我国中小企业年金的可行性策略
我国中小企业的现实选择——集合企业年金计划
２ １ 企 业 积极 性 不 高 。 ． 中小 企 业 融 资 困 难 ， 金 短 缺 ， 立 企 业 资 建 年金 会增 加 企 业 的长 期 成 本 支 出， 一 步 加 剧 中 小企 业 的资 金 短 进
缺 问题 。 且相 对 于 大 企 业 而 言 ， 中小 企业 因 为职 工 人 数 少 ， 动 性 流
向各 地 劳 保 部 门 备 案 年 金 计 划 ， 金 基 金 规 模 不 到 １ 元 ． 金 年 亿 基 总 额 占企 业 年 金 基 金 整 体 还 不 到 １ 就算 在 中 小 企 业 最 为 密 集 ％。
的江 浙 地 区 ， 业 年金 数 量 和规 模 都 相 当 小 。 以 说 ， 国的 中小 企 可 我 企 业 目前 基本 上 还 没 建 立 企业 年金 制 度 。
１ ２ 我 国 中小 企 业 建 立 企 业 年 金 的现 状 。 小 企 业 作 为 是 我 国 ． 中
所 指的 中小 企业 正 是 上述 的这 些 企 业 。
企 业 建 立 企 业 年金 制 度 ， 金 积 累 达 到 ９ ０亿元 ， 是 其 参 与主 基 １ 但 体 主 要 是 经 济 效 益 较 好 的行 业 、 国有 企 业 等 ． 中小 企 业 的参 与 度 并不 高 ，根 据 相 关 统 计 数 据 ，０ ９ ％以 上 的 企业 年金 基金 都 来 自于 国有 大 型 企 业 。 止 到 ２ ０ 截 ０ ６年 ２月 ， 国只 有 约 ５ 全 ０家 中 小 企 业
有 经 济 ， 本 没 有 建 立 工 会 和员 工 代 表 大 会 ， 少建 立 年 金 计 划 基 缺 所 必 要 的 内 部表 决 制 度 。 且 在 中小 企 业 中具 备 企 业 年 金 专 业 知 而 识 的 人 员 相 对稀 缺 ， 们 往 往 不 具 备单 独成 立 企 业 年 金 理 事会 的 他
企业年金营销策划方案
企业年金营销策划方案第一部分：市场分析1. 行业分析：企业年金是一种由企业提供给员工、帮助员工在退休后获得稳定收入的福利制度。
在当前社保制度不完善的情况下，企业年金逐渐成为员工选择工作的一个重要因素。
根据市场研究数据显示，企业年金市场规模逐年扩大，具有较大的发展潜力。
2. 市场需求：根据调研数据，员工对于企业年金的需求呈现增长趋势。
随着人们对养老问题的关注度不断提高，越来越多的员工希望通过企业年金来保障自己的退休生活。
同时，企业也希望通过提供企业年金来提高员工满意度和员工留存率。
3. 竞争分析：目前，企业年金市场竞争较为激烈。
国内外的保险公司、银行、第三方机构等都纷纷涉足企业年金市场。
他们通过提供多样化的产品和专业化的服务来争夺市场份额。
在这样的竞争环境下，如何制定有效的营销策略，提高市场份额成为亟待解决的问题。
第二部分：目标与定位1. 目标客户：以中小型企业为目标客户，他们通常没有能力建立自己的企业年金计划，希望通过外包的方式来实施企业年金。
2. 定位策略：我们将以互联网金融创新的方式来定位我们的企业年金产品。
通过与大型保险公司合作，提供优质的产品和定制化的服务，满足中小型企业对于企业年金的需求。
第三部分：产品策划1. 产品特点：我们的企业年金产品将以灵活度高、风险可控、收益稳定等特点来吸引中小型企业。
我们将提供多种投资组合选择，包括固定收益和股权投资等。
同时，我们将引入智能投顾技术，为企业和员工提供专业的投资建议。
2. 产品组合：根据不同企业的需求，我们将提供不同的产品组合，包括传统型企业年金、车险兼业年金、房贷兼业年金等。
我们将根据企业的特点和员工的需求，量身定制最适合的产品组合。
3. 产品推广：我们将通过线上和线下渠道进行产品推广。
