人员在日常检查中发现，某个体工商户未按规定期限办理税务登记证，但该个体工商户称其虽已满16周岁但未满18周岁，后经税务机关查证属实。那么，税务机关对该个体工商户应当（）

A、不予行政处罚

B、从轻或减轻处罚

C、责令其监护人管教

D、对其监护人进行行政处罚

9、在各种行政处罚中，最为严厉、对相对人权益损害最大的是（）

A、人身罚

B、财产罚

C、行为罚

D、申诫罚

10、当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。

A、2%

B、3%

C、2倍

D、3倍

11、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（）统一制发

的罚款收据。

A、财政部

B、国家税务总局

C、物价部门

D、省级财政部门

12、当事人申请听证应当在收到行政机关听证告知书后（）日内提出。

A、3

B、5

C、7

D、10

13、税务行政处罚听证主持人应由( )担任。

A、本案调查机构的人员

B、税务机关内部非本案调查机构人员

C、法院审判员

D、社会中介机构人员

14、行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经

行政机关负责人批准，可以先行（）。

A、登记保存

B、扣押

C、封存

D、留置

15、根据行政处罚法的规定，当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（）

日内，到指定的银行缴纳罚款。

A、7

B、10

C、15

D、30

16、税务人员当场收缴的罚款，应当自收缴罚款之日起（）日内，交至税务机关。

A、1

B、2

C、3

D、5

17、在下列事项中（）是行政机关作出的行政处罚。

A、罚款

B、罚金

C、记大过

D、收容审查

18、根据行政处罚法规定，行政处罚由（）的县以上地方政府有行政处罚权

的行政机关管辖。

A、行为人居住地

B、违法行为发生地

C、行为人户籍所在地

D、行为人住

所地

19、我国的（）第一次确立了行政听证制度。

A、行政处罚法

B、行政诉讼法

C、行政复议法

D、国家赔偿法

20、当事人（）行政机关组织听证的费用。

A、有过错的承担

B、不承担

C、承担部分

D、承担全部

二、多项选择题

1、税务行政处罚法定原则的基本内涵是（）。

A、主体法定

B、职责法定

C、受处罚行为法定

D、程序和内容法定

2、地方性法规可以设定除（）以外的行政处罚。

A、暂扣或吊销许可证

B、吊销营业执照

C、吊销企业营业执照

D、限制人身自由

3、根据《行政处罚法》的规定，（）可以设定行政处罚，其他规范性文件不得设定行政处罚。

A、法律

B、行政法规

C、地方性法规

D、规章

4、行政处罚法规定听证的范围是（）。

A、行政拘留

B、责令停产停业

C、吊销许可证或执照

D、较大数额罚款

5、（）属于听证程序中的法定事项。

A、听证告知

B、相对人收到听证告知后3日内提出申请

C、举行听证会7日前通知当事人参加听证

D、制作听证笔录

6、个体工商户李某因经营不善，于2005年7月1日申请注销登记，主管税务机关在办理手续时发现，该业户曾将一张发票转借他人使用。为此，税务机关对其作出2000元罚款的决定，并注销其税务登记。对于此案，税务机关还应履行的法定义务包括( )。

