贷款集中度风险及关联交易风险的监管参考PPT
关联交易管理风险与关键环节控制
关联交易管理风险与关键环节控制21.1.1关联交易风险企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
风险1 关联交易及其披露违反国家法律法规，可能遭受外部处罚，导致经济损失风险2 关联交易未经适当审批或超越权限审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而风险3 关联方界定不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整风险4 关联交易定价不合理，可能导致企业资产损失或中小股东权益受损风险5 关联交易之星不当，可能导致企业经营效率低下或资产遭受损失图21—1关联交易中存在的风险示意图21.1.2关联交易关键环节控制关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。
关键环节1 加强对关联方的界定，采用有效措施防范关联方占用或转移企业的资源关键环节2 规范关联交易行为，确保会计记录和价格直线机制的准确性和适当性加强对关联交易报告与披露的控制，根据国家统一的会计准则制度和其他法关键环节3律法规确定关联交易披露内容、披露方式及披露流程规范--------------- 图21—2关联交易中关键环节示意图21.2 关联交易及其控制21.2.1关联方界定依据编制流程关联方名单备案总裁财务总监企业关联方及高管财务人员.审审批分析资料每季度收集新增提交年度关联方将将关联方名单存收集资料编制关联方名单编制新关联方名＞关联方名单备案董事会总裁财务部交易人员会计人员交易人员执行记录第1章总则第1条为了规范企业的关联交易，减少关联交易风险，特制定本制度。
第2条本制度中的关联方是指一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响。
第3条本制度中的关联交易是指本企业或控股子公司与关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。
小额贷款公司风险管控讲义.ppt
道德风险 ——内外勾结 ，恶意逃废债
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二、小额贷款公司风险管控措施 （一） 贷款发放（流程）管理 （二） 贷款内控管理 （ 三 ）贷款审慎管理 （四）贷款分类管理 （五）贷款风险管理
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（）
（一）贷款发放（流程）管理：审贷分离
前景因素（prospective factor）指对贷款的收益20 及风险的评价
综上所述，较为完善的内控制度结构应该是 ：
一是自上至下职责清晰、分工明确的风险管理与内控机 制
二是划分部门职责，分离有潜在利益冲突的岗位，形成 制约平衡
三是关键岗位人员集中委派和轮换制度 四是建立责任追究制度，严肃处理员工不正当行为 五是建立领导人员问责办法，强调管理人员的责任
2、划分类型 我国银行业金融机构贷款风险划分方法主要有两种：
一是按照《贷款通则》规定的“四级”分类标准，可分为 正常贷款、逾期贷款、呆滞贷款和呆账贷款，其中后二类 统称为不良贷款。
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贷款“五级”分类标准。 按照《贷款风险分类指导原则》规定的“五级
”分类标准，分为正常贷款、关注贷款、次级贷款 ，可疑贷款和损失贷款．其中后三类为不良贷款。
我们将重点关注职业道德、管理理念和经营 风格、组织结构与权责分派体系和人力资源管理。
13
（2）风险识别与评估 小额贷款公司要实现风险最小化、利润最大化
的目标，就应当建立有效的风险识别、计量、监控 和管理各类风险的政策和程序，定期对内部控制的 制度建立和执行情况进行检查和评估，以保证风险 管理和经营目标的实现。
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三、小额贷款公司风险抵补
小额贷款公司应按照有关规定，建立审慎 规范的资产分类制度和拨备制度，准确进行 资产分类，充分计提呆账准备金，确保资产 损失准备充足率始终保持在100%以上，全面 覆盖风险。
贷款风险管理ppt课件
3）“经济违约” 指资产的经济价值降到低于未偿还 债务的价值时的状态 4）卷入法律诉讼 当一笔合同约定的付款业务在3个月 内没有被履行时，评价机构就会认定其 发生违约。
2.违约概率 违约风险取决于借款人的信用等级，而 信用等级由市场前景、竞争环境、公司 规模、管理水平和股东偏好等。 违约概率不能直接测量出来，但可以使 用与之相关的历史统计数据来间接推算 。这些数据可以内部收集或者向评级机 构或中央当局索取。
