4.31.1外贸企业出口退税汇总申报表(适用于增值税一般纳税人)

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生产企业出口货物免_抵_退税申报汇总表

生产企业出口货物免、抵、退税申报
汇总表
（适用于增值税一般纳税人）
纳税人识别号：纳税人名称（公章）：
海关代码：税款所属期：年月至年月
申报日期：年月日金额单位：元（列至角分）
受理人：受理日期：年月受理税务机关（签章）
注：1.本表一式四联，退税部门审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表。

退税部门留存一联，报上级退税机关一联。

2.第（C）列“与增值税纳税申报表差额”为退税部门审核确认的第（b）列“累计”申
报数减《增值税纳税申报表》对应项目的累计数的差额。

企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。

填表说明
（一）根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十八条及国家税务总局有关规定制定本表。

（二）本表适用于增值税一般纳税人填报。

具备增值税一般纳税人资格的生产企业自营或委托出口货物，其申报出口货物退税时，均使用本表。

（三）表内各项填写说明
1.本表“纳税人识别号”即税务登记证号码。

2.本表“海关代码”指生产企业在海关的注册编号。

3.本表“纳税人名称”应填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

4.本表“申报日期”指生产企业向主管退税机关申报退税的日期。

5.本表“税款所属期”指生产企业应缴税款的月度时间。

6.表内各栏次内容根据《国家税务总局关于印发〈生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程〉（试行）的通知》（国税发〔2002〕11号）相关规定填写。

出口企业退税业务的会计核算及增值税申报表的填写讲解共132页

21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
出口企业退税业务的会计核算及增值税申报表的填写讲解
21、没有人陪你走一辈子，所以你要适应孤独，没有人会帮你一辈子，所以你要强。 23、要改变命运，首先改变自己。
24、勇气很有理由被当作人类德性之首，因为这种德性保证了所有其余的德性。--温斯顿．丘吉尔。 25、梯子的梯阶从来不是用来搁脚的，它只是让人们的脚放上一段时间，以便让别一只脚能够再往上登。

外贸企业出口退税申报审核表

外贸企业/外贸综合服务企业出口退税申报审核表
申报日期：年月日
业务类型： □免退税 □代办退税

海关代码：分类管理类别：
申报年月：年月申报批次：
纳税人识别号：社会信用代码：
纳税人名称：
企业联系人：联系电话：
汇总申报数据

本次申报退税额：元
其中：增值税元
消费税元
进料应抵扣税额：元
主管退税机关审核情况
申报受理岗：收单日期：年月日

本次核退增值税：元本次核退增值税：元
本次核退消费税：元本次核退消费税：元
待处理退税额：元待处理退税额：元
审核岗：年月日调查评估岗：年月日

本次核退增值税：元
本次核退消费税：元
复审岗：年月日核准岗：年月日

注：本表一式两联，审结后一联随单归档，一联送收入核算科打单退库。建议使用无碳复写纸
打印、填报本表。

增值税纳税申报表(一般纳税人适用)-带部分公式版

纳税人名称：× ××
填表日纳
（一）按适用税率征税销售额其中：应税货物销售额
应税劳务销售额纳税检查调整的销售额（二）按简易征收办法征税销售额其中：纳税检查调整的销售额（三）免、抵、退办法出口销售额（四）免税销售额其中：免税货物销售额免税劳务销售额销项税额进项税额上期留抵税额进项税额转出免、抵、退应退税额按适用税率计算的纳税检查应补缴税额应抵扣税额合计实际抵扣税额应纳税额期末留抵税额简易计税办法计算的应纳税额按简易计税办法计算的纳税检查应补缴税应额纳税额减征额应纳税额合计期初未缴税额（多缴为负数）实收出口开具专用缴款书退税额本期已缴税额 ①分次预缴税额 ②出口开具专用缴款书预缴税额 ③本期缴纳上期应纳税额 ④本期缴纳欠缴税额期末未缴税额（多缴为负数）其中：欠缴税额（≥0）本期应补(退)税额
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
栏次
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17=12+13-14-15+16 18（如17<11，则为1 7，1否9=则11为-1181） 20=17-18 21 22 23 24=19+21-23 25 26 27=28+29+30+31 28 29 30 31 32=24+25+26-27 33=25+26-27 34=24-28-29
税款缴纳
即征即退实际退税额期初未缴查补税额本期入库查补税额期末未缴查补税额申报日期：2020-04-24
35 36 37 38=16+22+36-37
增值税纳税申报表（一般纳税人适用）
税款所属时间：×××-××-×

