【会计实操经验】增值税最简单最易懂的解释
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理
增值税基本知识了解增值税的定义和工作原理增值税基本知识：了解增值税的定义和工作原理增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种消费税，是根据商品和劳务的增值额来征税的一种间接税。
它是目前世界上最常用的税种之一，广泛应用于各国的税收体系中。
本文将分析和解释增值税的定义和工作原理，帮助读者更好地理解这一税种。
一、增值税的定义增值税是指在商品生产和流通环节中，按照商品或劳务的增值额计征的一种税收。
简而言之，增值税的核心概念是“增值”，即商品在生产和流通过程中增加的附加值。
增值税根据增值额来征税，以确保纳税人只需缴纳所增加的价值部分的税款。
二、增值税的工作原理1. 纳税人与征税主体：增值税的纳税人是生产、销售和进口商品的企业、个体工商户等经营者。
增值税的征税主体是国家税务机关，负责管理和征收增值税。
2. 税率分类：增值税根据不同的商品和劳务，分为不同的税率档次。
一般来说，日常生活用品和公共服务往往享受较低的税率，而奢侈品和高端服务则需缴纳较高的税率。
3. 纳税过程：纳税人在生产和销售商品的过程中，应定期向税务机关报送销售和购买发票等相关信息。
税务机关会根据纳税人提供的发票和纳税申报表，计算应纳税款，并要求纳税人按时缴纳。
4. 税务抵扣：增值税征收的原则是按照增值额来征税，同时允许纳税人在纳税时扣除其进项税额。
纳税人可以将购买原材料、设备和办公用品等产生的增值税作为进项税额，在计算应纳税额时进行抵扣，避免重复征税。
5. 纳税责任：纳税人有义务按照国家法律法规规定，准确申报增值税纳税信息，并按时缴纳税款。
对于违法行为，税务机关将依法追究相应的法律责任，并可能采取税务稽查等手段进行查处。
三、增值税的优势增值税作为一种税收体制，具有以下优势：1. 公平合理：增值税按照商品和劳务的实际增值额来征税，避免了传统消费税对低收入群体的不利影响，更加公平合理。
2. 简化税制：相比其他税种，增值税的征收方式相对简单明了，便于管理和监控，对于提高纳税人的服从度和税收征管效果有积极作用。
增值税知识点归纳总结
增值税知识点归纳总结一、增值税的基本概念增值税是一种按照货物和劳务的增值额来计算税额的一种税种，属于商品税，是一种间接税。
增值税是以货物和劳务的增值额为征税对象，按照一定的税率计算纳税的税种。
增值税制度是一种先收税后退税的税收制度。
增值税是由政府征收的一种税收，是以供应商品和劳务的企业为纳税人的一种税收。
增值税即Value Added Tax（VAT），是企业按照与销售额相关的利益来进行纳税的税种，是国家税收的重要组成部分。
二、增值税的征税对象增值税的纳税对象是从事销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人是按照国家税务机关的规定，进行税务登记，实行统一登记，统一管理的销售商品和劳务的生产企业或者经营者。
增值税的纳税人一般是销售提供商品和劳务的企业，可以是生产企业，贸易企业，服务企业等，只要是提供商品和劳务的企业，都需要按照国家规定进行增值税的纳税。
三、增值税的计税周期增值税的计税周期是指纳税人进行增值税纳税的时间周期。
增值税的一般计税周期是一个月，也有一些较小的企业可以选择季度计算增值税。
一般企业的增值税计税周期是一个月，也就是说每个月底需要对当月的增值税进行纳税。
对于一些销售额较小的企业可以选择季度计税周期，也就是每个季度需要对当季度的增值税进行纳税。
四、增值税的计税基础增值税的计税基础是指计算增值税税额的基础数额，一般是以销售额或者营业额为基础进行计算。
增值税的计税基础一般是以销售额或者营业额为基础，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础是企业提供商品和劳务的销售额或者营业额，按照一定的税率进行计算。
增值税的计税基础一般是按照销售额或者营业额减去进项税额，按照一定的税率进行计算，得出应纳税额。
五、增值税的税率增值税的税率是指对于销售额或者营业额按照一定比率计算的税率。
增值税一般有不同的税率，包括17%的一般税率，13%的低税率，6%的特殊税率等。
增值税的税率是按照国家税务机关规定的税率来进行计算纳税的，不同的商品和劳务可能有不同的税率，一般按照销售额或者营业额乘以税率来进行计算。
记账实操一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理
记账实操-一般纳税人增值税进项销项税额结转的会计处理一、一般纳税人缴纳增值税账务处理1.结转销项税额、进项税额(1)结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税——进项税额(2)结转销项时：贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税2、结转进项税转出时借：应交税费——应交增值税——进项税额转出贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税缴纳时：贷：银行存款二、一般纳税人需要缴纳哪些税1.增值税按照销售收入的13%、9%等来缴纳增值税。
2、城建税按照缴纳增值税的7%来缴纳。
3、教育费附加按照缴纳的增值税的3%来缴纳。
4、印花税5、发放工资需要代扣代缴个人所得税。
6、城镇土地使用税，按照实际占用的土地面积来缴纳。
