税收征管模式下的企业税收筹划方式之研究
企业财务管理中的税收筹划应用问题及对策探索
企业财务管理中的税收筹划应用问题及对策探索一、引言税收筹划是企业财务管理中至关重要的一环，其目标是通过合法的手段最大程度地减少税务负担，为企业节约成本，提高盈利能力。
随着税收政策的不断变化和越来越严格的监管，企业在进行税收筹划时面临着诸多问题和挑战。
本文将探讨企业财务管理中的税收筹划应用问题，并提出相应的对策。
二、税收筹划的概念税收筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过调整经营行为和利用税收政策的优惠，合理降低税负、提高盈利的一种策略性行为。
税收筹划可以通过合法的手段，如选择合适的税收政策、合理的资本结构安排、优化投资结构等，使企业在纳税过程中获得最大化的税收优惠。
三、税收筹划的应用问题1. 税收政策的不确定性税收政策的不确定性是企业进行税收筹划时面临的主要问题之一。
税收政策的不断调整和修改，使得企业很难预测未来的税收环境，这给企业的长期规划和税收筹划带来了困难。
特别是在国际经济环境动荡的情况下，各国税收政策的变化更加频繁，这让企业在全球范围内进行税收筹划变得更加复杂。
2. 跨境业务税务压力增加3. 税收风险管理难度加大税收筹划不仅要考虑如何最大程度地减少税收负担，还要考虑如何降低税收风险。
企业在进行税收筹划时往往需要权衡各种风险，如税收政策变化、税务风险、合规风险等，这对企业的财务管理提出了更高的要求。
四、对策探索1. 加强税务法律法规的研究和预测企业应当加强对税收政策的研究和分析，了解国内外税收政策的变化趋势，对未来的税收环境进行预测，以便及时调整税收筹划方案。
2. 提高税收筹划的合规性企业在进行税收筹划时，应当严格遵守法律法规，避免采取过于激进的筹划方案，以免触犯税法，导致不良后果。
3. 税收筹划的国际化对于涉足跨境业务的企业来说，建立完善的国际税务筹划体系是十分必要的。
企业可以积极开展国际税收筹划，通过税务协定、合理的投资结构等方式，减少跨境业务的税收压力。
企业需要加强对税收风险的监控和管理，及时了解税务风险和合规风险，建立完善的风险管理体系，以降低税收风险对企业的影响。
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨随着市场经济的发展，税收成为政府的重要财政收入，对企业而言，税收筹划的重要性也逐渐凸显。
税收筹划是企业在合法的前提下通过合理安排财务和经营活动，降低税负，提高经济效益的一种手段。
在税收征管中，政府主要通过税法规定和税收征管体系来确保企业的纳税义务得到履行。
本文主要探讨税收筹划和税收征管的关系，以及在实践中常见的问题和解决方法。
税收筹划和税收征管是两个相互联系、相互影响的概念。
税收筹划旨在合理利用税收政策和税法规定，降低税负，提高企业绩效；而税收征管则是政府对企业纳税情况的监督和管理，以确保企业纳税义务得到履行。
当企业通过合法合规的方式进行税收筹划时，可以在承担合法纳税义务的前提下降低税负，提高企业绩效；而当企业采取非法手段进行避税或逃税行为时，就会违反税法规定，被视为违法行为。
因此，税收筹划应该是在合法合规的前提下进行的。
企业可以通过对税收政策和税法规定的了解和合理运用，实现降低税负、提高经济效益的目的，但是必须保证不违反税法规定，不采取违法的避税或逃税行为。
二、实践中常见的问题及解决方法1. 合理运用税收政策存在的问题政府实行不同的税收政策是为了促进经济发展和满足不同的社会需求。
企业在筹划税收时，可以通过合理运用税收政策来降低税负和创造利润。
然而，企业有时候会利用税收政策的不确定性来进行避税行为，甚至会变相违反税法规定。
例如，在某些地区，政府实行对新办企业的税收优惠政策，但是不同地区对优惠政策的实施标准和期限不同，企业有时会将办事所在地改为实行优惠政策的地区，以获取经济利益。
