财税实务税务总局简并纳税人申报缴税次数
财税实务税总发〔2015〕114号-财产行为税部分税种申报表重新修订
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务税总发〔2015〕114号:财产行为税部分税种
申报表重新修订
国家税务总局日前发布《关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号），在总结部分地区有效做法和先进经验的基础上，遵循便利于纳税人、有利于征管以及适应税收信息管理现代化需求的原则，税务总局对财产行为税部分税种表单内容进行了补充和完善。
通知称，本次修订涉及城镇土地使用税、房产税、契税、土地增值税和印花税，共19张表单。
修订的主要内容为：
一、房产税和城镇土地使用税表单修订内容
（一）补充完善减免税有关信息项。
主要是：1.为适应同一土地（房产）可能适用多项减免税政策的情况，税源明细表增加了减免税信息采集的行数，并增加了减免税明细申报表，同时删除了主表中“减免税性质”、“减免税面积（原值）”等信息项；2.为方便纳税人填写，在已有“减免性质代码”的基础上，增加“减免项目名称”；3.增加困难减免税的起止时间；4.《从租计征房产税税源明细表》中增加减免税有关信息项，同时删除“税率4%”选项。
（二）补充完善税源变更有关信息项。
税源明细表中增加“变更类型”和“变更时间”，删除了“计税月份数”，同时纳税申报表中“计税月份数”修改为“所属期起”和“所属期止”，以准确记录纳税人变更信息的时点。
通过上述修改，强化了税源明细表的信息采集功能。
纳税人在申报时仅需填报税源明细表，系统根据税源明细表信息自动计算生。
湖南地税-明确“双简”申报纳税方式(老会计人的经验)
湖南地税:明确“双简”申报纳税方式（老会计人的经验）2014年第9号根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则和《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号）规定，为方便纳税人，降低税收征收成本，加强对定期定额缴纳税款的纳税人实行简易申报、简并征期（以下简称“双简”）申报纳税方式的管理，结合我省实际，制定本公告：一、对以缴纳增值税为主的个体工商户（简称“共管户”）月经营额在60000元以下的定期定额纳税人，由地方税务局负责征收的税收可实行“双简”申报纳税。
二、“双简”申报纳税户，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季度、或按半年的方式申报缴纳税款。
纳税人以1个季度或半年为一个纳税期的，自期满之日起15日申报纳税。
纳税方式确定后，原则上在一个纳税年度内不变。
三、实行“双简”申报纳税户，按季或半年缴清应纳税款，视同办理了纳税申报。
但季度或半年经营额超过当季或半年核定定额20%（不含20%）的，应于季度或半年终了后15日内申报补缴税款，主管税务机关应调整其税收定额并下达通知执行。
季度或半年经营额低于当季或半年核定定额20%的，纳税人可向主管税务机关申请调整其税收定额。
四、对实行“双简”申报纳税方式的纳税户，要规范管理。
按照业户自报、税务确认、张榜公布的业务流程进行操作，实行“阳光”征税。
同时要强化税源监管，要开展税收巡查，及时掌握其生产经营变化情况。
五、本公告自2015年1月1日起执行。
特此公告。
湖南省地方税务局2014年11月24日解读《湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税方式的公告》发布时间：2014-12-04来源：省局办公室一、公告出台背景国家税务总局于2006年发布了《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号），明确了个体税收核定程序、方法等。
《国家税务总局关于印发〈全国县级税务机关纳税服务规范（1.0版）〉》（税总发〔2014〕98号）进一步明确了：“实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式缴纳税款”。
湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税管理办法的补充意见
湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税管理办
