旅游利润及分配的核算
活动4-3利润形成及分配核算
活动4-3 利润形成及分配核算1. 引言在企业经营过程中，利润的形成和分配是一个非常重要的环节。
利润是企业经营的核心目标之一，它体现了企业经营的效益和价值。
因此，对于企业来说，合理地核算利润形成和分配是十分重要的。
本文将从利润形成和分配的角度，介绍利润核算的步骤和方法，并对利润进行合理的分配。
2. 利润形成的步骤利润形成是指在企业经营活动中，通过商品和劳务的生产经营实现了销售收入，减去了生产成本和经营费用，得到的余额即为利润。
下面是利润形成的具体步骤：2.1 销售收入的确认销售收入是指企业通过销售商品和提供劳务而获得的收入。
核算销售收入时，需要考虑以下几个因素：•销售合同的签订：销售合同是确认销售收入的依据，需要核实销售合同的有效性和合规性。
•销售金额的确认：销售金额应该准确反映销售商品或提供劳务的实际价值，包括销售价格和销售数量等。
•销售收入的确认时点：销售收入的确认时点是指确认销售收入的具体时间，可以按照货物交付、服务完成或者合同收入确认时点等方式确定。
2.2 生产成本的核算生产成本是指企业生产商品或提供劳务所发生的成本。
核算生产成本时，可以采用不同的方法，例如：•直接成本法：将直接与生产相关的成本（如原材料、人工、制造费用等）直接计入生产成本。
•间接成本法：将间接成本按照一定的分配比例或方法分配到各个生产环节，并计入生产成本。
2.3 经营费用的确认经营费用是指企业经营过程中发生的非生产成本，例如管理费用、销售费用、财务费用等。
核算经营费用时，需要考虑以下几个因素：•费用的分类和归集：将费用按照一定的分类标准归集到不同的经营费用类别中，例如人工费用、材料费用、租金费用等。
•费用的发生时间点：费用的确认时点是指确认费用的具体时间和方法，可以按照费用发生时点、费用支付时点或者费用应计时点等方式确定。
3. 利润分配的方法利润形成后，需要按照一定的规则和方法进行利润的分配。
下面是常见的利润分配方法：3.1 留存利润留存利润是指企业将部分利润留在企业内部，用于企业的再投资和发展。
旅游利润及分配的核算
# 旅游利润及分配的核算简介旅游业作为经济发展的重要组成部分，不仅能带动地方经济发展，还能为国家创造可观的利润。
然而，旅游收益的分配一直是一个备受关注的问题。
本文将探讨旅游利润的核算方法及其合理的分配。
旅游利润的核算方法旅游利润的核算是确定旅游项目或旅游企业的盈利能力以及相关财务数据的过程。
旅游利润的核算方法包括以下几种：1.直接成本法：这种方法通过将旅游项目或旅游企业所涉及的直接成本与实际销售额相减，计算出利润。
直接成本包括与旅游行程相关的食宿、交通和游览费用等。
2.间接成本法：这种方法是通过将直接成本与旅游项目或旅游企业的间接成本相加，再与实际销售额相减，计算出利润。
间接成本包括行政费用、管理费用、营销费用等。
3.成本加利润法：这种方法是将直接成本加上希望获得的利润率，从而计算出售价。
旅游项目或旅游企业的盈利能力由所期望的利润率决定。
4.相对效益法：这种方法是通过比较旅游项目或旅游企业的成本与相对效益，来确定旅游利润。
相对效益包括对当地经济、社会和环境的影响等。
旅游利润的合理分配旅游利润的分配应该是公平合理的，同时也要考虑到旅游业的可持续发展和社会责任等因素。
以下是一些常见的旅游利润分配方式：1.政府获利：作为旅游业的监管机构和管理者，政府通常会通过征收税收和收取旅游业务手续费等方式，从旅游业中获得一定的利润。
2.旅游企业获利：旅游企业在旅游业务中承担了较大的风险和管理成本，在旅游利润的分配中应该得到合理的回报。
3.当地居民获利：旅游业的发展对当地居民经济生活水平的提高有一定的影响，因此当地居民也应该分享旅游利润的部分。
4.社会公益事业：部分旅游利润可以用于支持社会公益事业，比如投资于当地教育、环境保护、文化遗产保护等方面。
5.员工激励机制：旅游企业可以通过建立员工激励机制，将一定比例的利润分配给员工，以激励员工的工作积极性和创造力。
旅游利润及分配的监管与规范为确保旅游利润的合理分配和管理，需要建立相应的监管与规范体系。
旅游类公司利润及利润分配表Excel模板
减：提取法定盈余公积
92
提储备基金
95
提取企业发展基金
96
利润归还投资
97
98
可供投资者分配的利润
99
