会计手工做账实务培训模拟企业案例资料
会计税务-会计手工账实账演练培训资料
（本文记录了企业从工商注册——建账——全盘账账务处理的全过程，同时也记载了一个会计成长的全过程，里面还含有各种原始单据。
企业是什么？企业就是表单加流程，而当一个小企业什么都没有的时候，我们除了建立会计制度、账目清楚合规，还应注意如何规范内部控制与流程。
希望本文能对你有所启发。
）一、工商注册登记1、选择公司形式2、核名3、刻私章、租房（自己厂房出租除外）、公司章程4、验资5、注册、刻公章、财务章6、办理企业组织机构代码证7、开户8、办理税务登记、购发票我叫艾娜，英文名字ella，大学毕业时，顺利进入重庆市一家会计事务所，这家事务所不是很大，在重庆算中上水平，注册会计师、评估师、土地估价师等大约10几个人，所里总人数不到40人，那年重庆各事务所不知道是观念转变，还是为了广告效应，开始流行招应届毕业生，我成为这家事务所的第一个以应届毕业生身份进来的员工。
那时事务所的主要业务是审计、验资、评估、工程造价、很多会计师有好几个资格证，我去那时，开始从事审计，所里并没有对我进行培训，只是哪个注册会计师出去审计，没有人手时就把我带上，像我这样的审计助理所里有四五个，只不过我刚毕业，刚审计时，我也没做什么，只是按照注册会计师的要求，抄各种审计工作底稿，主要是些明细表，分析的主要工作由注册会计师自己做。
在这些注册会计师中有一个六十岁的老太婆特别喜欢我，她每次出去的时候都喜欢带着我，后来我几乎成了她的私人助理，这位资深注册会计师大学毕业后就分配在重庆兵工厂做会计，一直干到重庆兵工厂的总会计师，她有时很骄傲地说，那时担任总会计师是国务院亲自题名任命的，退休后她闲不住，就在这家事务所从事审计，并且是合伙人之一，她姓万，同事们都半开玩笑地叫她万总（总会计师），而我总是亲切地叫她万老师。
她是中国第一批注册会计师，不是考的，是评的。
万老师虽然六十岁了，但很建朗，走起路来风风火火，说起话来快言快语，好奇心还很重，像个孩子，而且喜欢和年轻人在一起。
会计手工做账实务培训模拟企业案例
会计手工做账实务培训模拟企业案例Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022【最新资料，WORD文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务:日，取现备用40 000；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款-工行 40 000日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款-工行 20日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷：银行存款-工行 18 000日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款-工行 99 000日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税）153 000日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料 27 000应交税费-应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款-工行 31 590日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料 80 000应交税费-应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款-工行 93 600日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 100日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 25010．2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款-刘岚 300日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款-工行 1 043 800日，付电视台广告费10 000；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款-工行 10 000日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费-应交增值税（销项税） 255 00014．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行 300 000贷：预收账款-大华商城 300 00015．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000应交税费-应交增值税（销项税）40 80016．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率%；商业汇票贴现借：银行存款-工行 606贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000财务费用-利息收支 6日，以现金支付税收滞纳金1 000；付税收滞纳金借：营业外支出其它 1000贷：库存现金 1 00018．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷：应收账款-光明公司 300 00019．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款-工行 2 000贷：应收账款-华福商场 2 00020．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100贷：原材料-木料 30 000应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100处理火灾损失木料借：其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100 ......。
