总体审计策略工作底稿范例
总体审计策略工作底稿范例
注意事项：
(1)本范例旨在协助注册会计师全面系统地考虑整合审计中制定总体审计策略需要考虑的事项。
注册会计师对总体审计策略的考虑和制定是一个动态的多方位的过程，未必按照下表所列顺序执行工作。
(2)注册会计师可以在“应对或结果及工作底稿索引”一栏填写简要总结，具体信息和执行的工作可以索引到其他工作底稿。
被审计单位名称：工作底稿索引号
财务报表年度(基准日) 编制人：日期
复核人：日期。
审计工作底稿样本模板
编制： 复核： 客户： ABC有限责任公司
会计期间：
2006年度
审计工作底稿索引（目录）
2006年度
索引号
名
称
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索引号
名
称
┆有/无┆
审计报告
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1-122-1 应收利息审定表
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已审会计报表
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1-131S02 应收账款
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Z-104 Z-104 Z-105 Z106 Z107
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件1-281-1 1-301P03 1-301-1 1-400F08 1-400-1
存货跌价准备审定表 待摊费用 待摊费用审定表 长期投资 长期股权投资审定表（一）
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Z208-2 合并工作底稿—利润及利润分配表
Z301 Z302
（三）审计计划阶段工作底稿 初步业务活动——针对首次接受委托 初步业务活动——-针对连续审计（一）
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Z307-5
—对控制的监督
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（二）负债类
Z308 了解主要业务层面内部控制及评价总结
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2-101F14 短期借款、长期借款
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计划阶段审计工作底稿_1_
被审计单位:南宁骏业 会计期间或截止日： 编制人： 杨梦艺 日期：2006.1.12 索引号： A9 日期：2006.1.13 页 码： 1/1 2005年12月31日 复核人： 殷杰 一、委托审计的目的、范围
受南宁市骏业高温材料有限责任公司股东会的委托，对该公司2005年12月31日资产负债表及 该年度的利润表进行审计，并对其合法性与公允性发表审计意见。 二、审计策略（是否实施预审，是否进行控制测试。实质性测试按业务循环还是按报表项目 等） 上年度已对该公司进行审计，拟信赖部分内部控制并实施控制测试，对变动较大项目实施双 重目的的测试；按业务循环进行实质性程序 三、评价内部控制和审计风险： 内部控制比较好，审计风险不是很大。 四、重要会计问题及重点审计领域： 1、应收账款项目； 2、存货项目； 2、固定资产和在建工程项目； 3、生产成本、产成品、主营业务成本、管理费用、营业费用等成本费用项目； 4、长期借款项目； 5、主营业务收入、应交税金与主营业务税金及附加项目 五、重要性标准初步估计： 结合南宁骏业公司的审计风险，确定该公司报表层次的重要性水平为9万元。 六、计划审计日期： 外勤工作自2006年1月12日至2006年1月31日，共20天 编写审计报告自2006年2月1日至2006年2月5日，共5天。 七、审计小组组成及人员分工： 姓名 职务或职称 分工 了解被审计单位基本情况，承接业务风险初步评估，销售 与收款循环内控测试，其他业务利润审计，管理当局声明 殷杰 书，与客户交换意见书，试算平衡表—损益类 杨梦艺 横纵向、比率趋势分析，应收账款及询证函的实质性测 试，复核批准汇总表，重要审计事项完成核对表，试算平 衡表—负债及权益类 识别评估内控，审计风险初步评估，应交税金及营业费用 的实质性测试，试算平衡表—资产表，审计差异汇总表 签订审计业务实质性测试，出具 审计报告，审计工作总结，最终质量控制审计工作 重要性水平初步评估表，账户重要性水平分配表，主营业 务收入和营业税金及附加的实质性测试，编制调整、重分 类、未调整不符事项汇总表 备注
审计工作底稿(模板)
组织机构及管理人员结构资料
营业执照
政府批文
公司成立合同、协议、章程
纳税鉴定文件
董事会会议纪要或摘录
内部控制的调查与评价
重要长期经济合同、协议
验资报告（复印件）
精选 word 范本！
具备（√） 不适用（X）
