会计电算化下的企业内部控制研究
浅析会计电算化环境下企业内部控制
控 制 制 度 的有 效 执行 ， 害 了信 息系 统 的安 全 稳 定 。有 的企 业 危 为 了通 过 财 政部 门 的验 收 ，制 定 了大 量 的会 计 电算 化 管 理 制
度 ， 在 建 立 之 后 并 未 严 格 的 执行 ， 度 形 同虚 设 。 但 制 比如 ： 装 在
转移到计算机 系统 了， 如 ： 比 凭证 借 贷 平 衡 校 验 、 额 发 生 额 余
识 又懂 计 算 机 、 网络 知 识 的复 合 型人 才 比较 匮 乏， 多 数 企 业 大 的会 计 电 算 化 只 是 使 财 务 人 员 摆 脱 了 日常 繁 重 的 “ 算 ” 核 工 作 ， 计 电算 化 的 应 用 仅 停 留在 帐 务 核 算 、 表 编 制 上 ， 计 会 报 会 软 件 的 许 多 管 理 功 能 没有 得 到充 分 发 挥 ，更 谈 不 上 根 据 企 业 实 际 情 况 进 行 “ 次 开 发 ” 为 企业 经 营管 理 决 策 服 务 。 二 ，
控制 。
有 会 计 软件 的计 算 机 上 上 网聊 天 、 打游 戏 ； 许 非 财 务 人 员 使 允 用 计算 机 ； 电子 数 据 未定 期 备 份 ； 子 数 据 未异 地 保 管 等 。 电 ３ 会 计 电算 化 环 境 下 岗位 职 责 划 分 不 清 。 目前 我 国 有 的 、
企业 ， 别 是 中 小 企 业在 实施 会 计 电算 化 后 ， 对 原 有 的 会 计 特 未 机 构 进 行 必 要 的调 整 ，没 有 按 照 会 计 电 算 化 的 要 求 进 行 岗 位 设 置 并 明确 各 岗位 的 职 责 ， 岗位 设 置 的随 意 性 很 大 ， 不 相 容 对
职 务 没 有 进 行 分 离 ．一 个 人 既 当 制 单 员 又 审 核 员 的 现 象 屡见
会计电算化系统内部控制研究
产 生 的新 问题 ， 后 提 出 了建 议 和 措 施 。 最
关 键 词 ： 计 图分 类 号 ： １ ３ １ 文 献 标 识 码 ： Ｆ ２ ．６ Ａ 文 章 编 号 ： Ｎ４ — １ ２ ／ （ ０ ９ ５ ０ ～０ Ｃ ３ ０ ７ Ｆ ２ ０ ） ～２ １ ２
综
合 ／ ２ １ ｏ
会计电 算化系统内 部控制研究
钟 建 军
摘 要 ： 着经 济 贸 易全 球 化 的不 断深 化 ， 计 电算 化 及 电算 网 随 会 制 的基 础 上 ， 接 深 入 到 具 体 的 业 务 数 据 处 理 、 息 一 体 化 处 直 信 理 ， 数 据 、 息 处 理 的 准 确 性 、 整性 和 可 靠 性 提 供 最 后 的保 为 信 完 证 。在 这 方 面 主 要 增 加 了三 个 方 面ｔ １ 输 入 控 制 ， 电 算 化 会 ： ） （ 在 计 系 统 原 有 的 数 据 输 人 手 段 （ 键 盘 手 工 输 入 、 盘 转 入 ） 础 如 软 基 上 ， 增 加 了 网 络 链 接 。 （ ） 理 控 制． 理 控 制 是 对 数 据 处 理 新 ２处 。处 的 准 确性 和 可 靠 性 的 控 制 。 由于 会 计 网络 化 要 依 赖 于 网络 系 统 的稳 定性 ， 网络 的要 求 与 处理 控 制 也 同 样 显 得 十 分 重 要 ， 尽 对 要
作 者 ： 南 省 邮 政 速 递 物 流 公 司 计 划 财 务 部 ；湖 南 ，长 湖
沙 ，１Ｏ ６ ４ Ｏ １
内部 控 制 是 处 理会 计业 务 时 所 形 成 的 自我 调 节 和 自我 约 束
企业会计电算化系统内部控制问题研究
企业 会计 电算化 系统 内部控 制 问题 研究
湖 北 沙隆达 股份 有 限公 司 张亚
摘要 ： 近年 来。 会计 电算化在我 国企业 不断普及应 用 ， 已成为现代
企 业 会 计 发 展 的 必 然趋 势 。 电算 化 会 计 在 极 大提 高 了会 计 的 信 息 处理 速 度 的 同 时也 给 企 业 的 内部 控 制 带来 了新 的 变 化 ， 出现 了一 系列 新 的 问题 ．如 何 建 立 一 个适 应 会 计 电算 化 发 展 的 内部控 制 体 系成 为 我 国企