外贸企业出口退税申请表

填表人（签章）：企业负责人（签章）：填报日期：年月日
税务机关审批意见
1、本表应按出口货物适用退税率和供货企业不同分行填列。
同意退还上述税款。
（盖章）
2、退增值税和退消费税须分表填写。 3、如属进料委托加工业务，填列第5栏时应先扣除进料金额。 4、第11栏根据供货企业类型分生产企业和商贸企业填写。
填报单位（公章）：企业海关代码（10位）：纳税人登记号（15位）：开户银行：帐号：出口货物名称 1 计量单位 2 收购单价 3＝6÷ 4 出口数量 4 申请退税税种：出口额（美元） 5
外贸企业出口退税申请表
所属期：换汇成本 7＝6÷ 5 出口退税率 8
年应退税额 9=6× 8
月
申报批次：供货企业名称 10
金额单位：元供货企业类型 11 备注 12
Байду номын сангаас进货金额 6
合
计
——
——
——
—— 填表说明：
——
——
——
出口企业申报意见此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营秩序的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。

外贸企业出口退税申报表填写也就这么回事

外贸企业出⼝退税申报表填写也就这么回事增值税申报表附表⼆，⼀共有四部分。

⼀、申报抵扣的进项税额⼆、进项税额转出额三、待抵扣进项税额四、其他之前我们说抵扣凭证，基本把申报第⼀部分都说完了。

看这⾥增值税申报表附表⼆中的这个“坑位”，你可千万不要乱蹲。

⽽后⾯我们说到附表⼆的特殊坑位，第三栏“前期认证相符且本期抵扣”，我们⼜把辅导期⼀般纳税⼈的申报表填写讲了，这其中就不仅涉及到了第三栏，还涉及到了第三部分，待抵扣进项税额。

在增值税核算办法，财会2016年22号⽂中，关于待抵扣进项税这个科⽬，其实主要就是核算两个内容，⼀个是不动产分期抵扣内容，还有⼀个就是辅导期⼀般纳税⼈。

⽽在申报表中待抵扣进项税这个部分可不是和核算对应起来的，⾄少不动产分期抵扣就不填写在这⾥。

⽽且申报表附表⼆的这部分也不仅仅是只⽤于辅导期⼀般纳税⼈。

国家税务总局公告2016年13号⽂关于申报表的填列说明规定第24⾄34栏“三、待抵扣进项税额”各栏：分别反映纳税⼈已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。

所以，这部分还可以填写什么内容？我们来看看。

1认证了但是按税法规定不允许抵扣的增值税暂⾏条例规定，下列情况，进项税不得从销项税额中抵扣。

（⼀）⽤于简易计税⽅法计税项⽬、免征增值税项⽬、集体福利或者个⼈消费的购进货物、劳务、服务、⽆形资产和不动产；（⼆）⾮正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；（三）⾮正常损失的在产品、产成品所耗⽤的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务（四）国务院规定的其他项⽬。

我们⽇常在取得这些货物的抵扣凭证时候就不应该进⾏抵扣，如果已经抵扣了需要进项税额转出。

所以，如果你取得专票是不能抵扣的，最好的⽅法就是认证了，填写到待抵扣进项税中。

「这就是所谓的不产⽣滞留票的做法」⽐如，纳税⼈当期采购⼀批洗⾐液，取得17%专⽤发票1份，⾦额10万，税额1.7万，该批洗⾐液全部⽤于职⼯福利，那么纳税⼈可以将该专票认证，然后申报时候填写附表2第三部分。

