中新制度职责-担保业务操作制度2009

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中国农业银行关于印发《中国农业银行国内担保业务操作规程》的通知

中国农业银行关于印发《中国农业银行国内担保业务操作规程》的通知文章属性•【制定机关】中国农业银行•【公布日期】1999.11.17•【文号】农银发[1999]141号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】银行业监督管理正文中国农业银行关于印发《中国农业银行国内担保业务操作规程》的通知（1999年11月17日农银发［1999］141号）各省、自治区、直辖市分行，各直属分行：为加强国内担保业务管理，促进该项业务稳定健康发展，总行制定了《中国农业银行国内担保业务操作规程》（以下简称《操作规程》），现将其印发给你们，请遵照执行，并就有关要求通知如下：一、国内担保是一种灵活的信用形式，能够为我行开拓客户、增加中间业务收入发挥重要作用，但由于该业务涉及主体较多，法律关系较为复杂，操作较难把握，作为表外业务其风险是隐蔽的，稍有疏忽就会造成信贷资金损失。

因此，各分行要高度重视，把严格控制风险作为开办国内担保业务的首要原则。

二、各级行要结合工作实际，组织信贷、会计、计划等相关人员认真学习和掌握《操作规程》，提高国内担保业务的操作和管理水平。

业务操作中要切实做好信用评定、财务评价和资产评估等方面的审查工作，并落实足够的保证金和可靠的反担保措施，严格依据《操作规程》进行操作，明确有关部门和人员的责任，把各项管理制度落到实处，积极稳妥地开办该项业务。

三、各级行要严格在总行授权的范围内开展业务，严禁超越权限，违者将按有关制度进行处罚。

四、《国内担保业务季度汇总表》由总行另行下发。

有关合同文本由总行研究制定后统一下发。

各行在执行中有什么情况和问题，请及时向总行（信贷管理一部）反映。

附：中国农业银行国内担保业务操作规程(试行)第一章总则第一条为加强中国农业银行（以下简称农行）国内担保业务管理，现根据《中华人民共和国担保法》等有关法律，制定本规程。

第二条本规程所称国内担保系指担保合约项下的某种责任或义务的履行，所作出的在一定期限内承担一定金额支付责任或经济赔偿责任的农行各分支机构应国内某种合约关系一方（以下简称申请人）的要求，向合约关系的另一方（以下简称受益人）书面付款保证承诺。

担保业务管理制度

担保业务管理制度担保业务是一种常见的商业活动，它为各类企业和个人提供信贷支持，以帮助他们达成各种经济目标。

为了确保担保业务的顺利进行，并有效管理担保风险，制定和实施一套完善的担保业务管理制度显得非常重要。

本文将详细介绍担保业务管理制度的相关要点和具体内容。

一、制度目的担保业务管理制度的首要目的是规范担保业务的开展，确保担保行为的合规性和风险控制。

其次，制度还旨在明确各层级、各部门和个人在担保业务中的职责和权限，提高工作效率和协同配合。

最后，制度的实施还能加强内部控制，提升风险管理能力，保护企业和客户的利益。

二、制度范围本担保业务管理制度适用于担保公司全体员工，以及与担保业务相关的各个部门和职能。

所有涉及担保业务的活动，无论是与客户的沟通、风险评估、担保合同签订还是监管和报告等，都应受到本制度的约束。

三、制度内容3.1 担保业务申请与审查3.1.1 担保业务的申请流程应规范明确，包括申请材料的准备、审查部门的评估、授信决策和审批等环节。

3.1.2 担保业务审查应做到全面、客观、及时、准确，确保客户提供的资料真实可信，并评估担保风险的可控性和可接受程度。

3.2 担保合同的签订与执行3.2.1 担保合同应符合法律法规和公司内部政策的要求，明确约定各方的权利和义务，特别是担保金额、期限、担保方式和费用等关键条款。

3.2.2 担保合同的签订应采取书面形式，并经过法律顾问的审阅。

合同的存档和查询要便捷可靠，确保合同履行过程的监督和管理。

3.2.3 担保合同的执行过程中应及时关注担保对象的经营状况和金融信息，并进行风险评估。

如有必要，可以采取相应措施进行风险防范和控制，同时维护担保利益。

3.3 风险管理与监测3.3.1 担保业务中的风险管理应采用多种手段和方法，包括客户信用评级、财务分析、抵押评估和现金流分析等。

风险控制应预防为主，同时制定应急预案，以应对可能发生的不可预测情况。

3.3.2 担保业务的风险监测要求建立有效的内部控制机制，包括风险报告制度、内部审核和外部审计等，以确保担保业务的风险状况能够及时掌握并得到妥善处理。

2009年新制度专业阶段考试《审计》真题及答案

正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园2009年注册会计师全国统一考试——专业阶段考试《审计》真题及答案一、单项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。

