现金流量表编制方法
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是企业资产负债表和利润表之外重要的财务报表，主要用于反映企业的现金收支状况。
现金流量表的编制是基于企业财务活动的真实状况进行的，因此编制过程需要对企业的各项财务活动进行全面、系统的分析和归纳。
现金流量表通常被分为以下三个部分进行编制：经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量。
1、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业日常经营活动所形成的现金收支情况，包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付给供应商、员工等的现金、支付各类税费的现金等。
编制经营活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内销售收入等财务数据。
然后，通过对应收应付账款、按揭还款、支付的税费等各项财务活动进行核算，确定期间内经营活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出经营活动现金流量表。
2、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业投资活动所形成的现金收支情况，包括购置资产、投资其他企业、出售资产、收回投资本金等。
编制投资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内收到的投资回报等财务数据。
然后，通过对购置、出售资产、投资其他企业、收回投资等财务活动进行核算，确定企业期间内投资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出投资活动现金流量表。
3、融资活动现金流量融资活动现金流量是指企业融资活动所形成的现金收支情况，包括借款、偿还债务、发行股票等。
编制融资活动现金流量的方法是，首先确定期初现金余额、期末现金余额以及期间内融资活动所获得的现金等财务数据。
然后，通过对偿还债务、发行股票、支付利息等财务活动进行核算，确定期间内融资活动所形成的现金流入和现金流出，最终编制出融资活动现金流量表。
综上所述，现金流量表的编制不仅需要对企业财务活动进行全面、系统的分析和归纳，还需要熟练使用财务分析软件和财务分析方法，确保表格的准确性和可靠性。
通过制定科学合理的现金流量表，企业可以更好地把握自身的现金流动情况，保障企业的经济运转和发展。
现金流量表的编制和分析方法
现金流量表的编制和分析方法在编制和分析现金流量表时，需要运用一定的方法和技巧来确保其准确性和可读性。
下面将介绍现金流量表的编制和分析方法。
一、现金流量表的编制方法现金流量表是反映企业特定时期内现金流入和流出情况的财务报表。
编制现金流量表可以按直接法、间接法和综合法进行。
1.直接法直接法是根据现金流量凭证，将各项现金流量直接分类为经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
在编制现金流量表时，需对现金流量凭证进行搜集和整理，将相关现金流量项目相加得到各项活动的现金流入和流出总额。
2.间接法间接法是通过调节净利润来计算现金流量。
基于利润表和资产负债表，对净利润进行调整，将与现金无关的项目排除，再添加与现金相关的项目。
这样得到的调整后的净利润即为经营活动产生的经营现金流量净额，然后再通过整理投资活动和筹资活动的现金流量项目，得到现金流量表。
3.综合法综合法是直接法和间接法的结合。
综合法根据企业实际情况，采用直接法和间接法两种方法共同编制现金流量表。
先按照直接法列出各项现金流量，再按照间接法调节净利润，最后综合两者，得到准确的现金流量表。
二、现金流量表的分析方法现金流量表的分析是为了从中获取对企业的经营和财务状况的洞察，以做出明智的决策和安排。
1.流量比率分析流量比率分析是通过计算不同流量项目之间的比率，来衡量企业的偿债能力、盈利能力和成长能力。
常见的流量比率包括经营活动现金流入比例、经营活动现金流出比例、投资活动现金流入比例、投资活动现金流出比例和筹资活动现金流入比例等。
2.现金流量净现值分析现金流量净现值分析是基于现金流入和现金流出的时间价值，评估企业投资项目的价值。
通过计算投资项目的净现值，可以判断投资项目的价值、可行性和回报率。
3.自由现金流量分析自由现金流量是指企业在特定时期内可用于分配给债权人和股东的现金流量。
通过分析自由现金流量，可以评估企业的财务灵活性、盈利能力和资本结构。
4.现金流量风险分析现金流量风险分析是为了评估企业面临的现金流量风险和抵御风险的能力。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。
现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。
因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。
本文将详细阐述现金流量表的编制方法。
一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。
直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。
2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。
