公司财务核算细则
财务会计核算制度
财务会计核算制度第一章总则第一条为规范公司财务会计行为，依据《会计法》、《企业财务通则》和《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的实际情况，制定本制度。
第三条公司设立财务部，负责财务会计方面的日常工作，财务经理负责公司财务收支计划的执行，主管公司的会计核算和资金管理工作，主持制定公司的财务规章制度，规范财务管理实施细则，统一公司会计核算办法，配合总经理协调金融、财政、税务、审计、证券监管等方面的外部关系。
第七条公司会计机构和会计人员应当依照会计法律法规的规定，按照真实、完整的要求，进行会计核算，实行会计监督，并向公司董事会、总经理定期汇报会计工作情况，报送财务会计报告和其他必要资料。
第八条公司会计年度采用公历年度，会计核算以人民币为记账本位币，会计记账采用借贷记账法。
第九条公司审核原始凭证、填制会计凭证、登记会计账簿、编报财务会计报告和管理会计档案，应当遵循有关法律法规和本制度的要求。
第二章会计管理体制第十条公司董事长、财务经理根据岗位职责分工负责本公司的财务会计工作，并对会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，财务部负责具体的日常会计工作。
第十一条公司财务负责人为财务经理，依法行使如下会计管理职责：（一）依法设立会计机构、配备会计人员，并支持他们的工作，保障会计人员依法履行职责；（二）正确执行相关法律法规和规章制度，纠正违反财务会计制度的行为；（三）最终审批公司所有财务支出事项；（四）对会计工作情况及会计资料的真实性、完整性负责，签署对外公布的财务会计报告；（五）法律法规规定或上级主管部门授予的其他职责。
第十二条会计机构应当按照有关法律法规的规定、上级主管部门及公司主要负责人的要求，强化会计岗位责任制度、内部控制制度和会计稽核制度。
第十三条公司领导、部门经理其他员工应当按照本制度的规定，在各自的权限内真实、完整的审核和提供各种经济业务的原始资料。
公司有关人员在对所管业务的财务收支进行具体的预算管理和目标控制时，对有关的原始资料负有记录、保管和及时进行传递的责任。
公司得财务核算制度
公司的财务核算制度
概述
财务核算制度是公司的一个重要的组成部分，是为了保障公司财务工作的正确
性和规范性，保证公司的财务安全和业务健康稳定发展而制定的。
本文将详细介绍公司的财务核算制度。
安排与实施
人员安排
公司应当成立专业的财务部门。
并设立“财务负责人”岗位，按照工作职责划分，设立出纳、收费、预算、审计等岗位。
财务核算工作流程
财务核算是一项系统性的工作，应当遵循以下流程：
1.制定年度财务预算
2.企业日常收支管理
3.财务账目的登记、核算、结算、审核
4.会计凭证的制度，主要包括记账凭证、付款凭证、收款凭证、转账凭
证、出纳凭证
5.经济责任制，主要是建立中央财务管理员，实现各部门、分支机构与
中央财务的结算平衡，减少资金流动，维护公司的财务稳定和安全。
财务报表
1.利润表
2.资产负债表
3.现金流量表
政策与法规
公司的财务核算制度必须遵循相关的法律法规和政策，对违反财务制度的行为
必须严格追究。
保密措施
财务工作属于敏感性工作，公司必须采取相关的保密措施，保障企业财务安全。
总结
公司的财务核算制度是公司内部各项制度的重要基础，其合理性和有效性关系
到公司的经济效益和公司的长远发展。
在财务核算工作中，公司应该注意人员安排和财务流程的制定，严格遵守相关法律法规和政策，采取相关保密措施，确保公司财务工作的稳定和发展。
财务部工作细则
财务部工作细则一、财务部门的职责与分工（一）财务总监财务总监是公司财务管理的最高负责人，负责制定和监督财务战略，协调与其他部门的关系，为公司的决策提供财务方面的支持和建议。
（二）会计主管会计主管负责组织和管理会计核算工作，审核会计凭证和报表，确保会计信息的准确性和及时性。
（三）出纳出纳主要负责现金收付、银行结算、票据管理等日常资金收支业务，并确保资金的安全。
（四）成本会计成本会计负责核算公司的生产成本和费用，进行成本分析和控制，为成本管理提供数据支持。
（五）税务会计税务会计负责税务申报、税收筹划和税务合规等工作，确保公司依法纳税，降低税务风险。
（六）财务分析员财务分析员负责对公司的财务数据进行分析和评估，为管理层提供财务分析报告和决策建议。
二、财务工作流程（一）预算编制流程1、各部门根据业务发展计划和目标，提出下一年度的预算申请。
2、财务部门对各部门的预算申请进行汇总和初步审核。
3、召开预算编制会议，与各部门共同讨论和确定预算指标。
4、财务部门根据会议决议，编制公司年度预算草案。
5、预算草案提交公司管理层审批，经过修改和完善后，最终确定年度预算。
（二）资金管理流程1、出纳根据资金需求计划，合理安排现金收付和银行结算业务。
2、对于大额资金支出，需经过严格的审批程序，确保资金使用的合理性和安全性。
3、定期进行资金盘点和对账，确保资金账实相符。
4、加强资金的预算管理，提高资金使用效率，降低资金成本。
（三）费用报销流程1、员工填写费用报销单，并附上相关的发票和凭证。
2、部门负责人对报销单进行审核，确认费用的真实性和合理性。
3、财务部门对报销单进行复审，核对发票和凭证的合规性。
4、经审核无误的报销单，由财务总监或授权人员审批。
5、出纳根据审批结果，支付报销款项。
（四）财务报表编制流程1、会计人员按照会计准则和公司的会计政策，进行日常的会计核算和账务处理。
2、期末，对各项会计数据进行结账和汇总。
3、编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
公司财务管理制度及细则