A、告知王某作出处罚决定的事实、理由及依据

B、告知王某可以申请听证

C、告知王某可以申请行政复议

D、告知王某可以提起诉讼

7、下列行政处罚中属于行为罚的是（）。

A、警告

B、罚款

C、暂扣或者吊销许可证

D、责令停产停业

8、行政机关依照（）的规定，可以在其法定权限内委托符合法定条件的组织实施行政处罚。

A、法律

B、法规

C、规章

D、文件

9、受委托组织要想成为行政处罚的主体，必须具备以下哪些条件（）。

A、依法成立的管理公共事务的事业组织

B、依法成立的管理公共事务的企业组织

C、具有熟悉有关法律、法规、规章和业务的工作人员

D、对违法行为需要进行技术检查或者技术鉴定的，应当有条件组织进行相应

的技术检查或者技术鉴定

10、行为人符合以下（）法定情节，不予行政处罚。

A、不满十四周岁的人有违法行为的

B、已满十四周岁不满十八周岁的人有违法行为的

C、精神病人有违法行为的

D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

11、行政处罚的简易程序适用的条件是（）。

A、违法事实确凿

B、有法律依据

C、数额较小的罚款或警告

D、数额较大的罚款

12、行政处罚的听证程序的特征是（）。

A、听证的范围是行政机关作出的较严重的行政处罚

B、听证程序的适用以相对人的申请为前提

C、当事人不承担举行听证的费用

D、听证公开进行

13、在行政处罚中，发生哪些情形，执法人员可以当场收缴罚款（）。

A、依法给予20元以下罚款的

B、对公民作出50元以下或对法人或者其他组织作出1000元以下罚款的

C、对公民作出2000元以上或对法人或者其他组织作出10000元以上罚款的

D、不当场收缴事后难以执行的

14、税务行政机关听证会一般应公开进行，但涉及( )的，则不公开听证。

A、商业秘密

B、涉外企业

C、个人稳私

D、国家秘密

15、行政处罚决定书应载明下列事项( )。

A、违反法律、法规或者规章的事实和证据

B、行政处罚的种类和依据

C、行政处罚的履行方式和期限

D、不服行政处罚决定，申请行政复议和提起行政诉讼的途径和期限

16、下列关于税务行政处罚说法正确的是( )。

A、税务机关对当事人作出罚款的行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款

B、对到期不缴纳罚款的当事人税务机关可以扣押其财物进行拍卖，以拍卖款抵缴罚款

C、对到期不缴纳罚款的当事人，税务机关可以对其每日按罚款数额的3%加收

罚款

D、对税务机关的行政处罚决定，当事人在法定期限内不申请复议不起诉又不履行的，税务机关可以申请法院强制执行

17、下列事项中，税务机关不应对当事人进行罚款的有（）。

A、某纳税人偷税5000元，其当年曾因偷税已被税务机关给予两次行政处罚。

B、某当事人非法出售增值税专用发票但尚未构成犯罪，已由公安机关根据有关规定对其处以15日拘留，并处以4000元罚款。

C、2005年8月，某县国税局对某纳税人进行税务检查，发现该公司1998年非法购买普通发票1份。

D、2005年10月，某区国税局发现一外市固定业户在该区销售货物20000元，经查其未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明。18、纳税人在收到税务机关的行政处罚决定书之后，在法定期限内可以（