间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。
二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。
经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。
在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。
此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。
现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。
现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。
对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。
对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。
2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。
投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。
这部分列出企业的现金流出和现金流入。
现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。
现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对企业的经营状况和财务健康状况进行评估。
编制现金流量表的方法有两种，分别是直接法和间接法。
一、直接法直接法是指通过将现金流量按照其性质进行分类，直接列示现金流入和流出的金额，从而得出净现金流量的方法。
1. 现金流入的分类现金流入主要包括以下几个方面：（1）销售商品、提供劳务收到的现金：即企业通过销售商品或提供劳务所收到的现金。
（2）收到的税费返还：即企业收到的与税费相关的返还款项。
（3）收到的其他与经营活动有关的现金：即企业从其他经营活动中收到的现金，如租金收入、利息收入等。
2. 现金流出的分类现金流出主要包括以下几个方面：（1）购买商品、接受劳务支付的现金：即企业通过购买商品或接受劳务所支付的现金。
（2）支付给职工以及为职工支付的现金：即企业支付给职工的工资、奖金等现金。
（3）支付的税费：即企业支付的与税费相关的款项。
（4）支付的其他与经营活动有关的现金：即企业在其他经营活动中支付的现金，如租金支出、利息支出等。
3. 净现金流量的计算净现金流量等于现金流入减去现金流出的金额。
二、间接法间接法是指通过调整净利润来计算净现金流量的方法。
1. 调整净利润在间接法中，首先需要对净利润进行调整，将与现金流量无关的项目排除，包括：（1）计入净利润但不涉及现金收支的项目，如折旧、摊销等。
（2）与投资和筹资活动有关的项目，如投资收益、利息收入等。
（3）与非经营性活动有关的项目，如非经营性损益、非经营性资产处置损益等。
2. 计算净现金流量调整后的净利润加上与经营活动有关的项目，减去与经营活动无关的项目，即可得到净现金流量。
三、选择编制方法在选择编制方法时，应根据企业的实际情况和需要进行选择。
直接法相对来说更直观，能够清晰地反映现金流入和流出的情况，但需要对现金流量进行详细的分类和计算，工作量较大。
间接法相对来说更简便，只需要对净利润进行调整即可，但不能直接反映现金流入和流出的具体金额。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法一、现金流量表主表项目（一）经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金 =主营业务收入+其他业务收入 +应交税金（应交增值税-销项税额） +（应收帐款期初数-应收帐款期末数） +（应收票据期初数应收票据期末数） +（预收帐款期末数-预收帐款期初数） -当期计提的坏帐准备 -支付的应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付的销项额 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“现金类”科目，则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等3、收到的其他与经营活动有关的现金 =除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金 =[主营业务成本（或其他支出支出） +存货期末价值-存货期初价值）] +应交税金（应交增值税-进项税额） +（应付帐款期初数-应付帐款期末数） +（应付票据期初数-应付票据期末数） +（预付帐款期末数-预付帐款期初数） +库存商品改变用途价值（如工程领用） +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费 -库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“现金类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金 =生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费 +（应付工资期初数-期末数）+（应付福利费期初数-期末数）附：当存在“在建工程”人员的工资、福利费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表编制方法及其计算公式
