浅谈医院应付账款的管理
浅谈医院应付账款的管理
财经纵横237浅谈医院应付账款的管理张 瑶 哈尔滨医科大学附属第四医院摘要：经济的发展和社会的进步对我国医疗改革起到了推动作用，应付账款是医院资金流动的主要来源，加强医院应付账款管理对于缓解医院资金周转困难、加速资本运营、降低经营风险、提高医院经营效益具有重要意义。
本文从医院应付账款管理的内容和重要意义入手，针对当前医院应付账款管理中存在的问题，提出加强医院应付账款管理的有效的管理控制措施，以实现医院应付账款管理系统科学、高效运作，促进医院管理水平和服务水平。
关键词：医院会计制度；应付账款；内部控制中图分类号：R197 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)007-0237-01一、医院应付账款管理概述医院是指以向人提供医疗护理服务为主要目的医疗机构。
随着社会经济和现代化建设的逐步完善，我国医疗体系改革取得了可喜的成就。
为适应百姓对医疗卫生服务水平要求的提升，促进医院的发展，加强医院管理具有重要意义。
应付账款是指医院因购买设备、医疗用品、材料物资或者接受劳务所花费的暂未付款资金成本，是医院应该支付给其他企业的资金一项负债，应付账款具有融资功能和信用度，是医院管理的重要内容。
应付账款管理质量不佳会形成资金运转困难，给医院信誉造成不良影响。
加强应付账款的核算、管理和监控有助于合理使用资金，降低经营风险、降低医院的财务成本、保证医院可持续发展的重要途径。
二、当前医院应付账款管理的现状和存在问题１．会计核算不规范，会计信息质量不高在应付账款实际账务核算过程中，采购人员和管理人员应付账款管理意识不强，不能如实反映医院财务状况，应付账款挂账不及时，医院内部核销制度不健全，形成大量的应付账款滞留；医院财务系统与采购系统缺乏有效的沟通，各自运行，难以形成有效的管理合力，严重阻碍了医院的服务水平；应付账款账务处理不规范，财务管理人员科目设置不科学，二级科目设置难以契合实际工作需要、应付账款核算随意性大，缺乏账目处理稳定性，降低了医院资金的周转率。
医院应付账款财务管理制度
第一章总则第一条为了规范医院应付账款的管理，提高资金使用效率，防范财务风险，根据《中华人民共和国会计法》、《医疗机构财务管理办法》等相关法律法规，结合医院实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于医院所有涉及应付账款的管理活动。
第三条医院应付账款管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和医院内部规章制度进行管理。
（二）真实性原则：确保应付账款的真实性、准确性。
（三）及时性原则：及时进行应付账款的核算、支付和清理。
（四）安全性原则：加强内部控制，防范财务风险。
第二章应付账款管理职责第四条医院财务部门负责应付账款的管理工作，具体职责如下：（一）建立健全应付账款管理制度，并组织实施。
（二）负责应付账款的核算、支付和清理。
（三）定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
（四）对账务处理过程中出现的问题进行审核、纠正。
第五条采购部门负责采购活动中的应付账款管理工作，具体职责如下：（一）严格按照采购计划进行采购，确保采购活动的合规性。
（二）及时与供应商签订采购合同，明确付款条件和期限。
（三）及时向财务部门提交采购发票、入库单等凭证。
第六条供应商负责提供真实、合法的发票和凭证，并配合医院进行应付账款管理。
第三章应付账款核算第七条医院应设置“应付账款”科目，用于核算与供应商的应付账款。
第八条应付账款的确认和计量应遵循以下原则：（一）以采购合同、发票、入库单等凭证为依据。
（二）按照权责发生制原则进行确认和计量。
（三）按供应商进行明细核算。
第九条应付账款核算流程：（一）采购部门将采购发票、入库单等凭证提交财务部门。
（二）财务部门审核凭证，确认应付账款金额。
（三）财务部门根据审核后的凭证，编制记账凭证，进行账务处理。
（四）财务部门定期与供应商对账，确保应付账款的真实性和准确性。
第四章应付账款支付第十条应付账款支付应遵循以下原则：（一）按照采购合同约定的付款条件和期限进行支付。