会计实务-模拟实训”期末结转业务（手工做账）
会计实务-模拟实训”期末结转业务（手工做账）第一篇：会计实务-模拟实训” 期末结转业务(手工做账)“会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）208会计网www.208.so”会计实务-模拟实训” 期末结转业务（手工做账）（一）期末损益结转将收入收益、成本费用结转至本年利润，结转后损益类科目余额为0。
（二）年末本年利润结转将本年利润结转至利润分配——未分配利润，结转后本年利润余额为0。
（三）提取盈余公积如果有未弥补的亏损，则本年实现的净利润应先补亏，后提盈余公积；如果没有未弥补亏损，则以本年实现的净利润为基数提取盈余公积。
盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积1.有限责任公司和股份制公司应按照净利润的10%提取法定盈余公积，计提的法定盈余公积达到注册资本的50%时，可以不再提取。
应在当年年底提取法定盈余公积。
2.公司经股东大会或类似机构批准按照自行规定的比例提取任意盈余公积，也可以不提。
应按股东大会决议提取任意盈余公积。
（四）分配股利根据股东大会的决议进行分配股利的账务处理。
（五）利润分配内部明细科目结转将其他明细科目的月结转入未分配利润明细科目，结转后其他明细科目无余额。
（六）模拟实训中的相关业务（79）12月31日，按应收账款余额的5‰计提坏账准备。
（80）12月31日，结转收入及收益。
（81）12月31日，结转成本费用。
（83）12月31日，结转所得税。
（84）12月31日，结转本年利润。
（85）12月31日，按净利润的10%计提法定盈余公积金。
（86）12月31日，分配现金股利77.2万元。
（87）利润分配内部结转208会计网 www.208.so 为会计人员收集免费的会计资源第1页第二篇：会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账心得会计手工模拟做账终于结束了！回想起这些日子，有苦也有收获。
总的感觉就是：当一个会计确实是很不简单！以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照葫芦画瓢准没错，经过这次实习，才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。
手工会计综合模拟实训
账簿使用登记表
日记 现金日记账
账
银行存款日记账
三栏式账页
明细 多栏式账页
账
数量金额账页
增值税专用账页
序号 5 6 7
8
9 10 11 12 13 14
实训用品
总账
三栏式账页
科目汇总表
试算平衡表
会计报表
利润表 资产负债表
银行对账单
银行存款余额调节表
黑或蓝色水笔，红色水笔
橡皮，铅笔，直尺，胶棒
资料袋，夹子
4、存货（包括：原材料、燃料、辅助材料、外购半成品四类，采用计划成本核算，按照类计算材料 成本差异率，材料成本差异月末一次集中结转）
5、固定资产（分为四大类，即房屋建筑物、机械设备、交通运输设备、电子设备，以月初固定资产 账面余额为依据按月计提折旧）
6、成本与费用（采用制造成本法的分步法计算产品成本；直接材料、直接人工、燃料动力和制造费 用计入产品成本，其余计入期间费用；辅助生产费用按受益对象采用交互分配法分配；期末按生产 工时的比例分配制造费用；期末产品成本分配采用约当产量法，按50%的完工程度计算）
2019年10月15日星期二
账页 三栏 三栏 三栏 三栏 三栏
三栏
13
序号
总账科目
7
预付账款
8
应收利息
9
其他应收款
10 坏账准备
11 材料采购
2019年10月15日星期二
账页 三栏 三栏 三栏 三栏
三栏
明细科目 预付账款—人民邮电 预付账款—平安保险 应收利息 其他应收款—单位往来（长春站） 其他应收款—单位往来（天津大沽化工） 其他应收款—个人往来（张凯） 坏账准备 材料采购—天津石油 材料采购—北方钢铁 材料采购—滦州第一煤矿 材料采购—锦州轴承 材料采购—天津设备大修厂 材料采购—潮州电机公司 材料采购—海州钢铁 材料采购—昆山钢铁 材料采购—江州钢铁
审计专业《《手工会计综合技能实训》案例二》
出纳挪用公款需填账目亏空自演绑架戏勒索父亲发布时间：2021-02-06 16:26 款小伙自演绑架戏身为出纳的小曾挪用了万元公款！为了填平账目上的亏空，他竟将自己从成都“绑架〞到西昌，向父亲勒索2021。
为了让这出自编自导自演的闹剧更逼真，小曾甚至用刀自残身体，制造被人虐打的假象……不过，毕竟不是编导专业科班出身，剧中多处“穿帮镜头〞终被警方识破。
目前，职务侵占罪的小曾，已被警方刑事拘留。
小伙被绑父亲接到2021勒索“万元公款被出纳卷跑了！〞1月14日上午9时，一家物流公司向金牛警方报案，称出纳小曾携万元公款潜逃。
然而，就在警方介入调查之时，却接到广州市民老曾的报案，称自己的儿子小曾被绑架了，绑匪还扬言不给2021就撕票。
6天后，小曾在西昌成功从5名绑匪手中逃脱，并打给父亲报平安。
从被绑架到成功逃脱，小曾的6天人质生活究竟怎样？为了追捕绑匪，金牛警方迅速赶往西昌调查。
破绽百出原来这是小伙的自演戏在西昌当地派出所，小曾向警方回忆，1月14日中午，他带了13万元公款去银行存，走到天回镇一铁路桥下时，被一辆面包车上的3名壮汉强行拖上车，还戴上了头套。
他也不晓得坐了多久的车，下车后就被关押在一间房子里。