现金流量表是一种会计报表，用于记录企业在一定时期内现金流入和现金流出的情况。
编制现金流量表有两种方法：直接方法和间接方法。
1. 直接方法：
直接方法是根据现金的实际流入和流出金额来编制现金流量表。
编制步骤如下：
1）列出所有现金流入的项目，包括销售收入、投资收入、融资收入等；
2）列出所有现金流出的项目，包括原材料采购、人工成本、税费支出等；
3）计算现金流入净额，即所有现金流入项目的总和；
4）计算现金流出净额，即所有现金流出项目的总和；
5）计算净现金流量，即现金流入净额减去现金流出净额；
6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
2. 间接方法：
间接方法是通过调整利润表计算现金流量。
编制步骤如下：
1）将利润表中的非现金收入和费用调整为现金流入和流出项目；
2）根据调整后的利润表计算经营活动现金流量净额；
3）列出投资活动和融资活动的现金流入和流出项目；
4）计算投资活动和融资活动的净现金流量；
5）计算净现金流量，即经营活动现金流量净额加上投资活动和融资活动的净现金流量；6）计算期末现金余额，即期初现金余额加上净现金流量。
现金流量表的计算公式如下：
净现金流量 = 经营活动现金流量净额 + 投资活动净现金流量 + 融资活动净现金流量
期末现金余额 = 期初现金余额 + 净现金流量。
现金流量表编制方法
现金流量表编制方法一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金=利润表中主营业务收入+增值税销项税额+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数3、收到的其他与经营活动有关的现金=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)=补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”-{(1+2)-(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
4、购买商品、接受劳务支付的现金=利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)+增值税进项税额+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)5、支付给职工以及为职工支付的现金=“应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6、支付的各项税费=“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+销售费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1、收回投资收到的现金=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债权投资期初数-长期债权投资期末数)该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
现金流量表的编制
现金流量表的编制1. 简介现金流量表是企业财务报表中的一项重要内容，用于记录企业在特定期间内的现金收入和现金支出情况，帮助管理层和投资者了解企业的现金流动状况和现金管理能力。
本文将介绍现金流量表的编制过程和相关要点。
2. 现金流量表的目的现金流量表的主要目的是提供关于企业现金流动情况的信息，以便在投资和经营决策中能够更好地评估企业的财务状况和风险。
3. 现金流量表的编制方法现金流量表的编制有两种方法：直接法和间接法。
3.1 直接法直接法是通过列举企业现金收入和现金支出的明细来编制现金流量表。
该方法要求企业将现金流量按照经营、投资和筹资活动进行分类，并列出每个活动的现金流入和现金流出金额。
3.2 间接法间接法是通过对企业净利润进行调整来编制现金流量表。
该方法先计算净利润，然后通过对非现金收入和非现金支出进行调整，以得出实际的现金流入和现金流出金额。
4. 现金流量表的编制步骤现金流量表的编制步骤如下：4.1 收集必要的财务信息首先，需要收集企业的财务信息，包括资产负债表、损益表和其他相关会计记录。
4.2 选择编制方法根据企业的情况，选择直接法或间接法进行现金流量表的编制。
4.3 列举现金流量项目根据选择的编制方法，列举出企业的现金流量项目，包括经营活动、投资活动和筹资活动。
4.4 计算现金流量金额根据财务信息和现金流量项目，计算每个项目的现金流入和现金流出金额。
4.5 录入现金流量表将计算得出的现金流入和现金流出金额录入现金流量表中。
4.6 检查和审查现金流量表对编制好的现金流量表进行检查和审查，确保准确无误。
5. 现金流量表的注意事项在编制现金流量表时，需要注意以下事项：•确保所收集的财务信息准确可靠，以保证现金流量表的准确性。
•对于间接法编制的现金流量表，需要特别关注非现金收入和非现金支出的调整。
•对于直接法编制的现金流量表，需要确保列举的现金流量项目清晰明了。
•在录入现金流量表时，要注意金额的准确性和分类的正确性。
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现金流量表编制方法（彭名智）现金流量表是以现金的流入与流出及其净流量等情况，反映企业在一定会计期间的经营活动、投资活动、筹资活动等产生的现金和现金等价物流入和流出的报表。