（二）确保支付金额准确无误。
小议医院应付账款的管理
小议医院应付账款的管理关键词：医院;应付账款;管理医院应付账款管理尤其是企业医院管理迫在眉梢，应付账款有效管理直接影响着医院是否可以长期高质量的发展下去，是否可以高品质为患者及社会服务，履行国家公益服务行业职责。
本文从企业医院现状出发，对企业医院应付账款管理形成原因分析、发现问题并提出自己解决问题的一些小见解。
一、应付账款管理的形成原因二、应付账款管理存在问题1.应付账款挂账不及时医院通常用的HIS网系统，其网络连接物资采购系统但财务系统则是独立存在的，与其他系统无关联。
医院采购有专业部门负责并录入物资采购系统。
而采购部门却没有及时将发票、入库单及随货同行等原始凭证上交财务部门进行财务处理，导致财务账目与采购部门账目不相符，可能会出现不能按时付款现象致使医院在供货商心中的信誉大打折扣;或者设备、药品、器械等货物已到货并入库，但供货商并没有提供发票，采购部门没有上报财务部门做暂估入库账务处理;又或者货物已做暂估入库但供货商却长期不提供发票，虽然不用按期付款但却从侧面协助了供应商推迟交税，并且隐瞒其资产，使其少记利润，帮助供货商做违法乱纪行为，给医院带来不必要的麻烦。
2.岗位职责不规范，分工不明确医院的应付账款形成主要是医院为了先使用后付款，而有些医院岗位分工不明确。
医院没有设立各使用科室提前提出采购某些货品要求的环节，直接由采购部门无预算自行购买，导致医院应付账款业务-物资采购不合理，形成了物资浪费或供不应求现象;负责采购和付款是同一科室甚至是同一人，不能做到互相监督，互相制约;关键岗位长期不轮换，员工无良好的职业道德，滥用职权收受贿赂，损害医院利益。
3.相关部门业务水平不专业采购部门业务水平不专业，没有在源头上对供货商交来的合同、发票、入库单、随货同行及验收部门的验收单等应付账款的原始凭证是否真实、完整、合法合规进行认真仔细核对审查。
财务部门在对其原始凭证复核时出现各种各样问题，无法在规定时间内付款，致使有些稀缺药品或专供药品不能及时供货影响病人使用;并且没有良好的职业道德，收受供货商贿赂，帮助其在医院做一些违反医院规章制度甚至违规的行为。
医院采购管理的应付账款
医院采购管理的应付账款1. 引言医院作为一个综合性的机构，需要大量的设备、药品以及其他物资来支持日常运营和医疗服务提供。
为了保证医院的正常运转，医院采购部门需要与供应商建立长期的合作关系，并及时支付采购物资的款项。
这些款项即为医院采购管理的应付账款。
本文将详细介绍医院采购管理的应付账款的意义、管理方法以及存在的问题和解决方案。
2. 医院采购管理的应付账款的意义医院采购管理的应付账款对于医院的正常运营至关重要。
以下是应付账款的主要意义：2.1 维护供应商关系及时支付应付账款可以帮助医院维护与供应商的良好合作关系。
供应商可能会提供与其它医院竞争的更好的价格和服务，通过及时支付账款可以增加供应商的信任和满意度，从而确保医院能够获得优质的物资和服务。
2.2 保证正常供应及时支付应付账款可以确保医院能够获得及时供应所需的物资。
供应商通常会对欠款较多的医院延迟供货或拒绝供货，这会直接影响医院的正常运作。
通过管理好应付账款，可以避免供应链中断导致的物资短缺和患者护理的延误。
2.3 控制财务风险良好的应付账款管理可以帮助医院控制财务风险。
未及时支付应付账款可能导致供应商对医院采取法律行动，对医院声誉和财务状况造成负面影响。
通过有效管理应付账款，可以及时发现和解决财务风险，避免不必要的损失。
3. 医院采购管理的应付账款的管理方法为了有效管理医院采购管理的应付账款，以下是一些常见的管理方法：3.1 建立采购流程医院应该建立清晰的采购流程，包括采购需求确认、供应商选择、合同签订、物资验收和付款流程等环节。
通过规范化的采购流程，可以确保应付账款的准确性和及时性。
3.2 强化财务监控医院应该建立有效的财务监控机制，及时掌握应付账款的情况。
通过定期审查和监控账款余额，医院可以及时发现异常情况并采取措施解决。
3.3 加强供应商管理医院应该与供应商建立良好的合作关系，包括签订合同、明确付款方式和期限等。
