出口的样品如何处理
样品会计及税务处理
在激烈的国际和国内市场竞争中，企业为了打开产品销路，经常会拿出一些自己的产品作为样品给客户检测、试用，或是提供给代理商用作展示和市场推广，有的甚或还会给工商部门用于产品打假等。
由于样品业务一般金额不大且大多免费提供，客观上造成一些财务人员在日常处理时较为随便，有时在不知不觉中就留下了一些财税漏洞或隐患，但进一步究其原委，我国现行的财税法制不尽合理也在一定程度上助长了这一漏洞或隐患的产生。
根据现行的相关法律法规，企业如果有偿向客户提供样品，通过合同、发票、收款等一系列完整的销售流程，能实现经济利益的流入，企业可相应确认收入、结转成本和计算损益，对于这种正常的销售行为，企业的会计处理一般不会出问题。
然而在样品免费提供时，由于企业没有收到款项，没有现实的经济利益流入，企业往往会因各种原因导致问题发生，特别是在计提内销销项、销售纳税调整、所得税汇算清缴等方面上，会因会计处理与纳税调整之间的“时间差”而被税务、审计机关重点关注，轻则查补税款，重则还会因涉嫌偷税漏税而招致重处。
如何未雨绸缪地规避这些“小问题”导致的大风险呢？现从样品提供在会计和税务处理上存在的差异入手，就其改进方法展开一些务实性的探讨。
一、现行财税制度对样品提供的会计处理根据《增值税暂行条例》的规定，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人应视同销售货物，缴纳增值税。
增值税暂行条例实施细则进一步要求，企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。
国家税务总局也在《关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）中规定，“企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。
（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。
关于样品快递出口未报关，未收钱视同内销如何做账
关于样品快递出口未报关，未收钱视同内销如何做账
以下建议仅供参考：
出口样品，如果是收汇的，按一般贸易出口处理，如果是不收汇的，按视同内销进行补税处理。
1.如果要收汇，必须出口报关，你没有报关出口，就不能收汇及核销。
2.有风险变通的方法：在正常出口的产品中将该样品收入加进来,既提高某种产品的售价,账务和税务按正常产品出口处理.
3.如果外汇打到个人账户，拿快递清单和发票直接到银行结汇。
没有报关出口，就没有报关单，不能在一般贸易下结汇，否则会占用一般贸易的额度。
4.国税发[2006]102号《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知》指出用于出样、展览等出口的货物，但是企业最终在境外将样品、展品销售、收汇并能够提供规定退税凭证的除外，视同内销征税。
如果你家报关出口的样品最终在境外将其销售的，准予凭出口样品、展品的出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（出口退税联）、增值税专用发票、税收（出口货物专用）缴款书等凭证办理退税。
相关账务处理如下：
样品以成本价格出库，税金以公允价格或同类商品的销售价格确认，不确认收入
分录为：借销售费用
贷库存商品
应交税费—应交增值税（销项税额）。
出口包装跟单流程_出口跟单流程
出口包装跟单流程_出口跟单流程第1步：当业务员和客户在网上进行沟通，确定初步意向后。
客户通过快递把样品和加工的细节数据传过来。
此时，将样品和相关的加工制作的要求通过打样申请单反映出来。
之后，经过业务部经理签字，将样品和打样单(打样单要复印一份，正本留自己保存)。
给打样室，打样。
第2步：样品出来后通过快递寄给客户，注意即使向快递询问UPS号。
第3步：客户确认样品并将样品寄回，同时下单。
第4步：根据回传样品，制做简单的定货单给技术部。
定货单要业务员和部门经理签字。
将单和样品留技术部。
要求其制作工艺流程。
第5步：之后将合同传给财务部签字和老总签字。
并连同工艺流程样品3样物品，下正式的订货单。
订货单要根据合同来做，把品质要求，包装要求，和备注事项，交货日期。