这种行为不但不合法，也会对税收征管造成困难。
解决方法：企业应该秉持诚信原则，不以虚假信息、隐瞒事实等方式违反税法规定。
同时，政府应该严格的监管税收政策的执行情况，对税收征管工作进行加强和完善，保证税收政策的合法性和公正性。
2. 跨国企业避税问题随着全球化经济的发展，跨国企业已成为主流。
这些企业经营规模大、地域广，根据其特殊性质和优势，采取的税收筹划手段也不同。
企业财务管理下税收筹划的方法研究
企业财务管理下税收筹划的方法研究一、引言税收筹划是指企业通过合法的手段，通过调整企业经营活动中的各种因素，以降低企业所需缴纳的税金，从而达到减少税负、提高盈利能力的目标。
税收筹划对于企业的财务管理具有重要的意义，通过合理运用税收筹划方法，可以充分发挥税收优惠政策的作用，提高企业的竞争力和经济效益。
本文旨在研究企业财务管理下的税收筹划方法。
二、税收筹划的基本原则1. 合法性原则：税收筹划必须遵循国家税法规定，不能违背法律的规定，否则将面临法律风险和法律责任。
2. 真实性原则：税收筹划必须基于真实的经济状况和交易背景，不能通过虚假的手段进行操纵，以欺骗税务机关。
3. 合理性原则：税收筹划必须具有合理性，不能过分追求税收减免而忽视企业经营的合理性和长远利益。
4. 良好信誉原则：税收筹划必须维护企业的良好信誉，不能通过违反商业道德的手段来获取税收减免。
三、税收筹划的方法1. 资本结构优化：通过调整企业的资本结构，合理分配债务和股权比例，以减少税收负担。
通过发行债券来获得利息支出抵扣的税收优惠。
2. PPT税收筹划：PPT是指利润评估和定价转让机制。
通过利润评估和定价转让，可以在不违反法律的前提下在不同的税收管辖区域之间进行税收优惠。
在高税收国家的子公司将利润转移到低税收国家的子公司，以降低整体税收负担。
3. 控股公司筹划：通过设立控股公司来进行税收优化。
控股公司可以通过对下属子公司的资本金融支持、交叉持股等方式来实现税收优惠。
4. 利润移转筹划：通过将利润转移到不同的业务部门或子公司，以达到税收优化的目的。
将利润高的业务部门转移到利润低的业务部门，以减少所需缴纳的税金。
5. 投资筹划：通过合理的投资规划和项目选择，可以享受各种税收减免政策。
投资于税收优惠行业或地区，或者通过投资长期资产来享受折旧费用的税收优惠。
6. 营业地点选择筹划：通过选择不同的营业地点，可以享受不同的税收优惠政策。
选择在税收优惠地区设立分支机构或子公司，以减少所需缴纳的税金。
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨【摘要】企业税收筹划与税收征管是企业管理中的重要课题。
本文从企业税收筹划概述、影响因素、税收征管的重要性、存在问题以及两者关系等方面展开探讨。
通过分析研究发现，税收筹划能有效降低企业税负，提高利润；而税收征管的完善可以有效遏制企业逃税行为，保障税收的公平。
然而在税收征管中存在着一些问题，如资料不完备、监管手段不够等。
为此，提出了加强税收征管力度、提高征管效率，在政策制定上要注意平衡税收筹划与税收征管之间的关系等建议。
未来的研究可以深入探讨税收筹划与税收征管的更多细节，并不断完善相关政策和措施。
企业税收筹划与税收征管问题的解决需要政府、企业和社会共同努力，才能实现税收制度的健康发展。
【关键词】企业税收筹划、税收征管、研究背景、研究意义、研究目的、企业税收筹划概述、影响因素、税收征管的重要性、存在的问题、关系、建议、未来研究方向、总结。
1. 引言1.1 研究背景企业税收筹划与税收征管问题一直是财政领域的热点话题，随着经济全球化的深入发展，企业税收筹划在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