同时，医院应该对供应商进行定期评估，评估其供货能力和信用状况，以确保选取可靠的供应商合作。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策随着医院的规模越来越大，往来账款管理成为了医院财务管理中的一大难题。
医院的往来账款管理涉及到与供应商、患者、保险公司等多方面的交易，一旦管理不善，将会影响到医院的正常运转和发展。
加强医院往来账款管理是至关重要的。
本文将就加强医院往来账款管理提出一些建议和对策。
一、加强内部管理，建立完善的账款管理制度医院应加强内部管理，建立完善的账款管理制度，规范账款收付流程。
应建立健全的账款管理制度和流程，确保账款的收付能够依法依规开展。
应加强对医院内部人员的培训，提高员工的财务管理意识和账款管理能力，从而降低内部管理风险。
医院应加强对财务数据的监控，建立健全的内部审计机制，确保账款管理的透明度和准确性。
二、加强与患者的沟通和管理，优化收款流程医院应加强与患者的沟通和管理，优化收款流程，降低坏账率。
医院应建立健全的患者档案管理系统，确保患者信息的准确性和完整性。
应加强对患者的费用说明和收款政策的宣传和培训，提高患者的费用支付意识和能力。
医院应建立多种收款方式，满足不同患者的支付需求，从而优化收款流程，降低医院的坏账率。
三、加强与供应商和保险公司的合作，优化付款流程医院应加强与供应商和保险公司的合作，优化付款流程，降低账款逾期和欠款风险。
医院应建立健全的供应商管理制度，优化采购流程，确保供应商和医院的交易能够顺利进行。
医院应加强与保险公司的合作，优化结算流程，提高医院的账款收款效率。
医院应建立健全的应收账款管理制度，提高催款效率，降低逾期账款比例，从而降低医院的资金风险。
四、加强信息化建设，提高账款管理效率医院应加强信息化建设，提高账款管理效率，降低管理成本。
医院应建立健全的财务管理信息系统，实现财务数据的实时监控和分析，提高管理的科学性和准确性。
医院应加强对信息化技术的应用，优化账款管理流程，提高管理效率。
医院应加强对信息安全的管理，建立健全的信息安全保障体系，确保财务数据的安全性和隐私性。
浅谈医院应付账款的管理
浅谈医院应付账款的管理[摘要] 本文明确了加强医院应付账款管理的重要性，从完善应付账款管理流程入手，探讨了规范和加强应付账款的会计核算和内控管理的具体措施。
［关键词］医院会计制度；应付账款；内控管理1 完善应付账款管理的流程应付账款是医院应付购货的款项，它是由发票审核、批准、支付、检查和对账的一整套系统的业务处理过程构成的，加强和完善应付账款的业务流程是应付账款管理的重要内容。
它的具体业务流程为：签订采购合同—收货通知—登记台账—填制入库单—会计审核制单—付款结算—对账。
医院的财务部门应参与采购合同的会签，并按合同规定的内容和程序进行应付账款的核算。
采购物品运达后，由采购部门查验数量和毁损情况，质检人员依据合同规定的标准检验无误后，采购经办人员制作“收货通知单”经相关会计签字确认后，交仓库人员办理入库。
相关会计在审核“收货通知单”时，登记采购管理台账备案，并开具“入库单”，仓库负责人审核确认，采购经办人将“入库单”中的一联交给采购部备查，一联交给往来账会计审核入账。
往来账会计审核入库单无误后，制作记账凭证，登记应付账款明细账。
会计依据医院财务管理程序办理付款结算。
财务部门和采购部门定期对账，及时处理差异。
2 规范应付账款的会计核算2.1 “应付账款”科目的设置和核算医院因其公益性的特点，购买材料和劳务都是为医疗服务的，各种物资、设备和药品等等品种、数量繁多，而且进出比较频繁，因此对会计核算也提出了更高的要求。
“应付账款”明细科目的设置就要更加准确和规范。
应付账款的二级科目，可按不同的采购部门进行设置，如：按器械科、总务科、药剂科等设置二级科目。
在二级科目下再按照供应商分别设置明细科目进行核算。
设置规范的会计科目是进行应付账款核算的基础。
为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映在“应付账款”的借方。
“应付账款”科目借方蓝字反映实际支付的款项，借方红字反映收到供应商退回多付的款项；贷方蓝字反映实际收到的材料、设备或药品，贷方红字反映退回供应商的材料、设备或药品；期末借方余额反映医院实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映医院应付未付的款项。