写清楚。
之后把订货单复印5份，分别传生产-品管-财务-物控-出货。
并在正本上签字。
正本订货单留给自己。
把工艺流程书复印5份，传财务-技术部-物控-生产-品管。
正本留技术部，副本自己留着。
第6步：将合同复印2份，正本自己归档。
副本分别传老总办公室和财务负责人。
第9步：若即使完货。
则提前两天将货代传来的进仓单或相关单据交给出货部门。
并将出货通知单复印3份，传生产-品管-出货部。
正本留己。
第10步：即使做好议付单据连同货代送来的提单进行议付。
如前T/T下，则先传副本给对方，要其付款。
L/C项下，则交由财务部到银行进行相关事项。
第11步：到核销单等相关单据回来后，将单据交由财务部进行结汇，办理核销退税手续。
跟单注意事项在外贸跟单过程中，要做到“认真”和“多走一步”。
做到“认真”⒈明确“认真”的必要性。
今天的工作是明天的结果，不认真跟进客户是对公司资源的浪费。
⒉全面熟悉公司产品，报价，制样，订单审批，生产，质检，验货，出货流程，信用证风险。
这是为客户提供专业服务的基础。
⒊每一天上班时明确当天的工作，下班前回想今天工作情况。
确保完成最重要和最紧急的工作。
⒋在所有日常与客户沟通中使用正规商务信函格式及公司规定的签名。
会计干货之样品出口的报关及财税处理
会计实务-样品出口的报关及财税处理样品，指免费(或向客户收取样品费)送给客户的用于宣传本企业产品或供客户试用的货物。
样品的出口，有三种模式：1.一般贸易报关出口2.货样广告品报关出口3.非报关快递出口注：原货样广告A和货样广告B报关模式取消，统一修改为货样广告品(参照海关总署公告2016 37号)1.一般贸易报关出口该业务模式一般是针对向客户收取样品费时采用的，该模式把样品直接作为正常出口货物来操作，出口后可以申请退税。
财税处理：直接确认收入成本、申请出口退税。
采用该模式时需要注意的是，外贸企业如果没有取得样品的进货发票时，不建议采用该进出口财税通模式。
因为没有进货发票没法申请退税或免税，直接按一般贸易出口后无法享受退税或免税，只能视同内销征税。
2.货样广告品报关出口该模式原来叫货样广告A，海关总署公告2016 37号将该监管方式改为货样广告品，并取消了货样广告B这一监管方式，自2016 年7月1日执行。
货样广告品，监管方式代码为3010，全称为进出口的货样广告品。
指有进出口经营权的单位进出口货样广告品。
该模式只适用于有进出口经营权的企业，不论是否收取外汇都可采用。
对于没有进出口权的企业若要出口样品，则只能采用委托模式按一般贸易报关或者直接走非报关快递模式。
按货样广告品报关出口的样品，如果是向客户收取样品费的，可以确认出口收入并申请退税；也可以直接走销售费用，增值税享受免税；如果是免费提供给客户的，则直接确认销售费用并申报免税即可。
确认销售费用的，需要注意所得数汇算清缴时视同销售调整收入成本。
3.非报关快递出口非报关快递出口，指由快递公司报关（集中申报）出口，即海关信息不显示出口企业。
根据海关总署公告2016 19号，自2016年6月1日起，价值在5000元人民币（不包括运、保、杂费等）及以下的货物（涉及许可证件管制的，需要办理出口退税、出口收汇或者进口付汇的除外）货物可直接走非报关快递。
（实务中对此类模式还是沿用以前的货值600美元以下，重量60公斤以下）。
出口样品不收汇的账务处理凭证举例
出口样品不收汇的账务处理凭证举例在出口贸易的世界里，有时候会遇到一些不太顺心的情况，比如说出口样品不收汇。
这可真是让人头疼的事儿，尤其是对那些心心念念想把产品推广出去的企业来说。
你想啊，辛辛苦苦做出来的样品，结果却无法收到应有的汇款，简直是让人“心如刀割”。
面对这种情况，账务处理又该怎么做呢？得弄清楚，样品不收汇的情况一般是因为客户不想为样品付款，或者是样品只是用于市场推广。
这时候，企业可不能坐以待毙，得及时调整账务。
账务处理的第一步，咱们得把这笔“损失”给记录下来。
可以借助会计凭证，把相关的费用给详细列出来，比如说样品的成本、运输费等等，嘿，这样做就是为了让公司对这笔交易心中有数，别让它在账本里消失得无影无踪。
得提到这笔账务处理的具体方法。
简单来说，可以通过借记“样品费用”账户，贷记“银行存款”或“应收账款”账户。