进 行 了变 革 ， 原 先 的 一 些 内部 控 制 方 式 在 会 计 电算 化 下 不 再 使 用 ， 一 部 分 是 由于 这 些 措 施 没 有 必 要 再 实 施 ， 例 如 编 制 科 目汇 总 表 、 凭 证 汇 总 表
在我国 ， 企 事 业单 位 财务 上 的数 据 往 往 是 保 密 的 （ 上 市 公 司需 要 公 布的财务数据除外） ． 财务 数 据在 很 大 程 度 上 关 系 着 企 事 业 单 位 生 存 与 发 展 ．但几 乎 目前 在 用 的财 务 软 件 系统 都 是 在 为 完 善 会 计 功 能 和 适 应 财务制度大伤脑 筋 ， 却没有认 真研究过数 据的保密问题 ， 所谓加密 ， 也 无非是对财务软件本身的加密 ， 防止 盗 版 。 这 样 会 计 数 据 的 真 实性 和 可
漠． 对实行电算化后新的组织机构和岗位之间的相互制约 、 相 互 监 督 和
随 着 我 国现 代 信 息 技 术 的 高 速 发 展 ， 会计 电算化发展迅速 ， 但 是 在 发 展 过 程 中一 些 会 计 电算 化 控 制 手 段 从 某 种 程 度上 逐 渐 难 以适 应 不 断 提 高 的企 业 信 息 化管 理 的 要 求 。 内部 控 制 制 度 是 企 业 为 提 高 会 计 信 息 质量 。 保护资产 的安全和完整， 避免或 降低各种 风险 ， 提 高 经 营 管 理 效 率。 确保有关法律法规 、 规 章 制 度 及 企 业 经 营 管 理方 针 的 贯 彻 执 行 而 制 定 与 实 施 的一 系 列 控 制 方 法 、 措 施 和 程 序 。企 业 在 实行 电 算 化 会 计 后 ， 给 内 部 控 制 带 来 了新 的 问 题 和 挑 战 随 着 我 国 现 代 信 息 技 术 的 高 速 发 展， 会 计 电算 化 发 展 迅 速 ， 但 是 在 发 展 过 程 中 一 些 会 计 电算 化 控 制 手 段 从 某 种 程 度 上 逐 渐 难 以适 应 不 断 提 高 的企 业 信 息化 管 理 的 要 求 。 内部 控 制 制 度 是 企业 为 提 高 会 计 信 息 质 量 ， 保 护资产的安全和完 整， 避 免 或
会计电算化的内部控制研究
与 传统 的会 计 工作 不 同 ， 计 电算化 的最 大 特 点就 是 计算 会 机 等 电子设 备 被 大量 地 运用 在 日常 的会 计 工作 中 ， 算化 给 会 电 计 工 作 带来 了很 大 的 改变 ， 无论 是 会计 工作 的整 个 系 统 、 织 组 架 构 、 是 会计 工作 的流 程 与制 度都 有 了重 要 的调 整 。这 些 改 还
下的 内部 控 制 工作 进 行研 究
【 关键词 】 会计 电算化 ； 内部控制 ； 研 究
一
、
会计 电算 化 系统对 内部控 制 的影 响
计 数 据被 存 储 在 电脑 的硬 盘 或者 其 他 磁 盘 上 ，电算 化能 够 提 高 数据 的处 理 效 率 ，但 是 通过 这 种 介 质存 储 的 数 据很 可 能 被 修 改 或者 删 除 ， 这也 是 会计 内部控 制 工作 中遇 到 的一个 全 新的 问题 。如何 保 证数 据 的真 实有 效 和安 全 可靠 ， 要进 一 步 的监 需 管 和完 善。
作 来 进 行 的 工 作 ，许 多 之 前 人 为 控 制 与 操 作 的 程 序 被 简 化 ，
有 必须 依 赖 人 力 来完 成 的 工 作 ） ，在 当前 的 内 部控 制 工 作 中 ， 对 于 工作 岗位和 工 作权 限的 控制 是 一 个较 明显 的 问题 。 先 ， 首
言 ， 费 用 的 管理 与控 制 就 显 得 更 为重 要 。传 统 的会 计 工 作 ， 对
对 对 外 经 济 业 务 的 管 理 通 常 是 通 过 严 格 的手 续 与 制 度 进 行
关 知识 。