）。

A、自觉履行

B、申请复议

C、向法院起诉

D、要求解除税收保全措施

19、税务机关对违反税收法律、法规的纳税人，根据其违法行为事实、性质、情节，可以直接选处以下（）行政处罚。

A、罚款

B、没收违法所得

C、吊销企业营业执照

D、停止出口退税权

20、税务人员对个体工商户王某适用简易程序的有（）。

A、对王某处以50元罚款

B、对王某处以2000元罚款

C、对王某处以20元罚款，并责令其限期改正

D、对王某处以10000元罚款

第五章税收法律救济制度

一、单项选择题

1、纳税人对税务机关做出的（）可以单独提出复议申请。

A、具体行政行为

B、抽象行政行为

C、行政处分行为

D、内部行政行为

2、纳税人不服税务机关作出的( )，可以直接提出复议申请。

A、行政处分行为

B、人事任免行为

C、行政奖励行为

D、抽象行政行为

3、对税务机关做出的（）行为，不得申请复议。

A、不予认定一般纳税人

B、收缴发票、停止发售发票

C、对其工作人员扣发奖金的行为

D、停止出口退税权

4、A县国税局和地税局以共同名义对某企业实施了行政处罚，该企业对行政处罚决定不服申请复议，其复议应由（）管辖。

A、A县国税局

B、A县地税局

C、A县人民政府

D、国家税务总局

5、某纳税人甲对乙县国税局的处罚决定不服，提出行政复议申请。那么，此案件应由（）受理并审查。

A、乙县国税局

B、乙县人民政府

C、乙县所在地的市国税局

D、乙县所在地的省国税局

6、我国行政复议制度实行（）的管辖体制。

A、一级复议制

B、两级复议制

C、多级复议制

D、复议前置原则

7、申请人对( )不服，必须经过税务行政复议；未经复议的、法院不予受理。

A、税务机关的行政处罚行为

B、税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境的行为

C、税务机关作出加收滞纳金的行为

D、税务机关作出的强制执行措施的行为

8、行政复议机关经过对申请人复议申请审查，认为符合法定条件但不属于本机关管辖，应当在收到申请之日起（）日内转送有关行政复议机关，并告知申请人。

A、10

B、5

C、15

D、7

9、申请人在申请行政复议时，一并对具体行政行为所依据的规定提出审查申请的，复议机关对该规定有权处理的，应当在（）日内依法处理。

A、15

B、60

C、30

D、7

10、一般情况下，行政复议机关应于受理复议申请后( )日作出复议决定。

A、14

B、30

C、60

D、90

11、乙县国税局税务人员在对甲企业催缴税款时强行扳下企业电闸，该企业认为，税务人员的上述行为造成企业生产经营中断，损害其财产权益，直接向人民法院提起行政赔偿诉讼，要求乙县国税局予以赔偿，但被人民法院驳回起

诉。其原因是( )。

A、甲的请求不属于人民法院管辖范围

B、甲应当向人民法院提起民事诉讼

C、甲必须先申请复议然后才能起诉

D、甲必须先向乙县国税局提出赔偿请求，如不服赔偿决定才能单独提起行政赔偿诉讼

12、在纳税人甲起诉乙县国税局的税务行政诉讼中，（）承担举证责任。

A、纳税人

B、乙县国税局

C、法院

D、代理人

13、税务行政诉讼案件一般由（）管辖。

A、基层人民法院

B、中级人民法院

C、高级人民法院

D、最高人民法院

14、行政诉讼的对象和范围是行政机关做出的（）。

A、具体行政行为

B、外部行为

C、抽象行政行为

D、人事任免

15、行政诉讼中法院以对具体行政行为的（）进行审查为原则。

A、合理性

B、合法性

C、效力

D、程序

16、申请人对复议决定不服起诉，复议决定改变原具体行政行为的，行政诉讼的被告是（）。

A、做出具体行政行为的行政机关

B、行政复议机关

C、复议机关和具体行政行为机关为共同被告

D、原告选择

17、复议决定未告知公民、法人或其他组织诉权或者起诉期限的，起诉期限从公民、法人或者其他组织知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起计算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过( )。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、2年

18、行政诉讼法规定，( )显失公正的，人民法院可以判决变更。

A、行政裁决

B、行政复议

C、行政处罚

D、行政处分

19、在行政复议与行政诉讼的关系上，我国有关法律采用( )原则。

A、复议前置

B、自由选择为原则，复议前置为例外

C、复议前置为原则，自由选择为例外

D、行政确认先行

20、按行政诉讼法的规定，法院可以参照( )作出判决。

A.法律

B.法规

C.规章

D.政策

21、对被申请人不履行法定职责的情况，可以做出（）。

A、维持决定

B、限期履行决定

C、撤销决定

D、变更决定

22、根据《行政复议法》的规定，下列（）是错误的。

A、行政复议机关在收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查

B、在行政复议中，被申请人不可以自行向申请人收集证据

C、申请人、第三人可查阅被申请人提出的书面答复

D、行政复议决定书一经作出，立即生效

23、赔偿义务机关应当自收到赔偿申请之日起（）给予赔偿。

A、15日内

B、2个月内

C、3个月内

D、6个月内

24、税务行政赔偿以（）为主。

A、消除影响

B、恢复名誉

C、赔礼道歉

D、支付赔偿金

25、《国家赔偿法》规定，赔偿请求人应当在侵害行为被确认为违法后（）提出。

A、2个月内

B、3个月内

C、6个月内

D、2年内

二、多项选择题

1、下列行为中，哪些属于行政复议范围( )

A、对税务机关作出的罚款决定不服的

B、对税务机关作出的没收违法所得不服的

C、对行政机关责令停产停业不服的

D、对行政拘留不服的

2、申请人对( )不服，可以直接提起行政复议或行政诉讼。

A、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴税款的行为

B、税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为

C、税务机关作出的扣押、查封商品、货物或者其他财产的措施

D、税务机关作出的罚款行为

3、行政复议机关依法对具体行政行为的( )进行审查。

A、合法性

B、稳定性

C、适当性

D、可行性

4、行政复议机关履行行政复议职责，应当遵循的原则有( )