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司财务安全和合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各子公司及全体员工。
第三条公司财务管理工作应遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，严格执行国家财经政策。
（二）真实性原则：财务数据真实、准确、完整。
（三）及时性原则：及时反映公司财务状况。
（四）效益性原则：提高资金使用效益。
第二章财务管理组织架构及职责第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
第五条财务部的主要职责：（一）制定、修订和完善公司财务管理制度。
（二）编制和执行公司财务预算。
（三）负责公司资金管理、核算、分析、监督等工作。
（四）负责公司税务筹划和申报。
（五）负责公司财务报表编制和披露。
（六）负责公司内部审计和外部审计的协调。
第三章资金管理第六条公司资金管理应遵循以下原则：（一）合规性原则：严格按照国家法律法规和公司财务管理制度使用资金。
（二）安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
（三）效益性原则：提高资金使用效益。
第七条公司资金管理包括以下内容：（一）资金筹集：通过内部留存收益、银行贷款等方式筹集资金。
（二）资金运用：合理安排资金使用，提高资金使用效益。
（三）资金结算：确保资金结算及时、准确。
第四章财务核算与报告第八条公司财务核算应遵循以下原则：（一）一致性原则：会计政策、会计估计和方法保持一致。
（二）谨慎性原则：充分估计风险，合理计提准备。
（三）重要性原则：对重大交易和事项进行重点核算。
第九条公司财务报告应包括以下内容：（一）资产负债表。
（二）利润表。
（三）现金流量表。
（四）所有者权益变动表。
（五）附注。
第五章内部控制与审计第十条公司应建立健全内部控制制度，确保财务信息真实、准确、完整。
第十一条公司应定期进行内部审计，发现和纠正财务风险。
第十二条公司应配合外部审计工作，确保审计工作的顺利进行。
财务管理制度及实施细则
第一章总则第一条为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度及实施细则。
第二条本制度及实施细则适用于公司及下属子公司、分支机构。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 遵纪守法：严格遵守国家法律法规，遵守财务管理制度。
2. 规范管理：建立健全财务管理制度，规范财务行为。
3. 效率优先：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 安全可靠：确保财务安全，防范财务风险。
第二章财务管理体制第四条公司财务管理实行集中管理、分级负责、分工协作的管理体制。
第五条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理为财务负责人，对总经理和董事会负责。
第六条公司财务部下设以下部门：1. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、回收和监督。
2. 会计核算部：负责公司会计核算、报表编制、财务分析等工作。
3. 成本管理部：负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
第七条各部门职责：1. 财务部：负责公司财务管理制度制定、执行、监督和检查。
2. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、回收和监督。
3. 会计核算部：负责公司会计核算、报表编制、财务分析等工作。
4. 成本管理部：负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
第三章资金管理第八条公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规：按照国家法律法规和公司制度规定进行资金管理。
2. 安全可靠：确保资金安全，防范财务风险。
3. 效率优先：提高资金使用效率，降低财务成本。
4. 分级管理：实行分级管理，明确各级资金管理职责。
第九条公司资金筹集：1. 公司资金筹集应遵循国家法律法规，合理确定资金来源。
2. 公司应积极拓展融资渠道，降低融资成本。
第十条公司资金使用：1. 公司资金使用应遵循预算管理，合理分配资金。
2. 公司资金使用应优先保障生产经营需要，确保资金安全。
第十一条公司资金回收：1. 公司应加强应收账款管理，确保资金及时回收。
财务核算管理制度全文
财务核算管理制度全文一、总则为规范公司财务核算工作，保证财务数据的准确性和真实性，制定本制度。
二、财务核算目标1. 准确反映公司的财务状况和经营成果，为公司决策提供可靠的数据支持。
2. 确保公司的财务管理工作符合相关法律法规和会计准则的规定。
3. 提高公司财务管理的效率，优化公司经营成本。
三、财务核算主体公司财务核算的主体为公司财务部门，财务总监为财务核算的主要负责人。
四、会计政策公司遵循国家的会计准则和相关法律法规，保证会计政策的稳定性和一致性。
五、会计档案1. 公司设立会计档案室，进行会计凭证、账簿、报表等财务资料的归档管理。
2. 每笔会计凭证的原始凭证必须齐全并完整，且符合税法规定的强制要求。
3. 所有核算凭证和账簿必须保存至少十年以上，以备查阅和审计。
六、财务核算流程1. 收入核算- 收入来源：将公司的收入来源进行归类，确保对各项收入进行准确核算。
- 收入确认：按照合同约定，确保收入确认符合公司的财务政策和规定。