卫生院应付账款管理制度
第一章总则第一条为加强卫生院财务管理，规范应付账款管理，提高资金使用效率，确保卫生院经济活动的合规性，特制定本制度。
第二条本制度适用于卫生院所有与供应商发生的应付账款管理。
第三条应付账款管理应遵循以下原则：1. 实事求是原则：真实反映经济业务发生情况；2. 规范管理原则：严格按照财务制度和相关法律法规进行管理；3. 及时清理原则：确保应付账款及时支付，降低财务风险；4. 透明公开原则：确保应付账款管理过程的公开透明。
第二章应付账款的管理范围第四条应付账款包括但不限于以下内容：1. 采购药品、医疗器械、卫生材料等所需支付的货款；2. 支付维修、租赁、广告等费用；3. 其他与卫生院业务相关的应付账款。
第三章应付账款的开具与审核第五条采购部门在采购过程中，应严格按照采购计划和预算进行采购，并开具采购订单。
第六条采购订单经相关责任人审核后，报送财务部门进行审核。
第七条财务部门对采购订单进行审核，确认无误后，开具应付账款凭证。
第八条应付账款凭证应包括以下内容：1. 供应商名称；2. 应付账款金额；3. 付款日期；4. 付款方式；5. 附件（如采购订单、发票等）。
第四章应付账款的支付第九条财务部门在收到供应商提供的发票和相关单据后，应及时核对，确认无误。
第十条财务部门在确认无误后，按照以下流程支付应付账款：1. 填写付款申请单；2. 经相关责任人审核；3. 财务部门办理付款手续。
第十一条付款申请单应包括以下内容：1. 供应商名称；2. 应付账款金额；3. 付款日期；4. 付款方式；5. 附件（如发票、合同等）。
第五章应付账款的清理第十二条财务部门应定期对应付账款进行清理，确保账款准确无误。
第十三条清理过程中，如发现应付账款存在差异，应及时查明原因，并采取措施予以纠正。
第十四条应付账款清理完毕后，财务部门应将清理结果报告给卫生院领导。
第六章附则第十五条本制度由卫生院财务部门负责解释。
第十六条本制度自发布之日起施行。
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策
浅议加强医院往来账款管理的建议和对策随着医疗行业的不断发展，医院往来账款管理变得越发重要。
医院往来账款管理主要是指医院与供应商、患者之间的交易往来，包括账款的收付、账目的核对与管理等。
一套完善的医院往来账款管理系统能够有效提高医院的运营效率，降低风险，确保财务稳健。
在实际操作中，一些医院存在着一些往来账款管理方面的问题，例如资金占用过长、账款核对不及时等。
本文将从加强医院往来账款管理的建议和对策方面进行探讨。
一、建议1.建立完善的账款管理体系完善的账款管理需要有一个完整的系统来支撑。
需要建立起一套完善的账款核对机制，及时核对与供应商、患者之间的账目。
医院需要建立起严格的账款审批流程，明确各个环节的责任人，确保账款的流转有条不紊。
医院还需要建立完备的账款档案管理制度，对账款的收付、发票、流水等进行分类、归档，以便随时查阅、核对。
2.加强内部沟通与协调在医院往来账款管理过程中，往往需要不同部门之间的紧密配合与协作。
加强内部沟通与协调是非常重要的。
各个相关部门应该建立起流畅的沟通渠道，及时沟通交流账款相关的信息与问题。
加强内部协调，明确各部门的职责与权限，确保各个环节的合作无障碍。
3.强化供应商管理医院的往来账款主要包括与供应商之间的交易往来，在这方面，医院需要加强对供应商的管理。
需要建立起完善的供应商审批机制，对供应商进行资质审核、信用评估等。
建立供应商绩效评价制度，定期对供应商的服务质量、交货及时性等进行评定，及时发现并解决存在的问题。
加强与供应商的沟通与协商，建立起良好的合作关系，使双方能够共同发展。
4.加强人员培训与激励医院往来账款管理需要有一支专业的团队来支持，医院需要加强对相关人员的培训与激励。
对于财务人员，需要不断提高其专业素质，加强对账款管理相关知识培训，使其能够熟练掌握账款管理的技能。
医院还需要建立起一套完善的激励机制，对财务人员在账款管理工作中的出色表现进行肯定与奖励，激发其工作积极性与创造力。
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医 院 应付 未付 的款 项 。 些 应 付 账 款 由 于债 权 单 位 撤 销 或其 他 原 有