A、合法

B、公正与公开

C、及时

D、便民

5、某纳税人对税务机关的征税行为不服向上一级税务机关申请行政复议，行政复议机关经审查后受理，并对被申请人作出的具体行政行为进行审查，其审查

的主要内容应为( )。

A、具体行政行为事实是否清楚、证据是否确凿，理由是否充分

B、作出税务具体行政行为是否符合法定程序

C、税务具体行政行为适用的依据是否正确

D、.税务具体行政行为有无明显不当

6、复议机关审理复议案件时，应当以（）为依据。

A、上级机关对案件的意见

B、法律法规

C、规章

D、上级机关的规范性文件

7、纳税人李某对乙县国税局扣押其商品的行为不服，可以在法定期间内（）。

A、直接向乙县人民法院起诉

B、向乙县国税局所属的市国税局申请复议

C、先向乙县国税局所属的市国税局申请复议，对复议不服的再向人民法院起诉

D、可要求乙县人民政府撤销决定

8、不能单独提起复议，但是在对具体行政行为提起复议申请时，可以一并提起审查申请的其他规范性文件有（）。

A、国家税务总局和国务院其他部门的规定

B、其他各级税务机关的规定

C、地方各级人民政府的规定

D、地方人民政府工作部门的规定

9、在行政复议中，对申请人形式审查的主要内容有（）。

A、申请人资格条件审查

B、申请期间审查

C、申请范围审查

D、管辖审查

10、行政复议审理的内容主要包括（）。

A、被申请人是否具有执法资格

B、具体行政行为事实是否清楚，证据、理由是否确凿、充分

C、具体行政行为是否有法律依据或依据是否合法

D、作出具体行政行为的程序是否合法

11、复议机关改变原具体行政行为，公民、法人或者其他组织向人民法院起诉的，可以由（）人民法院管辖。

A、最初作出具体行政行为的行政机关所在地

B、复议机关所在地

C、原行政机关所在地法院或复议机关所在地法院，由原告选择

D、原行政机关所在地法院或复议机关所在地法院，由被告选择

12、行政复议决定的种类包括（）。

A、维持决定

B、限期履行决定

C、撤销、变更或者确认违法决定

D、撤销决定

13、法院不受理相对人对（）提起的行政诉讼。

A、国防、外交行为

B、自治条例

C、行政机关对其工作人员的免职

D、税务机关的行政不作为

14、下列属于税务行政诉讼受案范围的有（）。

A、税务机关不及时解除税收保全措施

B、税务机关拍卖扣押、查封的商品、货物的行为

C、税务机关没收违法所得的行为

D、税务机关不予认定增值税一般纳税人的行为

15、在行政诉讼过程中，( )。

A、被告可以向原告自行收集证据

B、被告可以向证人自行收集证据

C、被告不可以向原告自行收集证据

D、被告不可以向证人自行收集证据

16、在行政诉讼中，原则上不停止被诉具体行政行为的执行，但在（

）的情况下，可以暂停执行。

A、原告申请停止执行

B、被告认为需要停止执行

C、原告亲属申请停止执行

D、法规规定停止执行

17、税务行政诉讼与民事诉讼、刑事诉讼相比较而言，（）是其特有的原则。

A、以事实为根据，以法律为准绳

B、被告负举证责任原则

C、起诉不停止执行原则

D、不适用调解原则

18、下列关于税务行政诉讼的不适用调解原则说法正确的是（）。

A、调解的本质是诉讼当事人对自己权利的处置

B、行政诉讼主要是审查行政行为是否合法

C、税务行政赔偿诉讼不适用调解

D、原、被告不能自行调解

19、税务行政诉讼的裁定管辖包括（）。

A、级别管辖

B、管辖权的转移

C、移送管辖

D、指定管辖

20、对人民法院的一审判决不服，有权提出上诉的有( )