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*J10 评估报告书（复印件） *J11 主要资产的所有权证明
客户提供相关资料情况表
2、负债类工作底稿 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应付股利（利润） 未交税金 其他应付款 预提费用
具备（√） 不适用（X）
精选 word 范本！
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ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
客户： ABC 有限责任公司 编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间： 复 核：
编号 F1 F2 F3 G G1 G2 G3 G4 H H1 H2 H3 H4 H5 H6 H7 H8 H9 H10 I I1 I2 I3 I4 J *J1 *J2 *J3 *J4 *J5 *J6 *J7 *J8 *J9
具备（√） 不适用（X）
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精选 word 范本！
客户： ABC 有限责任公司 编制：
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审计工作底稿目录（二）
会计期间： 复 核：
编号 Y Y1 Y2 Y3 Y4 Y4
A-D A1 A2 A3 A4 A5 A6 A7 A8 A9 A10 A11 B1 C1 C2 C3 C4 D1 D2 E-F E1 E2 E3 E4 E5 E6 E7 E8 E9 E10
（11）现金流量表 （12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用） （13）年末库存现金盘点表 （14）年末末存货盘点表 （15）年末银行存款对帐单及银行存款余额调节表 （16）年末大额债权、债务经双方确认的询证函 （17）长期投资合同和验资报告及被投资公司的章程 （18）年末固定资产盘点表 （19）本年度新增固定资产的会计凭证、发票等资料 （20）房产证、汽车行驶证等固定资产产权证件 （21）银行借款合同或银行借款通知单及会计凭证 （22）贷款证（卡） （23）应交税金年初、年末及本年增减数 （24）全年企业所得税、营业税、增值税纳税申报表 （25）本年度公司享受税收优惠或税务处罚的有关文件 （26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料 （27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额 （28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
总体审计策略记录模式范例
重要性和意义
重要性
总体审计策略是内部审计师进行审计的基 础，可以帮助内部审计师全面、准确地了 解被审计单位或项目的风险状况，提高审 计质量和效率。
VS
意义
总体审计策略可以帮助组织更好地了解自 身的风险状况，发现潜在的风险点，提高 企业的治理水平和风险控制能力。
审计范围和方法
审计范围
涵盖财务报表、内部控制、合规性等多个方面。
实施实质性程序，以发现重大错 报。
收集充分的审计证据，以支持审 计结论和建议。
审计时间表
制定审计时间表
根据被审计单位的业务规模、复杂程度和审计风险等因素， 合理安排审计时间和资源。
调整审计时间表
根据实际情况及时调整审计时间表，以确保审计质量和效率 。
审计团队和角色分配
组建审计团队
根据被审计单位的具体情况，组建具备相应专业知识和经验的审计团队。
审计时间框架
审计计划时间表
确定审计计划的时间表，包括现 场审计、汇总审计结果和编制审 计报告等时间节点。
延期的处理
对于可能影响审计进度的延期事 项，应制定相应的处理措施。
审计证据收集时间
合理安排审计证据的收集时间， 以确保审计工作的顺利进行。
审计资源配置
人员配置
根据被审计单位的规模、业务复杂程度和审计范围等因素，合理 安排审计人员。
方法
采用风险导向审计方法，包括对被审计单位或项目的历史数据进行分析，了解被 审计单位或项目的业务模式和特点，进行现场调查等。
02
总体审计策略
审计目标
1 2
确保财务报告的可靠性
通过对财务报表进行审计，确保所披露信息的 准确性和完整性。
评估内部控制系统
评估被审计单位的内部控制系统，确定其是否 能够合理保证财务报告的可靠性。
审计工作底稿(doc 78页)
待处理固定资产净损失
D1
无形资产
D2
长期待摊费用
E-F
2、负债类工作底稿
E1
短期借款
E2
应付票据
E3
应付账款
E4
预收账款
E5
应付工资
E6
应付福利费
E7
应付股利（利润）
E8
未交税金
E9
其他应付款
E10
预提费用
审计工作底稿目录（三）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
