规范会计核算讲义防范税务风险
【会计实操经验】资深财务人员总结企业税务风险及防范措施

【会计实操经验】资深财务人员总结企业税务风险及防范措施【导读】由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节,而如今,越来越复杂的税收政策体系,越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施,使得企业的涉税风险日益暴露。
如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢?下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧!(一)健全制度基础1.完善企业内控制度当前,我国财务会计制度和企业会计准则基本完善,税收制度也逐渐健全,但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在。
为避免税务风险,企业财务工作者须把握上述差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.健全税务代理制度税务代理,即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内,依纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。
小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力,可选择外部税务代理机构代劳,但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。
一旦形成稳定委托关系,因其对本企业相关情况比较了解,可以长期合作,不宜频繁更换。
(二)构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略。
一般而言,企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素:1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度;2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力;3.企业组织机构、经营方式和业务流程;4.税务管理的技术投入和信息技术的运用;5.企业财务状况、经营成果及现金流情况;6.企业相关内部控制制度的设计和执行;7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例;8.企业对法律法规和监管要求的遵从。
最新企业日常会计处理如何避免税务风险

企业日常会计处理如何避免税务风险企业日常会计处理如何避免税务风险一、会计凭证的风险防范要点1、审核原始凭证的真实性,防范假原始凭证的税务风险;2、原始凭证的摘要应简单,明了,避免税务上的歧义,例如:礼品、赠品、内部福利等字眼应尽量避免;3、内部原始单据一定要求经办人员签名。
根据规定,内部的资金往来、款项支付可以使用内部收据。
但没有经办人员签署的内部收据往往遭受税务人员的质疑;4、会计凭证的科目与原始凭证的内容保持一致,例如:有些企业将办公用品计入交际应酬费,将出租车发票计入工资项目等,这些不匹配的内容,在税务稽查时成为税务机关发现问题的突破口。
5、要注意原始凭证日期与会计期间的匹配关系,那些陈旧、遥远的旧发票非常刺眼。
6、会计科目的对应关系应符合会计制度。
有些企业作会计处理时,科目对应关系混乱,引起税务稽查人员的特别关注。
7、错账更正的凭证要规范对会计科目进行调整以便浑水摸鱼是一些企业的做法,但有些企业的财务人员在错账更正时不遵守规范,调整、更正关系叫人费解,在受到税务稽查时,往往要费大量的口舌去解释;二、会计账簿的风险防范要点1、会计账簿要分类清晰,有些企业贪图方便,去年的、今年的,资产的、负债的都在一本账簿上,认为可以节约。
其实,这种方法使税务人员进行年度对比非常方便,同时,也给人留下“不规范”、“不正规”的印象;2、在账簿的启用表上规规矩矩地签署,贴上印花,虽然用力不多,却让人油然而生信任;3、账簿中的摘要与凭证的摘要一样,要简明扼要,避免税务歧义,对容易让人产生不良联想的词句要坚决调整;4、多栏费用账簿尽量在一行中不要登记太多的项目,这些项目挤在一行,摘要的内容特别多,让人顿时紧张,担心遗漏了蛛丝马迹;5、不要经常出现错账更正。
一本账簿到处都是更正错账的划线,让人觉得记账人的水平有限,容易激发稽查人员发现问题的斗志。
三、会计报表的风险防范要点1、会计报表的项目不要出现异常余额,例如:应收为负,福利费为负;2、某些项目金额太大容易引起怀疑,例如:其他应收、其他应付;营业外收入、营业外支出,这些项目金额太大非常扎眼;3、主要项目的指标应自我分析,避免重大差错;4、年初年末大幅变化的项目是稽查人员关注的重点;5、报表与纳税申报表相关项目保持一致。
财务会计核算风险的防范措施