A、原告

B、被告

C、第三人

D、陪审员

21、我国税务机关不予赔偿的情形包括（）。

A、直接损害

B、间接损害

C、税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为

D、因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生的

22、国家赔偿法的范围包括( )。

A、财产权

B、人身权中的生命健康权

C、人身权中的人身自由权

D、人身权中的精神损害

23、下列关于侵犯公民人身权的税务行政赔偿标准的说法，正确的是（）。

A、造成身体伤害的，最高额为国家上年度职工平均工资的5倍

B、造成部分丧失劳动能力的，最高额为国家上年度职工平均工资的10倍

C、造成全部丧失劳动能力的，最高额为国家上年度职工平均工资的20倍

D、造成死亡的，最高额为国家上年度职工平均工资的20倍

24、2005年4月2日，甲县国税局在日常检查中发现个体户王某1至3月未按规定申报纳税，即令其到税务机关申报纳税。王某态度蛮横，拒不缴税。税务检查人员遂将其关押并没收其手机。两日后，待王某家人缴清税款后才放人。事后王某向甲县国税局所属的市国税局提出赔偿请求，则税务机关应当 ( )。

A、赔偿王某两天的误工工资

B、赔偿王某被非法关押造成的精神损失

C、退还没收的王某的手机

D、退还王某所缴税款

25、下列关于税务行政追偿制度的说法，正确的是（）。

A、税务行政追偿实际为了促使税务人员恪尽职守、依法行政，防止其滥用职权

B、赔偿义务机关已经向受害人支付赔偿金

C、税务机关工作人员有故意或重大过失

D、当数人共同实施损害行为时，该数人均为被追偿人

第六章涉税犯罪法律制度

一、单项选择题

1、税务机关发现纳税人缴纳税款后采取假报出口等欺骗手段骗取所缴纳税款的，应按（）移送公安机关。

A、诈骗罪

B、偷税罪

C、骗取出口退税罪

D、逃避追缴欠税罪

2、对扣缴义务人以暴力、威胁方法拒不缴纳已扣、已收税款的，应当按（）论处。

A、抗税罪

B、妨害公务罪

C、故意伤害罪

D、故意杀人罪

3、构成逃避追缴欠税罪的起点是（）。

A、5000元

B、10000元

C、20000元

D、100000元

4、涉税案件的移送程序中，正职负责人或主持工作的负责人应自接到移送涉罪案件的书面报告之日起（）作出批准或不批准移送的决定。

A、1日内

B、3日内

C、5日内

D、7日内

5、购买伪造的增值税专用发票又出售的，构成（）

A非法购买增值税专用发票罪

B非法出售增值税专用发票罪

C非法购买增值税专用发票罪和非法出售增值税专用发票罪

D出售伪造的增值税专用发票罪

二、多项选择题

1、刑法的基本原则包括（）。

A、罪刑法定原则

B、平等适用刑法原则

C、罪刑相当原则

D、公开公平原则

2、关于偷税罪的标准的说法，正确的是（）。

A、偷税数额占应纳税额的百分之十以上且偷税数额在一万元以上的

B、两年内因偷税受过二次行政处罚，又偷税且数额在一万元以上的

C、行为人缴纳税款后采取假报出口等手段骗取所缴纳税款的

D、行为人缴纳税款后采取假报出口等手段骗取税款超过所缴纳的部分

3、狭义的税务人员职务职务犯罪包括（）。

A、徇私舞弊、不征少征税款罪

B、徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

C、滥用职权罪

D、渎职罪

4、虚开增值税专用发票罪包括以下（）情形。

A、行为人为他人虚开增值税专用发票

B、行为人为自己虚开增值税专用发票

C、行为人让他人为自己虚开增值税专用发票

D、行为人介绍他人虚开增值税专用发票

5、税务机关违反规定，逾期不将案件移送公安机关的，相关人员有可能受到的行政处分是（）。

A、警告

B、记过

C、记大过

D、降级

第七章税收相关部门法律制度

一、单项选择题

1、欠税人甲申请破产，税务机关在未收到企业和法院通知的情况下，应当自法院发布破产公告之日起（）内向法院申报，逾期未申报的法院不予支持。

A、1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

2、下列纳税人中，承担有限责任的是（）。

A、个体工商户

B、合伙企业

C、农村承包经营户