是 一个 系统 性 的工 作 ， 这 个 工 作 内部 ， 同人 员有 着不 同的 在 不 分工， 特别 是传 统 的会 计 工作 ， 于这 种分 工 是很 明确清 晰 的 ， 对
会计电算化条件下企业加强内部控制的探讨
计算机 打印出来 的各种凭证 、 会计账簿 、 会计 报表等书面等形
式 的会计数据 、信息 以及其他 磁性介 质或光盘存 储的会计 数 据 。会计档案管理控制是实行会计 电算 化工 作连续进 行的保
障， 保证会计电算化信息系统内数据安全与完整的关键环节 。
会计档案管理 的具体措施 ： １打印 出的会计凭证 、 （） 账簿 、 表 报 等会计资料必须有审核人签字或盖章 、 复核人的签字或盖章 、
二、 会计 电算 化 对 企 业 内部 控 制 的影 响
管理 岗位分离。 岗位 的设置还需考虑成本效益原则 ， 也可随着工
作重 心的转移及 职责 的变化对各岗位做 出合理的分工调整 。 ２力 强会 计档案管理的控制。 ．口 会计 电算化的档案管理包括
１ ． 改变了会计核算环境 。会计 电算化 的应用 ， 计人员内 会
证、 总账 、 明细账 、 工作底稿 等会计基本 资料都是 以纸质 的形 式保存。而在电算化处理系统 中手工记 录很少 ， 大部分会计资
料以电子数 据的形式直 接存储在电脑磁盘或光盘上 等磁性介 质上 ， 有些业务或处理结果可能不被打 印出来 ， 而且磁性介 质 容易受到损 坏 ， 不合理保护数据可能造成 丢失 和毁 损 。所 以， 会计电算化 对会计资料及会计 档案管理形式提 出了更高 的要 求， 不仅 要保存好相关 的纸质数据文件 ， 还要保存 、 管好 已 保
会计主管签字盖章和有关部 门的监督才 能够存档保管 ；２ 存 （） 档会计资料应 当及时进行备份 ， 盘文件应制作复制件 ， 防 磁 预
数据意外丢失或遭到与破坏 ，制定档案被破坏 时的应 急措施 和恢复手段 ；３ 为了保证会计档案的真实 、 （） 可靠 ， 对会计 电算 化资料实行纸质和磁性介质双套存档并区别分离存放保 管。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
浅谈会计电算化下企业内部控制
浅谈会计电算化下企业内部控制陈怀国吉林省四平市二龙湖引水工程管理处在经济飞速发展的今天，特别是计算机技术和网络技术向经济管理领域快速渗透的今天，会计的反映即将或已经被计算机取代，由此带来会计数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
但是，也为企业的内部控制带来了许多前所未有的问题，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，由于电算化会计系统的特殊性，建立整套适合电算化会计系统的内部控制制度尤为重要。
一、我国会计电算化的现状目前，虽然传统会计原理尚未受到电算化所带来的新的思维和方法的颠覆性影响，会计学科理论以及基本原理和方法仍按传统模式运行，计算机对会计的影响还不足以改变会计核算与财务管理的根本思路，但我们必须充分认识到会计电算化既将对一些会计基本理论产生冲击，我们应对某些原理和方法辩证地分析和科学合理地运用。
１．随着计算机及网络技术的普及应用，用会计电算化来代替手工记账，一方面有利于提高工作效率，另一方面也可以提高会计核算的准确率，减少工作失误。
但是在会计电算化普及率提高的同时，有许多企业的会计电算化工作还处在一个较低的层次上。
大部分企业使用财务软件时主要是使用其核算的功能，比如总账、报表、工资、固定资产等初级功能，而对一些其他功能，如会计电算化信息系统的维护，对会计软件进行参数设置和对会计电算化软件进行分析和设计等技术知之甚微。
２．对会计电算化工作认识的局限性。
有的企业只是将手工记账转变为计算机记账，财务负责人仍习惯于对传统手工会计的管理，对电算化软件不信任和抵触。
有的企业认为会计电算化工作只是一种潮流和趋势，即便是采用会计电算化也只是形式，难以实现预期的效果和目标。