2. 成本核算- 成本分类：对公司各项成本进行分类核算，确保成本的准确核算。
- 成本分摊：对间接费用进行合理分摊，确保成本分摊的公正和合理。
3. 资产核算- 资产管理：对公司所有资产进行定期盘点和核对，确保资产的真实性和完整性。
- 资产变动：对资产的购置、报废、转让等进行准确记录和登记，确保资产变动的及时性和准确性。
4. 费用核算- 费用分类：对公司各项费用进行分类核算，确保费用的准确核算。
- 费用监控：对费用的支出进行严格控制和监控，确保费用的合理性和有效性。
5. 财务报告- 日常报表：制作日常报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确保及时反映公司的财务状况。
- 季度报表：制作季度报表，对公司的财务状况进行总结和分析，为公司的决策提供参考。
七、财务核算控制1. 财务控制：加强公司的内部控制，建立健全的财务管理制度和流程，确保财务数据的真实性和准确性。
2. 风险控制：对公司的财务风险进行定期评估和分析，及时采取措施加以应对和防范。
公司财务管理实施细则
第一章总则第一条为加强公司财务管理工作，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司资产安全，促进公司健康持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本实施细则。
第二条本细则适用于公司及下属子公司、分支机构的财务管理工作。
第三条公司财务管理遵循以下原则：1. 合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。
2. 真实性原则：财务信息真实、准确、完整，不得弄虚作假。
3. 完整性原则：财务管理工作全面覆盖公司各项经济活动。
4. 及时性原则：财务信息及时反映公司经济状况。
5. 效益性原则：提高资金使用效率，实现公司经济效益最大化。
第二章财务管理组织架构第四条公司设立财务部，负责公司财务管理工作。
财务部经理由公司总经理提名，董事会聘任。
第五条财务部内设以下部门：1. 会计核算部：负责公司会计核算、财务报表编制、税务申报等工作。
2. 资金管理部：负责公司资金筹措、使用、调度和监控等工作。
3. 成本管理部：负责公司成本核算、成本控制、成本分析等工作。
4. 预算管理部：负责公司预算编制、执行、分析、考核等工作。
第六条各部门职责如下：1. 会计核算部：- 负责公司会计核算，保证会计信息真实、准确、完整。
- 编制财务报表，及时反映公司财务状况。
- 进行税务申报，确保税务合规。
- 完成其他会计核算工作。
2. 资金管理部：- 负责公司资金筹措、使用、调度和监控。
- 优化资金结构，提高资金使用效率。
- 控制资金风险，确保资金安全。
- 完成其他资金管理工作。
3. 成本管理部：- 负责公司成本核算、成本控制、成本分析。
- 降低成本，提高公司盈利能力。
- 完成其他成本管理工作。
4. 预算管理部：- 负责公司预算编制、执行、分析、考核。
- 确保预算目标的实现。
- 完成其他预算管理工作。
第三章资金管理第七条公司资金管理遵循以下原则：1. 集中管理原则：公司资金统一由财务部管理。
公司财务成本核算管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务成本核算管理，提高成本控制水平，确保公司经济效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有部门、子公司及分支机构，旨在规范成本核算工作，明确职责，提高成本核算的准确性和效率。
第三条公司财务成本核算应以事实为依据，遵循真实性、完整性、及时性原则，确保成本核算数据的真实可靠。
第二章成本核算范围第四条公司成本核算范围包括：生产成本、销售成本、管理费用、财务费用等。
第五条成本核算对象应明确，包括产品、服务、项目等。
第三章成本核算基础工作第六条建立健全成本核算体系，明确成本核算流程，确保成本核算工作有序进行。
第七条加强成本核算人员的培训，提高成本核算人员的业务素质。
第八条建立成本核算档案，对成本核算资料进行整理、归档、保管。
第四章成本核算程序第九条成本核算程序包括以下步骤：（一）收集成本核算所需的各种原始凭证和资料；（二）对收集到的资料进行审核、整理；（三）按照成本核算对象进行成本归集；（四）计算成本核算指标；（五）编制成本核算报表。
第十条成本核算报表应包括成本核算表、成本分析表、成本预测表等。
第五章成本核算方法第十一条成本核算方法应根据公司生产经营特点和管理要求确定，包括以下方法：（一）直接成本法；（二）间接成本法；（三）变动成本法；（四）固定成本法。
第十二条成本核算方法一经确定，不得随意变更。
如确需变更，应经公司领导批准。
第六章成本核算监督第十三条公司财务部门负责对成本核算工作进行监督，确保成本核算的准确性和合规性。
第十四条公司内部审计部门定期对成本核算工作进行审计，发现问题时，应及时向公司领导报告。
第七章奖惩措施第十五条对在成本核算工作中表现突出的部门和个人，给予表彰和奖励。
第十六条对违反本制度规定，造成成本核算数据失真、延误成本核算工作的部门和个人，给予通报批评、罚款等处罚。
第八章附则第十七条本制度由公司财务部门负责解释。
第十八条本制度自发布之日起施行。
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财务核算细则第一章总则1.1本财务核算细则，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，结合公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。