减：应付优先股股利
100
提取任意盈余公积
101
应付普通股股利
102
转作资本（或股本）的普通股股利
103
应付中方股利
104
应付外方股利
105
106
107
未分配利润
108
营业费用：
37
客房
38
餐饮
39
公寓
40
写字楼
41
商场
42
43
其他
44
营业费用合计
45
营业毛利：
46
客房
47
餐饮
48
公寓
49
写字楼
50
商场
51
52
其他
53
营业毛利合计
54
注：表中带*为合并会计报 表专用
净利润
83
加：年初未分配利润
84
85
其他转入
86
货币换算差额
87
88
89
90
可供分配的利润
91
目
行次
上年同期 本年累计 累计数 数
1
不分配费用：
55
2
工资及福利：
56
3
行政管理
57
4
市场推广
58
5
能源维修
59
6
60
7
工资及福利合计
61
8
行政管理及公共费用：
62
9
行政管理
利润分配方案优质范文5篇
利润分配方案优质范文5篇利润分配方案1甲方:________乙方:________双方本着互利互惠、共同发展的原则，经充分协商，一致决定合作经营福建省厦门旅游专线，特订立本协议。
一、合作经营企业名称:1、甲方:________________________2、乙方:________________________二、合作经营项目:组织贵州省游客到福建省旅游。
三、结算方式:1、团队:团到乙方前，经双方确认后，甲方需预付地接费的80%，团队行程结束后，若无问题，甲方在一周内付清余款。
2、散客:半月一次结算。
3、乙方每月28号前将该团所收团款的发票交甲方，以便甲方财务结帐。
四、甲乙双方经商定，甲乙双方的权利和义务:1、甲方:(1)甲方负责按双方商定的旅游线路，在贵州组织游客交乙方接待。
(2)甲方组织的旅游团队，在未取得乙方同意，不得交其他旅行社接待。
(3)甲方负责广告宣传和促销。
(4)甲方安排专人负责以乙方的名义进行同行销售。
(5)甲方有义务负责对游客介绍、讲解清楚行程内容，以便乙方在接待时，客人按事先约定的行程旅行。
2、乙方:(1)乙方负责制定旅游线路和地接所需的最低成本价交甲方销售和核算报价，以便甲方进行市场的有力竞争。
(2)乙方必需按计划要求保质保量的做好甲方团队的地接工作，未经甲方同意，不得拒绝接团或甩团。
(3)乙方应根据市场变化随时向甲方提供地接价格的变化情况和线路的更新。
(4)乙方应安排专人协助甲方进行宣传和促销。
(5)乙方有义务就地解决因各种不确定因素造成的客人投诉，不得将问题遗留给甲方。
特殊情况，双方即时协商解决。
五、利润分配:甲方按乙方提供的地接成本价核算后销售所得利润归甲方，乙方接待甲方团队所产生的各类回佣归乙方。
六、办事机构:(1)甲方派人设立“厦门旅游专线”负责该项业务工作。
(2)“厦门旅游专线”办公地址设在甲方。
(3)甲方“厦门旅游专线”由________全权办理，并执行各项业务、团队操作。
-旅游景区利润分配管理
（二）旅游景区收入的确定
旅游景区收入确定的两个条件： 一是景区劳务已提供或者商品已发出； 二是已经收讫价款或取得收取价款权利证据。
（三）旅游景区创收渠道
旅游景区在成本费用控制过程中会遇到一定 的困难，因此，如何增加旅游景区的经营收 入是旅游景区经营运转过程中的重要环节。 主要创收渠道有： 1.通过不同的营销策略吸引更多客人 2.制定不同的价格以吸引更多游客 3.增加游客在景区的消费 4.通过其他渠道获得收入。如场地租金、赞助 、咨询服务、会场收入等。
二、旅游景区利润管理
旅游景区利润是旅游景区在一定时期内全部收入减去全部支出后的余额，是 旅游景区在这个时期内经营活动的财务成果。 旅游景区利润的构成：
主营业务利润=主营业务收入- 主营业务成本- 主营业务税金及附加 营业利润=主营业务利润+其他业务利润- 营业费用- 管理费用- 财务费用 利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入- 营业外支出 净利润=利润总额- 所得税 主营业务利润率=利润总额/营业收入净值×100％
（二）利润分配的顺序