在线上渠道，我们将通过互联网广告、社交媒体等平台进行推广。
同时，我们会与合作伙伴合作，通过他们的客户渠道来进行产品推广。
第四部分：渠道建设1. 线下渠道：我们将与大型保险公司、银行等机构合作，通过他们的销售团队来推广我们的企业年金产品。
我国中小企业发展企业年金阻力及路径研究
吕锦涛 （ 苏州大 学社会学院苏州
摘要 ： 国人 口老龄化进程加快 ， 我 客观上要求建 立企业 年金制度来发挥 补 充养老的作用。企业年金作为中小企业优化管理的一项重要手段 ， 不仅直 接 影 响着 退 休 职 工 的 生 活 质 量 ， 且 在 一 定 程 度 上 还 决 定 了社 会 、 济 是 否 而 经 能够稳定发展， 但是 目前我国中小企业 内年金计划呈现停滞 不前 的状态。本 文 着 重 从 中 小企 业 的角 度 出发 ， 分析 其 在 发 展 企 业 年 金 制度 时面 临 的阻 力 并 进行路径探讨 ， 以期对我国中小企业范围 内企业年金制度 的发展提供一些有 益思路。
金制度的发展却十分缓慢， 这是与它们 的经济地位完全不符的。 截止
到 ２０ ０ ６年 ２月 ， 全国只有约 ５ Ｏ家 中小企业的企业年 金计划 向各地 社会保 障部门备案 ， 总规模 不到 １亿 元 ， 同期国有大型企 业年金 而 数额 已达 几 百 亿 元 规 模 。１ ３ １ ２ 中小 企 业 进 一 步 发 展企 业年 金 面 临 的 阻 力 我国中小企业在建立、 发展 企业年金制度的过程 中， 主要面临着 来 自于 内外两方面的阻力 关键词 ： 企业年金 中小企业 阻力 ２１中小企业 发展企业年金的外部 阻力 ． 企业年金是一种补充养老保险制度， 它的产 生是历史、 经济和社 ２１１法律法规不健全。我国虽然颁布了不少关于企业年金的 ．． 会 发 展 到一 定 阶 段 的 产物 。 了应 对 人 口老 龄化 的挑 战 ， 国政 府 于 为 我 但 缺 １９ ９ １年出台了《 国务院关于企业职工养老保险制度改革 的决定》 明 法律法规 ， 这些法律法规大多过于宏观和笼统 ， 乏具有指导性和 ， 实 在 中 发 确国家提倡 、 鼓励建立企业补 充养老保险制度 。 ０ ０年 ， ２０ 企业补充养 实践 性 ， 际意 义 不 大 。 这 种 背 景 下 ， 小 企业 在 建 立 、 展 企 业 年 大大降低 了它们参与 的积极性 。 老 保 险 更名 为企 业 年 金 ，企 业 年 金又 称 企 业 补 充养 老保 险 ，是 企 业 金 的过程 中便产生了许 多顾虑 ， “ ２１ 税收优惠政策不统一。我国关于企 业年 金税 收优 惠制度 ．． ２ 在国家有关政策和法规指导下 ，根据 自身经营状况和发展需要而建 是 ０ ０年 国 务 院 ４ ２号 文 中 关于 ４ 税 前 列 支 的 ％ 立 的 ， 旨在 使 职 工在 退 休 之 后 的 一定 时 内能 按 年度 或 月度 获 得 一 定 的唯 一 政 策依 据 ， ２ ０ 规定 ，但这一政策试行范围过于狭窄， 目前仅限于在东北等试点地 数额养 老金 的退休收人保障制度。 与基本养 老保险制度相比， 企业年 我 江 虽 但 金属于 政府 鼓励 的非盈利性的 自愿 的企业行 为。ｌ ２ ０ １ ０ ４年 ４月以 区。 国其 他 地 区如 上 海 、 苏 等地 ， 然 出 台 了一 定 的 税 惠政 策 ， ］ ” 涉 及 面 有 限 且对 于 分布 在 各 地 的 中 小企 业 无 所 适从 。 【 来， 相关部 门相继颁布 了《 企业年金试行办 法》 《 、 企业年金基金 管理 ２１ 监 管 协 调 机 制 不 完 善 。