审计工作底稿(doc 78页)
部门：xxx
时间：xxx
整理范文，仅供参考，可下载自行编辑
会计师事务所
审计工作底稿
客户名称：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
客户：ABC有限责任公司会计期间：
编制：复核：
编号
档案内容
具备（√）
不适用（X）
一、沟通和报告相关工作底稿
Z1-1
审计报告书
Z1-2
审计业务约定书
（26）最近一次验资的会计凭证及银行进帐单等资料
（27）营业收入、营业成本明细帐及全年累计发生额
（28）营业费用、管理费用、财务费用明细帐及全年累计发生额
三、本年度外汇报表及有关资料：
（29）本年度收汇、付汇核销单
（30）本年度外汇基本存款帐户卡
（31）外管部门发的外汇资本金帐户通知单
（32）外管部门发的外汇结算帐户通知单、外汇情况表
3
约定资本支出是否存在
4
股本及长期投资是否变化
5
或有负债是否变化
6
不正常事项或账项是否存在
总体审计策略
单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期一、审计范围二、审计时间安排（一）报告时间要求：（二）执行审计工作的时间安排单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期(三)沟通的时间安排三、影响审计业务的主要因素（一）重要性单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（二）可能存在较高重大错报风险的领域单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（三）识别生要组成部分（四）识别重要的交易、账户余额和披露及相关认定四，人员安排（一）项目组主要成员单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期（二）质量控制复核人员单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期五、对专家或其他第三方工作的利用（一）对专家工作的利用（二）对内部审计工作的利用（三）对组成部分注册会计师工作的利用单位名称：索引号：BE-项目：总体审计策略截止日期：取项目信息审计区间至编制人：复核人：取底稿信息一级复核人编制日期：复核日期：取底稿信息一级复核日期六、其他事项。
总体审计策略记录模式范例
汇报人： 2024-01-07
目录
• 审计目标 • 审计范围 • 审计方法 • 审计时间安排 • 审计资源分配 • 风险评估与应对
01
审计目标
确定审计目标
确保财务报表的准确性和完整性
通过对财务报表的审计，确保其准确反映企业的财务状况、经营成 果和现金流量，不存在遗漏或虚假记载。
。
企业承受能力
02 考虑企业资源、能力和成本等因素，制定切实可行的
应对策略。
审计目标
03
确保风险应对策略能够有效支持审计目标的实现，提
高审计效率和效果。
THANKS
谢谢您的观看
在审计过程中，及时协调和解决资源 冲突问题，确保审计工作不受影响。
06
风险评估与应对
风险评估
风险识别
识别可能影响审计目标实现的风险因素，包括内 部和外部风险。
风险分析
对已识别的风险因素进行定性和定量分析，评估 其对审计目标的影响程度和可能性。
风险评价
根据风险分析结果，确定重大风险和次要风险， 为制定风险应对策略提供依据。
04
审计时间安排
确定审计时间安排
确定审计目标和范围
在确定审计时间安排时，首先需要明确审计的目标和范围，以便合理安排 资源和时间。
评估审计风险
了解审计项目的风险水平ຫໍສະໝຸດ 确定审计时间和资源的需求。考虑被审计单位的业务周 期根据被审计单位的业务周期，合理安排审计时间，确保审计工作与业务活
动相匹配。
审计时间安排的设定理由
和效果。
数据分析审计方法
02
利用数据分析工具对大量数据进行筛选、比对和分析，以发现
异常和错误。
抽样审计方法
总体审计策略填写模板范例
总体审计策略填写模板范例总体审计策略填写模板范例一、背景介绍在此部分，需要简单介绍审计的背景和目的，包括受审计方的基本情况、审计范围、时间等。
二、审计目标和范围1. 审计目标在此部分，需要明确审计的目标是什么，例如是否是为了评估财务报表的真实性或者评估内部控制制度是否有效等。
2. 审计范围在此部分，需要明确审计的范围是什么，例如是否包括所有财务报表项目或者只包括特定的项目等。
三、审计方法和程序1. 审计方法在此部分，需要明确采用何种审计方法进行审核。
常见的方法有测试控制点法、抽样法等。
同时需要说明为什么选择这种方法。
2. 审计程序在此部分，需要详细描述每个审核步骤所包含的内容。
例如，在测试控制点法中，步骤可能包括确定控制点、测试控制点等。
四、风险评估和应对策略1. 风险评估在此部分，需要对可能存在的风险进行评估，并给出相应的解决方案。
例如，在财务报表审核中，可能存在虚假陈述的风险，解决方案可能包括加强内部控制制度等。
2. 应对策略在此部分，需要给出应对风险的具体措施。
例如，在加强内部控制制度方面，可以实施更严格的审计程序等。