在全球范围内，各国政府纷纷加强税收征管力度，加大税收征收力度，以维护国家财政稳定和经济发展。
随着税收政策的不断优化和税法的不断完善，企业税收筹划也面临着更加复杂和严峻的挑战。
企业如何通过合理的税收筹划来降低税负，提高盈利能力，成为了企业管理者和财务人员关注的焦点。
税收征管的重要性也日益突出，税收征管不严、不公，将导致税收漏税、逃税现象频发，影响国家税收稳定和正常征收秩序。
对企业税收筹划与税收征管问题进行深入探讨，对于促进企业健康发展、推动税收管理体制改革、维护税收秩序稳定具有重要意义。
本文旨在通过对企业税收筹划与税收征管问题的研究，探索其内在规律和关联性，为相关部门提供决策依据和政策建议。
1.2 研究意义企业税收筹划是企业在遵守国家税收法规的前提下，通过合理安排自身经营活动或交易方式，采取利用税收法律规定的税收优惠政策、税收减免方式或其他合法手段，以最大限度地降低企业税负的行为。
企业财务管理下税收筹划的方法研究
企业财务管理下税收筹划的方法研究
企业在财务管理中，税收筹划是一项非常重要的工作。
税收筹划是企业利用法律规定、税收政策来合法减轻税负、推迟税收、达到增加企业利润的目的。
本文将从三个方面介绍
企业财务管理下税收筹划的方法研究。
一、认真做好会计核算工作
在实际操作中，企业会遇到一些税务问题，这时候需要企业内部的会计、税务等人员
认真核算，合理清理账务。
若是国家实施税收优惠政策，企业可进行深入调研，了解政策
内容，结合自身实际情况，采取符合税法规定的优先计划。
一些企业可以将企业实际成本
调配到其他地方、将资产转移至低税率地区等措施，以达到对企业的税收筹划目的。
二、合理运用税收抵免及减免
合理运用税收抵免及减免，是提高企业财务效益和获得财务收入的重要途径。
企业在
实施这些税收筹划措施时，要控制资金风险，避免公司因资金不足，不能及时缴纳税款，
造成不必要的损失。
三、建立完善的税务风险预防机制
建立完善的税务风险预防机制，企业将减少税务风险和投资损失。
企业需要细致分析
与评估税务风险，制定应对方案并在组织、实施中强化监督，不断改善缺陷，加强风险预警、控制能力以及实现税收规范化发展。
在剖析了以上三个方面的税收筹划后，企业在财务管理下能够进行更为准确、高效的
税收筹划。
企业的税收筹划不仅关系到公司经济效益的增长，还是公司经济运营形式的调
整和优化。
实际运营中，企业应该深入研究税收筹划的具体操作过程，结合实际情况和企
业发展战略，正确合理地缴纳税款，达到增加企业利润、强化企业竞争力的目标。
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨
一、引言近几年，减税降费是我国税收主要的税收政策，目的在于减少企业税负，提升营商环境，使其能轻装前行，创造更多的价值。
企业为降低成本，增加市场竞争力将采用怎样的税收筹划？税务征管机关是如何判断企业税收筹划的合法合规及合理性？又将采取怎样措施？企业相对又将做何反应？这些都是值得探讨的。
二、企业税收筹划与税收征管的概述税收筹划是指企业在形式上不违背国家税收法律法规的前提下，对企业的组织形式、业务类型及税收解缴方式等进行调整，以达到缴纳最低的税款，获取最大的税收收益，增加对竞争对手的市场竞争力。
税收征管是指在税法、征管法等有关法律、法规的规定下，国家税务征收机关对企业在经营活动中相关涉税问题进行税务登记、税收申报解缴、税务注销等征收管理的总称。
它不仅仅需要保障国家财政收入的完整性，还需要保障纳税人的合法权利，确保在执行程序上的合法合规性。
在实务中大多企业本着依法纳税、诚信纳税的原则，合理的、专业的对企业业务活动等进行调整，积极响应国家号召，投资国家激励产业，从而享受国家优惠政策。
也存在有些企业会针对某些优惠政策或某些法律法规字面上的漏洞进行税收筹划，在形式上不违反税收法律法规，以享受税收优惠政策，达到降低成本的目的，这种恶意的税收筹划实质上却违反了税法的税收公平、实质课税等基本原则，从某些意义上来讲也可以称之为避税。