财务会计核算风险的防范措施财务会计核算风险是指在财务会计核算过程中,可能出现的误差、失误、舞弊等情况,可能导致财务报表不准确或失真,影响企业的财务信息披露,进而影响企业的经营决策和资本市场对企业的评价。
为了防范财务会计核算风险,企业应采取以下措施:1.建立健全内部控制体系:企业应建立适应企业规模和特点的内部控制制度,确保财务会计核算的准确性和合规性。
内部控制是指企业组织形成的一种有效的管理方式,旨在保证企业资产的安全、财务信息的可靠以及业务的有效进行。
内部控制主要包括风险评估、风险防范、风险监控和风险应对四个环节。
通过内部控制的建立,可以有效防范财务会计核算风险。
2.加强财务人员的培训和管理:财务人员是企业财务会计核算风险的重要环节,他们负责处理和记录企业的财务信息,如果财务人员的知识和能力不足,可能会导致财务信息的失真。
因此,企业应加强对财务人员的培训,提高他们的财务素养和风险意识,同时建立健全财务人员管理制度,落实责任和权力,确保财务会计核算工作的规范开展。
3.严格执行财务会计制度和准则:财务会计制度和准则是指导企业财务会计核算工作的规范和标准,企业应严格执行相关的财务会计制度和准则,确保财务会计核算的准确性和合规性。
同时,积极参与相关的财务会计制度和准则的修订和完善工作,及时适应国内外财务会计规则的变化,提高财务会计核算的国际化水平。
4.加强财务会计核算的内外部审计:财务会计核算的内审计是指由企业自身的内部审计部门对企业的财务会计核算进行监督和检查,确保财务会计的准确性和合规性。
而财务会计核算的外审计是指由第三方独立审计机构对企业的财务会计核算进行审计,对企业的财务信息进行审计报告,增加财务信息的可信度。
通过对财务会计核算的内外部审计,可以发现和纠正财务会计核算中的错误和偏差。
5.加强财务会计报表的披露和信息公开:财务会计报表的披露和信息公开是企业履行信息披露义务的重要环节,也是防范财务会计核算风险的重要手段。
税务风险管理与预防

税务风险管理与预防税务风险管理与预防是企业经营中重要的一环。
随着税收法规的不断变化和税务检查的加强,企业需要加强税务风险管理与预防,避免因税务问题带来的经济损失和商誉损失。
一、税务风险的种类(一)税收政策风险企业往往根据税收政策进行经营决策,在税收政策发生变化时,可能需要重新调整其经营策略。
企业需要关注税收政策的变化,及时调整其经营决策。
(二)税务合规风险税务合规是指企业在遵守税收法规、纳税申报、缴纳税款等方面遵守国家税收法律法规的规定。
如果企业未能遵守税收法规,可能会被征收税款滞纳金、罚款等。
因此,企业应加强税务合规管理。
(三)税务审计风险企业所得税纳税申报的真实性、准确性和完整性是税务机关开展税务审计的重要依据。
如果企业所得税纳税申报存在虚假和不准确,将面临税务机关的审计和调整,导致企业财务风险的加大。
(四)税务争议风险税务争议是指在企业所得税申报、税务处理等方面出现争议,导致企业和税务机关之间存在争议。
税务争议风险可能导致企业面临巨额的罚款和赔偿,影响企业的经营和发展。
二、税务风险防范措施(一)加强内部控制管理企业应建立规范、高效的税务管理机制,强化内部控制管理,确保税务处理的准确性和合法性。
同时,企业应建立完善的税务档案管理制度,及时保存和归档相关税务资料。
(二)关注税收政策变化企业应密切关注税收政策的变化,了解税收政策对企业经营的影响,及时调整企业经营策略,避免因税收政策变化带来的风险。
(三)加强税务合规管理企业应建立科学的税务合规管理制度,制定税务合规风险评估体系及控制措施,确保企业在税务处理中遵守国家税收法律法规的规定,避免因税务合规问题导致的风险。
(四)定期进行税务自查企业应定期进行税务自查,评估税务风险,及时发现和处理税务问题,防范税务风险的增加。
(五)加强税务培训企业应加强税务培训,提高员工对税收法规的了解和遵守程度,增强税务风险意识,减少税务风险的发生。
三、结语税务风险管理与预防是企业经营中不可忽视的一环。
会计核算中怎样规避税务风险