法的补充意见
文章属性
•【制定机关】湖南省地方税务局
•【公布日期】2006.05.16
•【字号】湘地税函[2006]95号
•【施行日期】2006.05.16
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】失效
•【主题分类】税收征管
正文
湖南省地方税务局关于明确“双简”申报纳税管理办法的补
充意见
（湘地税函〔2006〕95号）
各市、州地方税务局：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定以及基层近两年执行“双简”申报纳税管理办法反映出的问题，省局对有关事项重新进行明确，补充意见如下：
一、实行定期定额缴纳税款的个体工商户可依照法律、行政法规的规定确定的期限内办理纳税手续，以个体工商户的年度应纳税核定（调整）通知书和纳税凭证代替纳税申报表，实行简易申报。
二、对地处乡村、交通不便的定期定额个体工商户可按年申报缴税。
三、对地处城镇及工矿区的“纯管户”年纳税额在3000元以下，销售货物的“共管户”年纳税额在1800元以下、销售应税劳务的“共管户”年纳税额在1200元以下的，可按季、半年或年申报缴税。
四、对实行定期定额个体工商户缴纳税款的其它要求仍按《湖南省地方税务
局关于进一步明确“双简”申报纳税管理的意见》（湘地税函〔2004〕43号）执行。
二○○六年五月十六日。
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式
财税实操-会计每月要申报的税费及计算公式一般纳税人企业1.增值税：月报税率为13%、9%、6%看行业增值税计算方式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额2.附加税月报附加税包含城建税、教育费附加、地方教育费附加城建税：按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇）;小微企业减半征收至2027年12月31日.教育费附加：按缴纳的增值税的3%缴纳;小微企业减半征收至2027年12月31日.地方教育费附加：按缴纳的增值税的2%缴纳。
小微企业减半征收至2027年12月31日.计算方式:增值税税额x税率3.企业所得税：按季度申报需要缴纳的税率与企业利润和是否小微企业有关，小微企业利润<300万，税率5%，利润≥300万，税率为25%，一般企业25%,高新技术企业、设在西部的鼓励类企业15%。
小微企业认定标准：满足以下三个条件1.企业从事国家无限制和禁止的行业，且企业年度的应该纳税所得额不超过300万的；2.企业的从业或者在职员工人数不超过300人的；3.企业目前的现有资产总金额在5000万以下的。
该政策执行至2027年12月31日。
企业所得税计算方式:利润总额x税率企业所得税税前扣除标准费用类别扣除标准、限额比例以前年度未弥补亏损不超过本年调整后应纳税所得额部分工资薪金支出据实扣除劳动保护支出据实扣除职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分职工工会经费不超过工资薪金总额2%的部分职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分部分企业职工培训费用据实扣除小规模企业1.增值税按季申报税率现在为1%，若企业月开票额≤10万或季开票额≤30万，免增值税。
增值税计算方式:应纳税额=含税销售额÷(1+税率)应交增值税=不含税收入x1%2.附加税按季度申报城建税按缴纳的增值税的7%（市区）/5%（县城、镇）/1%缴纳（不在市区、县城或镇），减半征收至2027年12月31日.缴纳教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳。
纳税申报数据整理
纳税申报数据整理在当今的经济社会中，纳税申报是企业和个人必须履行的重要义务。
而纳税申报数据的整理，是确保申报准确、合规的关键环节。
这一过程不仅关系到企业和个人的财务状况，还直接影响到国家税收政策的有效实施。
纳税申报数据整理的重要性不言而喻。
准确、完整的纳税申报数据能够帮助企业和个人避免因数据错误而导致的税务风险，如罚款、滞纳金等。
同时，它也是税务机关进行税收征管和监督的重要依据。
如果申报数据混乱、不准确，税务机关可能会对企业或个人进行税务审计，这无疑会增加企业和个人的时间和经济成本。