17.1 贷款风险的概念
17.1.1贷款风险的概念 贷款风险：是贷款本金和利息收回的不确定
性。
数量上的不确定性
时间上的不确定性
贷款风险不同于贷款损失。
贷款风险也不同于风险贷款。
17.1.2 贷款风险的种类
贷款风险按不同的标准划分，可分为不同的贷 款种类。 1. 按贷款风险形成的原因划分 • 客户风险:也称企业风险，是借款者 将经营管理面临的各种风险转嫁到银 行，而使银行贷款蒙受损失的可能性 。 贷款决策风险:是指银行自身的贷款 业务的组织和管理上，由于贷款决策 的失误而引起贷款蒙受损失的可能性 。
第17章
贷款风险管理
学习目标
通过本章的学习应了解银行在贷款业务中所面临的风险 。包括贷款风险的概念、贷款风险从不同角度划分的种 类，有益于读者认识和分析贷款风险。 为了加强银行的贷款风险管理，银行要对贷款业务进行 必要的信用分析，了解信用分析的内容，掌握信用分析 的方法。在银行贷款业务中，如何加强贷款质量管理， 是目前商业银行在经营中面临的正在改革的问题。本章 介绍了贷款风险分类的名称概念、目的、方法等具体内 容。
AA级 50% A级 70% BB级 B级 90% 100%
企 业 或 项 目 信 用 等 AAA级 级 对象风险权数 30%
关联交易管理风险与关键环节控制
关联交易管理风险及关键环节控制
21.1.1 关联交易风险
企业及关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人及中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
图21—1 关联交易中存在的风险示意图 21.1.2 关联交易关键环节控制
关联交易虽然存在着巨大的风险，但这种风险通过对关联交易关键环节的控制可以降低到最小，具体的关键环节如图21—2所示。
图21—2 关联交易中关键环节示意图 21.2 关联交易及其控制
21.2.1 关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员
财务总监
企业关联方及高管
21.2.2 关联方界定控制流程
董事会
交易人员
总裁
财务部
21.2.3 关联交易控制流程
董事会及审
交易人员
总裁
财务总监会计人员
审计人员
21.2.4 关联交易回避制度。
关联交易管理风险与关键环节控制
关联交易管理风险与关键环节控制
21.1.1关联交易风险
企业与关联方进行关联交易，有利于企业降低成本、优化资产结构、提高资金的利用率等，但其中存在的风险损害债权人与中小股东的利益、降低企业的抗风险能力等。
这就需要我们仔细分析关联交易的风险并加强防范，具体风险如图21—1所示。
具
21.2关联交易及其控制
21.2.1关联方界定依据编制流程
总裁
财务人员
财务总监
企业关联方及高管
21.2.2关联方界定控制流程
21.2.3关联交易控制流程
董事会
交易人员
总裁
财务部
21.2.4关联交易回避制度
董事会及审交易人员
总裁 财务总监 会计人员 审计人员。
贷款集中度风险及关联交易风险的监管.47页PPT
61、辍学如磨刀之石，不见其损，日 有所亏 。 62、奇文共欣赞，疑义相与析。
63、暧暧远人村，依依墟里烟，狗吠 深巷中 ，鸡鸣 桑树颠 。 64、一生复能几，倏如流电惊。 65、少无适俗韵，性本爱丘山。
谢谢
11、越是没有本领的就越加自命不凡。——邓拓 12、越是无能的人，越喜欢挑剔别人的错儿。——爱尔兰 13、知人者智，自知者明。胜人者有力，自胜者强。——老子 14、意志坚强的人能把世界放在手中像泥块一样任意揉捏。——歌德 15、最具挑战性的挑战莫过于提升自我。——迈克尔·F·斯特利
贷款集中度风险及关联交易风险的监管课件
03
管政策与要求
监管机构与职责
中央银行
负责制定货币政策，维护金融稳定，对金融机构进行宏观审慎监管。
银行业监督管理机构
负责对银行业金融机构及其业务活动进行监督管理，防范化解金融 风险。
其他相关监管机构
如证券监督管理机构、保险监督管理机构等，负责各自领域的监管 工作。
监管政策与法规
《中华人民共和国银行业监督管理法》
贷款集中度风险的来源
01
02
03
单一客户风险
对单一客户的授信集中度 过高，一旦该客户出现违 约，将对银行的资产质量 产生重大影响。
地区风险
对某一地区的经济状况过 于依赖，一旦该地区经济 出现下滑，将导致银行不 良贷款率上升。
行业风险
对某一行业的授信集中度 过高，若该行业陷入困境 或衰退，将给银行带来巨 大损失。
款集中度及关交易 管件
目 录
• 贷款集中度风险概述 • 关联交易风险概述 • 监管政策与要求 • 风险防范与控制措施 • 案例分析与实践经验
contents
01
款集中度述
定义与特点
定义
贷款集中度风险是指银行对单一 客户、地区或行业发放的贷款占 其总贷款的比例过大，从而面临 的风险。