每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。

答案写在试题卷上无效。

)(一)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。

在运用重要性水平时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

1.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（）。

A.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响2.在确定重要性水平时，下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（）。

A.持续经营产生的利润B.非经常性收益C.资产总额D.营业收入3.使用重要性水平，可能无助于实现下列目的的是（）。

A.确定风险评估程序的性质、时间和范围B.识别和评估重大错报风险C.确定进一步审计程序的性质、时间和范围D.确定重大不确定事项发生的可能性(二)A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。

在确定审计证据的充分性和适当性时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

4.在确定审计证据的数量时，下列表述中错误的是（）。

A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少C.审计证据的质量存在缺陷，可能无法通过获取更多的审计证据予以弥补D.通过调高重要性水平，可以降低所需获取的审计证据的数量5.在确定审计证据的相关性时，下列表述中错误的是（）。

银担担保业务操作手册

目录担保业务流程图 (3)业务操作基本程序 (4)第一部分业务部受理项目操作流程及规定 (6)一、业务受理、项目操作流程图 (6)二、业务部受理项目操作程序及规定 (7)第二部分风控部受理业务部项目操作流程及规定 (10)一、项目资料审查、审批流程图 (10)二、风控部受理业务部项目操作程序及规定 (11)第三部分签订担保项目合同操作程序及规定 (12)一、签订担保项目合同操作流程图 (12)二、签订担保项目合同操作程序及规定 (13)第四部分出保放款操作程序及规定 (14)一、出保放款操作流程图 (14)二、出保放款操作程序及规定 (15)第五部分保后监管操作程序及规定 (16)一、保后监管操作流程图 (16)二、保后监管操作程序及规定 (17)第六部分保后检查风险预警，代偿、追偿操作程序及规定 (18)一、保后检查风险预警，代偿、追偿操作流程图 (18)二、保后检查风险预警，代偿、追偿操作程序及规定 (19)在保项目风险分类参考标准 (20)保后检查工作重点关注的风险预警 (22)担保业务流程图业务操作基本程序一、业务部门初审、受理、调查业务部门在接到项目后，首先进行受理前审查。

符合条件的，经业务总经理批准进入正式审查程序，并登记业务受理台帐，安排项目经理进行调查。

调查内容包括：借款目的及用途、履行债务能力和偿债来源、经营状况、财务状况、行业状况、经营者及管理团队的能力、申请人及经营者的信用记录、法律风险和政策风险、反担保措施等。

初审完成后，项目经理签署《调查报告》，提交部门经理审核后，报送业务总经理审批，业务总经理审批后移交风险控制部。

二、风险控制部审查、评估风险控制部指定专人负责评审工作，独立地进行调查评审，从不同的角度进行分析，出具《风险评估报告》。

风险控制部可根据项目情况自主采取不同的评审方式，并决定是否到现场调查；评审主要是针对疑点、难点和风险点进行评审，对业务部门的相关评价进行复审，以判断业务部门的初审工作是否尽职。

中央结算公司担保品业务操作流程

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企业内部控制应用指引第12号－－担保业务-财会[2010]11号

企业内部控制应用指引第12号－－担保业务正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------企业内部控制应用指引第12号－－担保业务（财政部、证监会、审计署、银监会、保监会财会[2010]11号2010年4月15日）第一章总则第一条为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。

第三条企业办理担保业务至少应当关注下列风险：（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。

（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。

（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。

第四条企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。

第二章调查评估与审批第五条企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。

企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。

企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：（一）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。

最新民法典中的担保法规定

最新民法典中的担保法规定随着社会经济的发展和法律制度的不断完善，担保法作为保障社会信用和促进经济发展的一项重要法律制度，在最新颁布的《中华人民共和国民法典》中得到了进一步的完善和加强。