第二章财务管理组织机构2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。
公司自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。
2.2企业法人代表在财务会计管理上的主要责任：1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度；3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行；4、根据企业预算方案组织企业生产经营；5、接受财政、税务、审计机关的监督。
2.3企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员；2、对公司各部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标；3、参与公司重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；4、负责编制会计报表，组织清产核资；5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支；7、调节各部门与财务部门的关系。
2.4公司财会机构的主要职责：具体负责公司的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。
2.5公司财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向公司领导人报告，请求查明原因，作出处理；3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。
企业的资金不得以个人名义开立帐户存储；2.6 企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款进行全过程监管：1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。
2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。
3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。
2.7财务部门必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
2.8 财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。
一般财会人员的交接，由财务部经理监交；财务部经理的交接，由单位领导监交。
第三章会计核算的原则3.1公司执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。
下列事项应办理会计手续，进行会计核算：1、财物的收发、增减和使用；2、债权、债务的发生和结算；3、资本的增减和经费的收支；4、收入、成本、费用的计算；5、财务成果的计算和处理等。
3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。
3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。
3.4公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总公司同意，任何人不得随意改变。
第四章货币资金及结算资金的核算4.1库存现金的核算1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。
不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。
2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。
3、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。
4、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、借支金额。
按借款审批程序审批，方可按规定借款。
5、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。
严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。
4.2银行存款的管理１、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
公司各管理部门不许开设银行帐号。
3、银行帐户印鉴的使用实行３章分管并用制，不准１人统一保管使用。
印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
4、银行支票的使用规定：a、业务人员到财会机构领用银行支票，必须凭付款审批单，经主管领导及经办人签字，写明用途、金额、日期；b、会计人员出单后，出纳才能签发银行支票，同时要求业务人员在银行支票使用簿上签字，登记银行支票号码、金额、收款人；c、签发银行支票必须按照要求填上日期、大小写金额、收款人、用途等，不得签发空白支票、空头支票。
如特殊情况需签发空白支票，必须在小写金额栏恰当币位写上“￥”。
d、业务人员收到支票应到财会机构办理入帐手续，一般应先确认收到款项后，才发货或提供劳务。
e、借出支票后，不得转借他人使用。
因特殊原因不能在规定期限内报帐的，应到财务部说明原因，限定报帐时间，否则前帐不清，后帐不借。
f、支票报销时必须附发票、出（入）库单，对于分期付货款的，必须按每次付货款金额开具发票方可报销。