利润分配顺序： 1.支付被没收财产损失和各项税收的滞纳金、罚款 ；弥补亏损； 2.提取法定盈余公积金，比例为当年税后的10％， 当盈余公积金已达注册资金的50％时可不再提取 ； 3.提取公益金，主要用于员工集体福利、设施建设 支出； 4.提取任意盈余公积金； 5.向投资者分配利润。 旅游景区当年没有利润时不得向投资者分配利润。 分配应按照以上100％
成本利润率=利润总额/成本费用总额×100％
旅游景区加强利润管理可以采取三种具体措施 ： 开展利润预测 实行利润分级管理：以主营业务经营利润各项 指标的分级标准作为基础 进行保本分析
文旅公司成本核算制度
文旅公司成本核算制度简介文旅公司是指营利性旅游企业，要求在运营过程中对成本进行核算，以便管理成本和提高利润。
本文旨在探讨文旅公司成本核算制度的基本定义、目标、原则、内容和实施方法，以便读者更好地理解文旅公司成本核算制度的重要性和管理方法。
定义成本是指文旅公司在生产过程中发生的各种费用，包括直接成本和间接成本两个部分。
直接成本包括旅游线路的销售成本、设备的采购成本、劳动力成本、广告宣传费用，间接成本包括人力资源管理费用、财务费用、管理费用等。
文旅公司成本核算制度是指文旅公司对生产过程中的各种成本进行科学计量、分析和控制的一套制度，主要包括成本计算、成本分析、成本控制等内容。
通过建立科学的成本核算制度，可以帮助文旅公司降低成本、优化资源配置，提高经济效益。
目标文旅公司成本核算制度的目标是在管理成本的基础上，提高公司的经济效益，包括：1.减少成本：通过合理的成本控制来降低成本，提高利润率；2.提高经济效益：通过成本核算来找出低效益的地方，明确经济效益提高点；3.优化资源配置：通过成本分析来合理配置资源，提高效率，降低浪费风险；4.增强管理能力：通过成本核算来加强管理，提高公司管理能力。
原则文旅公司成本核算制度的核心原则包括：1.全面性原则：成本核算制度要对所有的成本进行核算，不仅限于直接成本，也包括间接成本；2.可比性原则：必须保证成本核算的数据具有可比性，同样条件下的成本数据应该是可比的；3.真实性原则：成本核算数据必须真实准确，不得做出虚假的数据，以便管理者进行正确的决策；4.可行性原则：成本核算制度的设计必须符合文旅公司的实际情况，方便操作和管理；5.经济性原则：成本核算制度的设计应当注重经济性，在保证成本核算数据真实和准确的前提下，尽量简单、高效。
内容文旅公司成本核算制度主要包括以下内容：1.成本计算：指根据成本核算对象的不同，以适当的计算方法对相应的成本进行计算。
主要目的是为了了解各项成本的构成和分布情况；2.成本分析：指对各项成本的产生原因、组成结构、构成因素、组成比例等进行分析，深入了解各项成本的性质和变化趋势；3.成本控制：指对成本产生的原因和构成因素进行分析研究，为控制成本提供依据和措施，以避免在控制成本的同时影响产品质量和客户满意度。
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游、饮食服务企业会计制度
旅游和饮食服务企业的会计制度主要包括以下几个方面的内容：
1. 资产类帐目：包括固定资产、流动资产和无形资产等，需要准确记录和核算企业拥有的各种资产，并进行资产折旧和摊销等相关处理。
2. 负债类帐目：包括企业的短期借款、长期借款、应付账款等。
需要准确记录和核算企业的各种负债，并进行负债的计提和偿还等相关处理。
3. 所有者权益类帐目：包括企业的股本、利润等。
需要准确记录和核算企业的所有者权益，并进行利润分配和股本变动等相关处理。
4. 收入类帐目：包括旅游和饮食服务企业的销售收入、其他业务收入等。
需要准确记录和核算企业的各项收入，并进行相关的收入确认和结转等处理。
5. 成本类帐目：包括旅游和饮食服务企业的直接成本、间接成本等。
需要准确记录和核算各项成本，并进行成本分配和结转等处理。
6. 费用类帐目：包括旅游和饮食服务企业的各项费用，如管理费用、销售费用和财务费用等。
需要准确记录和核算各项费用，并进行费用的计提和支付等处理。
7. 资金类帐目：包括旅游和饮食服务企业的现金、银行存款等。
需要准确记录和核算企业的各项资金，并进行资金的收付和管理等处理。
此外，旅游和饮食服务企业的会计制度还需按照国家相关法律法规的规定进行合规性的处理，如税收和财务报告等方面的要求。
同时，根据企业的规模和特点，还可以根据实际情况进行相应的调整和补充。
旅游企业财务核算主要会计科目的使用
