地税年度结算表

SB033 浙江省瑞安市地方税（费）纳税综合申报表(年度税费结算)
说明：一、本表适用于纳税人年度地方税费结算，税款申报按有关规定执行，应补报税（费）额另行填写《浙江省温州市地方税（费）纳税综合申报表》向主管税务机关申报。

二、本表一式二联，第一联申报联，征收机关作为户管资料留存；第二联存根联，经税务机关审核后返回纳税人留存。

浙江省温州市地方税（费）纳税综合申报表(年度税费结算)填表说明
一、本表适用纳税人对营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、资源税、车船税、印花税、文化事业建设费、水利建设专项资金等税费的年度结算申报。

应填报专用结算申报表的税费，不在本表填列，应填报相应年度结算专用申报表，如企业所得税应填报《企业所得税年度纳税申报表》，职工养老保险费、工伤保险费等社会保险费应填报《温州市社会保险费年度结算申报表》。

其他需进行年度结算申报，但未在本表列明的税费（基金），请在空白行填写。

二、申报表各栏的填写说明
1、所属时间：按税款所属时间结算，一般为一个年度。

2、营业额：指纳税人实际取得的营业收入，差额征税的指未减除可抵扣项目金额之前的营业税应税收入。

3、销售额：指增值税的应税总收入，不包括财政补助、其他专项补助收入及其他非应税收入。

4、应交增值税：指向国税部门申报的应交增值税额（不含免抵增值税额）。

5、免、抵增值税额：指生产企业出口自产货物免、抵的增值税额。

6、应交消费税：指向国税部门申报的应交消费税。

7、期初欠税（费）总额：指以前年度累计的欠税费总额，不包括结算年度新增的欠税费额（即不包括结算年度已申报未入库税费额）。

8、年度地税发票开具额：指向地税部门领取的发票在结算所属年度内的开具额，不包括向地税部门领取的统一收款收据开具额。

但房地产开发企业、建安企业须同时填写工程预收款金额，用括号加以区别。

9、税（费）目：指每一种税（费）的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等级等。

城镇土地使用税的“税种税目”为相应的“土地等级”。

10、应税收入：指在未减除“应税减除项目金额”前，按税法规定应向税务机关申报的应税总收入（或金额、数量等）。

营业税的“应税收入”填写纳税人结算年度因提供提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入），分营业税税目填报。

房产税从价计征的相关税目的“应税收入”表示应税的自用房产原值或租赁收入。

城镇土地使用税的“应税收入”表示为“应税的土地面积”。

其他税（费）的应税收入填写应税总金额。

11、应税减除项目金额：指按税法规定在计算应纳税（费）额前可予扣除部分的应税收入（或金额、数量等）。

营业税的应税减除项目金额指从事旅游、广告、联运、建安、代理等所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，分营业税税目填报。

12、计税依据：指按税法规定应向税务机关申报并据以计算应纳税（费）额的计征金额（或金额、数量等）。

计税依据=应税收入-应税减除项目金额。

13、年度应纳税（费）额：指结算年度在未享受任何税收（费）优惠政策前应申报缴纳的税（费）额。

年度应纳税（费）额=计税依据×税率。

14、被扣缴税（费）额：指所申报的本期应纳税（费）额中已被其他扣缴单位扣缴的税（费）款。

15、减免税（费）额：指结算年度实际应减免税（费）额,包括已经税务机关批准和已备案或法定无需审批的减免税（费）额。

应分别不同税目、无需审批（包括备案类）和审批类填写，同一税目下如果有两个以上不同的减免项目的也应分行填写。

16、批准抵缴税（费）额：指以前年度多缴经批准抵缴结算年度且实际已抵缴的的税费额，不包括结算当年多缴的抵缴税（费）额。

17、年度应交税（费）额：年度应交税（费）额=年度应纳税（费）额-被扣缴税（费）额-减免税（费）额-批准抵缴税（费）额。

18、已入库：结算年度的实际入库税（费）额（应剔除所属为结算年度的已退库额）。

19、应补（退）税（费）：应补（退）税（费）=应交税（费）额-已入库，多缴入库的税（费）额以负数填写。

20、已申报未入库：指结算年度已向税务机关申报但尚未入库的税（费）额，即结算年度新增的欠税（费）额。

21、应补报税（费）额：应补报税（费）额=应补（退）税（费）-已申报未入库。

负数表示多申报的税（费）额，并应在备注中注明相关原因。

纳税人应分别各税目、减免项目、应税收入或计征依据、税（费）率等内容填写，其中个人所得税、土地增值税由于需要以超额累进、超率累进税率计算的，无法填写计征依据或税率的，可不填写。

属代扣代缴、代收代缴性质的，应分别栏次填写，并应在备注中注明代扣代缴、代收代缴的具体情况，以便区分。