食堂会计分录
体检中心食堂餐具费会计分录
体检中心食堂餐具费会计分录公司食堂购买锅,碗,餐具会计分录可以做到应付职工薪酬。
会计分录如下：借：应付职工薪酬—职工福利费贷：银行存款或现金月末结转借：管理费用贷：应付职工薪酬—职工福利费一、本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二、本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利"、"其它与获得职工提供的服务相关的支出" 等应付职工薪酬项目进行明细核算。
扩展资料（一）企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等），借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
（二）计提比例:医疗保险费:10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）养老保险费:12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）失业费:2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）。
食堂会计分录实例
食堂会计分录1、预收学生、教师预缴的伙食费(含充卡或现金) 50000元（以预收统计表记账）借：现金---------－--------50000贷：其他应付款学生伙食费-----------500002、出纳员把预收学生、教师预缴的伙食费50000元存入银行（以银行回单记账）借：银行存款-----------50000贷：现金---------------50000上学期学生充值生活费余额（尚未建账时需记，特别是中学）借：银行存款---------贷：现金-------------3、食堂出纳员（或食堂采购员）申领食堂备用金10000元（以银行单记账）借：其他应收款出纳员某某某－------10000贷：银行存款----------------100004、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等）款共计21000元，先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）借：库存材料（含营养改善计划货物）燃料类----------3000食油类----------3000粮食类----------3000调料类----------3000荤菜类----------3000蔬菜类----------3000餐点类----------3000贷：银行存款 -----------210005、当日食堂人员领取货物出库价值12000元。
（以出库单记账）借：伙食支出-----原材料成本燃料菜----------2000食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000荤菜类----------2000蔬菜类----------2000贷：库存材料燃料类----------2000食油类----------2000粮食类----------2000调料类----------2000荤菜类----------2000蔬菜类----------20006、3月8日食堂采购员购买货物，但出纳员尚未付款，未付款金额为6000元。
餐饮食堂的会计分录！
餐饮食堂的会计分录！食堂会计的分类第一类：非经营内部食堂，无人查账。
如果企业食堂属于不是以盈利为目的的非经营性活动，即使取得收入也不征增值税。
既然不征税，也不属于经济活动，会计记账只需要台账即可，爱怎么计怎么计。
当然如果企业食堂是免费为员工提供用餐，那食堂的开支需要由公司统一计支出，全计入应付职工薪酬，以抵扣公司增值税与企业所得税。
第二类：限制盈利类，享受免征政策的食堂。
中小学、高校食堂享受国家补贴及食堂免征增值税政策。
特别是中小学食堂，各地方政府严格限制其盈利水平。
（一般限制在伙食费的10%—30%之间）这部分食堂，第一责任人虽然是事业单位人员，（一般是校长）但记账按照企业会计准则进行记账，查账也比较严格。
PS：最大头疼问题是食堂发票问题。
第三类：一般餐饮业食堂。
和普通的餐馆记账没有什么区别，有些虽然在高校内，但不属于学校食堂范围。
一般采用定期定额征收，不需要做账。
只有规模稍微大一些的餐饮企业，采用查账征收才需要做账。
下面小编就以第二类食堂与第三类中的查账征收的食堂为类，给大家介绍下具体的会计分录：1、银行转帐支付食堂采购员当日采买的货物（如青菜、米等），先货物入库（以采购清单和银行转账单记账）借：原材料——食油类（企业会计计入原材料即可）——粮食类——调料类——荤菜类——蔬菜类——餐点类贷：银行存款2、因为食堂餐饮的燃气是生产必要成本，列支时也按照原材料计，如果时通过预充值方式预交费直接计入原材料。
分录：借：原材料——燃气贷：现金/其他应付款（个人垫资）3、采购人员申请采购备用金借：其他应收款——XX采购备用金贷：现金/银行存款4、预售充卡费用计其他应付款，而不是计预售账款。
因为客户并没有预约消费，或者预定消费，只是进行充卡。
如有充卡返现则计入销售费用。
借：现金贷：其他应付款有充卡返现借：销售费用贷：预付账款——XX充值返现5、预售现金或支付宝-微信转入银行借：银行存款贷：现金/其他货币资金——支付宝（微信）6、当日消耗物资借：主营业务成本贷：原材料7、购入固定资产（冰箱、灶具等）借：固定资产应交税费—应交增值税（进项税）（小规模不用，小规模直接并入固定资产）贷：银行存款8、职工薪酬的记算计提借：主营业为成本贷：职工薪酬——基本工资/社保/福利发放借：职工薪酬贷：银行存款9、以现金方式支付本月食堂水电费借：主营业务成本—水电费贷：银行存款10、固定资产折旧计提借：累积折旧贷：固定资产借：主营业务成本贷：累积折旧11、收取餐费借：现金/银行存款/应付账款（预付卡消费的）贷：主营业务收入12、记算利润借：主营业务收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本来源：会计分录。
食堂账主要会计业务分录
食堂账主要会计业务分录
（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）
1、买原材料：（单据：购买凭据）
借：库存物资—明细
贷：现金
2、领用原材料：（单据：出库单）
借：原材料成本—明细
贷：库存物资—明细
3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）
借：现金
贷：预收账款
4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）
营养餐支出（时间╳人数╳单价）
贷：伙食收入
5、发人员工资：（单据：工资发放单）
借：人工成本
贷：现金
6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）
借：现金
贷：营养餐收入
7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）
借：现金
贷：补助收入
8、库存物资核算两种处理方式：
一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）
借：库存物资——明细
贷：现金
使用原材料时（附出库单）：
借：原材料成本
贷：库存物资——明细
二、小型食堂：（无出入库单）
采购原材料时：
借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）
贷：现金
买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。
年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。
学校食堂账务处理分录
学校食堂账务处理科目建立存货—原材料—食堂原材料（科目期末余额反应食堂的原材料库存情况）其他应付款—营养餐生活费（科目期末余额反应学生营养餐生活费收费和指标的结余情况）其他应付款—营养餐生活费结算（科目期末余额反应学生营养餐生活费的结余情况）其他应付款—预收食堂生活费（科目期末余额反应学生生活卡中的结余情况）其他应付款—食堂生活费（科目期末余额反应学校食堂生活费的结余情况）其他应付款—卡费（科目期末余额反应学校食堂生活费卡的结余情况）一、充卡的情况1、充卡预收食堂生活费（1）学生购卡、充卡收费时会计分录（凭充卡记录账单为依据）借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费其他应付款——卡费现金送存银行借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金（2）学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡（充卡记录账单、贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表为依据）借：财政拨款支出其他应付款——对应的补助项目作为明细科目贷：其他应付款——预收食堂生活费2、刷卡消费的会计分录（打印每月消费记录账单作为依据）：借：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——食堂生活费3、购买食堂原材料和购卡时的会计分录（凭购买票据）：（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料其他应付款——卡费贷：库存现金（2）直接支付借：存货—原材料—食堂原材料其他应付款——卡费贷：其他应收款——财政代管资金（其他往来资金）其他应付款——对应的补助项目作为明细科目（预算内往来资金）公共财政预算拨款（预算内资金）其他应付款——卡费……4、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——食堂生活费贷：存货—原材料—食堂原材料二、不充卡的情况1、将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生，再从学生手中收回作食堂生活费，（凭贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表，收生活费票据等为依据，）借：财政拨款支出其他应付款——对应的补助项目作为明细科目贷：库存现金借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费2、村小预支备用金时借：其他应收款——预备金贷：库存现金3、月末将预收食堂生活费转入食堂生活费，如有缺勤的学生，学校要按月统计并造册退还学生（根据本月的寄宿生在食堂消费情况统计表做账，要有相关人员签字；缺勤的学生，由学校管理考勤的部门提供缺勤情况并造册退还学生，已从预收食堂生活费中全部调入食堂生活费科目的，应从食堂生活费中退还）借：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——食堂生活费借：其他应付款——食堂生活费贷：库存现金4、购买食堂原材料时的会计分录（凭购买票据）：（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：库存现金（2）直接支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——财政代管资金（其他往来资金）其他应付款——对应的补助项目作为明细科目（预算内往来资金）公共财政预算拨款（预算内资金）（3）冲销村小预支的备用金借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——预备金5、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——食堂生活费贷：存货—原材料—食堂原材料三、营养餐的核算1、收学生交来营养餐资金借：库存现金贷：其他应付款——营养餐生活费现金送存银行借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金2、村小预支备用金时借：其他应收款——预备金贷：现金3、营养午餐消费时调账（凭食堂相关人员每天登记的学生消费营养餐人数乘以单价的金额表作为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——营养餐生活费财政拨款贷：其他应付款——营养餐生活费结算4、实际购买食堂原材料时的会计分录（凭购买票据）：（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：库存现金（2）直接支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——财政代管资金其他应付款——营养餐生活费公共财政预算拨款（3）冲销村小预支的备用金借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——预备金5、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——营养餐生活费结算贷：存货—原材料—食堂原材料食堂结算的具体要求：必须执行定期清算，有关账务结算不得超过一个月。
食堂账主要会计业务分录
食堂账主要会计业务分录第一篇：食堂账主要会计业务分录食堂账主要会计业务分录（库存物资的明细根据原材料成本明细科目进行增加）1、买原材料：（单据：购买凭据）借：库存物资—明细贷：现金2、领用原材料：（单据：出库单）借：原材料成本—明细贷：库存物资—明细3、预卖饭菜票：（单据：收据或售票统计单）借：现金贷：预收账款4、食堂收入卖饭菜：（原始单据：现金或菜票、就餐学生统计表）借：现金（预收账款）营养餐支出（时间╳人数╳单价）贷：伙食收入5、发人员工资：（单据：工资发放单）借：人工成本贷：现金6、上级拨营养餐：（单据：收据或领条复印件）借：现金贷：营养餐收入7、学校拨食堂补助收入：（单据：收据或领条复印件）借：现金贷：补助收入8、库存物资核算两种处理方式：一、对有出入库单大型食堂买入原材料时（附入库单）：（与1、2两笔业务一样）借：库存物资——明细贷：现金使用原材料时（附出库单）：借：原材料成本贷：库存物资——明细二、小型食堂：（无出入库单）采购原材料时：借：原材料成本—明细（单据：购买凭据或采购单）贷：现金买入直接计入原材料支出，不通过库存物资，月底通过盘点编制成本支出明细表，确定当月食堂盈亏。
年终将结存的原材料转入库存物资科目，再进行结转。
第二篇：2018初级会计资产类业务分录汇总2018初级会计资产类业务分录汇总大全！会计分录可谓是会计职业的灵魂，是每位会计从业人员必须掌握的职业要领，也是广大考生考试过程中难啃的一块骨头。
考生们在掌握会计分录处理的过程中，要融汇贯通，也要形成整体性的思维。
资产类业务分录一)货币资金 1.库存现金1)现金溢余:借:库存现金贷:其他应付款【应支付给有关人员或单位的部分】其他收入【无法查明原因的部分】 2)现金短缺:借:其他应收款【责任人赔偿的部分】其他支出【无法査明原因的部分】贷:库存现金 2.零余额账户用款额度1)收到代理银行盖章的“授权支付到账通知书”时：借:零余额账户用款额度【通知书所列金额】贷:财政补助收入2)按规定支用额度时:借:事业支出/存货等【根据用途确定借方科目】贷:零余额帐户用款额度【说明】终了,事业单位应当依据代理银行提供的对帐单作注销额度的福关账务处理,所以“零余额账户用款额度”科目年末无余额。
学校食堂账务处理分录
学校食堂账务处理科目建立存货—原材料—食堂原材料（科目期末余额反应食堂的原材料库存情况）其他应付款—营养餐生活费（科目期末余额反应学生营养餐生活费收费和指标的结余情况）其他应付款—营养餐生活费结算（科目期末余额反应学生营养餐生活费的结余情况）其他应付款—预收食堂生活费（科目期末余额反应学生生活卡中的结余情况）其他应付款—食堂生活费（科目期末余额反应学校食堂生活费的结余情况）其他应付款—卡费（科目期末余额反应学校食堂生活费卡的结余情况）一、充卡的情况1、充卡预收食堂生活费（1）学生购卡、充卡收费时会计分录（凭充卡记录账单为依据）借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费其他应付款——卡费现金送存银行借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金（2）学校将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生时直接给学生充卡（充卡记录账单、贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表为依据）借：财政拨款支出其他应付款——对应的补助项目作为明细科目贷：其他应付款——预收食堂生活费2、刷卡消费的会计分录（打印每月消费记录账单作为依据）：借：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——食堂生活费3、购买食堂原材料和购卡时的会计分录（凭购买票据）：（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料其他应付款——卡费（2）直接支付借：存货—原材料—食堂原材料其他应付款——卡费贷：其他应收款——财政代管资金（其他往来资金）其他应付款——对应的补助项目作为明细科目（预算内往来资金）公共财政预算拨款（预算内资金）其他应付款——卡费……4、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——食堂生活费贷：存货—原材料—食堂原材料二、不充卡的情况1、将贫困生生活补助、寄宿生生活补助等发给学生，再从学生手中收回作食堂生活费，（凭贫困生生活费、寄宿生生活补助发放表，收生活费票据等为依据，）借：财政拨款支出其他应付款——对应的补助项目作为明细科目贷：库存现金借：库存现金贷：其他应付款——预收食堂生活费2、村小预支备用金时借：其他应收款——预备金贷：库存现金3、月末将预收食堂生活费转入食堂生活费，如有缺勤的学生，学校要按月统计并造册退还学生（根据本月的寄宿生在食堂消费情况统计表做账，要有相关人员签字；缺勤的学生，由学校管理考勤的部门提供缺勤情况并造册退还学生，已从预收食堂生活费中全部调入食堂生活费科目的，应从食堂生活费中退还）借：其他应付款——预收食堂生活费贷：其他应付款——食堂生活费借：其他应付款——食堂生活费4、购买食堂原材料时的会计分录（凭购买票据）：（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：库存现金（2）直接支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——财政代管资金（其他往来资金）其他应付款——对应的补助项目作为明细科目（预算内往来资金）公共财政预算拨款（预算内资金）（3）冲销村小预支的备用金借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——预备金5、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——食堂生活费贷：存货—原材料—食堂原材料三、营养餐的核算1、收学生交来营养餐资金借：库存现金贷：其他应付款——营养餐生活费现金送存银行借：其他应收款——财政代管资金贷：库存现金2、村小预支备用金时借：其他应收款——预备金贷：现金3、营养午餐消费时调账（凭食堂相关人员每天登记的学生消费营养餐人数乘以单价的金额表作为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——营养餐生活费财政拨款贷：其他应付款——营养餐生活费结算4、实际购买食堂原材料时的会计分录（凭购买票据）：（1）授权支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：库存现金（2）直接支付借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——财政代管资金其他应付款——营养餐生活费公共财政预算拨款（3）冲销村小预支的备用金借：存货—原材料—食堂原材料贷：其他应收款——预备金5、原材料出库调账处理（凭学校食堂库房管理人员登记的出库单为依据，有相关人员签字）借：其他应付款——营养餐生活费结算贷：存货—原材料—食堂原材料食堂结算的具体要求：必须执行定期清算，有关账务结算不得超过一个月。
企业食堂开支的账务处理怎么做？
企业⾷堂开⽀的账务处理怎么做？
在企业⽣产经营活动中，企业⾷堂是内部的⼀个组成部分，对于⾷堂开⽀企业通常设置“应付职⼯薪酬”“管理费⽤”等科⽬来核算，相关的账务处理该怎么做？
企业⾷堂开⽀做账
企业⾷堂开⽀的会计分录
1、公司⾷堂购⼊菜、⽶、⾯、油等:
借：应付职⼯薪酬——职⼯福利费(⾷堂)
贷：银⾏存款
2、⽀付⾷堂经费：
借：应付职⼯薪酬——职⼯福利费(⾷堂)
贷：银⾏存款
3、根据员⼯服务对象分配：
借：管理费⽤/销售费⽤等
贷：应付职⼯薪酬——职⼯福利费
4、收取员⼯饭费：
借：银⾏存款
贷：应付职⼯薪酬——职⼯福利费(⾷堂)
5、发⽣费⽤⽀出时：
借：应付职⼯薪酬——职⼯福利
贷：银⾏存款/库存现⾦
6、⾷堂采购设备设施时：
借：固定资产
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：银⾏存款
7、⾷堂采购⾷材：
借：周转材料——低值易耗品——⾷材
应交税费——应交增值税(进项税)
贷：银⾏存款
8、领⽤⾷材制作餐饮时：
借：主营业务成本
贷：周转材料——低值易耗品——⾷材
9、⽉末根据实际受益部门分配：
借：⽣产成本
制造费⽤
管理费⽤
贷：应付职⼯薪酬——职⼯福利费
应付职⼯薪酬是什么？
应付职⼯薪酬是指企业为获得职⼯提供的服务或解除劳动关系⽽给予的各种形式的报酬或补偿。
职⼯薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职⼯福利。
企业提供给职⼯配偶、⼦⼥、受赡养⼈、已故员⼯遗属及其他受益⼈等的福利，也属于职⼯薪酬。
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一、企业账务处理
1、企业食堂应该设立单独的辅助账核算食堂收支，用以核算食堂的开支。
企业支付给食堂经费时：
借：其他应收款——食堂
贷：货币资金
月末，食堂依据辅助账核算的属于企业的支出，开具食堂结算收据给财务部，财务部依据结算收据：
借：管理费用——职工福利费
贷：其他应收款——食堂
2、企业购入食堂用固定资产，属于公司福利用设备，不得抵扣进项税额。
借：固定资产
贷：货币资金
计提折旧时：
借：管理费用——职工福利费
贷：累计折旧
3、企业为食堂内部人员计提工资
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬
二、食堂辅助账的账务处理
食堂辅助账要明细记录食堂收到的拨款、购买食材的支出、收取的职工费用，以备企业财务和税务的检查。
企业列支入账的福利费在企业所得税汇算清缴时，应按税法规定的扣除比例工资总额的14%进行调整。
1、食堂设置辅助账务，反映食堂收支，受到企业拨款时：
借：货币资金
贷：其他应付款——公司
2、食堂采购材料时：
借：原材料
贷：货币资金
3、月末盘点，算出消耗，结算食堂成本：
借：食堂支出成本
贷：原材料
4、收取员工自付的餐费
借：货币资金
贷：食堂支出成本
注：内部食堂收取员工就餐费用，不作食堂收入处理，而应直接冲减食堂成本费用。
因为企业内部非独立核算单位相互提供的劳务，不构成增值税纳税义务，向职工收取的费用无须纳税。
5、月末食堂根据合算的当月食堂支出成本，开具内部结算收据，上报企业财务：
借：其他应付款——公司
贷：食堂支出成本
三、食堂的票据要求
食堂虽然是作为辅助核算账务，但其核算仍必须符合国家税法规定，所有的采购活动必须取得正规发票。
否则，税务机关在以后的税务检查中，不合规单据将不得在企业所得税税前扣除，将做所得税应纳税调增处理，并予以处罚。
所以，对于企业食堂采购时的发票规定，企业一定要引起重视。
不要为了节约采购成本，随便到不能提供发票的商品经营者处采购食材，从而放任白条收据入账，最后却付出更高的代价。
四、如何解决食堂发票问题
第一招：外包饭堂，承包商开票入账。
企业可以将饭堂整体外包给饭堂承包商，由饭堂承包商为企业准备员工午餐一并负责采购所有饭堂食材，企业按期支付饭堂承包费用并向饭堂承包商全额索取发票入账。
第二招：选择农产品生产企业购买食堂物品。
企业可选择以下供应商，如：农场、农村专业合作社等，取得发票直接入账，这些农产品生产企业销售自产农产品可以免税。
第三招：选择农产品贸易公司。
农产品贸易公司也可以免增值税，因此，选择他们也是可以取得发票。
第四招：找农业个体户。
农民以个体户身份从事农业产品生产，免增值税，也免个人所得税，他们也可以开具发票。
第五招：发放伙食补贴，无票照样入账
不少财务人员反映：企业不愿外包饭堂，又觉得找农超开票太麻烦，能否企业内部解决无票的问题？木有问题，企业可采用发放伙食补贴的方式：
第一步：财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”
第二步：将上述计提的工资扣缴作为购买食材支出，拨给饭堂就可以了；
第三步：饭堂用收到的款项购买食品材料。
这些费用已经计入职工薪酬，无需另外取得发票，工资低于起征点也不需要交个人所得税。
不过，即使一定要超个税起征点，税率也是可以控制的。
因此，企业还需要仔细去衡量如何做最为划算。