企 业 年 金市 场 是 一 个 比较 复杂 的 ．． ３ 试行办法》 等政策法规 ， 确立 了企业年金 制度 的基本框架 ， 也标 志 这 市场 ， 监管主体具有多样性特征 ： 包括财政、 税务 、 社会保障以及专业 着 我 国企 业 年 金 制度 正 式 走 上 舞 台 。 监管部门等 ，在 目前没有真正建立企业年金协同监管 的机制的环境 １ 我 国 中小 企 业 年金 制 度 发 展概 况 下， 难免 出现强调 部门利益 的倾 向。而面临这样的状 况， 大部 分中小 １１ 中 ／ 企业 发 展 企 业 年金 的必 要 性 ． Ｊ 、 企 业 就 建 立 企业 年 金 制 度 会选 择观 望 的态 度 。 中小 企 业 一般 是 指 与 所 处 行业 的大 企 业相 比在 人 员 规模 、资 产 ２２ 中小 企 业 发 展企 业 年 金 的 内部 阻 力 ． 规模 与经营规模等各 方面都较小的经济单位。 目前 ， 中小企业的概 对 从中小企业 内部来看 ，劳 资关 系不和谐 是造成 中小企业年金计 念很难通过简单 的文字表述清楚，通常用数量指标和质的指标来界 定 。例如 ， 根据《 中华人 民共和国中小企业促进法》 规定 ， 工业 类企业 划发展缓慢 的重要 因素： ２２１中小企业社 会责任 的缺 失。中小企业社会责任 的缺失导 ＿＿ 中， 中小 型 企 业 须 符 合 以下 条 件 ： 工 人 数 ２ ０ 职 ０ ０人 以 下 ， 销 售 额 或 市 很 ３ ０ ０万 元 以 下 ， 资 产 总 额 为 ４ ０ ０万 元 以下 ； ００ 或 ００ 建筑 业 领 域 ， 中小 致 了 年 金计 划 缺 少 必 要 的 基础 。 场经 济条 件 下 ， 多 中 小 企业 雇 主 将 利 润最 大化 作 为唯 一 目标 ， 本 不考 虑 企 业 社 会 责任 。 们 往 往 为 根 他 型企 业 须 符合 以下 条 件 ： 工 人 数 ３ ０ 职 ０ ０人 以下 ， 销 售额 ３ ０ ０万 或 ００ 了追求更多的眼前经济利 益， 处处逃避应承担的社会责任 ， 比如中小 元以下 ， 或资产 总额 ４ ０ ０万元以下 ： ００ 住宿和餐饮业 ， 中小型企业须 企 业 千 方百 计 欠 缴 甚 至逃 避 社 会 保 险 费屡 屡 出现 。 符 合 以下 条件 ： 职工 人 数 ８ ０人 以 下 ， 销售 额 １ ０ ０万 元 以下 。 ０ 或 ５０ ２２２ 员工职业安全感 的缺 乏。在劳动力市场供过于求的情况 －． 企业年金作 为多层次养老保障体系 的第二支柱 ， 是关系广大职 下， 中小企业 内“ 强资本、 弱劳工 ” 现象普遍存在 ， 劳动者只能够被 动 工养老生活的一件大事 ， 是解决养 老问题 的得力举措。年金制度在 地 接受雇主 的低报酬、 差环境和 少福利 的不合理安排 ， 员工逐渐丧 失 中小企业 的建立和完善 ，除能从宏观上完 善我 国的养老保 障体系 了职业安全感 ， 对雇主缺乏信任和信心。面对企业年金制度 ， 部分员 外， 对中小企业及其职工还具有独特 的意义 ： 一方面 ， 有利于切 实提 工 不相 信 雇 主 会 长期 坚 持 为 自 己缴 纳年 金 ，就 放 弃 了协 商 争 取 这 方 高 中小 企 业 退休 职 工 的 生 活 水 平 。 对 中 小 企 业 退 休 职 工 来 说 ， 业 企 中小企业也就 失去 了建立年金 的外在压力。 年 金 的 建 立 使他 们 退 休 后 领 取 的养 老 金 水 平 有 较 大 提 高 ， 增 加 退 面利益 的权利 ， 能 休 职 工 的 收 入 。 一 方 面 ， 于 增 强 中小 企 业 的凝 聚 力 和竞 争 力 。 另 利 企 ２２３ 中小企业生命周期过短。我国的中小企业绝 大部 分是 民 ．． 业 年 金 作 为 一 种 当期 薪 酬 的延 期 支 付 ， 有 很 强 的 激 励 作 用 ， 而 营企业 ， 具 从 据全国工商联 合会 编写的《 中国民营企业发展报告》 蓝皮 书 提升本企业 的凝聚力和市场竞 争力。