相对在税收征管上，国家税务机关有可能因人力、物力、涉及范围广、排查难度大等因素而未能起到应有的作用，导致国家税收流失，或者因税务人员专业不够硬而在反避税侦查行动中畏惧权威、专业导致在过程中处处碰壁。
当然也存在个别税种因征管机关向纳税主体征收困难就将问题转嫁给企业的情况，如某些情况下企业需履行个人所得税的代扣代缴的规定。
三、在实务中探讨税收筹划与税收征管问题及冲突1.探讨企业恶意税收筹划以及税收征管问题2019年1月，国家税务总局发布了对符合条件的小规模纳税人的增值税免征政策，其中规定了对未达到10万元的月销售额或30万元季度销售额（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
企业财务管理下税收筹划的方法研究
企业财务管理下税收筹划的方法研究
税收筹划是企业在营销活动中的一项非常重要的技术，通过税收筹划可以最大限度地降低企业的税务成本，提高企业利润。
企业财务管理下如何进行税收筹划是我们本次研究的重点。
一、合理选择税种
不同税种的适用范围和税率不同，因此，在企业财务管理中，合理选择税种可以降低企业的税务成本。
比如，企业可以通过采用增值税代替营业税来降低税率。
此外，如果企业不断发展壮大，其经营规模逐渐扩大，可以选择以所得税代替营业税和增值税。
二、优化资产配置
企业的资产配置还会影响其税收水平。
例如，如果企业将资产投入到免税区或税率较低的地区，可以减少税务负担，提高企业效益，这也是企业财务管理下的一种有效的税收筹划方法。
三、合理利用税务优惠政策
在企业财务管理下，企业可以利用税务优惠政策来减少税收成本。
例如，大力发展技术创新可以享受高新技术企业税收优惠政策，采用绿色能源也能获得相关的税收优惠。
四、提前规划税收筹划
企业财务管理下提前规划税收筹划可以让企业获得更多的税务优惠。
在企业财务管理的前期阶段，需要及时了解税收政策，并根据企业自身的情况进行调整，达到最佳的税收筹划效果。
五、加强税务合规管理
在税收筹划方面，企业还需要加强与税务部门的沟通和合作。
企业财务管理下要严格按照税务法律法规要求进行税务申报和纳税，避免任何违法行为，保持合规管理。
总之，在企业财务管理下做好税收筹划是优化经营效益的关键。
通过合理采用上述方法，可以降低企业的税务成本，提高企业的盈利能力，有效提升企业市场竞争力。
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨
关于企业税收筹划与税收征管问题的探讨企业作为社会经济运行的主体之一，在税收制度下具有重要的地位。
税收是国家财政收入的重要组成部分，是实现国家宏观调控的重要手段。
对于企业而言，依法纳税不仅是一种社会责任，更是建立企业诚信形象的重要因素。
由此可见，企业税收筹划与税收征管是一项十分重要的工作。
一、企业税收筹划企业税收筹划是企业为实现最优化的税收负担而制定的一系列的方案和措施。
企业税收筹划的基本思路是在不违反法律规定的前提下，尽可能地减少税收负担，增加企业收益。
企业税收筹划的核心是税收优惠政策的合理利用。
在税收优惠政策方面，涉及的领域包括企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加等。
企业可以通过选择税收筹划方案来合理利用这些政策。
例如，在会计处理方面，企业可以选择不同的会计政策，以达到减少税收负担的目的；在企业投资方面，企业可以考虑投资地方优惠政策较好的区域，以获得税收优惠。
此外，企业税收筹划还涉及到跨境税收安排、财务结构优化以及经营活动的组织形式等方面。
二、税收征管问题税收征管是指国家对纳税人征收税费和收缴财产的活动。
税收征管对于国家财政收入的保障非常重要，同时也保障了国家宏观调控的实施。