旅游企业财务核算主要会计科目的使用
1.资产类会计科目：
a.流动资产：包括现金、短期投资、应收账款、预付款项、存货等，
反映了企业流动资金的运作情况。
b.非流动资产：包括长期投资、固定资产、无形资产等，反映了企业
非流动性资产的运作情况。
2.负债类会计科目：
a.流动负债：包括短期借款、应付账款、预收款项、应付职工薪酬等，反映了企业短期债务的规模和偿付能力。
b.非流动负债：包括长期借款、应付债款、递延收益等，反映了企业
长期债务的规模和偿付能力。
3.所有者权益类会计科目：
a.所有者权益：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，反
映了企业的净资产和所有者的财务状况。
b.利润分配：包括分配的利润和应付利润等，反映了企业经营活动的
盈利能力和分配情况。
4.成本费用类会计科目：
a.主营业务成本：包括直接材料成本、直接人工成本、制造费用等，
反映了企业主营业务的生产和经营成本。
b.营业费用：包括销售费用、管理费用、财务费用等，反映了企业在
经营活动中的支出情况。
5.收入类会计科目：
a.主营业务收入：包括销售收入、服务收入等，反映了企业主营业务的销售和收入情况。
以上是旅游企业财务核算中主要使用的会计科目，不同的旅游企业根据自身的经营特点和财务管理需求，还可以根据需要设置其他会计科目，并根据业务活动进行合理的分类和归集。
同时，在实际运营中，需要根据相关会计政策和会计准则的规定来确定会计科目的具体内容和核算方法，确保财务报表的准确和可比性。
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（三）营业外收支净额 营业外收支是指与企业生产经营活动没有
直接关系的各项收入和支出，营业外收支净额 是营业外收入扣除营业外支出后的差额。 1.营业外收入的核算
营业外收入是指企业取得的与企业旅游经营 活动无直接关系的各项收入。 主要包括：
•
（1）固定资产盘盈和处置固定资产净收益 。
（2）处置无形资产净收益。 （3）固定资产报废清理净收益。 （4）罚款收入。 （5）教育费附加返还款。 （6）逾期未退包装物没收的、加收的押金， 扣除应交的增值税、消费税等税费而取得的 收入额。
2 000
②企业向“希望工程”捐款5000元，以银行 存款支付。作如下会计分录：
借：营业外支出----公益救济性捐赠 5 000
贷：银行存款
5 000
•
③企业以银行存款拨付技工学校经费12000元。
借：营业外支出----技工学校经费 12 000
贷:银行存款
12 000
④企业计提固定资产减值准备6000元、无形资产 减值准备4000元。
1 200
贷：营业外收入——处理固定资产净收益 1 200
④企业受到某购货单位因未按合同规定期限支付货
款而交来的赔偿金600元，存入银行。作如下会
计分录：
借：银行存款
600
贷：营业外收入——罚款收入 600
•
⑤ 期末，将发生的营业收入7800元转入“本年
利润”。作如下会计分录：
借：营业外收入 贷：本年利润
意盈余公积金。 （5）按30%向投资者分利。
要求：编制会计分录。
•
借：营业外支出 10 000
贷：固定资产减值准备 6 000
无形资产减值准备 4 000
⑤期
末，将本期发生的营业外支出29000元转入“
本年利润”账户。
借：本年利润
29 000
贷:营业外支出
29 000
•
（四 ）补贴收入
是指企业按销售量或工程量等依据国家规 定的补助定额计算并按期给予的定额补助、国 家拨入的亏损补贴、退还的增值税等。
（6）非常损失。 （7）非季节性停工和非大修理期间的停工损失。 （8）子弟学校经费和技工学校经费。 （9）公益救济性捐增。 （10）赔偿金、违约金。
•
2、“营业外支出”账户
核算企业与生产经营无直接关系等所发生的各 项支出。期末转入“本年利润”账户，借转后本账 户应无余额。本账户应按支出项目设置明细账户 进行明细核算。
7 800 7 800
•
2.营业外支出的核算
营业外支出是指与企业生产经营没有直接 关系，不属于生产经营费用，但按规定应从实 现的利润中列支的各项支出。营业外支出主要 包括以下几项内容： （1）固定资产盘亏。 （2）处理固定资产净损失。 （3）处置无形资产净损失。 （4）债务重组损失。
•