因此 ， 企业年金 形象的被 比喻 披露 ， 国民营企业的平均生命周期只有 ２９年 ， ６ ％的民企在 ５ 我 ． 有 ０ 成吸引、 留住优秀人才的“ 金手铐” 总之 ， 。 在中小企业建立企业年金 年 内破产 ， ５ ８ ％的在 １ Ｏ年 内消亡。在这样短的生命周期里 ， 很少 中 制 度 后 ， 达 成 一 种 双 赢 的 局 面 ， 而 有 利 于 中 小 企 业 内 和 谐 劳 动 小企业的雇主会 主动考虑建立企业年金制度。 易 进 关 系 的 形成 。 ３ 中小 企 业发 展 企 业 年 金 的路 径 探 讨 要 想 消 除 中小 企 业 发 展企 业 年 金 面 Ｉ 阻 力 ，完 善 中 小企 业 的 临的 １ 中 小企 业 实施 企业 年金 的现 状 ． ２ 必须 双 管齐 下 ， 企 业 内外 两 方面 采 取 措施 ， 中在 企 业 从 其 改 革 开 放 以来 ， 中小 企 业 为我 国经 济 又 好 又快 发 展 做 出 了 突 出 年 金 计 划 ， 贡献。我国中小企业经济发展指 数（ＭＥ） 究报告指 出， Ｓ Ｉ 研 截至 ２ ０ 内部 建 立 新 型 的劳 资 关 系 机 制是 关 键 。 ０５ 年 ， 国中 小 企 业 占企 业 总数 的 ９ ．％ ， 造 了 ＧＤ 我 ９６ 创 Ｐ的 ５ ％ 、 收 ９ 税 ３１ 消 除 中 小 企业 发展 企 业 年 金 外部 阻 力 的措 施 ． 的 ４ ％和 出口的 ７ ％， ８２ ０ 提供 了 ７ ％以上 的城镇就业 岗位 ， ５ 由此可 ３ １１ 完善立 法 ， 企业年 金制度 规范 化。政府 要 明确 “ 判 ．． 使 裁 的定位 ， 实做 到引领中小企业 建立企业年 金制度 中的主导责 切 见中小企业在我国经济体系中的重要地位。１ ２ １ ， 但是 中小企业内部年 员 ”
企业年金实施方案修订
企业年金实施方案修订随着我国社会经济的不断发展和人口结构的变化，企业年金制度作为一项重要的福利政策，对于企业和员工都具有重要意义。
为了更好地满足员工的养老需求，提高企业的吸引力和竞争力，不断完善和修订企业年金实施方案显得尤为重要。
一、背景分析。
当前，我国面临着人口老龄化的严峻挑战，养老问题日益凸显。
企业年金作为一种补充性的养老保障方式，可以有效缓解养老压力，提高员工的福利待遇，增强企业的凝聚力和稳定性。
然而，随着时间的推移和制度的实践，原有的企业年金实施方案可能存在着一些不足和问题，需要进行修订和完善。
二、修订目标。
修订企业年金实施方案的目标是为了更好地适应当前的社会和经济环境，提高企业年金制度的可持续性和灵活性，更好地满足员工的养老需求。
同时，也需要充分考虑企业的财务状况和可承受能力，避免对企业造成过大的负担。
三、修订内容。
1. 保障性原则，在修订企业年金实施方案时，需要更加突出保障性原则，确保员工的基本养老权益。
可以适当提高企业年金的缴费比例和基准水平，确保员工能够获得足够的养老金。
2. 灵活性原则，企业年金实施方案需要更加注重灵活性原则，允许员工根据个人情况进行灵活选择和调整。
可以设立灵活的投资组合，允许员工根据自己的风险偏好和投资需求进行选择，提高企业年金的收益率和灵活性。
3. 可持续性原则，修订企业年金实施方案需要更加注重可持续性原则，充分考虑企业的财务状况和风险承受能力。
可以适当调整企业年金的投资结构，降低风险和提高收益，确保企业年金制度的长期稳健运行。
四、实施策略。
在修订企业年金实施方案时，需要充分征求员工和企业的意见，建立健全的决策机制和沟通机制。
同时，也需要充分考虑国家相关政策和法规的要求，确保修订方案的合法合规。