绑匪总共有5个人，每天都会更换关押他的地方，但房子根本都在农村。
1月20日，有两个绑匪在睡觉，他借机上厕所时，踹倒守在厕所外的绑匪，跑了10多分钟才甩脱追赶他的绑匪，并用从绑匪处抢来的向女友、父亲报平安。
警方在侦查过程中发现，小曾的表述与现实的情况并不吻合，并找出案件三大穿帮镜头。
最终小曾成认这是他自编自演的一出绑架戏。
“穿帮镜头〞集锦穿帮镜头1 1月20日凌晨零时，小曾逃脱后第一时间给女友打，2小时后打向父亲报平安。
随即关机，直到快上午时才重新开机。
另外，小曾在去派出所之前，还在女友的陪同下买了一件新衣服。
民警疑惑：从绑匪手中捡回一条命的小曾，是从哪里得到的这部，理应非常恐慌的他为何不向警方报案求助？小曾解释：是从绑匪手中抢来的，与女朋友打完就关机了，过了2个小时，又能开机了。
会计手工做账实务培训模拟企业案例资料
【最新资料，WORD文档，可编辑修改】会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
开户银行：工行高新支行，账号：262205账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表（略）企业2008年12月发生的经济业务:1.1日，取现备用40 000；提现备用借：库存现金 40 000贷：银行存款-工行 40 0002.1日，购现金支票，支付工本费20元；付工本费借：管理费用-办公费 20贷：银行存款-工行 203.1日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷：银行存款-工行 18 0004.1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费借：应交税费-应交增值税-未交 85 000-应交营业税 5 000-应交城建税 6 300-应交教育费附加 2 700贷：银行存款-工行 99 0005.1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；销售商品，款未收到借：应收账款-华福商场 1 053 000贷：主营业务收入 900 000应交税费-应交增值税（销项税）153 0006.1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；购入材料，款已付并未入库借：在途物资-木料 27 000应交税费-应交增值税（进项税）4 590贷：银行存款-工行 31 5907.2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；购入材料，款已付，并入库借：原材料-布料 80 000应交税费-应交增值税（进项税）13 600贷：银行存款-工行 93 6008.2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；出售边角余料借：库存现金 100贷：其他业务收入 1009.2日，购买办公用胶水；购买办公脱水借：管理费用-办公费 250贷：库存现金 25010．2日，收到临时工刘岗交来押金；收到刘岚押金借：库存现金 300贷：其他应收款-刘岚 30011.2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；购入材料，款已付，并入库借：原材料-木料 89 250应交税费-应交增值税（进项税） 15 130贷：银行存款-工行 1 043 80012.3日，付电视台广告费10 000；支付广告费借：销售费用广告费 10 000贷：银行存款-工行 10 00013.3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；销售办公桌椅借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000贷：主营业务收入 1 500 000应交税费-应交增值税（销项税） 255 00014．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；收到预付货款借：银行存款-工行 300 000贷：预收账款-大华商城 300 00015．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；销售商品，收到汇票借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000应交税费-应交增值税（销项税）40 80016．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%；商业汇票贴现借：银行存款-工行 606 412.5贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000财务费用-利息收支 6 412.517.3日，以现金支付税收滞纳金1 000；付税收滞纳金借：营业外支出其它 1000贷：库存现金 1 00018．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；收回光明公司部份欠款，其余免除借：银行存款-工行 220 000营业外支出-债务重组 80 000贷：应收账款-光明公司 300 00019．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；收回已确认的坏账计提借：应收账款-华福商场 2 000贷：坏账准备 2 000借：银行存款-工行 2 000贷：应收账款-华福商场 2 00020．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；木材火灾毁损借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100贷：原材料-木料 30 000应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100处理火灾损失木料借：其他应收款-保险公司 23 400营业外支出-非常损失 11 700贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100......。
