01第一章财政与财政学基本理论

11
公共欲望——投票过程——预算——公共部门经济 人类欲望 社会资源 （无穷） 私人欲望——价格过程——市场——私人部门经济 （有限）
图0-1 私人部门经济与公共部门经济的异同
12
2.4 财政与财政学

政府是满足公共欲望的当然“人选”，因此，公共部 门的经济活动主要指政府的经济活动； 政府从事经济活动，衍生出收入和支出问题； 财政指政府的收支活动及其管理； 财政学(public finance)
5

我们为享用政府提供的产品和服务缴款
– 使用费：电费、水费……
– 税收：流转税、所得税、财产税……
– 专项税(费)：社会保险税(费)……
6

我们的一生时时、处处受政府经济活动的影响。 由于财政是政府经济活动的核心，因此它是现 实社会中最为普遍的经济现象之一。
7
2.什么是财政学？



2.1 什么是经济学？ 2.2 私人欲望与公共欲望 2.3 私人部门经济学与公共部门经济学 2.4 财政与财政学
16

轻徭薄赋的财政思想，历来为儒家奉为治国安邦的重要原 则之一。它既代表了地主阶级的利益，又符合小土地所有 者的愿望。征调不苛重，不会激发矛盾，有利于社会秩序 的安定和地主阶级政权的巩固；且轻徭薄赋，农民负担不 过重，则易于附着于土地；人口增加，生产发展，可以安 居乐业。但在封建王朝统治之下，轻徭薄赋的政策,往往 只是在统治阶级夺取了农民革命果实,建立起新王朝的初 期，一度付之于实施；而随着经济的恢复和发展，财政收 入增加，贪欲也随之增加，代之而来的则是横征暴敛。农 民最终并享受不到轻徭薄赋带来的利益。
18

但是，三代的财政收支平衡，又不是简单的平衡， 而是要求多有结余。其原因在于早期农业社会对 自然灾害缺乏抵御能力，农业生产靠天吃饭，不 可能年年风调雨顺，五谷丰登。如果没有足够的 结余，势必造成国家的社会经济危机。在周代， 财政遵循多有结余原则，即“三年耕，必有一年 之余，八年耕，必有三年之余”。按“耕三余一” 来制定财政支出总额。如果“国无九年之蓄，曰 不足，无六年之蓄，曰急，无三年之蓄，曰国非 其国也”。由此可见，三代时期“量入为出，多 有结余”的重要地位。同时，周代还有专项储备， 以待急用，即“凡邦国之贡，以待吊用，凡万民 之贡，以充府库”。是为保证国用的充足和社会 生活的安定。
在国王统治你们的时候，事态就会 这样：他会夺走你们的儿子，安排在他 的身边，做他战车的马车夫，跑在战车 的前面。……他会夺走你们的女儿，替 他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走 你们的土地、甚至你们的最好的园地， 去赏赐给他的仆人……他会强征你们十 分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。 那时，你们将为自己有了国王而痛哭不 已。
17
夏、商、周三代的《量入为出，多有结 余》的财政原则

夏，商、周，史称三代，是中国历史上的奴隶制 社会时期（主要包括夏、商、西周，东周为奴隶 制向封建制过渡的时期），在经济上以农业为主 要生产部门，土地的产出是国家财政的主要收入， 国家财政状况几乎完全依赖并取决于农业生产状 况。然而，三代奴隶制时期，生产工具简陋落后， 生产力水平极为低下，季节转换，气候变化和自 然灾害都对农业收成的丰歉有严重影响。因此， 三代时期的国家财政分配只能在可能取得收入的 基础上来安排支出，即根据收入的数量来确定支 出的规模，这就是中国历史上最早的“制国用， 量入以为出”的财政原则，据此达到以收抵支， 收支平衡的目的。
第一章 财政与财政学基本理论
！掌握财政活动、财政、财政学概念， ！熟悉中西方财政理论与实践的演变过程， ！了解东西方财政理论的异同。
1
公元前1030年，犹太部落长期以来 一直在没有中央政府的状态下生活。人们 要求先知塞缪尔“像所有的国家一样，给 我们一个能统治我们的君主吧”。塞缪尔 描述了在君主统治下的生活情况，试图以 此打消犹太人的念头：
然而，犹太人没有被这令人沮丧的言 语所震慑，“人们拒绝倾听塞缪尔的劝 告，他们说：‘不，我们应该有一个国 王，那样我们才能像其他国家一样，国 王会统治我们，走在我们前面，带我们 去战斗。’” ……………… ……………… ………………
1.现实生活中的财政问题

政府提供各种产品和服务 – 供电、供水、供气 – 公共道路、公共汽车、公共 电视节目 – 公立学校、国家助学贷款 – 医疗保障、失业保险 – 扶贫、补贴、抚恤计划……
8
2.1 什么是经济学？

什么是经济学？
–
–
财政学是经济学的一门分支学科 经济学探讨如何用有限的资源来满足人类无穷的欲 望。
9
2.2 私人欲望与公共欲望

人类的欲望可分为私人欲望与公共欲望 私人欲望
–
– –
指个人希望独自拥有、独自享用的欲望 如：获得并享用食品、衣服等物品的欲望 私人欲望一般经由市场机制达成
指能够与别人共同享用而不是独自享用的欲望 如：道路与公园的使用、警力与国防的保护等欲望。 公共欲望一般经由政府机制达成

公共欲望
– – –
10
2.3 私人部门经济学与公共部门经济学

私人部门经济学(private sector economics)着重研 究私人欲望如何借助市场途径达成； 公共部门经济学(public sector economics)着重研究 公共欲望如何借助预算和投票过程达成。
15

中国古代思想家关于减轻人民徭役和赋税负担的财政思想。 轻徭薄赋思想在春秋前期就有出现。晋文公(公元前636～ 前628在位)为图霸业,曾提出“薄赋敛”(《国语· 晋语》) 的政策。后齐国晏婴也力主“薄赋”。孔丘反对重税,主 张“敛从其薄”(《左传· 哀公十一年》),提出十取其一的 薄敛政策和民富自然国富的观点。战国时期的孟轲把薄赋 敛作为王政的重要内容。荀况则较明确地从生产角度出发， 主张“轻田野之税,平关市之征,省商贾之数，罕兴力役,无 夺农时,如是则国富矣”（《荀子· 富国篇》）。唐代哲学 家李翱则从富国、安民、重本的角度阐述轻徭薄赋的主张， 认为“重敛则人贫，人贫则流者不归，而能 “土地无荒，桑柘日繁。人日益富，兵日益强”（《平赋 序》）。也就是认为，轻税可以增加财政收入，可以鼓励 百姓从事生产，从而达到富国强兵的目的。
研究政府收支活动及其对经济运行所产生的影响的经济 学分支； – 也称为公共经济学(public economics)或公共部门经济 学(public sector economics)
–
13
3 财政学的体系
财政理论
财政制度
财政政策
基础
14
实践
桥梁
4.我国财政思想



1．轻徭薄赋的财政思想 2．量入为出和量出为入的思想 3、开源节流的思想 4、国家分配论