（5）企业按规定计提的固定资产减值准备、在建 工程减值准备和无形资产减值准备均确认为营业 外支出。
国家财政补贴的形式有以下几种： 1、财政拨款 2、财政贴息 3、税收返还
•
•
•
•（二）表结法
•
•
•
•
•
•
•
企业本月应交企业所得税为：
借：所得税费用 2 750
企业本月实际缴纳企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税 24 750
贷：银行存款
•
1、“营业外收入”账户设置
核算企业与生产经营无直接关系等所取得的各 项收入。本账户应按收入项目设置明细账户进 行明细核算。
营业外收入
（损益类）
期末结转到本年利润的收入
取得的营业外收入 余额：0
•
【例】振华公司某月有如下经济业务：
① 收到教育部门返还教育费附加2000元，存入 开户银行。根据有关会计凭证作如下分录：
营业外支出
（损益类）
发生的各项支出
期末结转到本 年利润的成本
余额：0
•
【例11】振华建筑公司有如下与企业无直接关系 的业务，其分录为：
①企业由于自然灾害蒙受资产损失，扣除残 料价值和保险公司赔款外净损失2 000元，经 批准转作非常损失。
借：营业外支出----非常损失 2 000
贷：待处理财产损益
❖
•
应纳税额=营业额x税率（旅游、旅店、饮食业5% ）
娱乐业是5%-20%
式中：
营业额=全部价款+价外费用
手续费
基金
集资费
代建款
借：营业税金及附加
贷：应缴税费
•
•第二节 利润的核算
•
•
（二 ）投资净收益
是指对外投资所取得的收益减去投资损失 后的余额（若后者大于前者则为投资损失） 。
投资收益包括对外投资分得的利润、股利、 债券利息，投资到期收回或中途转让取得款 项高于账面价值的差额，以及按照权益法核 算的股权投资在被投资单位减少的净资产中 所分担的数额。
24 750
结转本月所得税额：
借：本年利润 24 750
贷：所得税费用
24 750
净利润 = 利润总额 - 所得税费用
•
第四节 利润分配的核算
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
作业：
资料：某酒店企业12月31日各科目余额如下：
主营业务收入 260 350
金额（元）
主营业务成本 150 710
营业税金及附加 52 070
旅游利润及分配的核算
2020年7月16日星期四
•十二章 税费、利润及其分配的核算
❖ 第一节 税费的核算 ❖ 第二节 利润的核算
第三节 所得税的核算 ❖ 第三节 利润分配的核算
•
第一节 税费的核算
税费的种类（旅游企业应缴的税费）： 1、营业税 2、城市维护建设税 3、增值税 4、所得税 5、车船税 6、房产税 7、土地使用税 8、印花税
投资收益
30 000
营业外收入 17 000
营业外支出 12 600
财务费用
4 000
管理费用
10 600
销售费用
55 000
•
12月31日发生下列业务： （1）将收入类科目余额结转到本年利润。 （2）将费用成本类科目余额结转到本年利润。 （3）将本年利润科目余额结转到利润分配。 （4）按10%计提法定盈余公积金， 5%计提任
•
一、旅行杜经营业务的内容
（一）营业税 1．营业税的概念
营业税是对规定的提供商品或劳务的全部 收入征收的一种税。在中华人民共和国境内 提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动 产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。 ❖ 应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、 金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱 乐业、服务业税目征收范围的劳务。
借： 银行存款
2 000
贷：营业外收入——教育费附加返还款 2 000
② 长宁公司现有预期未退包装物押金4000元， 予以没收作营业外收入处理。作如下分录：
借：其他应付款——长宁公司 4 000
贷：营业外收入——没收包装物押金 4 000
•
③ 结转出售固定资产净收益1200元。作如下会计 分录：
借：固定资产清理