本文将对最新民法典中的担保法的相关规定进行全面解读。

一、担保法的基本概念和原则担保是指担保人为担保债务人履行债务提供财产或者履行其他义务的一种民事行为。

担保法是以保护和促进经济活动为出发点，旨在维护合同权益，促进信用交易。

在最新民法典中，担保法的基本原则包括平等自愿、合法合规、公平诚信、保护担保人以及合同效力等。

二、自然人和法人作为担保人的规定根据最新民法典的规定，自然人和法人都可作为担保人。

自然人作为担保人应当具备完全民事行为能力，并明确知晓其担保责任的性质和后果。

而法人作为担保人则应当依法设立并具备独立承担民事责任的能力。

三、担保的方式和形式在最新民法典中，对于担保的方式和形式做出了明确规定。

担保可以采取合同担保、法定担保和信用担保等方式进行，其中合同担保是最为常见和典型的一种方式。

同时，在担保形式上，最新民法典规定了担保可以以质押、抵押、保证等形式进行。

四、担保的范围和限制担保的范围主要包括债权的本金及利息、违约金以及应负担的费用等。

但在最新民法典中，也对担保范围进行了一定的限制，特别是在担保金融机构的债务时，对金额、期限和方式等进行了明确规定，并设立了相应的风险防范措施。

五、担保的效力和履行在最新民法典中，明确规定了担保的效力和履行方式。

担保的效力是以债权主张为前提的，即债权人向担保人主张权利才能使担保生效。

而担保的履行则应当按照约定的方式和期限进行，并在债务履行期限之后，债务人未履行债务时，债权人可以要求担保人履行担保责任。

六、担保的变更和解除最新民法典中还对担保的变更和解除等情况做出了详细规定。

在担保义务未履行完毕前，债权人和债务人可以协商一致进行担保的变更，但需要经过担保人的同意。

而当债权人和债务人达成还款协议或债务得到其他方式解决时，担保也将被解除。

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担保业务操作规程1第一章总则第一条为了促进我公司业务健康、有序、快速的发展，实现公司担保业务操作的规范化、标准化，程序化，科学性和客观性，提高公司内部的工作效率及对中小企业的融资服务水平，防范和控制担保业务中潜在的风险，特制定本规程。

第二条公司人员在开展担保业务时，应遵守国家，地方政府的法律、法规，行业协会的自律协议，遵循与中小融资企业和合作银行之间自愿、公平、诚实信用和合理分担风险的原则。

第二章担保业务程序第三条担保业务程序如下：(一)企业提出担保申请(二)担保受理评估(三)立项评审企业信用(四)项目风险评估(五)公司评审会会审(六)向合作银行推荐项目(七)签订担保合同，反担保合同(八)办理抵押，质押登记(九)担保收费(十)发放贷款(十一)建立在保企业台帐(十二)保后管理(十三)企业还款和担保解除(十四)代偿和追偿担保业务程序细化列示：第三章担保申请和受理第四条企业申请担保时，需要求企业填写《信用担保申报书》，同时提供下列材料，并对所提供材料的真实性负责。

(一) 借款人（担保申请人）应提供的材料：1. 法人营业执照（年检）及法人代码证；2. 法人代表证明书；3. 法人代表授权书4. 法人代表及委托代理人身份证；5. 注册资本验资报告；5. 贷款卡及贷款卡回执单；7. 资信证明；8. 公司章程及公司合同；9. 借款申请书；10. 申请借款和担保的董事会决议；11. 当期财务报表及近3年的财务报表和经合法中介机构出具的审计报告。

报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表等；12. 与借款用途有关的资料：购销协议、合作协议等；13. 项目可行性报告及主管部门批件；14. 生产经营情况；15. 主要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表，应收账款帐龄分析表和或有负债情况表；16. 银行对帐单，水电费回单等其他有关材料。

(二) 反担保第三人应提供的材料：1. 法人营业执照（年检）及法人代码证；2. 法人代表证明书；3. 法人代表授权书；4. 法人代表及委托代理人身份证；5. 注册资本验资报告；6. 贷款卡及贷款卡回执单；7. 资信证明；8. 公司章程及公司合同；9. 当期财务报表及近3年的财务报表和经合法中介机构出具的审计报告。