在实施过程中，需要注重宣传和培训工作，提高员工的参与度和认同感，确保修订方案的顺利实施。
五、总结。
修订企业年金实施方案是一个系统工程，需要充分考虑各方利益和风险，确保方案的科学合理和可行性。
关于我国企业年金存在问题及对策的探讨
关于我国企业年金存在问题及对策的探讨【摘要】我国企业年金作为重要的企业福利制度，发展现状虽有进展，但仍存在诸多问题和挑战。
其中包括资金缺乏、管理不规范、福利水平低等。
为了解决这些问题，可以加强制度建设、完善管理机制、提升福利水平。
未来的发展建议包括加强监管、推动企业参与、提升领导意识等。
企业年金的应用前景广阔，可以提高员工福利满意度，促进企业稳定发展。
其影响和意义在于提升社会福利水平，增加员工就业保障。
加强企业年金制度建设，提升福利水平，对于我国企业和员工都具有重要意义。
【关键词】企业年金、问题、挑战、对策、管理、福利水平、建议、前景、影响、意义1. 引言1.1 我国企业年金的定义和意义企业年金是指企业为其员工在退休或离职后提供的一种补充性福利制度，通过员工和企业共同缴纳一定比例的资金，用于投资并为员工提供退休生活保障。
企业年金的意义在于提高员工的福利待遇，增强员工的归属感和忠诚度，促进企业的稳定发展。
企业年金也有助于减轻社会养老压力，调节社会资源配置，促进经济可持续发展。
1.2 我国企业年金的发展现状近年来，我国企业年金制度逐渐发展完善，但仍存在一些问题和挑战。
目前企业年金参与率较低，覆盖面不广。
许多小微企业和农民工等群体尚未加入企业年金计划，导致参保人数偏少。
企业年金资金运用效率不高，投资收益有限。
部分企业年金基金运作缺乏专业投资团队和理财规划，导致资金增值速度不够快。
企业年金管理体制不够健全，监管和风险管理仍存在漏洞。
一些企业年金管理机构缺乏独立性和透明度，容易产生管理不当和腐败问题。
我国企业年金制度尚处于发展阶段，需要加强监管和完善制度建设，提高参与率和管理水平，以推动我国企业年金制度更好地为职工群体服务。
2. 正文2.1 企业年金存在的问题企业年金参与人数较少。
目前我国企业年金发展比较缓慢，很多企业还没有建立起完善的企业年金制度，导致参与人数相对较少，影响了企业年金的覆盖范围和效益。
企业年金制度不够健全。
推动我国中小企业参与企业集合年金计划
推动我国中小企业参与企业集合年金计划[摘要]面对老龄化社会的到来，基本养老保险面临更大的挑战，为了完善多层次养老保险体系，我国在2011年制定了一系列与企业集合年金计划相关的法律法规。
企业集合年金计划对于多数中小企业建立养老保险基金、职工加入养老保险具有显著优势，文章试图分析中小企业如何通过企业集合年金计划实现参与社保。
[关键词]企业集合年金计划；中小企业；养老保险一、企业集合年金计划据统计，2011年底我国60岁及以上人口占总人口的13.7%，而《中国人口与劳动问题报告》预测在“十二五”期间，我国60岁以上人口将有可能超过总人口的15%。
随着人口红利的消失和老龄化社会的到来，基本养老金“空账运营”的程度会加深，第一支柱的政府财政支付压力将越来越大，作为第二道保障的企业年金需要担负起更大的社会保障职责来维持和谐的社会发展。
企业年金的管理模式分为企业年金单一计划和企业年金集合计划。
2011年5月1日起我国实施的《企业年金基金管理办法》规定“企业年金集合计划指同一受托人将多个委托人交付的企业年金基金，集中进行受托管理的企业年金计划。
”该法在集合计划产品、年金理事会行业准入标准、年金基金投资范围和投资比例等方面均实现重大突破。
其后《关于企业年金集合计划试点有关问题的通知》规范了企业年金集合计划产品的设立、运行和监督。
企业年金集合计划相较于企业年金单一计划的特点在于：一是作为一种标准化产品，加入程序便捷，委托人只需进行产品选择，可以减少一般企业设立年金的程序，同时降低开设账户及管理账户的成本。