会计实务手工做账账务资料文件1
会计实务手工做账账务资料文件（一）(2010-01-07 17:05:47)转载分类：会计实操标签：会计实务手工做账账套教育（三）2009 年12 月份该企业发生以下经济业务：1.1日财务科出纳员开出现金支票一张，从银行提取现金1500元，以备零用。
原始凭证：现金支票存根一张。
2.2日供销科王明因采购材料去长春，经供销科长批准，填写“借款单”向财务科借现金600 元。
原始凭证：借款单一张。
3.2日预收辉煌公司销售货款26 000元，已通过银行收妥入账。
原始凭证：进账单一张。
4.3日环宇公司向光明工厂提供2000平方米的厂房作为投资，经双方确认该座厂房作价224，000元。
原始凭证：固定资产联营转移单一张。
5.4日该企业又收到环宇公司投入资本500，000元，收到支票并存入银行。
原始凭证：统一收据一张和进账单一张。
6.4日以银行存款支付上月应交增值税1870元，城建税（7%）及教育费附加（3%）。
原始凭证：转账支票存根一张和税收缴款书三张。
7.4日经董事会决定，自行建造一生产车间厂房，购入为工程准备的物资（钢筋）一批，买价320000元，增值税额54400元，以银行存款支付。
8.5日从光大公司购入甲材料 3000kg，单价7元/kg，增值税专用发票注明买价21000元，税金3570元，共计24570元，材料尚未到达，货款以银行存款支付。
原始凭证：转账支票存根一张及增值税专用发票一张。
9.6日行政部门向天海市百货商场购买办公钢笔10支，单价16元/支，圆珠笔10支，单价5元/支，笔记本20本，单价3元/本，直接领用。
原始凭证：转账支票存根一张及普通发票一张。
10.7日以银行存款支付甲材料运费1500元。
原始凭证：转账支票存根一张及公路货运结算凭证一张。
11.8日甲材料运达企业，经验收合格入库，结转甲材料采购实际成本。
原始凭证：入库单一张。
12.8日，厂房工程领用工程物资351000元，由于工程需要，领用本企业生产的A产品50件，同期售价5000元，又领用本企业生产用甲材料1000kg，成本为8元/kg；13.8日销售给辉煌公司A产品250件，每件售价100元，计25000元，同时收取增值税4250元，共计29250元。
“会计模拟实训”(会计一般日常业务账务处理-手工操作)
一般日常业务一、提现与存现为加强对社会经济活动的监督，开户单位之间的经济往来，除按《现金管理暂行条例》规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
可以用现金的情况：支付给个人的一些款项，如工资、劳务费、各种奖金等；零星支出1000元以下的；中国人民银行规定的其他。
（一）提现（业务1）12月2日，经审批后，出纳领取现金支票并在“支票领用簿”上登记详细信息，出纳签发现金支票，经印鉴保管人员盖章后向银行提取现金4 000.00元。
1.签发支票（1）现金支票正联内容①日期填“贰零零玖年壹拾贰月零贰日”；②收款人填“北京福瑞机械股份有限公司”；③金额大写应紧接“人民币（大写）”填肆仟元整；小写4 000.00前加“￥”符号；④用途填“备用金”；⑤付款人名称（开户行）、出票人账号；⑥密码；⑦正面出票人签章处盖财务专用章及人名章；⑧背面背书人签章处盖财务专用章及人名章，提款人填本人身份证信息。
（2）现金支票存根内容收款人、金额、用途、日期与正联一致，只是日期一般用小写即可。
并由会计、主管盖章。
2.到银行办理提现3.编制记账凭证实际工作中支票正联已交给银行，故应根据支票存根填制记账凭证。
为了避免重复记账，对于涉及现金和银行存款之间相互划转的经济业务，即从银行提取现金或把现金存入银行的经济业务，统一只编制付款凭证不编收款凭证。
当然也可以直接编制通用记账凭证。
4.登记日记账包括现金日记账和银行存款日记账。
5.账实核对（1）现金每日下班前，出纳应清点现金，并与现金日记账核对一致。
（2）银行存款应根据企业每月的银行业务量大小定期到银行打印对账单，然后把银行存款日记账与银行对账单核对。
可以每月1次、每半月1次或每旬1次，但至少每月一次。
（二）存现《现金管理暂行条例》规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。
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会计手工做账实务培训模拟企业案例资料-重庆市新渝家俱厂
单位名称：重庆市新渝家俱厂企业性质：有限责任公司
单位地址：重庆高新区石新路88号（400039）电话：6860000
主要生产产品：办公桌椅和布艺沙发存货核算方法：月末一次加权平均法
固定资产折旧方法：年限平均法辅助生产成本分配方法：直接分配法
部门设置：该厂属于连续生产企业，设有一车间和二车间两个基本生产车间，机修车间和配电房两个辅助生产车间，设一个原料库房和一个成品库房，另设行政办公室和销售部
财务岗位设置：财务负责人：王红英，负责财务科全面工作，会计：王莉，负责编制记账凭证；会计：孙一，负责审核记账凭证，登记账簿及编制报表工作；出纳：陈冲，负责出纳工作。
单位负责人：李明税务信息：税务登记号：该企业为增值说一般纳税人，税号为：58；税务征收机关：重庆市税务局直属征收，注册类型：生产企业，隶属关系：市属企业，城市维护建设税率：7%，教育附加：3%；增值税率：17%,营业税率：5%，所得税税率：25%，收款国库：高新区支金库