会计核算中怎样规避税务风险ﻫ资料来源尊敬的会员,非常感谢您多年来对我们的信赖与支持。
为了更好地做好我们的以后的增值服务,进一步加强我们的沟通与交流,我所组织了多名审计、会计、税务工作经验丰富的专业人士,编写了本文,希望对您的会计核算工作及规避税务风险有所帮助。
如有疏漏或不妥之处请来函指正。
ﻫ我们在对一些公司进行年度会计报表审计时,发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范,潜在税务风险较大的问题,在此进行分析列示,希望引起贵公司关注,并尽力规范会计核算,规避税务风险。
1、公司出资购买房屋、汽车,权利人却写成股东,而不是付出资金的单位;2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;ﻫ3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定,上述事项视同为股东从公司分得了股利,必须代扣代缴个人所得税,相关费用不得计入公司成本费用,从而给公司带来额外的税负。
ﻫ4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费,且年末帐面保留余额;5、未成立工会组织的,仍按工资总额一定比例计提工会经费,支出时也未取得工会组织开具的专用单据;ﻫ6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧,在申报企业所得税时又未做纳税调整,有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时,记帐凭证后未附料、工、费耗用清单,法的规定成本费用不得跨期列支);ﻫ无计算依据;8、计算产品(商品)销售成本时,未附销售成本计算表;9、在以现金方式支付员工工资时,无员工签领确认的工资单,工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用,未做纳税调整;ﻫ11、未按权责发生制的原则,没有依据的随12、商业保险计入当期费用,未做纳税调整;ﻫ13、生产性企业意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;ﻫ原材料暂估入库,把相关的进项税额也暂估在内,若该批材料当年耗用,对当年的销售成本造成影响;ﻫ14、员工以发票定额报销,或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。
规范会计核算_防范税务风险

10
二、会计核算中涉及的税务风险
• 2、成本核算不规范涉及的税务风险 • (1)原材料的收发领退缺乏相关的手续, 实际库存与账面库存不一致; • (2)材料发出计价随意,没有统一的方法; • (3)产品收发缺乏相关手续,生产成本的 计算的方法不合理,不配比; • (4)销售成本的结转不遵守配比原则,计 算随意。
21
三、税务风险的防范
• 4、借助外部专业力量,合理规避税务风险 企业除了要求自身的财务会计人员认真学 习会计知识和税务知识,提高业务水平, 来化解由于业务不熟悉而导致的税务风险, 也可以借助企业以外的专业人员帮助企业 合理规划税收。比如聘请有经验的税务师 事务所、会计师事务所担任常年税务顾问 和会计顾问,或者针对某一纳税事项进行 税务代理和税收筹划,把税务风险降到最 低。
4
一、什么是税务风险
3、预先性 在企业日常经营活动与财务核算时,税务风险已 然存在于企业实际缴纳各项税费之前的相关行为 中。换言之,企业主观上实施的涉税相关业务计 算与核算的调整等行为,导致其与税收政策、法 规等出现矛盾甚至相互背离,也就是说,企业税 务风险先于税务责任履行行为而存在。了解企业 风险的预先性特征,有利于企业建立正确的税务 风险控制时间观,以此及时掌握税收法规的制定 及变动,切实降低税务风险。
19
三、税务风险的防范
• 2、构建税务风险预测系统 评估预测税务风险,并采取相应措施化解 风险,是防范企业税务风险的关键。在日 常经营过程中,应积极识别和评价企业未 来的税务风险,综合利用各种分析方法和 手段,全面、系统地预测企业内外部环境 的各种资料和财务数据,分析税务风险的 可能性、严重性及影响程度,并加以改进。 同期资料的编制也是一种预警方式。
• 4、关联方往来中涉及的税务易与资金往来混 淆,资金往来不计算利息; • (3)关联公司交易价格明显偏离市场公允 价格或利润率明显偏低; • (4)利用关联交易,享受税收优惠。
会计核算中怎样规避税务风险