五、人员安排和时间表1. 人员安排在此部分，需要明确参与审计工作的人员及其职责。
例如，审计师、助理审计师等。
2. 时间表在此部分，需要明确审计工作的时间安排。
例如，开始时间、结束时间、重要节点等。
六、其他事项在此部分，可以列出一些其他需要注意的事项。
例如，在财务报表审核中可能需要考虑法律法规等因素。
七、结论和建议在此部分，需要总结审计结果，并提出相应的建议。
例如，在财务报表审核中可能会发现一些问题，并提出相应的改进建议。
同时还要说明是否达到了预期目标。
以上是一个总体审计策略填写模板范例，具体情况下可根据实际情况进行调整和修改。
总体审计策略记录模式范例
.总体审计策略记录模式范例客户名称方圆股份有限公司财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE目录1．审计工作范围2．重要性3．报告目标、时间安排及所需沟通4．人员安排5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）1．审计工作范围2．重要性...报告目标、时间安排及所需沟通3．计划的报告报送及审计工作时间安排如下：...．人员安排4 项目组主要成员的责任．1 4 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：] 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）．24 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。
5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。
另外，[] 项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑.. .5．4对被审计单位使用服务机构的考虑二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降可以说，为获取充分、适当的至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。
审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。
具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。
具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。
具体审计计划包括的内容121号——了解被审计单位及其环的规定为了足够识别和评估财务报表重大错报计划实施的风险评估程序的性质、时间和范...号——针对评估的重大错报风123计划实CP计划的进一步审计程序可以分为进一步审计程序的总体CP时间和（包括进一步审计程序的具体性质针对审计业务需要实施的CPCP审计准则的规定应当执行的既定程序。
审计制度底稿模板
审计制度底稿模板一、编制目的为确保审计工作的规范进行，提高审计工作质量，明确审计人员职责，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于进一步加强审计工作的意见》等法律法规，制定本审计制度底稿模板。
二、适用范围本审计制度底稿模板适用于对公司财务报表、内部控制、经济责任等方面的审计工作。
三、审计组织与人员1. 审计组织审计工作由审计署或授权的审计特派员办事处、会计师事务所等审计组织负责进行。
审计组织应具备相应的资质和能力，确保审计工作的独立性、客观性和公正性。
2. 审计人员审计人员应具备相应的专业资格和业务能力，遵守审计职业道德规范，严格执行审计制度底稿模板，确保审计工作的质量。
四、审计程序与方法1. 审计计划审计人员应根据审计项目的要求，制定总体审计策略和具体审计计划，明确审计目标、审计范围、审计程序、审计方法等。
2. 审计实施审计人员应按照审计计划进行审计工作，采取包括但不限于询问、观察、检查、分析等方法，获取审计证据。
3. 审计证据审计人员应收集充分、适当的审计证据，验证被审计单位财务报表的真实性、准确性和完整性。
审计证据包括会计凭证、会计账簿、财务报表、内部控制制度、相关合同、管理制度等。
4. 审计结论审计人员应根据审计证据，评价被审计单位的财务状况、内部控制有效性、经济责任等，形成审计结论。
5. 审计报告审计人员应根据审计结论，编制审计报告，明确审计发现、审计意见和审计建议。
审计报告应真实、完整、清晰地反映审计工作的结果。
五、审计工作底稿1. 审计工作底稿是指审计人员在审计过程中，对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据，以及得出的审计结论进行的记录。
2. 审计工作底稿应包括总体审计策略、具体审计计划、分析表、问题备忘录、重大事项概要、询证函回函、管理层声明书、核对表、有关重大事项的往来信件（包括电子邮件），以及对被审计单位文件记录的摘要或复印件等。
3. 审计工作底稿应真实、完整、清晰地反映审计工作的过程和结果，便于审计人员进行复核和评价，以及为审计报告提供依据。