这样一来，虽然没有收到汇款，但至少把相关的费用清楚地标记了出来。
这就像是给自己的账本做个“备注”，方便日后查找。
想想看，咱们的账本就像是生活中的日记，记录着每一个小细节，不能让它变得模糊不清。
有时候可能还会涉及到增值税的问题。
你说，样品不收汇，难道连税款也不用缴了吗？不，实际上，即便没收款，增值税的处理依旧要走流程。
比如说，咱们可以根据发票金额，做出相应的税务申报。
虽然不收汇让人心里不舒服，但这些手续可是得齐全，别让税务局找上门来，那可真是“赔了夫人又折兵”。
这种情况不光是对财务部门的考验，也考验着公司对市场的敏感度。
试想，如果样品投放市场后，客户觉得产品不错，未来订单如潮水般涌来，那不就是“柳暗花明又一村”吗？这就得看企业的市场策略和客户沟通能力了。
样品不收汇反而能给公司带来潜在的客户和合作机会，毕竟，推广的目的是为了打开市场，虽然过程有点曲折，但只要方法得当，终究能迎来春天。
企业也得定期回顾这类情况。
你看，账务处理之后，得通过财务报表，来分析这些样品带来的效果。
若是发现效果不佳，就得好好想想，是否要调整样品的策略。
其他免费进出口与货样广告品--报关与财务篇
其他免费进出口与货样广告品对比篇财务篇一、货样广告品报关出口及账务处理企业出口样品,一般采取以下三种模式:1.一般贸易报关出口2.货样广告品报关出口3.非报关快递出口提示:原货样广告A和货样广告B报关模式已经取消,统一修改为"货样广告品".二、相关政策:海关总署公告2016年第37号(2016年7月1日起实施):现对监管方式代码"3010"(货样广告品A)和"3039"(货样广告品B)的名称和适用范围作如下调整:1、监管方式代码"3010",简称"货样广告品",全称"进出口的货样广告品".适用于有进出口经营权的单位进出口货样广告品.暂时进出口的货样、广告品和驻华商业机构不复运出口的进口陈列样品不适用本监管方式.2、取消监管方式代码"3039"(货样广告品B).下面详解三种模式出口样品的账务处理,企业可根据自身情况,选择最适合自己的方式: (一)、一般贸易报关--出口采取一般贸易报关出口样品时,企业需向客户收取样品费用,样品出口直接作为正常出口货物来操作,出口后可以申请退税.账务处理:直接确认收入成本、申请出口退税.注意:采用一般贸易报关出口样品时,外贸企业需取得样品的进货发票,如果没有取得样品的进货发票,没法申请退税或免税,只能视同内销征税.(二)、货样广告品报关--出口自2016年7月1日起,原货样广告A和货样广告B报关模式已经取消,统一修改为"货样广告品",全称为"进出口的货样广告品".注意:货样广告品报关出口,只适用于有进出口经营权的企业,不论是否收取外汇都可以.按货样广告品报关出口的样品,如果是向客户收取样品费,可以确认出口收入并申请退税;也可以直接走销售费用,增值税享受免税;如果是免费提供给客户,则直接确认销售费用并申报免税即可.确认销售费用的,需要注意所得数汇算清缴时视同销售调整收入成本.(三)、非报关快递--出口非报关快递出口,指由快递公司报关(集中申报)出口,即海关信息不显示出口企业.相关政策:海关总署公告2016第19号(2016年6月1日起实施):价值在5000元人民币(不包括运、保、杂费等)及以下的货物(涉及许可证件管制的,需要办理出口退税、出口收汇或者进口付汇的除外)货物可直接走非报关快递.非报关快递出口模式适合免费赠送的样品,即不收汇也不报关.账务处理:视同内销征收增值税、确认销售费用、汇算清缴时所得税视同销售调整收入成本. 当然,也有一些企业暂按预收款处理,等实际货物出口时,调整出口报关金额,把原来的样品金额并入以后的出口金额中报关出口.三、如何进行免税处理：企业需要规范操作，才可适用免税政策。
样品及大货进出口报关管理
3.产品的申报重量，体积，数量必须与实物相符；
4.必须严格的确认货代的预录报关单，确保其按照我们的要求一致
5.大货的快递出口必须报关，禁止按照样品申报出口； 二、相关部门的配合 （一）采购部门的职责：
1.负责整理好出口产品的说明，用途，材质等信息；
本制度自2010年4月9日起开始执行并生效。
样品及大货进出口报关管理规定 为了确保通关的准确及时性，确保进出口报关顺利进行，特制定本规定。 一、样品的进出口 （一）样品的进口
1.明确产品品名，数量和价值，客户如果明确价值的按照客户的核算，如果没有