税收征管涉及到多个环节，包括税收政策制定、税收征收、税收管理、税收维权等。
在税收征管方面，涉及到的问题包括税收筹划的合法性、税收征收的公正性、税收管理的严格性以及税收维权的保障。
针对税收筹划，国家应该出台相应的法律法规控制企业的越轨行为，确保企业合法合规运营。
针对税收征收，政府应该制定公正的税收政策，建立完善的税收征收机制，并严格执行税收政策和规定。
针对税收管理，可以通过加强税局司法职能、强化税企沟通与合作、革新税收征管模式等方式加强管理。
针对税收维权，政府应该建立健全的律师、会计、税务等服务体系，实现纳税人合法权益的保障。
企业税收筹划与税收征管应该相辅相成、协同发展。
一方面，企业应该充分利用税收政策，合理规划自身税收筹划，保证企业符合法律规定的同时，减轻税收负担，在获得企业发展的同时为国家财政收入做出贡献。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
税收征管模式下的企业税收筹划方式之研究文/张艾灵摘要：税收是国家财政的主要来源，关系国家发展和民生经济。
在目前总量巨大的市场经济环境下，国家税收征管也在不断改革优化。
企业税收筹划贯穿企业所有经营活动环节，税收筹划是财会部门工作的重要任务之一，税务工作的复杂性和严谨性，要求每个财会人员时刻加强学习，不断提升税务筹划能力。
本文分析目前企业税收筹划中的一些问题，探讨解决方式，帮助企业结合自身实际情况，设计出符合企业发展需要的税收筹划工作办法。
关键词：新税法；税收筹划；企业；管理我国市场经济快速发展，税收政策也不断随之改革优化，作为市场经济主体的企业单位，各项运营活动都要符合税收管理要求，对应税经营活动应该依法纳税。
对企业而言，为降低企业成本，提高盈利能力，同时还要依法完税。
企业就需要通过科学合理的税收筹划管理方式，进行科学合法而且有效的税收筹划管理，从而降低企业税负，节省运营成本。
如何实现科学有效的税收筹划方式，为企业减少负担创造价值，已经成为企业关注的焦点。
想要做好税收筹划，首先应当了解税收政策和相关法律法规，充分利用法律和政策惠利，为企业税务服务。
一、企业税收筹划概述税收筹划是指，企业在遵循相关政策法律法规的基础上，对涉及投资筹资行为、购销经营活动、股券收益分配、理财等活动时，充分利用政策法律给予的优惠利好，对企业的经营、投资等经济活动事项，进行科学有效的筹划管理，从而降低缴税金额，减小企业支出负担，创造利润价值。
简单来说，税收筹划管理就是企业合理避税，减轻负担，最大化企业所得的活动。
税收筹划是企业财务管理的重要工作内容之一，具有四个特点：(一)合法性税务法是政府与企业间税收缴纳管理的基准，企业要依法缴税。
企业税收筹划的前提是完全符合税务政策法律，实质是在一些纳税项目或环节没有明确条文规定、纳税方式方法存在多种途径可选择时，企业出于保护自身利益做出的纳税决策。
依法进行税收征收管理的行政部门不应当作违法处理，这与偷税漏税本质完全不同。
(二)筹划性税务征收的实际执行环节，是在企业的经营活动已经完成之后进行的，并且税收金额计算规则是明确的，企业纳税义务滞后于经营行为。
所以，税务筹划并不是经营活动结束后，想办法规避税收和减少纳税，而是在此之前，企业已经了解和熟悉税收政策和相关的征收内容和办法。
企业根据政策法规结合自身实际经营情况，进行的科学的合理的符合法规的自我减负行为，是最大限度的寻求降低税负的合理经营管理行为。
(三)专业性企业税务筹划是一项专业的财会管理业务，同时也是企业通过多种方式方法减轻自身税负的一种综合管理活动。
按税收筹划先后阶段，可分为税收预测、方法决策、纳税规划等；按照所涉及的学科类别，包含统筹学、数学、财会学等。
因此，税务筹划是一项囊括高等专业知识的综合性管理活动，对从业人员有着极高的综合能力和专业水准要求。