特点
具有潜在的不稳定性和高风险性， 一旦相关行业、地区或客户出现 不利变化，银行可能面临较大的 损失。
01
规定了银行业监督管理机构的职责、监督管理制度和法律责任
等方面的内容。
《商业银行法》
02
规范商业银行的经营行为，保障金融安全和稳定。
《贷款通则》
03
规范贷款业务，防范贷款风险。
监管要求与标准
01
02
银监会最新监管政策(2020年整理).ppt
信用 市场 操作 风险 风险 风险
第三版资本协议
Basel III
系统重要性银行附加资本（surcharge)
逆周期资本（如果必要，0-2.5%）
金融 基础 设施 建设
资本留存超额资本（2.5%）
ICCAP/SRP
二级资本（8%）
一级资本（6%）
核心一级资本（4.5%）
信用
市场
风险
风险
（资产 （交易对手
3.预期风险暴露中有多少将 成为损失？
债项评级 -- “违约损失率” =
=
PD
X
EaD
X
LGD
预期损失大小 非预期损失UL
预计的平均信贷损失 =
EL
超出预期的信贷损失 =
1 - EL
“新”四大监管工具
信用风险评级——两维体系
全面性 一致性 准确性 实用性 标准化 程序化 制度化
Z = F ( X i,t )
促进市场纪律的建立，有助于确保市场参与 者
➢ 了解银行的风险状况 ➢ 了解银行的资本充足率 ➢ 提高透明度，有助于强化监管，提高稳健性
第一支柱和第二支柱的补充
Basel I
二级资本 (8%)
一级资本 (4%)
风险加权 资产
Basel II
ICCAP/SRP
二级资本
(8%)
一级资本
(4%)
第第 二三 支支 柱柱
与《第三版巴 塞尔协议》
比较
• 资本充足率监管标准率高 • 过渡期安排较短 • 资本定义方面的差异
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“新”四大监管工具
资本充足率
最低要求（1） 留存超额资本（2）
（1）+（2）
逆周期超额资本 系统重要性银行
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《核心原则》中对应的论述
原则 10 –大额风险暴露限额:
银行监管当局必须满意地看到，银行的各项政策和程序要能协助 管理层识别和管理风险集中；银行监管当局必须制定审慎限额， 限制银行对单一交易对手或关联交易对手集团的风险暴露。
原则 11 –对关联方的风险暴露: 为防止关联贷款带来的问题，银行监管当局必须规定，银行应在商 业基础上向关联企业和个人提供贷款；对这部分贷款要进行有效的 监测；要采取适当的措施控制或缓解各项风险。冲销关联贷款要按 标准的政策和程序进行。
➢ 第四条增加一款作为第二款：“商业银行持有的集团客户成员 企业发行的公司债券、企业债券、短期融资券、中期票据等债 券资产以及通过衍生产品等交易行为所产生的信用风险暴露应 纳入集团客户授信业务进行风险管理。”
10
一组关联交易对手的定义
➢ 第三条 本指引所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企
（一）在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被 （三）主要投资者个人、关键管理人员或与其近亲属（包括三代以内
信用风险：贷款集中度风险及关联 交易风险的监管
《核心原则》的基本架构
（一）目标、独立性、权力、透明度与合作——原则1 （二）发照和结构——原则2至5
（三）审慎规章及要求——原则6至18
（四）持续监管的手段——原则18至21 （五）信息要求——原则22 （六）监管的正式权力——原则23 （七）并表和跨境监管——原则23至25
6
集中度风险类型
组合集中客(S户ec集tor中C(oNnacmenetrCaotniocne)ntration)
组合集中(Sector Concentration)
7
我国监管要求
➢ 《银行业监督管理法》 ➢ 《商业银行法》 ➢ 《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 ➢ 《银行并表监管指引》 ➢ 《资本充足率监督检查指引》 ➢ 《商业银行风险监管核心指标》 ➢ 《非现场监管指引》 ➢ 《商业银行授信工作尽职指引》 ➢ 《商业银行内部控制指引》 ➢ 《商业银行银团贷款指引》
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我会在新协议第二支柱中有关集中度的要求（续）
第七十六条 商业银行应当建立全面的集中度风险管理框架， 银行的集中度风险管理框架应当至少包括： — 书面的风险管理制度； — 有效的识别、计量、监测和控制集中度风险的方法， — 集中度风险限额管理体系； — 定期的集中度风险报告和审查制度； — 压力测试制度。