大货的进口
1.不论海运还是空运，必须严格的按照海关的要求归类和填写HS编码；
2.产品申报的重量，体积，数量必须与实际相符；
3.必须明确其产品的数量和套的关系，避免出现数量不一致的现象；
4.必须按照产品的实际情况填写海关要求的说明，用途，材质等信息；
5.不明确货物价值的，必须得到客户的每个项目的准确价格或者业务部门的通知
2.随时将出口产品的说明，用途，信息反馈至物流，积极配合物流部门做好产品
的出口工作；
（二）销售部门的职责：
1.负责整理进口产品的价格，体积，数量，重量等信息；
2.如果进口时需要，业务部门需随时将进口产品的价格，体积，数量，重量等信
息反馈至物流部门，配合物流部门做好产品的进口工作； 三、
才能进行正式报关；
6.必须严格确认货代的预录报关单，确保申报的货物和价值等信息和我们要求的
一致；
（二）大货的出口
1.不论海运还是空运，必须严格的按照海关的要求来归类和填写HS编码；
公司样品输出管理制度
公司样品输出管理制度一、总则为规范公司样品的申请、审批、制作、存储、分发及回收等流程，确保样品管理的有序性和高效性，特制定本管理制度。
二、样品定义与分类1. 样品定义：指用于测试、展示、宣传或客户体验的产品实物。
2. 样品分类：根据用途不同，分为内部测试样、市场推广样、销售样等。
三、样品申请与审批1. 申请人需填写《样品申请表》，明确样品的类型、数量、用途及预计使用时间。
2. 申请表需经过相关部门负责人审核，并由总经理批准。
3. 特殊或高价值样品的申请，需提供详细的使用计划和效益分析报告。
四、样品制作与质量控制1. 样品制作应由指定部门负责，确保样品与正式产品的质量标准一致。
2. 质量检验部门应对样品进行严格的质量检验，确保其符合相关标准。
五、样品存储与保管1. 样品应存放于指定的安全区域，由专人负责管理。
2. 对于有特殊保存要求的样品，应按照相应的条件进行存储。
六、样品分发与回收1. 分发样品时，需记录接收人信息及分发日期，并签订相关协议。
2. 分发后的样品如无法继续使用时，应及时回收并做好登记。
七、样品跟踪与评估1. 对外部分发的样品进行定期跟踪，收集使用反馈。
2. 根据反馈信息评估样品的效果，及时调整产品策略。
八、样品更新与淘汰1. 定期对在库样品进行检查，淘汰损坏或过时的样品。
2. 根据市场需求和技术更新，及时制作新的样品以替换旧样。
九、违规处理违反样品管理制度的员工，将根据情节轻重给予相应的处罚。
十、附则本制度自发布之日起实施，由质量管理部负责解释。
如有变更，需经过相应的审批程序。
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出口的样品如何处理
【标 签】出口样品处理,进出口广告品,免退税处理
【业务主题】出口退税
【来 源】进出口财税通
货样广告，指进出口专供订货参考的货物样品;进出口广告品系指进出口用以宣传有关商品内容的广告宣传品
不论货样广告是否免费提供，均需由进出口收发货人或其代理向海关申报，即必须报关。
原政策：
货样广告有两种监管方式，即货样广告A和货样广告B。
对于有进出口经营权的企业自行报关的样品按“货样广告A”处理;对于无进出口权或免费提供的样品按“货样广告B”处理。
自2016年7月1日开始取消“货样广告品B”(代码3039)的监管方式。
调整原“货样广告A”(代码3010)为“货样广告品”，全称“进出口的货样广告品”。
“货样广告品”监管方式适用于有进出口经营权的单位进出口货样广告品。
政策修改后，7月1号开始，进出口企业对货样广告报关时只能选择“货样广告品”即原政策下的“货样广告A”来操作，也就意味着没有进出口权的企业无法委托代理进出口货样广告了。
(这是否意味着不能直接由快递公司报关走“非报关快件”模式了呢?)
新政下货样广告的财税处理：
税务：
1、收汇：符合退税条件的可以选择申请出口退税，也可以免税;
2、免费提供：不能退税，只能选择免税(若外贸企业外购的样品无进货发票，则需要征税)
账务：
由于申报的是货样广告品，直接按销售费用处理(汇算清缴时需要视同销售调整收
入及成本)
对于非免税提供的货样广告，也可以选择“一般贸易”方式出口，若选择该模式，则直接把货样广告作为货物出口，确认收入及申报退税即可。