免抵退税申报汇总表

免、抵、退税申报汇总表（适用于增值税一般纳税人）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：海关代码：税款所属期：年月至年月申报日期：年月金额单位：元（列至角分）项目栏次当期本年累计与增值税纳税申报表差额(a) (b) (c)免抵退出口货物销售额(美元)1 -------------- 免抵退出口货物销售额2=3+4其中：单证不齐销售额 3 -------------- 单证收齐销售额 4 -------------- 前期出口货物当期收齐单证销售额5 -------------- -------------- 单证齐全出口货物销售额6=4+5 0.00 -------------- 免税出口货物销售额(美元) 7 -------------- 免税出口货物销售额8 -------------- 全部出口货物销售额(美元) 9=1+7 0.00 0.00 -------------- 全部出口货物销售额10=2+8 0.00 0.00 -------------- 不予免抵退出口货物销售额11 -------------- 出口销售额乘征税率之差12 -------------- 上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额13 -------------- -------------- 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额14 --------------免抵退税不得免征和抵扣税额15(如12>13+14则为12-13-14,否则为0)结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额16 (如13+14>12则为13+14-12,否则为0)-------------- --------------出口销售额乘退税率17 -------------- 上期结转免抵退税额抵减额18 -------------- --------------免抵退税额抵减额19 --------------免抵退税额20 (如17>18+19则为17-18-19,否则为0)--------------结转下期免抵退税额抵减额21 (如17<18+19则为18+19-17,否则为0)-------------- --------------增值税纳税申报表期末留抵税额22 -------------- -------------- 计算退税的期末留抵税额23=22-15c -------------- --------------当期应退税额24=(如20>23则为23,否则为20)--------------当期免抵税额25=20-24 -------------- 前期单证收齐26 -------------- -------------- 前期信息收齐27 -------------- -------------- 出口企业申明：退税部门：此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。

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外贸企业出口退税汇总申报表
（适用于增值税一般纳税人）
海关企业代码：

纳税人名称：
(公章)

纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：金额单位：元至角分

出口企业申报
出口退税出口明细申报表份，记录条
出口额美元
出口货物报关单张，
代理出口货物证明张，
出口收汇核销单张，收汇额美元
远期收汇证明张，其它凭证张

出口退税进货明细申报表份，记录条
增值税专用发票张，消费税专用税票张
海关进口增值税专用缴款书张，海关进口消费税专用缴款
书
张

外贸企业出口退税进货分
批申报单
张，总进货金额元

总进货税额元，
其中：增值税元，消费税元

本月申报退税额元，
其中：增值税元，消费税元
本月实收已退税额元，本年累计实收已退税额元
本月实收已退增值税退税额元，本年累计实收已退增值税
退税额
元

本月实收已退消费税退税额元，本年累计实收已退消费税
退税额
元

申请开具单证
2

代理出口货物证明份，记录条
代理进口货物证明份，记录条
来料加工出口货物免税证
明
份，记录条

来料加工出口货物免税核
销证明
份，记录条

出口货物转内销证明份，记录条
退运已补税证明份，记录条
补办报关单证明份，记录条
补办收汇核销单证明份，记录条
补办代理出口证明份，记录条
出口企业出口含金产品免
税证明
份，记录条

申报人申明授权人申明
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口货物情况相符。（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）
此次申报的出口业务不属于“四自三不见”等违背正常出口经营程
序

的出口业务。否则，本企业愿意承担由此产生的相关责任。
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本纳税人的代理申报
人

，任何与本申报表有关的往来文件都可寄与此人。
经办人：
财务负责人：授权人签字（盖章）
法定代表人（负责人）：年月日年月日
3

填表说明：
（一）表头项目填写规则
纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；
纳税人名称：出口企业名称的全称；
海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；
申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；
申报批次：所属年月的第几次申报；
（二）具体内容填写规则
1、退税申报部分
出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；
记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；
出口额：企业外销货物应收出口美元额；
出口货物报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；
退运已补税证明：退运已补税证明的张数；
出口企业出口含金产品免税证明：出口企业出口含金产品免税证明的张数；
代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；
出口收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；
外贸企业出口退税进货分批申报单：外贸企业出口退税进货分批申报单的张数；
收汇额：企业外销货物实收出口美元额；
远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；
其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；
出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；
记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；
增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；
消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；
总进货金额：本次申报进货计税金额的合计数；
总进货税额：本次申报进货税额的合计数；
其中增值税：本次申报进货增值税税额的合计数；
消费税：本次申报进货消费税税额的合计数；
本月申报退税额：本次申报进货应退税额的合计数；
其中增值税：本次申报增值税应退税额的合计数；
4

消费税：本次申报消费税应退税额的合计数；
本月实收已退税额：纳税人本月实收已退税额；
本年累计本年实收已退税额：纳税人本年累计实收已退税额；
本月实收已退增值税退税额：纳税人本月实收已退增值税退税额；
本月实收已退消费税退税额：纳税人本月实收已退消费税退税额；
本年累计实收已退增值税退税额：纳税人本年累计实收已退增值税退税额；
本年累计实收已退消费税退税额：纳税人本年累计实收已退消费税退税额；
2、单证申报部分：
填写出口企业本次申报到退税部门各种单证的张数和具体记录数；
本表空行部分填写税务机关要求或企业需要申报的其他单证。