通过这张报表可以了解企业某一特定会计期间内有关现金活动的信息，以及这些现金来源于何处，又用于何处。
通过将权责发生制基础下的净利润转换为收付实现制基础下的现金收入，反映现金的增减变动及流动情况，并以此说明企业资产、负债和所有者权益变动对现金的影响，从现金的角度来说明企业的财务状况，反映企业一定期间内的偿债能力、获利能力。
资产负债表是反映企业在某一时点上的资产、负债情况和所有者权益的分布结构和总括情况；利润表反映企业会计期间取得的经营收入总额、成本费用支出总额、利润总额、纳税情况和净利润等；现金流量表是反映一定期间内现金和现金等价物流入和流出及其现金净流量等情况。
财务状况变动表则是反映企业会计期间资产、负债和所有者权益的重要变动及其变动的原因。
西方发达国家历来对现金流量表管理及现金流动非常重视，但编制现金流量表也只是近二十几年的历程。
对其现金流量的研究却有相当长的历史，从现金流量表演变过程看，经历了资金表—财务状况变动表的发展过程。
本世纪30年代以前，西方国家只审资产负债表和损益表。
但发现这两张表不能反映企业的筹资活动和投资活动，因此，资金表引起西方国家的重视，40年代定期编制反映资金来源和运用的报表，亦即资金表，以便向债权人，企业所有者及其他报表阅读者说明企业资金增减变化情况及其原因。
60年代美国会计原则委员会发表了规范资金表的第三号意见书。
1970年美国证券委员会在修正会计报表格式及其内容时的规则中，明确财务会计报表中应包括资金表。
为此，1971年发表了十九号意见书，要求公司对外公开的基本财务会计报表中应包括资金表，列为企业第三张报表，要求以“全部财务资源”进行编制，并将不涉及资金增减变动的主要投资及筹资活动也包括在内，并把此表改称为“财务状况变动表”。
国际准则委员会于1997年发布了国际会计准则第7号“财务状况变动表”作为财务报表的一个组成部分，随资产负债表和损益表同时呈报，以增强对企业在报告期经营活动的理解。
我国1985年在中外合资企业会计制度中正式规定必须按期编制“财务状况变动表”1992年财政部发布了《会计准则》要求企业编制“财务状况变动表”（或现金流量表）。
1987年11月发布了第95号财务会计公告—“现金流量表”，要求1988年7月15日以后的会计年度起，以现金流量表取代财务状况变动表。
1992年10月国际会计准则委员会发布了国际准则第七号—现金流量表，取代了国际会计准则第7号“财务状况变动表”，于1994年1月1日起执行。
2006年2月15日财政部第33号令颁发了《企业会计准则》38项中应有“现金流量表”准则31#，规范现金流量表的编制和列报。
合并现金流量表的编制和列报，适用《企业会计准则第33号——合并财务报表》规范合并现金流量表的编制和列报。
财政部第33号令颁发了《企业会计准则》38项于2007年1月1日起执行。
一、现金及现金等价物现金包括库存现金、银行存款及存入其他金融企业并可以随时用于支付的款项和其他货币性资金（包括银行汇票、银行本票、银行支票）。
现金等价物包括企业在证券市埸上变现能力很强的一些短期投资（三个月内变现的短期投资）。
所谓现金等价物是指企业持有期限短、流动性强、易于换为已知现金、价值变动风险很小的投资。
现金流入流出是以现实已发生的现金流入与流出进行反映即以收付实现制来认定。
《企业会计准则》第21条要求“现金流量应分别按现金流入和流出总额反映”，以便更充分地反映现金流动的信息。
但同时也规定“代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、期限短的项目的现金收入和支付的现金以净额列示。
《企业会计准则第31号准则》第五条要求“现金流量应分别按现金流入和流出总额列报”，但代客户收取或支付的现金；周转快、金额大、期限短项目的现金流入和现金流出；金融企业的有关项目、包括短期贷款发放与收回贷款本金、活期存款的吸收与支付、同业存款和存放同业款项的存取、向其他金融企业拆借资金、以及证券的买入与买卖卖出等应按照净额列报。
第六条要求“自然灾害损失、保险索赔等特殊项目，按性质归类现金流量，在现金流量表中单独列报”。
第七条要求“外币现金流量及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或平均汇率折算，汇率变动对现金流量的影响应当作为调节项目，在现金流量表中单独列报”。
二、现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出。
现金流量分为三类：（1）经营活动产生的现金流量；（2）投资活动产生的现金流量；（3）筹资活动产生的现金流量。
1、经营活动产生的现金流量。
经营活动指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
经营活动流入的现金主要包括：①销售商品、提供劳务收到的现金；②收到的税费返还；③收到的其他与经营活动有关的现金。
经营活动流出的现金主要包括①购买商品、接受劳务支付的现金；②支出给职工以及为职工支出的现金；③支付的各项税费；支付的其他与经营活动有关的现金。
2、投资活动产生的现金流量。
投资活动指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
投资活动流入的现金主要包括：①收回投资所收到的现金；②取得投资收益所收到的现金；③处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额；④处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；⑤收到的其他与投资活动有关的现金。