既能解决中小企业建立年金制度的瓶颈问题，使中小企业能够充分享受规模经济效益，提高资产运作的效率，又能够满足大型企业的实际需求。
二是企业年金属于企业人力资源管理与薪酬福利制度的范畴，具有企业战略管理的意义，发挥经济功能和管理功能（包括弥补职工退休后收入不足、完善员工福利、消化内部资金积累或自有资金的转移等经济功能诉求，另一方面激励核心职工、完善公司治理结构、增强职工忠诚度等管理功能诉求①)。
我国中小企业年金问题研究
我 国社会养老保 障制度的模式是构建多层次 金和个人储蓄。企业年金 ， 是指企业及其职工在依
人才流失是制约中小企业发展 的大问题 ， 我国 种人才战略意识 ，因此面对 国际企业 的冲击非
（ ） 四 中小 企业 自身存 在 的 内部 制约 因素
我 国在企 业 年金 制度 的建 设 过 程 中 ，仅仅 颁
资金 短缺 和筹 资 难一 直 是 困扰 中小 企业 长期
布了《 企业年金试行办法》 企业 年金基金管理 发 展 的关键 问题 。 中小 企 业 要 承 担职 工 的基 本养 和《 住房公积金 和医疗保 险等社保费用 ， 作为 试行办法》为企业年金的运行和管理方面提供 了 ， 老保险 、 些基本的依据 ；至今我 国社保立法体系中还没 非强 制性 的企 业 年 金并 不 被 雇 主所 考 虑 。企业 为 有一 部《 社会保障法》 更 没有 专 门的《 ， 企业 年金 了追求 自身利益 的最大化压低员工工资 ，处处逃
课题 。
一
我 国建立企业年金采取 的是积累基金模式 ， 年 金进入资本市场进行市场化运作 ，实现其保值增 值的 目的。积累的巨额 资金进入资本市场会给我
、
我国 中小企业建立企 业年金的意义
国的资本市场注入一股强有力 的新生力量 ，并且
（ ） 一 中小 企 业年 金 是构 建 我 国 多层 次 养 老保 能够带动资本市场的新 的运动 ，扩大资本市场的 规模 。企业年金进入市场强调的是保值增值 ， 那么 障体 系的重要 支柱
分， 由国家宏 观指 导 、 业 内部 决 策 执行 。企 业 年 都 是 巨大 的 向心 力 。企 业 年金 计 划 可 以充分 调 动 企
建立企业年金的实施方案
建立企业年金的实施方案一、引言随着我国经济的快速发展和老龄化问题的逐渐凸显，企业年金作为一种重要的社会保障工具，逐渐受到广大企业和员工的关注。
建立企业年金制度，既是企业责任的体现，也是提高员工福利和保障退休生活质量的有效途径。
本文将以建立企业年金的实施方案为标题，提出一套可行的建议。
二、方案设计1. 设立企业年金基金企业应设立独立的企业年金基金，用于员工的退休福利支付。
该基金可以由企业自行设立，也可以选择与保险机构合作成立。
基金的资金来源可以包括企业自身缴纳、员工个人缴纳和政府补贴等。
2. 缴费规定企业年金的缴费应由企业和员工共同承担。
企业可以制定缴费比例，根据员工的工资水平和企业的经济实力，合理确定企业和员工的缴费比例。
同时，建议设置缴费上限，以保障高收入员工的权益。
3. 投资运营企业年金基金的投资运营是确保基金长期稳定增值的重要环节。
建议企业年金基金可以委托专业的投资机构进行运营，同时设立专门的投资委员会进行监督和管理。
投资策略应以稳健为主，注重风险控制，同时充分利用各类金融工具进行资产配置。
4. 税收优惠政策为鼓励企业设立年金制度，政府可以给予税收优惠政策的支持。
例如，对企业的年金缴费可以在计算企业所得税时予以扣除，这既可以减轻企业的负担，也可以提高企业设立年金制度的积极性。
5. 离职员工的权益保障离职员工的年金权益应得到妥善保障。
建议离职员工可以选择将企业年金转入个人养老金账户或购买商业养老保险。
这样可以保证离职员工的年金权益得到延续，也可以提高企业年金的流动性和灵活性。