5、公司的销售收入（营业收入）按公司指定帐号进帐。
6、财会人员办理信汇、电汇、票汇、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。
付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。
7、根据已获批准签订的合同，严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书面正式委托，也不准改变收款单位。
8、严格资金使用审批手续。
会计人员对一切审批手续不完全的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。
9、有关资金使用的审批，如审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。
批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
4.3应收款的核算1、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的购销合同（附出（入）库单）及汇款（付款凭证）为依据予以记帐，应按照不同的应收帐款或供应单位名称设置明细。
2、应收款明细帐调减必须要有公司领导书面批准。
3、建立应收款内部核算报告制度。
a、分管应收帐款的财务人员在每月10日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据购销合同及企业应收货款规定进行应收帐款帐龄分析,对拖欠货款(购销合同超过1个月)理出清单不得拖延,并理出潜在核销帐款交主管领导,由合同签订部门提出解决办法,经公司领导批准之后执行。
b、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人从当月工资中扣除；对超期一个月还未归还借款的单位，通知有关部门领导及时催收。
C、负责收款的部门在接到超期应收款通知单后，在接单后24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作，有关工作内容填入催收单，形成文件记入，妥善地存入客户资信档案。
d、申请付款（发货）的部门及经办人是清理追收应收帐款的第一责任人。
公司发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
4、对于预付帐款应严格管理。
a、预付货款应按照规定程序和权限办理；b、预付货款的对象实施信用分级管理；c、预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
第五章存货的核算5.1存货的核算范围包括：库存商品、在途商品、委托加工产品、低值易耗品、包装物等。
5.2存货计价：1、购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；2、自制的按制造成本计价；3、委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；4、投资者投入的按评估价或者合同、协议约定的价值计价；5、盘盈的以同类存货价值计价；6、接受捐赠的，以发票帐单加上由本企业负担的费用计算，无发票帐单的，以同类存货的市价计价。
5.3发出存货的成本：可选用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法等方法的一种，并保持一致，不得随意变更。
5.4存货核算采用计划成本法的，应当单独核算差异，并按期结转。
5.5低值易耗品、周转使用的包装物和材料，分期摊销。
5.6存货盘点：应定期、不定期进行盘点，年度决算前必须进行一次全面清点。
盘盈、盘亏、毁损和报废的存货应分别情况按规定权限及时处理。
5.7存货基础管理：应进行定额管理，做好计量工作，完善并健全存货流转的凭证与手续制度。
5.8存货非常管理：1、做好存货的市场行情预测工作，以便确定存货的购销计划；2、超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作；3、贬值的存货应及时清理并恰当处理；5.9存货赊销管理：1、赊销对象应进行信用分级管理2、赊销方必须提交经工商局加盖印章的营业执照、税务登记证、纳税报表（均经税务签章）、近期财务报表备案后方可办理授信手续；3、赊销前应按授信制度订立合同；4、赊销合同应约定有效及可靠的担保物，担保物应依担保法进行担保登记；5、赊销应及时清算结帐，原则上前欠未清，不再赊欠；6、合同约定到期的赊销，经三次书面催收不能回收的，应及时采取强制措施清欠，减少损失；7、赊销事项，内部各部门及其直接责任人各负其责。
第六章成本费用核算6.1费用的核算坚持权责发生制的原则，当期发生的费用，无论其款项是否收付，都应计入当期的费用（通过“待摊费用”、“递延资产”除外）。
6.2虽在本期支付的费用，但应有后期负担的均不能计入本期费用，可通过“待摊费用”、“递延资产”科目核算。
但应归属本期的费用、损失不得挂帐，调剂利润。
递延资产包括开办费、租入固定资产改良支出及对原有固定资产进行装修、装潢的净支出等。
开办费至投产营业之日起分期摊入管理费用，摊销期一般为5年。
以经营租赁方式租入的固定资产改良支出，按照有效租赁期限和耐用年限孰短的原则分期摊销。
固定资产进行装修、装潢的净支出按装修、装潢后固定资产的耐用年限分期摊销。
6.3商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销发票号码，经部门经理审核，总经理批准后方能报销。
其中对介绍费、手续费，经办人员必须另附合同书和说明报批，由公司总经理审批。