税收筹划的专业性体现在两点上：首先，企业的税务筹划管理由专门的财物会计审计人员进行，专业技能上是独立的；其次，随着经济规模的迅速扩张，经济活动的范围、总量、方式方法也更加复杂多样，单靠企业自身已无法满足税收筹划要求，从而催生新的税务代理记账、咨询筹划行业，成为独立的社会行业。
(四)目的性税收筹划活动的目标是特定也是明确的。
企业税务筹划管理的目标有四个：其一，最原始和主要目标是减轻企业纳税金额，这是税务筹划活动最本质和最核心的目标；其二，合理使用税务政策，延长资金驻留时间，从而在经营活动中获得时间价值。
比如享受延期纳税、延长优惠政策等；其三，税收筹划要保证企业的经营往来的账目、款项、税务账目是准确无误的，没有不符合税务法规的行为，确保企业经营活动符合税务法规要求，避免企业陷入税务风险。
同时，账目无误，能够保护自身利益不受损失和侵害，为维护自身合法权益提供真实有力的证据资料；其四，税收筹划管理也是为企业了解自身经营状态，盈利状况和制定下一步的经营规划提供详细准确的讯息，保证企业真实的了解自身情况而进行经营决策。
综上，税务筹划必须是在税务政策法规允许的框架内，进行的合理计划统筹行为。
在市场经济环境下，企业竞争更加激烈，税务筹划是保证企业自身利益，同时也是创造直接价值的重要环节。
企业能够在充分了解税务政策法规原理的基础上，通过多种多样以及合法合理的方式途径，减轻自身税负，享受法律保障，实现科学的税务筹划。
二、企业税后筹划方式探讨我国新税法颁布并实施，在新的税收征管模式下，企业应当怎样更新和优化税收筹划管理，使自身纳税活动在满足纳税要求前提下，合理筹划税收方式，更好的为企业发展服务。
通过综合分析企业的主要经营活动，税收筹划有三个主要环节。
(一)企业筹资活动企业筹资活动是企业为寻求更好的经营发展，接受外界投资而进行企业资本调整变动的行为。
企业筹资的税收筹划是通过科学规划的资本运作产生的财务税收。
企业筹资环节中税收筹划的目的，是分析和核算企业资本变动对企业税负产生的影响，通过税收筹划，确定资本结构变动的具体方式，达到减少税务支出，使企业所得最大化。
企业筹资渠道是多种多样的，而不同的筹资方式也影响着税务支出金额。
企业筹资活动下的税收筹划作用之一，就是在筹资活动中，企业既得到所需的生产经营资金，同时尽量节税，降低资金支出成本。
企业筹资方式主要有银行借贷、发行股票债券、租赁形式的融资等，其中的下转(第166页)164饮发票作为福利费税前扣除即可。
增值税和个人所得所均不涉及。
通过以上分析可以看出，仅仅从纳税的视角来分析，食堂外包方式(无论是承包方是否有营业执照)都可以降低企业的纳税风险。
但是企业自办食堂却依然是食堂存在模式的主流，因此，自办食堂方式下规避税收风险，建立税收筹划很有必要。
三、自办食堂规避纳税风险的建议(一)增值税方面的注意事项1.企业在购买食堂用具、物品时，直接索要增值税普通发票即可。
因为前文提及，取得增值税专用发票也无法抵扣，如果取得专用发票后，还需要进行税转出处理，所以不如直接要普通发票简单。
2.如果企业生产部门和食堂公用的资产，无法划分具体用途，按现行税法规定，其取得的进项税额可以抵扣。
3.自办食堂使用企业水电费取得的进项税额一定要及时转出。
如果食堂未设独立电表和水表，可以根据食堂用电量和用水量合理分开，科学地计算进项税额转出。
(二)所得税方面的注意事项1.食堂取得真实发票问题。
前文提及，由于现实情况，食堂取得发票较难，但也可以通过以下方式取得。
第一，选择农产品生产企业购买食堂物品，如农村农村专业合作社，农产品生产企业销售自产农产品可以免征增值税，取得的发票可以直接入账。
第二，选择农产品贸易公司或大型超市，农村品贸易可以免征增值税，同样都可以取得正规合法的发票。
第三，选择农业个体户，农民个体户从事农产品生产，免征增值税，免征个人所得税，他们可以开具正规合法的发票，同时也能降低企业购买成本。