这些错误的认知造严重影响了实施会计电算化意义和作用。
３．财务软件的通用兼容性较低。
目前我国使用的财务软件分为两种：一种是商品化通用软件，另一种是定点开发软件。
其功能和设置都存在差异，数据接口、应用方法各异，造成了财务软件使用混乱，兼容性差，给数据查询和传输带来困难。
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制随着时代的变迁和科技的发展，中小企业会计电算化环境已经成为了现代企业管理的一种趋势。
在这种背景下，中小企业的内部控制也面临着新的挑战和机遇。
本文将从中小企业会计电算化环境的特点入手，浅析在这个环境下内部控制的重要性和必要性。
一、中小企业会计电算化环境的特点1. 技术应用程度高：中小企业会计电算化环境的特点之一就是技术应用程度高，包括财务软件、财务管理信息系统等的应用已经成为企业管理的常态。
2. 数据量大、复杂度高：随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业的数据量和复杂度也越来越高，这对会计电算化环境提出了更高的要求。
3. 安全风险增加：会计电算化环境的数据存储于互联网云端，数据安全风险也随之增加，涉及到个人信息、财务信息的安全和保护，需要引起企业的重视。
二、内部控制的重要性和必要性1. 提高数据准确性和可靠性：会计电算化环境下，数据准确性和可靠性是企业重要的经营基础，良好的内部控制可以有效地提高数据的准确性和可靠性，减少错误和漏洞。
2. 防范财务风险和管理风险：中小企业在经营过程中面临着各种各样的财务风险和管理风险，通过建立健全的内部控制机制，可以有效地防范和控制这些风险，保障企业的安全和稳定。
3. 提升管理效率和决策的科学性：内部控制的健全与否直接影响着企业的管理效率和决策的科学性，健全的内部控制可以帮助企业管理者及时获取真实可靠的数据信息，为决策提供科学依据。
4. 符合法律法规与规范要求：在会计电算化环境下，企业需要遵守更为严格的法律法规和规范要求，健全的内部控制可以帮助企业保持合规，降低违规的风险。
三、中小企业会计电算化环境下的内部控制应注意的问题1. 数据安全保护：中小企业在会计电算化环境下需要做好数据的安全保护工作，包括数据加密、权限控制、备份和恢复等措施，保障数据的安全性和完整性。
2. 内部审计的完善：中小企业应加强内部审计工作，对会计电算化环境下的数据和流程进行全面审计和监控，及时发现并处理问题。
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会计电算化下的企业内部控制研究
作者：杨红丽
来源：《中国管理信息化》2015年第06期
[摘要]随着我国科学技术和社会主义市场经济的不断发展，会计电算化一方面将给企业带来巨大的效益，另一方面也给企业内部控制工作带来了严峻的挑战。
电算化技术的发展在给企业财务和会计管理工作带来高效的同时，也给企业的内部控制带来了新的问题。
[关键词]会计电算化；内部控制；措施研究
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.06.045
[中图分类号]F232 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）06-0062-01
1 会计电算化下的企业内部控制
会计电算化下的企业内部控制是指企业为了保证资产的有效性和完整性，实现内部经营活动的正常运行而协调和制约企业内部各种经济活动的行为。
其控制的目的是为提高企业的财务工作的质量和速度，达到实现企业有序管理、保证企业经济利润最大化的目的。
会计电算化内部控制是由企业全体员工共同参与的，是保障企业财务管理系统正常运行和内部信息资源的主要措施，涉及到企业内部经济活动的诸多方面。
2 企业会计电算化内部控制存在的问题
2.1 企业会计资料管理不规范
企业在会计电算化环境下，应该坚持每天对会计资料和财务数据进行双重备份，并且执行分人分处保管，对重要的账目应该及时打印并且按照相关规定保管，只有这样，才能避免财务数据和会计资料的丢失。