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管理体系(一)
组织架构
➢对内组织负责 ➢对外负责 ➢专人负责
限额管理 ➢充分考虑客户和集团客户的信用状况、经营 状况和财务状况 。 ➢不得超出15%， ➢否则：银团贷款、联合贷款和贷款转让等措 施分散风险
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管理体系(二)
授信审查 信息收集
信息核查
关联互保审查
授信协议(合同)
关联交易报告
禁止性条款
第七十七条 对集中度风险配置相应的资本
银监会 《商业银行资本充足率监督检查指引》 2009年
19
监管审查
评估定量要素
1、客户集中
集团客户集中度
单一客户集中度 风险
最大十家客户集 中度风险
指标 标准值 ≤15％ ≤10％ ≤50％
2、地区集中度 指标标准值
境外贷款占比
同质同类机构 平均值
地区贷款占比
同质同类机构 平均值
20
监管审查
3、行业集中度 （20个行业分类）
行业贷款占比
房地产贷款占比
指标标准值
同质同类机构平均值 同质同类机构平均值
直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系）共同直接控制或间接控制 （四）存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，
➢ 前款所指企事业法人包括除商业银行外的其他金融机构。
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限额规定
第十二条 一家商业银行对单一集团客户授信余额（包括第四条 第二款所列各类信用风险暴露）不得超过该商业银行资本净额 的15%
（一）交易对手或借款人集 中风险；
（二）地区集中风险；
（三）行业集中风险；
（四）信用风险缓释工具集 中风险；
（五）资产集中风险；
（六）表外项目集中风险；
（七）其他集中风险，其他 可能给银行带来损失的单 个风险暴露或风险暴露组 合
第七十四条 商业银 行应当有效识别本行的 各类集中度风险：
不同业务条线的类 似暴露；各类风险 之间的关联产生的 集中度风险：在压 力市场条件下、经 济下行和市场不具 备流动性情况可能 产生的集中度风险。
8
监管要求的主要内容
风险暴露定义 一组关联交易对手的定义 限额规定 管理体系 新协议要求
9
风险暴露定义
《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》
➢ 第四条修改为：“授信是指商业银行向客户直接提供资金支持， 或者对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任做出 保证。包括但不限于：贷款、贸易融资、票据承兑和贴现、透
3
主要内容
贷款集中度风险(大额风险暴露) 关联交易风险
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贷款集中度风险
风险概述 我国监管要求 银行风险管理
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风险概述
集中度风险定义
➢任何可能造成巨大损失（相对于银行的资本、总资产或总 体风险水平） ➢威胁银行健康或维持核心业务能力的单个风险暴露或风险 暴露组合。
集中度可被视作银行发生主要问题最重要的原因
当一个集团客户授信需求超过一家银行风险的承受能力时，商 业银行应当采取组织银团贷款、联合贷款和贷款转让等措施分
计算授信余额时，可扣除客户提供的保证金存款及质押的银行 存单和国债金额。
《商业银行法》第三十九条规定，银行对于单一借款人贷款余 额与资本比例不得高于10%
12
管理体系
商业银行应当根据本指引的规定，结合自身的经营管理水平和 信贷管理信息系统的状况，制定集团客户授信业务风险管理制 度，其内容应包括集团客户授信业务风险管理的组织建设、风 险管理与防范的具体措施、确定单一集团客户的范围所依据的 准则、对单一集团客户的授信限额标准、内部报告程序以及内 部责任分配等。
15
管理体系(二)
贷后管理 联合检查
关联交易控制
联合清收
监管报告
风险管理制度备案
年度综合评估
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管理体系(三)
管理信息系统
内部信息支持
外部征信信息收集
外部征信信息报告
内部风险 预警
风险预警
银监会 统一监测
银行间 相互咨询
外部中介 机构支持
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我会在新协议第二支柱中有关集中度的要求
第七十三条 出现集中度风 险的情形包括：