金融审计复习资料

金融审计模拟试题三试题答案及评分标准（供参考）一、单项选择题1B）。

D、送达审计A、实物证据---口头证据-----书面证据B、口头证据----书面证据---实物证据A、4%，2%及100%B、8%，4%及50%A、某省交通厅B、企业法人的职能部门C、BBB级以下企业A、存款人本人B、存款人及其父母C、存款人及其直系亲属7A、必须是人民银行再贷款的对象B、信贷资金营运基本正常A、50%B、40%C、30%D、20%一、填空题1、审计对象是审计监督的客体，它包括审计范围和审计内容2、审计按其方式分类可以分为_就地审计送达审计3、审计依据具有层次性、_相关性时效性_域性的特点。

4、按审计报告的形式分类，可分为审计报告书、、审计证明书和审计决定5、计划管理审计是指对金融机构信贷计划的编制及执行及信贷资金的管理的审计。

6、在对流动资金贷款进行审查时，审计人员应依照信贷管理的要求，从_用途__和_期限两方面进行。

7、对单位存款真实性的审计，主要包括检查_存款类别划分是否真实、检查金融企业存款利率是否真实以及检查单位存款是否真实等三个方面的内容。

8、外汇买卖审计，目前主要是对_自营__ 外汇买卖审计和_代客、外汇买卖审计。

9、对人民银行经理国库业务的审计主要包括预算收入的审计、库款支拨_ 的审计和国库券业务的审计。

10、过渡性资金，是指金融企业在经营过程中发生的临时性、偶然性或一时不能处理的款项，主要包括_应收帐款__ 、应付账款、递延资产和预提费用__ 等四个方面。

一、名词解释（每小题4分，共20分）1、抽查法：是抽取某一时期某些会计资料，作为样本进行详细检查，据以推断经济业务总体的正确性和合法性的方法.2、审计准则：是审计工作应遵循的规范和尺度,是评价审计工作质量的权威性规则。

3、备付金比例：是指通过确定存款中的一定比例来满足用于支付准备的需要，它反映金融企业满足客户随时支付的准备能力。

4、贷款风险分类：是指银行的信货监督和管理人员，或金融监管当局的稽核人员，对获得的全部信息进行最佳判断，根据货款的风险程度进行分析、论证，并以此对贷款质量作出评价。

5、联行往来：是同一银行系统内各行处之间的资金帐务往来，是办理结算业务和资金划拨的重要工具。

1．审计程序是指审计机构或审计人员进行审计工作，从准备工作开始到审计工作结束为止的全部过程。

审计程序可以分为四个阶段：准备阶段、实施阶段、报告阶段和处理阶段。

2．审计报告是审计人员在审计工作结束阶段，为阐明对被审计事项的审查结果，提出意见和建议，作出审计结论，而正式提出的书面报告。

一般说来，审计报告的内容包括审计概况、审计依据、审计任务和被审计单位情况四部分内容。

3．现金管理的审计是指依照《现金管理条例》等法规，对商业银行行使现主监督管理工作实行再监督，主要包括审查为开户单位核定现金库存限额情况、审查现金收支活动的柜面监督情况、审查现主管理的外部检查情况等主要内容。

4．结算帐户的审计就是通过对帐户的设立、使用及其管理的检查，监督主融机构加强帐户管理，正确办理结算业务，维护正常的结算秩序，提高结算的质量。

主要包括结算帐户设立的检查、结算帐户使用与管理的检查。

5．会计帐务审计，就是依据金融企业会计制度、联行往来制度及其他有关规章制度，对金融企业会计制度执行情况、联行及同业往来、会计报表和年度决算等进行审计。

通过帐务审计，了解各项业务活动是否合规合法、财务收支是否依据财务计划和财经纪律办理，各项核算是否完整正确，对某些不符合规章制度或故意违反会计制度的做法进行审查监督制止，从而达到严格内部管理，提高工作效率，确保国有资产安全、增值的目的。

1、金融审计：是审计学科体系中的一门专业审计，它是国家审计机关和金融系金融系统内部的审计稽核部门对各级金融机构的各项业务和财务收支活动的真实性、合法性、合理性、有效性等进行审查、评价，以加强金融宏观调控和管理，促进金融事业健康发展的经济监督活动。

2、内部审计是指部门、单位内部设置的专职机构及人员，独立对本部门、本单位的财政、财务收支及有关的经济活动进行审查，用以健全内部控制制度，维护财经法纪，改善经营管理，提高效率的独立的评价活动。

3、储蓄存款的审计：是以《储蓄管理条例》和有关政策、规定、办法及制度为依据，通过对储蓄政策、规章制度、机构管理和帐务核算等方面进行监督和检查，促进储蓄政策原则的贯彻落实，以加强经营管理，提高工作质量和效率，更好地推动储蓄事业的发展。

4、结算帐户的审计：是通过对帐户的设立、使用及其管理的审查，监督金融机构加强帐户管理，正确办理结算业务，维护正常的结算秩序，提高结算的质量5、会计帐务审计：就是依据金融企业会计制度、联行往来制度及其他有关的规章制度，对金融企业会计制度的执行情况，联行及同业往来、会计报表和年度决算等进行的审计。

二、判断题：（每小题2分，共20分）1、逆查法的特点是简单、全面、系统、细致，但工作量大、费时多，且抓不住重点，所以通常是在掌握情况发现线索后，在查找问题的细节以及发生的原因时采用。