但目前，在实际的工作中，很多企业并没有按照相关规定对会计资料进行及时保存，没有将相关的措施落实到实际工作中，一旦电脑被盗或者出现故障，会计资料将会全部丢失，造成数据资料无法正常恢复，给企业的财务工作造成严重的损失。
2.2 企业电算化内部控制系统存在安全隐患
计算机系统技术是企业会计电算化及其内部控制系统的基础和前提，但随着计算机信息技术和网络技术的高速发展，各种网络病毒频繁出现，这些病毒的入侵会修改企业电子数据，并且不会留下任何审计线索，给电算化内部控制系统的安全带来了极大的挑战和威胁。
目前，企业在系统稳定、数据保密和会计信息传输等问题上存在安全隐患，在很大程度上阻碍了企业对会计电算化内部控制工作的顺利开展。
2.3 企业缺乏对电算化内部审计的监督
目前，对于我国大多数企业而言，会计电算化系统缺乏合理有效的内部审计监督制度也是存在的主要问题之一。
企业内部审计人员缺乏对电算化内部控制的了解，对会计电算化的风险和特点不够熟悉，不懂得如何对电算化进行正确有效的审计，导致企业会计电算化系统无法得到有效合理的内部审计监督。
2.4 企业相关人员素质有待提高
会计人员的素质在内部控制工作中起着关键的作用。
对于会计人员来讲，他们既需要熟悉计算机的相关操作，又要精通基本财务知识、信息系统管理和计算机硬件维修。
但目前，我国这种人才还比较匮乏，会计人员整体素质不高。
内部控制的制度是企业管理的重要组成部分，所以，企业管理者的素质水平同对于企业的内部控制工作同样有着极为关键的作用，但很多企业领导层并没有意识到实施会计电算化的重要性，阻碍了会计电算化工作的发展。
3 加强企业会计电算化内部控制工作的措施
3.1 加强会计电算化系统的安全控制
系统控制主要包括安全控制、环境保护和接触控制3个部分，安全控制的目的是避免因外部环境因素所导致系统运行错误的不安全隐患，保证计算机系统安全正常运行；环境保护的目的是减少由于外界因素而引起的计算机故障；而接触控制可以保证企业资源的正确性，防止未经授权的人擅自动用系统的各种资源。
随着计算机网络技术的不断发展，加强网络安全控制成为企业十分重要的工作，企业应该针对自身状况，建立严密的防火墙，设置相应的网络安全指标，包括身份识别、访问控制和数据保密等，并开发相应的技术来保证电算化系统的安全性。
3.2 加强企业相关人员的职能及权限的控制
企业应制定相应的管理和组织控制制度，加强自身的组织控制，明确职责分工。
对于企业职责分工来讲，首先，必须将用户部门与电算化部门的职责分离开来，其中，用户部门所指产生原始数据的人员或部门，职责分工的目的是保持不相容职能（如执行、业务授权、记录和保管）的分离和电算化部门内部的职责分离，企业通过内部职责分工来解决不相容职能集中化不足的问题。
3.3 加强企业的内部审计工作
内部审计是企业强化内部会计监督的制度，也是企业自我发展、自我监控和自我完善的手段。
在网络化和会计电算时代，企业内部审计工作将由于“人机”这种特殊的表现形态而变得更加重要。
其具体内容主要包括三个方面。
第一，应该对企业计算机内数与纸质数据的一致性进行检查，对错误的账表进行相应的调整和更正；第二，应该监督和检查数据保存方式是否安
全，防止他人恶意篡改历史数据；第三，应定期对会计资料进行审计，正确执行相关法律法规，确保电算化下会计处理的正确性，保证凭证附件的完整性和合法性。
3.4 提高企业相关人员的业务素质
企业要想解决企业内部控制问题，就应该提高会计等相关人员的业务素质。
首先，企业应该通过工资和福利等待遇来吸引和引进会计电算化控制的高素质人才，推动企业电算化事业由“核算型”向“智能型”和“管理型”转变；其次，对于企业自身的员工，企业应该积极组织他们进行电算化知识的学习，努力提高他们的计算机操作技术以及对电算化财务知识的掌握和处理控制的能力。
主要参考文献
[1]郭桂红.浅谈会计电算化内部控制的相关研究[J].中国外资，2012（11）.
[2]赵玉荣.浅谈对会计电算化下内部控制的思考[J].现代营销：学苑版，2013（3）.。