报表主要包括：资产负债表、损益表、现金流量表等；10. 主要存货、长期投资、固定资产、银行借款明细表，应收账款帐龄分析表和或有负债情况表；11. 其他有关材料。

(三) 反担保方式为抵押或质押应提供的材料1. 抵押物、质物清单；2. 抵押物、质物权力凭证；3. 抵押物、质物评估资料；4. 保险单；5. 董事会同意抵押、质押的决议；6. 抵押物、质物为共有的，提供全体共有人同意抵押的声明；7. 抵押物、质物为海关监管的，提供海关同意抵押或质押的证明；8. 抵押物、质物为国有企业，提供主管部门及国有资产管理部门同意抵押或质押的证明；9. 其他有关材料。

(四) 注意事项1. 提供的材料除复印件外，同时应提供原件备验；2. 提供的材料复印件要加盖公章；3. 法人代表授权委托需法人代表亲笔签字授权；4. 公司受理人可根据担保项目和企业的实际情况进行删选和添加。

第五条公司担保部指定A,B业务经理负责项目受理，核实顾客提交材料的完整性和真实性，依据受理条件，提出受理意见。

对初步符合担保条件的项目正式受理，建立顾客档案及档案编号，登记《担保项目受理登记表》。

《担保申请人材料清单》、《反担保人材料清单》及按材料清单提供的材料作为《信用担保申报书》的附件，经公司担保受理人和项目负责人审核签字后建档。

A,B业务经理还需对企业提供的反担保内容进行评估，综合考虑企业产品核心竞争力，行业发展，市场竞争，企业管理团队，反担保价值和敞口风险等给出担保可行性意见。

通过可行性评估，则进入正式立项，进入企业信用评审阶段。

同时知会风险管理部和财务部。

第六条担保受理条件及可行性评估(一) 具备企业法人资格并已通过年检；(二) 依法经营，经营范围符合国家政策；(三) 基本具有偿还借款的能力，并能提供反担保措施；(四)企业申请的担保金额不超过我公司自身实收资本的10%；(五)申请担保额不超过该企业有效净资产的50%；(六)该企业资产负债率不超过40%。

第四章企业信用评审和实地调查第七条企业信用评审工作由A,B业务经理负责完成。

A业务经理为项目负责人，负主要调查责任，B业务经理协办。

B业务经理可以提出与A业务经理不同的评审结论。

第八条企业信用评审主要是通过资料审核和实地调查，获取担保项目、项目承担企业及反担保人真实、全面的信息，通过综合分析、比较、评价，形成最后综合性的评定和结论即《企业信用评审报告》。

第九条资料审核是企业评审的开始阶段，是对申请担保企业提供的资料、信息进行搜集、整理和审核，以确定这些信息的有效、完整和真实性。

信息不仅来源于企业，还应从其他途径，如与企业和项目有关的管理部门、金融部门、财税部门、供应商、用户等处获取。

对上述资料、信息审核过程中需要进一步明确、补充、核实之处以及发现的漏洞、疑点即是下一步进行实地调查的重点。

第十条资料审核要点(一)核实按"清单"要求提供的材料是否齐全、有效，要求提供的原件是否为原件，复印件是否和原件一致，复印材料是否加盖公章，各种文件是否在有效期内，是否办理最新的年检手续；(二)有关各文件的相关内容要核对一致，逻辑关系要正确，通过对企业成立批文、合同、章程、董事会决议、验资报告、立项批文、可研、资信等级、环保及市场准入等具体文件的审核，了解借款人（担保申请人）和反担保人是否具备主体资格、借款和担保申请等是否合法合规；(三)财务报表是否由会计师事务所出具了审计报告，是否是无保留意见报告，初步分析财务状况，记录疑点，以便实地调查核实。

(四)对反担保人提供的文件资料的审核与以上三项基本相同，重点是审核反担保人提供的反担保措施是否符合《担保法》和有关法律法规（如房地产、土地、海商）及有关抵押登记管理办法的规定，抵押物、质物的权属（权利凭证）是否明晰。