开户银行：工行高新支行，账号：262205
账务处理程序：采用科目汇总表账务处理程序。
二．企业2008年各账户年初余额，1-11月份累计发生额，11月份科目余额表
（略）
企业2008年12月发生的经济业务:
日，取现备用40 000；
提现备用
借：库存现金 40 000
贷：银行存款-工行 40 000
日，购现金支票，支付工本费20元；
付工本费
借：管理费用-办公费 20
贷：银行存款-工行 20
日，缴纳上月提取的养老保险，失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
缴纳上月保险费
借：应付职工薪酬-社会保险费 18 000
贷：银行存款-工行 18 000
日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5000，城市维护建设税6300，教育费附加2700；缴纳上月相关税费
借：应交税费-应交增值税-未交 85 000
-应交营业税 5 000
-应交城建税 6 300
-应交教育费附加 2 700
贷：银行存款-工行 99 000
日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价：3000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到；
销售商品，款未收到
借：应收账款-华福商场 1 053 000
贷：主营业务收入 900 000
应交税费-应交增值税（销项税）153 000
日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支支付；
购入材料，款已付并未入库
借：在途物资-木料 27 000
应交税费-应交增值税（进项税）4 590
贷：银行存款-工行 31 590
日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付；
购入材料，款已付，并入库
借：原材料-布料 80 000
应交税费-应交增值税（进项税）13 600
贷：银行存款-工行 93 600
日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元；
出售边角余料
借：库存现金 100
贷：其他业务收入 100
日，购买办公用胶水；
购买办公脱水
借：管理费用-办公费 250
贷：库存现金 250
10．2日，收到临时工刘岗交来押金；
收到刘岚押金
借：库存现金 300
贷：其他应收款-刘岚 300
日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到；
购入材料，款已付，并入库
借：原材料-木料 89 250
应交税费-应交增值税（进项税） 15 130
贷：银行存款-工行 1 043 800
日，付电视台广告费10 000；
支付广告费
借：销售费用广告费 10 000
贷：银行存款-工行 10 000
日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10，1/20，N/30；
销售办公桌椅
借：应收账款-南亚家俱城 1 755 000
贷：主营业务收入 1 500 000
应交税费-应交增值税（销项税） 255 000
14．3日，收到大华商场预定明年布艺沙发的货款30万；
收到预付货款
借：银行存款-工行 300 000
贷：预收账款-大华商城 300 000
15．3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限为6个月，票面利率6%；
销售商品，收到汇票
借：应收票据-面值（南亚家俱城） 280 800
贷：主营业务收入-布艺沙发 240 000
应交税费-应交增值税（销项税）40 800
16．3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现，该票据的票面金额为60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率%；
商业汇票贴现
借：银行存款-工行 606
贷：应收票据-面值（光明公司） 600 000
财务费用-利息收支 6
日，以现金支付税收滞纳金1 000；
付税收滞纳金
借：营业外支出其它 1000
贷：库存现金 1 000
18．4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件偿还，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务；
收回光明公司部份欠款，其余免除
借：银行存款-工行 220 000
营业外支出-债务重组 80 000
贷：应收账款-光明公司 300 000
19．4日，收回上年已经转销的坏账20 000，系华福商场货款；
收回已确认的坏账计提
借：应收账款-华福商场 2 000
贷：坏账准备 2 000
借：银行存款-工行 2 000
贷：应收账款-华福商场 2 000
20．5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方，保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承担；
木材火灾毁损
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 35 100
贷：原材料-木料 30 000
应交税费-应交增值税（进项税转出） 5 100
处理火灾损失木料
借：其他应收款-保险公司 23 400
营业外支出-非常损失 11 700
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益 35 100
......。