那么，纳税申报数据整理具体包括哪些内容呢？首先是收入数据的整理。
对于企业来说，这包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等；对于个人来说，则主要是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。
在整理收入数据时，要确保每一笔收入都有清晰的记录和来源证明，并且要按照税法规定的分类和计算方法进行汇总。
其次是成本费用数据的整理。
企业的成本费用包括原材料采购成本、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等；个人的成本费用则相对较少，如子女教育、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除项目。
在整理成本费用数据时，要注意区分可扣除和不可扣除的项目，并按照税法规定的扣除标准和限额进行计算。
除了收入和成本费用，资产数据的整理也是纳税申报数据的重要组成部分。
企业的资产包括固定资产、无形资产、存货等，需要对资产的购置、折旧、摊销等情况进行准确记录和核算；个人的资产如房产、车辆等，在涉及到相关税收时也需要进行申报和整理。
在进行纳税申报数据整理时，还需要关注税收优惠政策的运用。
国家为了鼓励某些行业或行为，会出台相应的税收优惠政策。
企业和个人要及时了解并掌握这些政策，将符合条件的项目纳入申报数据中，以减轻税收负担。
为了保证纳税申报数据的准确性和完整性，我们可以采用一些有效的方法和工具。
首先，建立健全的财务管理制度是基础。
企业和个人要规范财务核算流程，确保每一笔经济业务都能及时、准确地记录在账。
实务纳税知识点总结归纳
实务纳税知识点总结归纳一、纳税申报纳税申报是企业每年必须进行的一项重要工作。
在纳税申报过程中，企业需要按照税法规定向税务机关提交纳税申报表，对企业的应税款进行申报和缴纳。
在进行纳税申报时，企业需要注意以下几点：1. 纳税申报的周期不同类型的税种有不同的申报周期，企业需要根据税法规定的申报周期及时向税务机关进行纳税申报。
一般来说，一般纳税人的企业需要进行月度税务申报，而小规模纳税人一般按季度进行税务申报。
2. 纳税申报表的填报企业在填报纳税申报表时，必须严格按照税法规定的内容进行填写，确保填报的信息真实准确。
如果填写有误，很可能会导致税款不足或多缴，从而影响企业的资金流动。
因此，企业需要加强内部管理，确保申报表的准确性和完整性。
3. 纳税申报的方式企业可以选择不同的纳税申报方式，包括电子申报、自行申报和委托代理申报等方式。
企业需要根据自身的实际情况选择合适的纳税申报方式，并及时向税务机关进行申报和缴纳税款。
二、税务筹划税务筹划是企业针对税法规定的优惠政策，通过合法手段减少企业应缴税款的一种管理技能。
企业进行税务筹划能够有效地降低税负，提高经营效益，因此，税务筹划必须合理合法，不能违反税收法规。
1. 税收优惠政策税收优惠政策是国家为了支持企业发展而制定的一系列税收政策。
企业可以通过合理利用税收优惠政策，降低应缴税款，提高企业经济效益。
企业可以通过创新技术、技术交流、科技合作等方式获得税收优惠政策。
2. 合理运用税收政策企业需要根据自身实际情况，合理运用税收政策。
例如，企业可以通过增值税专用发票抵扣、研发费用加计扣除等方式，减少企业应缴税款，提高企业经济效益。
企业还可以通过合理安排企业内部资金流动，降低税负，实现最大化的利润。
三、税务风险管理税务风险管理是企业必须非常重视的一项工作。
税收风险是企业在进行纳税申报和税收筹划过程中可能面临的各种不利情况和风险。
企业需要做好税收风险管理，保障企业经营的稳定性和可持续发展。
【热门】税务总局简并纳税人申报缴税次数
税务总局简并纳税人申报缴税次数
为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求,推进办税便利化改革,国家税务总局近日发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,增强纳税人获得感.
税务总局纳税服务司有关负责人表示,办税服务厅拥挤、排队时间长仍然是现阶段纳税人关注的热点问题.小微企业由于受经营规模、信息化办税成本等影响,网上办税面相对较低,大部分选择到办税服务厅办税,造成部分办税服务厅人流量大、排队时间较长.简并小微企业申报缴税次数,相应减少纳税人往返税务机关频次,有利于减轻办税负担,也能缓解办税服务厅拥挤问题.