2.应付福利费限额问题。
前文所述，应付职工福利费在企业职工工资总额的14%以内，在所得税前扣除，超支则需要调增纳税所得。
因此，企业有必要合理筹划，尽量避免超支。
应付福利费支出不仅仅是食堂支出，还包括职工体检费、福利部门人员工资、保险费、福利部门使用资产折旧费、高温补助费、通勤车辆支出等。
所以要综合考虑应付福利费的各项支出，合理的确定职工食堂用餐标准，这样既能保证职工合理的需求，也能使企业效益最大化。
(三)个人所得税的注意事项单位职工在企业自办食堂以非现金方式免费就餐，免征个人所得税。
但如果企业以发放伙食补贴方式，就要考虑个人所得税。
但是企业员工工资加上发放伙食补贴仍然低于个税起征点，则可以考虑这种方式。
因为这样可以解决食堂发票问题，规避所得税的风险。
企业职工食堂一直是个棘手的涉税问题，但是只要企业通过选择不同的方式，或者采取合理的税收筹划，就一定能够得到圆满地解决。
财(作者单位：辽宁省高速公路运营管理有限责任公司锦州分公司)权益性融资是要上缴所得税的，然后才能用于分红，好处是权益性融资是不需要企业尝还的。
债券性融资所得收益是可以税前扣除的，但是这种资金是需要企业尝还的。
而介于权益性融资和债券性融资之间的融资租赁方式，是一种既可以实现融资，又可以合理节税的筹资方式。
总之，企业筹资方式的多样，既为企业税收筹划提供了很大空间，也同时附带资本和税务风险，企业应当综合考虑，保护和扩大企业所得。
(二)企业经营活动企业获得盈利收益的根本途径是经营活动，企业的生产运营是企业生存的根本。
在经营活动中的税收筹划方式主要有会计估计、财会政策、合理分摊来实现。
企业财会政策包括固定资产的折旧核算、货物产品计价方式的选择等。
固定资产折旧是指固定资产(如厂房、设备等)随着使用寿命产生的损耗进行系统化的分摊，如分摊转嫁到产品成本、日常费用中。
税法中折旧是有抵税功能的，折旧额直接影响着成本、利润和税额。
也就是说，企业通过合理的税收筹划，能够达到明显的节税效果，但是企业一味寻求降低税额，也意味着企业盈利能力的降低。
所以，企业要综合考虑整体的得失利益，合理进行税收筹划。
(三)企业的投资行为企业投资行为发生在企业寻求更大发展，对外进行的兼并重组活动。
不同的投资方式、地点、核算也影响着企业税负水平。
则，企业投资行为就成为企业税收筹划的另一个领域。
企业投资活动下的税收筹划方式有四点：其一，企业可以通过采用长期投资核算模式实现税收筹划；其二，企业可以在申报环节延迟盈利时间，从而延长利润在企业的驻留时间，将换取的时间价值转化为更高的经济价值；其三，将低税率地区的利润直接转为企业扩大资本，从而规避利润税负；其四，通过直接的投资或者兼并本地厂家的方式，优化税务筹划，减轻自身税负。
投资环节的多样性，为企业税收筹划提供了很大的空间和便利，在目前资本快速流动的经济环境下，重视多种筹划方式的合理利用，才能达到减轻和优化税负的目的。
三、结语企业税收是企业密切关注和筹划的重要方面，在符合政策法规前提下，企业自主进行科学合理的税收筹划，从而实现合法合理的减轻企业税负，最大化企业所得。
企业税收筹划不仅仅是应对国家税收的单方面工作，同时也是企业提升自身管理的机会。
我国政府和企业都应当有意识的引导企业建立科学合理的税收筹划方式，支持国家，服务企业，规范市场。
财参考文献：[1]张思嘉，高哲.会计政策选择与企业税收筹划的相关探讨[J].河北企业，2017，08：65-66.[2]李艳.企业税收筹划的战略性优化探究[J].企业改革与管理，2017，16：143.[3]尹清山.浅析新税收政策下的税收筹划[J].中国国际财经(中英文)，2017，06：114-115.[4]刘媛媛.论税收筹划在企业中应用的现状及其发展对策[J].科技经济市场，2017，09：92-93.(作者单位：福建农业职业技术学院)上接(第164页)166。