D、有限责任公司

3、欠税人甲怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的有关规定行使（）。

A、抵押权

B、留置权

C、代位权

D、撤销权

4、关于税务机关行使代位权、撤销权，下列说法正确的是（）。

A、税务机关须向人民法院申请

B、由税务机关直接行使代位权、撤销权

C、行使代位权、撤销权时，税务机关均可直接受偿

D、行使代位权、撤销权时，税务机关均不能直接受偿

5、《破产法》适用的范围是（）。

A、全民所有制企业

B、联营企业

C、私营企业

D、设在中国境内的外资企业

6、合伙企业是对其债务承担（）责任的营利性组织。

A、有限

B、与其投入的股权比例相应

C、与其投入的资产相应

D、无限连带

7、我国《票据法》规定的本票仅指（）。

A、商业本票

B、个人本票

C、企业本票

D、银行本票

8、汇票在转让或授权时应当（）。

A、出票

B、背书

C、承兑

D、保证

9、涉税民事案件的证据，不包括（）。

A、书证

B、物证

C、视听资料

D、现场笔录

10、在涉税行政案件中，关于调取证据的说法，不正确的是（）。

A、在税务行政复议和诉讼过程中，作为被告的税务机关不得自行向原告收集证据

B、违反法定程序收集的证据如被其他证据印证，可以作为认定被诉具体行政行为合法的事实根据

C、作出原具体行政行为的税务机关在复议程序中未向税务行政复议机关提交的证据，不能作为人民法院认定原具体行政行为合法的依据

D、作为被告的税务机关在二审过程中向法庭提交在一审过程中没有提交的证据，不能作为二审法院撤销或者变更一审裁判的根据

二、多项选择题

1、民事法律关系的客体的具体内容包括（）。

A、物

B、行为

C、智力成果

D、非物质利益

2、法人应具备的条件是（）。

A、依法成立

B、有必要的财产和经费

C、有自己的名称、组织机构和场所

D、能够独立地承担民事责任

3、下列代理的种类中，有法律效果的代理是（）。

A、委托代理

B、法定代理

C、指定代理

D、无权代理

4、债的关系包括（）。

A、合同关系

B、无因管理关系

C、不当得利关系

D、因侵权行为引起的权利义务关系

5、欠税人出现下列（）情形，对税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权。

A、放弃到期债权

B、怠于行使到期债权

C、将财产无偿赠与第三人

D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情况

6、担保的种类包括（）。

A、保证

B、定金

C、抵押

D、质押

7、下列保证合同中，无效的是（）。

A、法人的分支机构未经法人书面授权或者超出授权范围与债权人订立保证合同的

B、主合同债权人一方与债务人双方采取欺诈、胁迫手段的情况下提供保证的

C、国家机关未经国务院批准而与债权人订立保证合同的

D、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位与债权人订立保证合同的

8、承诺的有效要件是（）。

A、承诺必须由受要约人作出

B、承诺必须向要约人作出

C、承诺必须在有效期内作出

D、承诺必须与要约的内容一致

9、违约责任承担的方式主要有（）。

A、支付违约金

B、支付赔偿金

C、强制履行

D、支付价金及逾期利息

10、《民事诉讼法》调整破产案件的范围有（）。

A、全民所有制企业

B、外资企业

C、联营企业

D、私营企业

11、证据的基本特征是（）。

A、客观性

B、关联性

C、合法性

D、有效性

12、在涉税行政案件中，税务机关向人民法院提交的书证应当符合的要求是（）。

A、提供书证的原件，提供原件确有困难的，可以提供与原件核对无误的复印件、照片、节录本

B、提供由有关部门保管的书证原件的复制件、影印件或者抄录件的，应当注明出处，经该部门核对无疑后加盖其印章

C、提供报表、图纸、会计账册、专业技术资料、科技文献等书证的，应当附有说明材料

D、作为被告的税务机关提供的被诉具体行政行为所依据的询问、陈述、谈话类笔录，应当有税务机关执法人员、被询问人、陈述人、谈话人签名或者盖章13、在涉税行政案件中，税务机关向人民法院提交的视听资料应当符合的要求