根据增值税和消费税暂行条例及其实施细则,增值税和消费税的纳税期限为按月或者按季,主管税务机关可以核定纳税期限.公告明确,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.为满足小规模纳税人不同需求,公告同时规定,纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限,给予纳税人选择权.
公告要求,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.随着国税、地税之间信息共享的不断加强,可自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人报送零申报资料信息.
根据企业所得税法及其实施条例,企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定.公
告明确,符合条件的小型微利企业,实行按季度申报预缴企业所得税.
对于采取简易申报方式的定期定额户,公告提出,在规定期限内通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴核定税款的,当期可不办理申报手续,实行以缴代报.。
纳税人财务报表报送相关规定
纳税人财务报表报送相关规定根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）等规定，结合我省实际，现对纳税人财务报表电子数据报送相关规定明确如下：一、报送主体独立核算的增值税一般纳税人、独立核算的查账征收企业所得税纳税人需定期报送财务报表数据。
特殊原因无法报送财务报表的纳税人，经县区局税务机关审核确认后可暂不报送财务报表。
特殊原因包括：筹建期、未实际经营、特殊行业有保密规定等。
二、报送期限增值税一般纳税人需报送1-3季度财务报表和年度财务报表；查账征收企业所得税纳税人（非增值税一般纳税人）报送年度财务报表。
财务报表中，资产负债表和损益表为必报数据，鼓励报送现金流量表。
1-3季度财务报表报送要求。
1-3季度财务报表电子数据应于季度终了后45日内报送。
即增值税一般纳税人在5月、8月、11月（申报期）增值税纳税申报前必须提交上季度财务报表电子数据后才能进行税种申报。
年度报表报送要求。
在国税缴纳企业所得税的纳税人需在企业所得税年度纳税申报前报送年度财务报表数据。
不在国税缴纳企业所得税的纳税人，在出具年报的次月增值税申报期内报送，截止报送时间为6月增值税申报期以前。
三、报送格式营改增试点纳税人填报的报表格式，根据企业适用的会计制度确定，纳税人应先将适用的会计制度向税务机关备案。
适用“企业会计制度”的纳税人，填报“2005版财务报表”；适用“企业会计准则”的纳税人，填报“2013一般企业财务报表”；适用“小企业会计准则”的纳税人，填报“2013小企业会计准则类报表”。
四、报送途径财务报表报送途径有网上电子申报和办税服务厅前台报送两种方式。
（一）网上电子申报网上电子申报分为电子申报纳税系统（企业端）申报和互联网在线填报。
电子申报纳税系统（企业端）适用于申请网上电子申报方式报税的一般纳税人；互联网在线填报适用于申请网上报税的小规模纳税人。
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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务税务总局简并纳税人申报缴税次数
为落实《深化国税、地税征管体制改革方案》关于创新纳税服务机制的要求,推进办税便利化改革,国家税务总局近日发布《关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》,4月1日起,增值税小规模纳税人和小型微利企业实行按季申报缴纳增值税或预缴企业所得税,不再需要按月申报,进一步减轻纳税人办税负担,增强纳税人获得感.
税务总局纳税服务司有关负责人表示,办税服务厅拥挤、排队时间长仍然是现阶段纳税人关注的热点问题.小微企业由于受经营规模、信息化办税成本等影响,网上办税面相对较低,大部分选择到办税服务厅办税,造成部分办税服务厅人流量大、排队时间较长.简并小微企业申报缴税次数,相应减少纳税人往返税务机关频次,有利于减轻办税负担,也能缓解办税服务厅拥挤问题.
根据增值税和消费税暂行条例及其实施细则,增值税和消费税的纳税期限为按月或者按季,主管税务机关可以核定纳税期限.公告明确,增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报.为满足小规模纳税人不同需求,公告同时规定,纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限,给予纳税人选择权.
公告要求,随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加免于零申报.随着国税、地税之间信息共享的不断加强,可自动生成增值税、消费税附加税费零申报信息,免除纳税人报送零申报资料信息.。