三、一般纳税人增值税如何做结转1.一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应处理如下：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/进项税额借：应交税费/应交增值税/销项税额贷：应交税费/应交增值税/未交增值税2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，处理如下所示：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应交税费/应交增值税/已交税费3、当月缴纳当月增值税账务处理借：应交税费/应交增值税/已交税费贷：银行存款。
增值税的计税方法和计算公式
增值税的计税方法和计算公式增值税（Value Added Tax，简称VAT）是一种按照商品和服务增值额计税的税种。
在许多国家和地区，增值税是主要的税收来源之一，对国家财政收入和经济运行起着重要作用。
为了准确计算增值税，不同国家和地区采用了不同的计税方法和计算公式。
本文将详细介绍增值税的计税方法和计算公式。
一、增值税计税方法1. 一般计税方法一般计税方法是增值税最常用的计税方法之一。
按照一般计税方法，纳税人在销售货物或提供服务时，需要缴纳上一级供应商的增值税，并将其纳入到自己销售的货物或服务价格中，再向下一级客户收取增值税。
这样，增值税通过每个环节的纳税人传递，最终由最终消费者承担。
2. 简易计税方法除了一般计税方法外，许多国家和地区还设立了简易计税方法，为小型企业减轻税收负担。
简易计税方法通常采用固定比例的方式计算增值税，而不是按照实际增值额计税。
这种方法简化了纳税人的纳税程序，减少了会计成本，同时也为小企业提供了更好的发展环境。
二、增值税计算公式增值税计算公式的具体形式因国家和地区而异，下面将介绍常见的两种计算公式。
1. 加法计算公式加法计算公式是一种常用的增值税计算方法。
按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 ×税率其中，销售额指的是纳税人销售货物或提供服务的金额，税率是由政府规定的增值税税率。
2. 减法计算公式减法计算公式是另一种常见的增值税计算方法。
按照这种方法，增值税的计算公式可以表示为：增值税 = 销售额 - 进项税额其中，销售额和进项税额分别指的是纳税人销售货物或提供服务的金额和纳税人购买货物或接受服务时支付的增值税。
三、国家和地区的增值税政策不同国家和地区对增值税的政策存在差异。
例如，有的国家将增值税率分为不同档次，根据不同商品或服务的性质设定不同的税率；有的国家对特定商品或服务实行零税率或减免税政策；还有的国家实行进项税额的退还制度，以鼓励刺激经济发展。
《增值税会计处理规定》读书笔记2——账务处理【会计实务操作教程】
《增值税会计处理规定》读书笔记 2——账务处理【会计实务操作教程】 二、账务处理
（一）取得资产或接受劳务等业务的账务处理。 1．采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，按应计入相关成本费用 或资产的金额，借记“在途物资”或“原材料”、“库存商品”、“生产 成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目，按当月已认 证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额)”科 目，按当月未认证的可抵扣增值税额，借记“应交税费——待认证进项 税额”科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票 据”、“银行存款”等科目。发生退货的，如原增值税专用发票已做认 证，应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录；如 原增值税专用发票未做认证，应将发票退回并做相反的会计分录。 思成笔记：这边（一）“应根据税务机关开具的红字增值税专用发票 做相反的会计分录”和（二）中“应根据按规定开具的红字增值税专用 发票做相反的会计分录”同一个事情，两种表述方式，是不是两个老师 起草的(⊙﹏⊙)b~~~…… （一）的主语有问题，红字发票应该是企业自 己开具的，囧…… 2．采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。一般纳税人购进货物、 加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税 项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行 增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的，取得增值税专用发票时，应 借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”
已经计提营业税且未缴纳的，在达到增值税纳税义务时点时，应借记 “应交税费——应交营业税”、“应交税费——应交城市维护建设税”、 “应交税费——应交教育费附加”等科目，贷记“主营业务收入”科 目，并根据调整后的收入计算确定计入“应交税费——待转销项税额” 科目的金额,同时冲减收入。（提示：已计提营业税）
【会计实操经验】期末增值税结转的做账示例分析
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【会计实操经验】期末增值税结转的做账示例分析
公司09月份缴纳增值税300万元，其中出口退税免抵税额130万元。
期末增值税结转该的做账：
（1）出口退税免抵税额130万元：
借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）130
贷：应交税费——应交增值税（出口退税）130