会计核算中怎样规避税务风险?公司在经营过程中,常常由于一些会计核算操作上的不规范,导致某些税务问题的产生,本文从网上采集数据进行整合,对我国一般公司运营过程中容易遇到一些税务风险进行分析列示,有助于公司在日常运营中规范会计核算,规避税务风险。
1、视同销售要当心视同销售是指企业某些经营行为实际不是销售,但也要按销售进行纳税。
视同销售无疑会增加企业的税收负担,而在实际操作过程中,应该视同销售不缴税是违规,不应该视同销售也当成销售就会缴冤枉税。
有一家酒店,老总平时接待客人都安排在自家酒店用餐,内部签招待费,基本上每个月都有几单,一年累计起来有十多万。
会计师事务所来审计,要求将这十多万视同销售,缴纳增值税。
2、企业损耗多关注企业生产过程中存在各种损耗,投进的原料一部分损耗了,一部分形成产品。
在增值税里,正常损耗的进项可以抵扣,非正常损失的进项不能抵扣,要转出。
因此,正常划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税非常重要。
一家化工厂,因为天气炎热,原料挥发了一部分,盘点造成损失。
税务管理员认为是自然灾害造成,属于非正常损失,进项税不能抵扣。
但实际上天气炎热还没有达到自然灾害的程度,如何判定是非正常损失?对税务规定不熟悉的公司往往会付出代价。
3、预收款也要纳税?听过不少预收款被税务机关要求征税的故事,实际上对预收款项需不需要缴纳税款呢?增值税条例实施细则第33条对此作出了规定;预收款在发出货物才产生纳税义务。
有些企业预收款缴税是因为对方要求开具发票。
其实,收到预收款,向对方开具预收款凭证就可以了。
预收款凭证不属于发票,所以税务机关不监制预收款凭证。
4、不拿发票多缴税税务机关实施“以票控税”,企业所有的支出都要取得合法凭证,否则不能税前列支。
能够取得合法凭证成了企业节税的重要方法。
有些人不以为然,不开发票对方收得便宜,要开发票对方收得贵,羊毛出在羊身上,结果是一回事。
是不是一回事,看看例子:购买1000元的文具,不开发票的优惠价为900元,开发票按原价支付1000元,相差100元。
一般纳税人的税务风险防范与控制

一般纳税人的税务风险防范与控制税务风险对于一般纳税人而言是一个不可忽视的问题,合理的税务风险防范与控制可以帮助企业降低税务风险,避免罚款和法律纠纷。
本文将探讨一般纳税人应采取的税务风险防范与控制措施。
一、合规声明和业务风险评估在进行任何税务活动之前,一般纳税人应对各项税务合规要求进行声明,并进行全面的业务风险评估。
合规声明是表明企业遵守相关税法法规的承诺,能够促使企业积极主动地遵循税务规定。
业务风险评估是对企业在税务领域内存在的风险进行全面的识别和分析。
通过评估可以帮助企业了解哪些税务活动可能存在风险,为制定有效的风险防范策略提供依据。
二、健全的内部控制制度建立健全的内部控制制度是保障税务合规的重要措施之一。
内部控制制度包括规范的会计核算制度、税务申报流程、内部审计机制等。
会计核算制度的建立是保证财务信息真实可靠的基础,应确保涉税信息的准确性和及时性。
税务申报流程的规范化和规定的执行可帮助避免因疏忽或过失而产生的纳税问题。
内部审计机制则有助于发现企业内部的税务风险并及时采取措施进行纠正。
三、合理税务筹划合理的税务筹划是一般纳税人防范税务风险的重要手段。
税务筹划是通过合理、合法的操作手段来降低企业税务负担,达到合理避税的目的。
例如,企业可以通过合理的企业重组、利润分配等方式,合理调整企业税务结构,减少税务风险。
同时,企业还可以根据税法法规的相关规定,合理掌握税收优惠政策,通过合法避免税务风险。
四、及时监测税务政策变化税务政策的变化对一般纳税人的税务风险控制有重要影响。
一般纳税人应及时了解、掌握最新的税务政策,确保企业在税务申报和税金缴纳方面始终符合最新的要求。
为了及时获取税务政策变化信息,企业可以通过订阅税务咨询服务、参加行业研讨会等方式,加强对税收法规的了解,以及时调整和优化企业的税务筹划。
五、建立税务合规培训机制为了加强企业员工对税务合规的认识和掌握,建立税务合规培训机制是必要的。
通过开展定期的税务培训,可以提高员工对税务风险的认识和防范能力,减少人为因素给企业带来的税务风险。