6. 监督和评估建立健全的监督和评估机制是企业年金制度顺利运行的重要保障。
建议设立专门的年金监督机构，对企业年金的管理和运营进行监督和评估。
同时，企业本身也应建立相应的内部监督机制，确保企业年金的资金安全和合规运作。
三、实施步骤1. 研究和制定企业年金的实施方案，明确缴费比例、投资运营策略等重要内容。
2. 按照方案要求设立企业年金基金，与保险机构或投资机构签订相应的合作协议。
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客户最有利 的企业 年金模式 ，在 目前 的年金市场
上是 ９ ％的企业 客户 的选择 。该模式不仅可 以使 ０ 客 户 更 快更 便 利 更 稳定 地 享 受 服 务 ，还 减少 了相 关 的管 理费 用 支 出 。 就在近期 ， 中行与建行联手推出“ 养颐乐 ２ 号” 着必然的联系。另一方面 ， 企业年金是在国家的一 定优惠政策下实施的 ， 这种优惠就是税优。国家对 企业年金计划 ，其 特点是不设 固定 的企业年金基 实施企业年金计划 的企业给予一定 的税优 ，以促 金归集规模 ， 业无论大小 ， 企 只要按 照《 企业年金 进其年金计划的发展 ，起到养老保 障体系的支柱 试行办法》制定 了年金方案并得 到劳动保障监管 作用 。基 于这 种税 优 政策 ， 业 通过 企 业年 金 不仅 部 门正 式批 复 同意 的企业 ， 企 均可 参加 。这 也是 为减 可以发展巩 固人力资源 ， 还可 以少缴税 ， 何乐而不 轻 中小 企业 企 业 年 金 成 本 负 担 ，推进 年 金计 划 在 为呢。对于中小型企业 ， 同样希望享有这种政策优 中小 企业 中发 展 的 一 款 年金 产 品 。 “ 养颐 乐 ２号 ” 惠， 因此对发展企业年金计划必然有极高的热情 。 类似于给小企业提供 了一个搭便 车的机会 ，按照 综上所述 ， 对于企业而言 ， 实施企业年金计划 标准化 的年金方案 ，解决非大集 团企业的年金计 的意义在于 ：一是可以促进企业人力资源巩 固发 划 问题 。 展 ； 是 可 以享 受 税 优 政 策 ， 高 资本 运 行 效 率 ， 二 提
发展 中小企业年金计划 的意义可以从 中小型 企业 的地位和企业年金 的性质来分析。 首 先 来看 企 业 年 金 的性 质 。企 业 年金 最 早 产 生于 １ ９世纪 的美 国。在 当 时 ， 主 为 了奖 励雇 员 雇 对企业 的贡献 和忠贞 ，在雇员退休 时为其提供一 笔养老保险￣Ｊ 的养老金。经过 １０ ＇ ｌ － ０ 多年的发展 ，
我 国中小企业年金 的可行性策略
张 雪 晶
［ 要 ］ 中小型企业是我 国经济的重要组成部分 ， 摘 虽然其个体规模较 小， 总体来看 ， 但 中小企业的ｍ －在全 国职 工 ｒ ＿
中占大多 。企业年金作 为我 国养老保 障体 系中的另一 支柱 ， 中小企业 中展 开实施是 必然的走 向。 数 在 ［ 词］ 中小企业 ； 业年金 ； 关键 企 养老保 险体 系； 人力资源管理
［ 作者简介 ］ 张雪晶 ， 武汉大学政 治与公共 管理 学院 ２ ０ 劳动与社会保障专业本科 生， ０５级 湖北 ［ 中图分类号］ ２ ６ Ｆ７ ． ３ ［ 文献标识码 ］ Ａ ［ 文章编号 ］ ０ ７ ７ ２ （ ０ ８ ０ — ０ ２ ０ ０ １０ — ７３ ２ ０ ）９ ０ １— ０ ３ 武汉 ，３ ０ ２ ４０ ７