投资活动流出的现金主要包括①购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；②投资支付的现金；③取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；④支付的其他与投资活动有关的现金。
3、筹资活动产生的现金流量。
筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
筹资活动流入的现金主要包括：①吸收投资所收到的现金；②取得借款所收到的现金；③收到其他与筹资活动有关的现金。
筹资活动流出的现金主要包括：①偿还债务所支付的现金；②分配股利、利润或偿付利息所支付的现金；③支付的其他与筹资活动有关的现金。
4、处置子公司及其他营业单位：①购买或处置子公司及其他营业单位所产生的现金流量，应作为投资活动的现金流量，并单独列示。
②购买或处置子公司及其他营业单位所支付或收到的现金总额，应扣除因购买或处置取得或支付的现金，净额列示；③企业应在会计报表附注中以总额披露当期购买或处置子公司及其他营业单位的下列信息：购买或处置价格；购买或处置价格中以现金支付部分；买或处置子公司及其他营业单位所收到的现金；购买或处置子公司及其他营业单位主要类别的非现金资产和负债。
5、金融企业现金流量。
金融企业现金流量项目归类有特殊性，企业在编制本表时，前述现金流量项目归类不适用的，可根据其行业特点和现金流实际情况合理确定。
金融企业的下列现金收入和现金支出项目应作为经营活动的现金流量：①对外发放的贷款和收回的贷款本金；②吸收的存款和支付的存款本金；③同业存款及存放同业款项；④向其他金融企业拆借的资金；⑤利息收入和利息支出；⑥收回的已于前期核销的贷款。
⑦经营证券业务的企业，买卖证券所收到或支付的现金；⑧融资租赁所收到的现金。
6、保险企业的与保险、保险索赔、年金退款和其他保险利益条款有关的现金收入和现金支出项目，应作为经营活动的现金流量。
三、影响现金流量的因素现金流量的变化通常是由两个因素引起的，一个是现金及现金等价物内部各项目的交易，如将现金存入银行；另一个是现金与非现金项目之间的交易。
前者变动不影响现金流量净额的变化，而后者将引起现金的增加或减少。
影响现金及现金等价物变动的业务之间交易有：1、销售商品、提供劳务业务的收现。
如销售商品取得现金收入。
2、负债的增加，现金增加。
如借入短期借款、预收账款增加、收取保证金、长期借款、发行企业债券等。
3、权益的增加，现金增加。
如发行股票、接受股权投资、接受现金捐赠等。
4、现金及现金等价物以外的流动资产减少，现金增加。
如出售短期投资、应收账款和应收票据的收回及转让等。
5、长期资产的减少，现金增加。
如长期资产的收回、处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。
6、经营业务的费用付现。
如购买原材料、支出运费、业务招待费、广告费等。
7、流动负债的减少，现金减少。
如归还短期借款、偿付应付账款和应付票据、支出职工工资、交纳税款、支付应付股利或利润等。
8、长期负债的减少，现金减少。
如归还长期借款、支付债券本息、支付融资租赁设备款等。
9、现金及现金等价物以外的流动资产增加，现金减少。
如购进短期股票或债券、预付货款等。
10、长期资产的增加，现金减少。
如购进长期股票、购进长期债券、购进固定资产及无形资产、支付工程款等。
四、现金流量计算公式：（一）经营活动现金流量计算公式1、销售商品或提供劳务收到的现金=本期产品销售（利润表上）收入（或提供劳务的收入）+（期初应收款余额-期末应收款余额）+（期初应收票据余额-期末应收票据余额）-（期初预收款余额-期末预收款余额）+本期收回前期核销的坏账损失-当期核销的坏账损失-以非现金实物抵偿债务而减少的应收账款或应收票据。
2、税费返还收到的现金=先征后返还的增值税、营业税、消费税、所得税、关税、其他各类税费。
增值税返还在补贴收入科目中，营业税、消费税、其他各税及费用返还在主营业务税金及附加科目中，所得税返还在所得税科目中等获取资料。
3、收到的其他与经营活动有关的现金=其他业务收入+补贴收入（扣除增值税返还数）+（其他应收款期初余额-其他应收款期末余额）。
其他应收款中包括包装物的出租收入、转让无形资产使用权收入、保证金收入、罚款收入、保险赔偿收入、接受捐赠收入、经营租赁租金收入、材料销售收入等。
保险赔偿收入和接受捐赠收入及经营租赁租金收入数额大的也可单列反映。
4、购买商品或接受劳务支付的现金=产品销售成本+（应付账款期初余额-应付账款期末余额）+（应付票据期初余额-应付票据期末余额）-（预付款期初余额-预付款期末余额）-（存货期初余额-存货期末余额）-因购货退回而收到的现金-以非现金实物资产偿还债务减少的应付款和应付票据。
5、支付给职工及为职工支付的现金=应付工资借方发生额+应付福利费借方发生额+（应付工资期初余额-应付工资期末余额）+（应付福利费期初余额-应付福利费期末余额）6、各项税费支付的现金=主营业务税金及附加+（应交税金期初余额-应交税金期末余额）+（其他应交款期初余额-其他应交款期末余额）-收到返还的营业税、所得税、消费税及其他各税费现金。
7、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费+管理费+其他业务支出+营业外支出（不含处置资产损失部分）-支付职工工资及附加-（累计折旧期末余额-累计折旧期初余额）-（待摊费期初余额-待摊费期末余额）-（长期待摊费期初余额-长期待摊费期末余额）-（无形资产期初余额-无形资产期末余额）+（预提费用期初余额-预提费用期末余额）+（其他应付款期末余额-其他应付款期初余额）。