（×）改正：顺查法的特点是简单、全面、系统、细致、，但工作量大、费时多，且抓不住重点，以通常是在掌握情况发现线索后，在查找问题的细节以及发生的原因时采用。

2、审计人员对内部控制制度是低信赖程度，就应大幅度地扩大抽样审查的规模和数量，直至进行详细审查。

（∨）3、审查贴现期限时应审查贴现最长期限是否控制在9个月内。

（×）改正：审查贴现期限时应审查贴现最长期限是否控制在6个月内。

4、在全国联行外汇往来中，总行应在接到各行寄来的全国联行外汇往来报告表及所附的销账联报单，核对无误后，在一周内办理销账。

（∨）5、银行受理代客外汇买卖时，必须预先收取相应的货币保证金，其买卖的损益和汇率的风险由银行承担，并且银行收取代办手续费或差价。

（×）改正：银行受理代客外汇买卖时，必须预先收取相应的货币保证金，其买卖的损益汇率的风险由客户承担，银行只收取代办手续费或差价。

1．审计的独立性是指审计人要由被审计人和审计委托人以外的第三者承担。

（×）2．我国的审计体系由社会审计、国家审计、内部审计三部份组成。

在整个审计体系中，国家审计处于主导地位。

（√）3．对内部控制制度的审查，一般分为调查、测试、评价、报告和处理等几个阶段。

（×）4．审计证据是衡量和判断审计对象正确性、真实性、合法性、合规性、有效性的尺度。

它是审计人员在审计过程中采用各种方法获得并查实用以证明被审计事项真相的公允性的一切资料。

（×）5．审计工作底稿按其发挥的作用不同可以分为审计管理工作底稿和审计业务工作底稿。

其中，审计管理工作底稿是指安排审计计划，谋求合理地迸行审计业务的文件；审计业务工作底稿是指在审计实施阶段中收集的有关证据和审计人员据以作出判断的文件。

（√）6．对国有商业银行信贷计划执行情况的审计应以计划执行结果为重点，审查各项指令性宏观调控指标的完成情况、信贷资主营运及管理情况。

（√）7．在对信用贷款业务进行审查时，应依据信贷管理的要求，从贷款的发放和贷款的管理两方面进行。

（√）8．对单位存款的审计是银行负债业务审计的主要内容之一，主要是审查单位存款的合规性和真实性。

（√）9．外汇买卖审计，目前主要是有自营外汇买卖审计和代客外汇买卖审计。

（√）10．银行的财务活动要通过会计核算来反映，所以对银行会计报表的审查要通过年度决算工作进行。

（×）1、审计委托人是审计的客体，是财产的经营管理者。

（×）2、社会审计的组织形式有审计师事务所、会计师事务所等（×）3、审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。

（√）4、审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。

（×）5、审计报告在报出前要征求被审计单位的意见。

（√）6、对储蓄政策原则的审计主要是检查储蓄政策原则的执行情况。

（√）7、对再贷款业务的审计是商业银行信用贷款审计的重要内容之一。

（×）8、对金融企业利润计算的审计，实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。

（√）9、实收资本的审计主要是对资本金制度执行情况的审计。

（√）10、金融计算机应用审计的主要依据不仅包括总、分行制定的业务规章制度，也包括应用于计算机的有关部门规定，以及计算机管理和操作的规章制度。

（√）三、简答题：（共45分）1．什么金融内部控制制度？内部控制制度有哪些作用？（13分）内部控制制度是企业或经济单位中，为了实现经营目标，保护资产的安全完整，保证经济信息的真实性和正确性，保证各部门经济活动协调有效地运转，规定企业内部各职能部门和职工之间在处理经济业务时应实行的方式、方法、措施和应遵循程序的内部自我调整、制约和控制的系统。

（3分）健全的内部控制制度可以发挥如下作用：（1）有利于提高经营效率，保证国家和上级管理部门制定规章制度和经济法规的顺利实施。

（2分）（2）明确划分各职能部门和人员的职责范围，有利于建立、实行岗位责任制，做到各尽其责，互相联系制约，克服和消除错弊，忠于职守，提高效率。

（2分）（3）保证会计核算和业务记录的真实、正确和完整，为正确决策提供可靠的依据。

（2分）（4）为开展审计工作创造重要条件。

（2分）（5）可似调动一要积极因素。

（2分）2．简述资产负债比例管理的审计。

（12分）资产比例管理的审计，应以中国人民银行制定的资产负债比例管理办法为依据，重点审查以下内容：（1）审查中国人民银行规定的各项监控指标的落实和完成情况；（3分）（2）审查资产负债比例管理和监控组织的设置情况；（3分）（3）审查考核制度的执行情况；（3分）（4）审查对考核结果的处理情况。

（3分）．3．信用卡业务审计的内容主要有哪些？（10分）对信用卡业务的审计，应从以下几个方面进行：（1）对发卡条件的审查；（2分）（2）对发卡对象的审查；（2分）（3）对信用卡开户的审查；（2分）（4）对信用卡使用的审查；（2分）（5）对信用卡管理的审查；（2分）4．金融企业经营成果指标的内容是什么？审计要点有哪些？主融企业经营成果指标的内容：（每项1分）（1）利润率：利润率（2）资本金利润率：资本金利润率（3）成本率：成本率（4）费用率：费用率经营成果指标审计要点：（1）检查各项指标的计算是否正确；（2分）（2）检查有关数据的来源是否可靠正确；（2分）（3）审查各项指标的完成情况。

（2分）5试述储蓄存款的审计储蓄存款的审计是以《储蓄管理条例》和有关政策、规定、办法及制度为依据，通过对储蓄政策原则、规章制度、机构管理和帐务核算等方面进行监督和检查，促进储蓄政策原则的贯彻落实，以加强经营管理，提高工作质量和效率，更好地推动储蓄事业的发展。