据 中小企业主管部 门提供 的估计数据 ，我国中小 企业总数约在 １０ ００万家左 右 ， 在工商注册登记 的 中小企业 占全部注册企业总数 的 ９ ％以上 。中小 ９ 工业企业总产值 、 销售收入 、 实现利税和出 口总额 分别 占全部工业 总量 的 ６ ％、７ ４ ％、０ ０ ５ ％、０ ６％。中 ０ 业职工提供一定程度退休收入保 障的制度。随着 小流通企业 占全 国零售网点 的 ９ ％以上 。中小企 企业年金制度的不断发展 ，已经逐步成为我国养 业大约提供 了 ７ ％的城镇就业机会 。近年来的出 ５ 有 ０ 老保障体系的第二支柱。 目 ， 前 参与企业年金计划 口总额中， ６ ％以上是中小企业提供的。由以上 多为大型企业 ，但 中小企业是 我国经济 的主要力 数据来看 ，中小企业不仅是 拉动我国经济 的增长 量 ，建 立 中小 企业 年 金 是 我 国企 业 年金 发 展 的重 点 ， 同时还为城镇 的职工提供 了大量就业机会 ， 缓 解 了我 国的就业 压力 。因此 ， 中小 企业 在我 国 占有 要环 节 。
的界定 ， 以进一 步 分析 中小 企 业在 我 国的现 状 。 可 （ ） 企 业 的发展 现 状 二 中小
】 ２
中小企 业 的规 模虽 然 现 阶段较 小 ， 也 有可 能 但 发展成为大企业 。无论在什么样 的企业 中， 人力资
源的管理都是非常重要的。对于企业来讲 ， 企业年 金计划也是 留住 “ 人才 ” 的一种手段 。参 与年金计 划 的雇员 不 仅会 忠 于 企 业 ，同 时也 会 尽 最 大 的 努 力为 企业 创 收 ，因为 年 金 的 业制定不同的标准。总体来看 ， 中型企业 的 划 的企业都应该 是适用 的。中小企业 由于其 自身 雇员人数 上限为 ３０ ００人 ， 限为 １０人 ； 下 ０ 小型企 的性质和特点 ，必然也具备实施企业年金计划 的 业的雇员人数则不超过 ４ ０ 。经过对 中小企业 资格 。 ０人
２０ 年 第 ０ ０８ ９期 （ 总第 １０期 ） ０
沿 海 企 业 与 科 技
ＣＯ ＮＴ ＲＰ Ｓ ＡＳＩ Ｉ Ｅ Ｅ ＲＩ ＥＳ ＡＮＤ ＣＩ ＮＣＥ ＆ ＴＥ ＨＮ０Ｉ ＡＬ Ｓ Ｅ Ｃ ． ０ＧＹ
ＮＯ．９ ２ ０ ０ ，０ ８ Ｃｕｍｕｌｔｖ ｌ ａｉ ｅｙ ＮＯ．ｏ １０
企业就是指雇员人数在 ５０以内的企业 。在我国， 企业 年金 已经逐步 发展为 一种 补充 养老保 险制 ０ 企业不仅分有小企业 和大企业 ，还有 中型企业和 度 ， 成为养老保障体系的一大支柱 。同时 ， 企业年 超大型企业之分 ， 其划分标准也相对复杂。 金也是企业为 自己员工谋福利的一种方法。 自建国以来 ，我国曾多次修改 中小企业 的界 由此可见 ，企业年金是一种在国家政策扶持 定标准 。 ０ ３ ， ２０ 年 国家经贸委等部 门出台了中小企 下 ，企业为其职员解决养老 问题所提供 的一种福 业 １３ ４ 号文件 （０３ ， 中小 企业 的界定根 据不 利 。这样 的一种福利对于有资格实施企业年金计 ２ ０ ）对
一
、
我 国 中小企业发展 现状
重要 地 位 。
（ ） 展 中小 企业 年金 计 划 的意 义 三 发
（ ） 一 中小 企业 的界 定
中小型企业是指规模相对较小的企业 ，根据 不 同 的标 准有 不 同 的界 定 方 法 。本 文所 谈 论 的 中 小企业主要是 以企业职工人数作 为界定标准划分 的。在世界范 围内 ， 根据各 国情况不 同， 划分标准 也不同， 例如在美 国只有大企业和小企业之分 ， 小
自上世纪 ７ 年代 ， ０ 世界范 围内出现了财政危 中小企业虽然 自身规模较ｄ ， ｘ但是 中小企业的 机， 很多国家的养老保险账户人不敷 出。一些国家 整体实力在我 国的经济建设 中是不容忽视的。根
为了职工退休后 的生活保 障 ，不得不寻求其他 的 解决措施 ，企业年金制度就是在这样的背景下诞 生 的。所谓企业年金是指在政府强制实施 的基本 养老保险制度之外 ， 企业在国家政策 的指导下 ， 根 据自 身经济实力和经济状况建立 的，旨在为本企