应 付 账 款 在 会 计 理 论 中 是 指 企 业 因购 买 材 料 、商 品 或接 受
［ 摘 要］ 本文 明确 了加 强 医 院应 付 账款 管理 的 重要性 ， 完善 应 付账 款管 理流 程入 手 ， 讨 了规 范和加 强 应付 账款 的会 计 核 算 从 探
和 内控 管理 的具 体措 施 。 ［ 关键词 ］医 院会 计 制 度 ； 应付 账 款 ； 内控 管 理
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一 由 会 计 在 审 核 “ 货 通 知 单 ” ． 记 采 购 管 理 台 账 备 案 ． 开 具 交 期 ： 般 在 对 账 后 几 天 内或 付 款 日前 几 天 ， 财 务 部 门 通 过 采 收 时 登 并
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第 １ ５卷第 １ 期 ８
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因 ， 医 院无 法 归 还 此 笔 款 项 时 ， 使 即町 作 为 一 项 收 入 ， 入 “ 他 列 其 收入 ” 理 。 对 采 购 物 品 ， 计 结 合 采 购合 同审 核 “ 库 单 ”确 认 处 会 入 ， 方” 间的关系 ， 之 即作 为 买 方 的 企 业 与 作 为 卖 方 的 供 应 商 之 间 的 关 系 。在 医 院会 计 制 度 中 ， 付 账 款 是 指 医 院 购买 材 料 、 品 或 入 库 数 量 和 单 价 金 额 的 真 实 合 法 性 ； 于 接 受 劳 务 ， 合 有 关 合 应 药 对 结 接 受 劳 务 等 而 发 生 的 债 务 。一 般 在 较 短 期 限 内 支 付 ， 于 医 院 的 同 和 实 物 验 收证 明 ，审 核 入 账 的 审批 情 况和 金 额 的 真 实 合 法 性 。 属
应 付 账 款 是 医 院应 付 购 货 的 款 项 ， 是 由发 票 审 核 、 准 、 据 医 院 的结 账 １期 ， 以月 为 周 期 划定 一 个 时 间周 期 为 结 算 期 ， 它 批 ３ 如 支 付 、 查 和 对 账 的 一 整 套 系 统 的业 务 处 理 过 程 构 成 的 ， 强 和 划定 １ 月 或 ３个 月 为 一 个 结 算期 。 应 商在 这 个 结 算 期 内 的所 检 加 个 供 完 善 应 付 账 款 的业 务 流程 是 应 付 账 款 管 理 的重 要 内 容 。它 的具 有 交 货 金 额 即为 当月 结 算 额 。 统一 结 算 期 是 统 一 对 账 、 一 付 款 统 体 业 务 流 程 为 ：签 订 采 购 合 同一 收货 通 知 一 登 记 台账 一 填 制 人 的前 提 ， 大 大 提 高工 作 效 率 。将 结 算 工 作划 分 为 以下 几 个 时 间 可
段： ①对账期 ： 一般在医院结账 日期结束后几天 内， 在此期 间财务 与 采 购 合 同 的会 签 ，并 按 合 同 规 定 的 内容 和程 序 进 行 应 付 账 款 部 门 集 中安 排 与 供 应 商 的 账 务 核 对 工作 。对 账 结 束 后 ， 方 应 就 双 的 核 算 。采 购 物 品 运 达 后 ， 由采 购部 门查 验 数 量 和 毁 损 情 况 ， 质 对账结果予 以书面确认 。②用款计 划提交期 ： 属于医院内部业务 检 人 员 依 据 合 同规 定 的标 准检 验 无 误 后 。 购 经 办 人 员 制 作 “ 采 收 流程 ， 般 在 月 末 进行 。 一 由采 购 部 门提 交 下 月 付款 计 划 ， 财务 部 门
２ 应付 账款 的结 算 ． ２ 清 晰 的 结 算 流 程 ， 极 大 地 增 强 财 务 工 作 的计 划 性 。 轻 结 能 减 算工 作量 。 高 财 务 工作 效 率 。 先 要 规 定 一 个结 算 期 （ 提 首 也就 是 信 用期 ）根 据 各 类 物 品 的 特 点 ， 定 不 同 种 类 物 品 的结 算 期 限 ， ， 规 根