第十一条企业评审过程中，A,B业务经理（双人调查）应到借款人和反担保人及有关部门进行实地调查，实地调查至少要进行一次。

部门负责人根据具体情况参与调查。

进行实地调查前，要列出调查提纲，明确调查目标，以保证调查的质量和效率。

第十二条实地调查要点(一)访问企业，会见有关当事人，了解企业和项目背景、市场竞争范围、销售和利润、资源的供应等情况；弄清借款用途和还款来源；考察企业管理团队的整体素质，包括文化程度、主要经历、技术专长、经营决策、市场开拓、遵纪守法等方面，了解主要领导人的信用状况和能力；(二)对需进一步核实的材料，要求企业提供原件核对；(三)考察主要生产、经营场所，通过走、看、问，判断企业实际生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况；(四)对财务报表的调查审核，应根据企业的实际情况，主要调查核实以下内容：1.了解企业的主要会计政策，是否按会计准则记账；2.企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行；3.通过采用抽查大项的方式，审核企业是否做到了帐表、帐帐、帐证、帐实四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假；4.有保留意见的审计报告的保留意见部分；5.企业的或有损失和或有负债情况。

(五)察看抵押物、质物。

以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工时间、原价和净值、周边环境等；以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等；以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单、股权等出质的，要察看权利凭证原件，辨别真伪，必要时请有关部门鉴定。

第十三条综合分析是在核实资料和实地调查的基础上，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价，主要有以下几个方面：(一)分析、判断担保申请人（借款人）的主体资格、清偿债务意愿及是否能严格履行合同条款；(二)分析经济环境对担保项目和项目承担企业的影响，主要包括：项目产品在行业中的地位，产品经济寿命期，技术、工艺先进程度，市场结构和市场竞争能力，市场风险程度及政府的管制程度等；(三)分析担保申请人（借款人）的还款能力。

通过财务分析和现金流量分析，掌握担保申请人（借款人）的财务状况和偿债能力，预测担保申请人（借款人）的未来发展趋势。

财务分析的主要内容：1. 偿债能力（财务杠杆比率、流动比率），2.盈利能力（盈利比率），3.营运能力（效率比率），4.资产质量，5.资金结构，6.预测近三年的发展趋势。

现金流量分析是要预计担保申请人（借款人）在未来的还款期间内，是否能够产生足够的现金流量偿还银行借款。

(四)分析反担保人的担保资格和担保能力。

重点分析担保方式的可操作性，抵押、质押是否合法合规，与抵押物、质物的流动性相关的预期变现难易程度、交易成本和价格的稳定性和可预见性；(五)基本风险度分析。

对于产品有市场竞争力，成长性高，守法经营，诚实可信的企业，其反担保条件可以适当降低，我公司担保的敞口风险最高不得超过25%，并且可以执行优惠保费；对于市场竞争激烈，产品缺乏差异性，经营团队能力较弱的企业，我公司要求的反担保价值必须覆盖企业要求担保的额度，不得出现担保敞口，且保费在标准的基础上要上浮10%-20%。

第十四条企业评审结束，A,B业务经理须提交《企业信用评审报告》，《反担保条件评估报告》，并对报告内容的真实性负责。

部门负责人对企业实地考察至少一次，并对《企业信用评审报告》的客观全面性负责。

部门负责人签批后移交风险控制部作进一步评估。

《反担保条件评估报告》的《企业信用评审报告》的主要内容：(一)担保申请人（借款人）背景情况；(二)企业基本情况；(三)市场预测及销售分析；(四)财务状况及偿债能力；(五)借款用途及还款资金来源；(六)反担保情况；(七)与银行往来及或有负债情况；(八)综合分析该项目风险程度；(九)其他需要说明的情况；(十)调查结论。

《反担保条件评估报告》的主要内容：（一）内容清单；（二）担保责任期末价值评估（三）敞口分析第十五条企业评审过程中发现企业有不良信用纪录、出具虚假资料、违法违规等问题，或企业主动要求撤回担保申请，致使初审工作不能继续进行时，A,B业务经理应在《担保调查报告》中说明原因并提出处理意见，填报《担保项目处理表》，经部门负责人签署意见后报公司负责人审批。

A,B业务经理将处理结果告知企业。

因企业材料提供不全或企业要求暂缓处理影响项目初审工作的，亦按上述程序办理。

具有下列情形之一的，公司应主动撤销担保调查：(一) 申请担保企业提供虚假资料或具欺诈行为；(二) 公司认为担保申请企业出现重大经营失误或市场、财务状况等方面出现较大潜在风险。

第十六条企业评审一般应在5个工作日完成，如超过5个工作日，A,B业务经理应向部门负责人说明原因，部门负责人向总经理报告。