（2）期末转出应交增值税300万元：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 300
贷：应交税费——未交增值税 300
（3）下期缴纳增值税300万元
借：应交税费——未交增值税 300
贷：银行存款 300
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是。
【会计实操经验】增值税即征即退进项税单独核算
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【会计实操经验】增值税即征即退进项税单独核算
《国家税务总局关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第60号）规定，自2011年12月1日起，调整增值税即征即退企业实施先评估后退税的管理措施，由先评估后退税改为先退税后评估。
随后，《国家税务总局关于纳税人既享受增值税即征即退先征后退政策又享受免抵退税政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第69号，以下简称69号公告）明确了以下相关内容：
1.纳税人既有增值税即征即退、先征后退项目，又有出口等其他增值税应税项目的，增值税即征即退和先征后退项目不参与出口项目免抵退税计算。
纳税人应分别核算增值税即征即退、先征后退项目和出口等其他增值税应税项目，分别申请享受增值税即征即退、先征后退和免抵退税政策。
2.用于增值税即征即退或者先征后退项目的进项税额无法划分的，按照下列公式计算：
无法划分进项税额中用于增值税即征即退或者先征后退项目的部分＝当月无法划分的全部进项税额×当月增值税即征即退或者先征后退项目销售额÷当月全部销售额、营业额合计
69号公告取消了对可享受增值税即征即退优惠的纳税人进行先评估后退税的管理程序。
但是，对即征即退增值税应纳税额的计算和增值税纳税申报又是一个不能轻视的环节。
通过增值税申报表的设置可以看出，对其收入、销项、进项、留抵、应纳税额等均需要单独列示，。
增值税抵扣原理通俗易懂
增值税抵扣原理通俗易懂增值税抵扣是一种重要的税收政策，适用于企业从事生产经营活动中发生的增值税，通过抵扣实现税收优惠。
了解增值税抵扣的原理对企业的财务管理至关重要。
本文将就增值税抵扣的原理进行通俗易懂的解释，以帮助读者更好地理解和运用这一政策。
什么是增值税抵扣？增值税抵扣是指企业将购买生产经营活动所需的货物和服务中含有的增值税以及其它与增值税税率相同的税款，在结算销售价格时从销售价格中扣除的一种税收优惠政策。
简单来说，就是企业通过购买和使用货物、服务来抵扣应交纳的增值税，减少税收负担。
增值税抵扣的原理增值税抵扣的原理主要包括价款扣除和税额扣除两个方面。
一、价款扣除企业购买货物或接受服务时，如果货物或服务中含有增值税，企业可以将增值税作为进项税额进行价款扣除。
所谓进项税额，就是企业购进货物和接受服务时支付的增值税。
企业将进项税额列入其购进货物或接受服务的成本中，再计算销售价格时，将进项税额从销售价格中扣除。
例如，某企业购买了1000元的原材料，该原材料包含200元的增值税。
在计算销售价格时，企业可以将1000元的原材料成本中的200元增值税扣除，仅计算800元（销售价格-增值税扣除）作为最终的销售价格。
这样，企业只需要缴纳销售额的增值税，而不用承担原材料购买时已经缴纳的增值税。
二、税额扣除除了价款扣除外，企业还可以将发生在生产经营活动中支出的增值税税额从已纳入企业销售价格中的增值税中扣除。
所谓增值税税额，就是销售商品或提供劳务后，按照增值税税率计算得出的纳税金额。
企业在纳税申报期间，可以将其应缴纳的增值税税额中抵扣相应的增值税税额。
比如，某企业销售商品总额为3000元，按照增值税税率为13%计算，应缴纳的增值税税额为390元。
在纳税申报时，如果企业在生产经营活动中已经支付了超过390元的增值税，企业可以将实际支付的税额390元直接抵扣，无需额外支付增值税。
值得注意的是，在增值税抵扣中，企业需要保持相关的增值税发票等凭证，以便证明相应的购买和支付情况。
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【会计实操经验】增值税最简单最易懂的解释
根据百度百科，增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
以前增值税只适用于“销售货物”，而如今隶属于服务业营业税征收范畴的“修理修配劳务”也放到了增值税这块(即“营改增”)
通俗点讲，增值税其实就是针对买卖价格差征收的一种税，基本税率为17%
我们就拿加多宝来举例，该公司首先从种植户那里以500万的总价购买了一批仙草等原材料，然后经过各种加工，这批原材料加工出来的凉茶一共卖了5亿人民币，这个中间价格差就得缴纳增值税。
其实，增值税还涉及到两个术语：进项和销项。
还是拿加多宝举例，大多消费者最终购买到加多宝凉茶的地点是超市，假设代理商批发给超市的不含税价格为3元/罐，那么这笔交易需要缴纳的增值税为3 x 17% =0.5，超市实际付给代理商的含税价格是3.5元，其中的0.5元对于超市来说就是“进项”，之后超市又将不含税价格提升到4.1元，加上4.1 x 17% = 0.7元的增值税，该凉茶最终售价为4.8元/罐，其中的0.7对于超市来说就是“销项”。
用销项减去进项就是实际缴纳的增值税，上述例子中，每卖出一贯凉茶，超市实际需要缴纳0.7 - 0.5 = 0.2元增值税。
增值税的定义其实就已经决定了该税种必须在每个出现价格差的环节都要课税一次的特性。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀。