圣简集成墙饰产品销售费用审计程序
【审计实操经验】销售费用的审计程序
只分享有价值的知识点，本文由梁志飞老师精心收编，大家可以下载下来好好看看！
【审计实操经验】销售费用的审计程序
1、获取或编制销售费用明细表
(1)复核其加计数是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符;
(2)将销售费用中的工资、折旧等与相关的资产、负债科目核对，检查其勾稽关系的合理性。
2、检查各明细项目是否与被审计单位销售商品和材料、提供劳务以及专设的销售机构发生的各种费用有关。
3、检查销售费用是否已按照企业会计准则在财务报表中作出恰当的列报。
4、根据评估的舞弊风险等因素增加相应的审计程序。
结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。
收支及成本等产品销售收入审计程序表
（1）抽查有关销售发票与合同、货运单等相核对，追查至记账凭证、明细账，检查销售收入的记录是否正确。
索引号：
（审计机关名称）
产品销售收入审计程序表
被审计企业:页次：2
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（2）抽查有关货运单，与销售合同、销售发票进行核对，追查至记账凭证、产成品明细账以及产品销售收入明细账，核实产品发出数量与销售数量是否一致，检查产品销售收入是否确实发生，记录是否完整、有无少记或虚列产品销售收入的问题。
（2）检查销售退回的产品是否验收入库，并登记入账，有无形成账外物资。
7．检查关联方销售业务
（1）索取有关关联方的协议、合同、计划、董事会的会议纪要或决议。
（2）检查关联方销售的价格是否合理，检查被审计企业是否利用关联方销售偷税、逃税。
（3）必要时，对被审计企业关联方进行函证，确认关联方销售确实发生。
（6）被审计企业委托代理出口，实行代理制方式，检查代办运单和银行交款单是否真实，有无内外勾结，出具假运单或假银行交款单的情况。
（7）被审计企业长期工程合同的收入，审计人员应当从合同入手，检查工程完工的程度，检查收入的计算、确认方法是否符合规定，并核对应计收入与实际收入是否一致，检查有无随意确认收入，虚增或虚减本期收入的情况。
收支及成本等产品销售收入审计程序表
索引号：
（审计机关名称）
产品销售收入审计程序表
被审计企业：页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制销售收入明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实施分析性复核，就异常业务或重大波动，进行调查并询问被审计企业
销售收款及产成品收发审计程序
销售与收款、产成品收发存审计程序一、产成品出、入库内控流程：1）、产成品入库和出库流程：✧产品入库单一式三联，由车间交货员或质检员开具（产品名称务必写清晰），保管凭入库单清点数量并签收，一联车间自存，一联仓库入账，一联交财务对账；✧产成品出库单一般为六联，由客户部在履行相关审批流程后开具，出库单必须由保管、承运司机签字（客户直接来公司取货的则可由客户直接签字确认，司机可以不签），一联客户部留存，一联仓库发货，一联门卫查验，一联财务入账，一联客户留存记账，一联由客户签收后交客户部作客户收货依据。
✧财务应根据出库单财务联建立销售台账，统计每个客户和分品名的销售额和销售量，并与客户部核对分客户销售收入，与仓库核对分品名销售量2）、产成品收发存核对管理：✧如未运用进销存财务管理软件，仓库应填制产成品收发存表，由仓管员逐日输入进仓、出仓数量，并定期将出、入库纸质和电子表送财务审核；财务根据仓库的出、入仓电子表和纸质单据复核，复核无误后粘贴至财务的数量金额式收发存工作簿中的入仓表、出仓表，并核对期末库存数；✧如仓库和客户部运用进销存财务管理软件（在财务无接口的情况下），仓库应定期导出产成品数量进销存表，并送财务对账，复核无误后将相应出、入库数据粘贴至财务的产成品收发存工作簿中的入仓、出仓表中（新增品名按编码顺序录入相应位置）；并核对期末库存数若有关部门均使用ERP供应链，则资料共享，财务、仓库、销售、生产应各自履行其岗位牵制职能，无需互相核对，财务总账科目与供应链产成品明细汇总核对，仓库实物卡与产成品明细核对，并定期盘点实物，确保账实相符二、产成品收发存审计程序：1）产成品入库数量、金额核对：复核财务与仓库、生产车间统计的入库数量，并核对产成品收发存报表的入库数与成本计算表中的数量、金额是否一致2）产成品出库数量、金额核对：检查财务销售台账，复核财务销售收入数量是否与成本结转的销售数量、仓库销售出库数一致。
销售费用内部审计方案
一、审计目的为确保公司销售费用合理、合规，提高公司财务管理水平，降低经营风险，特制定本内部审计方案。
二、审计范围1. 销售费用预算编制及执行情况；2. 销售费用报销、审批、支付流程；3. 销售费用明细账、报表及相关凭证；4. 销售费用管理制度的制定、执行及完善情况。
三、审计时间本次内部审计时间为2022年X月X日至2022年X月X日。
四、审计人员1. 审计组：由公司财务部、审计部、销售部等部门人员组成；2. 审计组长：由公司财务部负责人担任；3. 审计组成员：由各相关部门负责人及业务骨干组成。
五、审计程序1. 准备阶段（1）收集、整理相关资料，包括销售费用预算、报销单、审批单、支付凭证、明细账、报表等；（2）分析销售费用预算编制及执行情况，找出存在的问题；（3）制定审计计划，明确审计内容、时间、人员等。
2. 实施阶段（1）对销售费用预算编制及执行情况进行审计，重点关注预算编制依据、执行情况及调整情况；（2）对销售费用报销、审批、支付流程进行审计，检查是否存在违规操作、流程不合规等问题；（3）对销售费用明细账、报表及相关凭证进行审计，确保数据真实、准确、完整；（4）对销售费用管理制度进行审计，检查制度制定、执行及完善情况。
3. 结论阶段（1）汇总审计结果，形成审计报告；（2）对存在的问题提出整改建议，并跟踪整改落实情况；（3）对审计过程中发现的问题进行总结，为今后销售费用管理提供借鉴。
六、审计要求1. 审计人员应严格遵守审计纪律，保守公司秘密；2. 审计过程中，如发现重大问题，应立即向公司领导报告；3. 审计报告应客观、公正、真实，对审计过程中发现的问题及整改建议提出明确意见。
七、审计结果运用1. 审计结果作为公司内部管理的重要依据，用于指导销售费用管理工作；2. 对审计过程中发现的问题，督促相关部门进行整改，确保销售费用合理、合规；3. 审计结果为公司领导决策提供参考，提高公司财务管理水平。
八、附则本审计方案自发布之日起执行，由公司财务部负责解释。
产品销售费用审计目标和程序
审计工作底稿
被审计单位
被审会计期间审查人员日期2016-5-9 查验项目
项目类型复核人员日期索引号
产品销售费用审计目标和程序
(1)审计目标
①确定产品销售费用的记录是否完整；
②确定产品销售费用的计算是否正确；
③确定产品销售费用在会计报表上的披露是否恰当。
(2)审计程序
①获取或编制产品销售费用明细表，检查其明细项目的设置是否符合规定的
核算内容与范围，并与明细帐和总帐核对相符；
②将本年度产品销售费用与上年度的产品销售费用进行比较，并将本年度各
个月份的产品销售费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因；
③选择重要或异常的产品销售费用项目，检查其原始凭证是否合法，会计处
理是否正确，必要时，对产品销售费用实施截止日测试，检查有无跨期入帐的现象，对于重大跨期项目，应作必要调整；
④验明产品销售费用是否已在会计报表上恰当披露。
产品销售税金及附加审计程序表
3．实施分析性复核。根据收入、税种、税率之间的关系，测算、分析被审计企业计提的产品销售税金及附加是否合理，就重大差异，进行调查和询问，查清原因。
4．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）根据审定的销售收入基数，计算被审计企业营业税是否正确，会计处理是否正确。
（2）根据审定的产品销售税金，计算城市维护建设税和教育费附加是否正确，会计处理是否正确。
5．检查国家税制、税率政策变化，被审计企业的执行情况。
6．检查被审计企业享受国家减免税政策的项目是否真实，理由是否充分，手续是否完备。
7．检查产品销售税金及附加是否已在损益表计附注中恰当披露。
8．完成产品销售税金及附加审定表。
（审计机关名称）
产品销售税金及附加审计程序表
被Hale Waihona Puke 计企业： 页次：审计程序执行情况说明
工作底稿索引号
1．取得或编制产品销售税金及附加明细表，复核其加计数是否准确，并与明细账、总账和纳税申报表进行核对。
2．检查被审计企业的纳税范围与适用的税种、税率是否符合国家法律法规的规定。
（1）检查被审计企业计提产品销售税金及附加的应纳税基数是否合规。
营销策划费用的审计方案
营销策划费用的审计方案一、引言营销策划是企业发展和推广产品的重要手段，经常需要投入一定的费用。
企业在实施营销策划时，必须对相关费用进行合理的使用和审计，以确保资源的最佳配置和公平竞争的基础。
本文将就营销策划费用的审计方案进行探讨，并提出相应的建议。
二、审计目标1.审计费用的合规性：对营销策划费用的使用进行审计，确保费用的合规性，避免虚假报销、滥用费用等行为。
2.审计费用的合理性：审计营销策划费用的使用是否符合企业的整体发展战略，是否有明确的业绩目标和预期收益。
3.审计费用的有效性：审计营销策划费用的使用是否能够有效地提升产品的市场竞争力，增加销售量和利润率。
三、审计流程1.确定审计对象：确定需要审计的营销策划项目，明确审计的范围和目标。
2.制定审计计划：根据审计目标和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、地点、审计方法和采取的审计程序等。
（1）审查资料：审计人员应首先审查相关的营销策划文件、支出明细、合同和文件，了解费用的授权和批准程序。
（2）现场调查：审计人员应深入现场，实地考察营销策划的实施情况，与相关人员进行沟通，获取更多资料和信息。
（3）审核账务：审计人员应对相关的财务记录、支出凭证和报销单据进行复核，确定费用的归属和真实性。
（4）与相关人员交流：审计人员应与营销部门和财务部门的相关人员进行交流和沟通，了解费用的具体用途和效果。
3.执行审计计划：根据审计计划，执行相应的审计程序，包括观察、检查、询问、进行比较和计算、分析和评估等。
（1）观察与检查：审计人员应对营销策划的实施情况进行观察和检查，核对具体的费用项目和支出流程。
（2）询问与调查：审计人员应与相关的人员进行询问和调查，了解费用的使用情况、审批流程和决策依据。
（3）比较和计算：审计人员应对费用的使用情况进行比较和计算，评估费用的合理性和效益。
（4）分析和评估：审计人员应对审计发现进行分析和评估，确定审计结论和提出改进意见。
4.编写审计报告：根据审计结果，编写审计报告，包括审计目标和范围、审计方法和程序、审计发现和评价、审计结论和建议等。
产品销售费用审计程序表
6．检查产品销售费用与否已在损益表及其附注中恰当披露。
7．完毕产品销售费用审定表。
①有无将属于资本性支出项目列入产品销售费用。
②有无将属于生产成本费用、制造费用、管理费用、其她业务支出、营业外支出等项目列入产品销售费用。
③有无其他不合规旳开支项目。
（2）检查产品销售费用项目开支与否超过规定旳原则。
（3）对于异常旳或重要旳费用项目，检查业务与否合法，会计解决与否对旳。
4．检查超过税法规定原则旳销售费用项目与否已作出纳税调节。
（审计机关名称）
产品销售费用审计程序表
被审计公司：页次：1
审计程序
执行状况阐明
工作底稿索引号
1．获得或编制产品销售费用明细表，复核其加计数与否精确，并与明细账、总账和报表有关项目进行核对。
2．实行分析性复核，就异常业务或重大波动，进行调查和询问，查清因素。
（1）比较本年度各月重要产品销售费用波动状况，有无异常项目和重大波动。
（2）将本年度产品销售费用与上年度产品销售费用进行比较，分析产品销售费用明细项目及金额有无异常变动。
（3）审计人员根据审定旳销售收入，历史、当年或同行业旳销售费用率水平等有关资料，测算并比较公司发生旳产品销售费用与否合理。
3．抽查明细账、记账凭证及原始凭证
（1）检查销售费用旳明细项目设立与否合规，销售费用旳界线与否严格划分，开支范畴与否合规。
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XXX会计师事务所
XXX会计师事务所
产品销售费用审计程序
客户： 审计项目： 会计期间： 编制人 复核人 签 名 日 用的记录是否完整； 2、确定产品销售费用的计算是正确； 3、确定产品销售费用在会计报表上的披露是否恰当。 二、审计程序 1、获取或编制产品销售费用明细表，检查其明细项目的设置是 否符合规定的核算内容与范围，并与明细帐和总帐核对相符； 2、将本年度产品销售费用与上年度产品销售费用及本年度各月 份的产品销售费用进行比较，并查明异常现象和重大波动原 因； 3、选择重要或异常的产品销售费用项目，检查其原始凭证是否 合法，会计处理是否正确，必要时，对产品销售费用实施截 止日测试，检查有无跨期入帐的现象； 4、验明产品销售费用是否已在损益表上恰当披露。 执行情况说明 索引号