企业现金流量管理存在的问题及对策研究
现金流量在公司管理中存在的问题及对策
现金流量在公司管理中存在的问题及对策摘要：现金流量是会计核算中最主要的内容。
通过研究现金流量在公司管理中存在的问题及对策，能更好地保障公司的健康可持续发展。
文章通过对应收账款存在量、现金分配比例、存货量及筹资风险等现金流量在管理中存在问题的分析，客观地透视公司运营情况，评价管理绩效。
关键词：现金流量；公司管理；存在问题；对策研究中图分类号：f235 文献标识码：a文章编号：1005-913x（2013）02-0068-02现代社会不断高速发展，企业在社会中进一步发展，必须要有效衡量公司可持续经营的能力，然而现金流则是其衡量的重要指标，因为企业对于现金流量的管理有必要全面进一步的加强，这样针对公司的可持续经营能力可以从根本上得以保证。
现金流量在企业当中不仅具有衡量公司可持续经营的能力，而且也是其最基本的保证，不但能够为再生产的进一步扩大提供丰富的资源保障对于公司流动性也有着一定程度的影响，是一个决定性的因素，本文结合笔者多年实践经验，主要针对现金流量在公司管理中存在的问题进行全面分析，也提出了相对应的有效对策，与大家共通过探讨。
一、现金流量的内涵与作用（一）现金流量的含义与构成现金流是指投资项目在项目计算期内因为资金循环，从而导致现金流入以及现今流出的数量产生了增加。
现金流量在社会当中有着广义和狭义的区分，笔者在本文中所谈到的现金流是狭义的，也就通常我们所指的货币资金。
然而现金流在企业当中主要包括三个方面：其一，现金流出量，即公司中的现金支出额度增加；其二，现金流入量，即公司现金流入的额度增加；其三，现金净流量，即公司中现金的流入量和现金流出量两者之间的差额。
（二）现金流量的作用现金流量的计量是按照收付实现原则进行，针对公司中的财务状况其能够有效的给予改善，是一项必不可少的得力帮手，公司本身所积累的现金净流量，不仅可以有力的将其偿债水平得以降低，有效的将利息给予减轻，将公司所面对的负担得以有效的减缓，并且还能够将其有力的转换成为利用资源，在公司当中能够有效的进一步获得更多的利润。
《上市公司现金流量管理存在的问题及对策开题报告4000字》
在我国，关于现金流量的探索起步相对较晚，主要方向有:
(1)第一个方向是自由现金流学说的相关研究。比较著名的成果有杨华军、胡奕明的《制度环境与自由现金流的过度投资》，该文选取上市公司中非金融行业的部分企业为样本，展开在国家政策、社会经济发展的影响下企业是否存在过度投资的情况的研究，考证宏观政策和金融业的发展对自由现金流的影响。类似的对自由现金流理论进行研究的还有吴秋生、高庆雨的《自由现金流量与股权融资成本关系研究》，张倩、陈辉的《上市公司自由现金流量与随意性收益支出的实证研究》等。
[15]万林葳. 基于企业价值创造的上市公司现金流量管理研究[D].河南理工大学,2009.
4.2.房地产企业现金流量管理的对策
4.2.1投资活动方面的解决对策
4.2.2经营活动方面的解决对策
4.2.3筹资活动方面的解决对策
5结论
主要参考文献（研究综述：作者、题目、杂志、卷号、页码）
[1]赵家慧. 合肥城建现金流管理研究[D].安徽财经大学,2016.
[2]马春蕾,林尉丰. 中小上市公司现金流量管理研究[J]. 品牌,2015,(12):127-128.
（三）国内外研究评述
从国内外在现金流领域的研究成果不难看到，虽然国际上对现金流量管理的理论研究起步较早，但是我国的专家学者们，在前人的研究成果中吸收养分，不断地把我国的现金流量管理研究向前推进，不断把现金流量管理从简单的以现金流量表的编制、现金流量指标的简单分析工作，向更高的层次、更深入的方向推进，建立起一个以系统的理论为基础，以全面科学化、模型化的管理方法为指导，全面的现金流量管理体系。但是我们还必须看到，目前大多数研究对象都是比较大型的企业，如上市公司等，对于中小企业的现金流量管理研究，由于各种原因，仍无法有很大的进展。
公司现金流量管理存在的问题与对策
中国XX大学本科毕业论文(设计)xx公司现金流量管理存在的问题与对策院系名称：XXXX学院专业：学生姓名：学号： *********指导老师：XXXX大学教务处制2018年3月1日摘要现金流是企业的血液，是企业生存和发展的基础，体现企业持续经营的能力，当今市场条件下，现金流量管理的作用日益突出，因此，现金流量管理是企业财务管理的重中之重，越来越多的企业关注现金流量的管理与控制。
但是当前的现金流量管理理论与实践尚处于较低的水平，企业的现金流量管理仍存在问题，XXXX公司是一个小型企业，由于财务管理水平有限、现金流量管理意识淡薄等原因，现金流量管理水平亟待提高。
本文试图通过了解XXXX公司现金流量管理的现状，发现公司现金流量管理存在的问题，对问题进行原因分析，并结合实际提出加强现金流量管理的有关建议和措施，以期抛砖引玉，共同研究和探讨现金流量管理，完善现金流量管理制度和体系。
关键词：现金流量管理；营运资金；内部控制The Problems Existing in Cashflow Management and countermeasures of Production Means Head Office of Jining Abstract：Cash flow is the corporation’s blood, it is the basis for corporation’s survival and development, embodying a company’s ability of operating continuously. Under the current market circumstances, cash flow management plays a more and more important role. Consequently, cash flow management become the most important aspect of financial management, more and more companies focus on cash flow management and control. But now the theory and practice of cash flow management is in its early stages, there are still some problems. The production means head office of Jining is a small sized enterprise, because of the limitation of their financial management ability, dim consciousness of cash flow management and so on, its cash flow management ability need promoting. This article takes the production means head office of Jining as the example, trying to learn about its status of cash flow management, finds the problems existing in the cashflow management, analyzes the reasons resulting in the current problems, then combines with the practice and puts forward the relevant recommendations and measures to strengthen cash flow management, in hope of researching and exploring together with others in the field of the cash flow management, thus improve cash flow management systems.Keywords:Cash Flow Management; Working Capital; Internal Control目录1 引言 (1)1.1问题的提出 (1)1.2研究的目的和意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.4研究的内容与思路方法 (3)2 现金流量管理概述 (4)2.1现金流量管理的概念 (4)2.2现金流量管理的意义 (5)2.3现金流量管理的内容 (6)2.4现金流量管理的方法 (7)3X X X X公司现状及现金流量管理存在的问题 (10)3.1X X X X公司简介 (10)3.2X X X X公司现金流量管理现状 (10)3.3X X X X公司现金流量管理存在的问题 (11)4X X X X公司现金流量管理存在问题的原因分析 (14)4.1内部控制制度不完善 (14)4.2营运资金管理能力欠佳 (15)4.3经营业务范围有限 (16)4.4投资效率低 (16)5解决X X X X公司现金流量管理问题的对策 (17)5.1完善内部控制制度 (17)5.2加强营运资金的管理 (20)5.3拓展业务范围 (21)5.4加强投资管理 (22)6 结束语 (24)6.1结论 (24)6.2展望 (24)参考文献 (26)致谢 (27)附录 (28)1引言1.1问题的提出当今市场条件下，中小企业破产事件频繁发生。
企业现金流量管理中存在问题及对策
企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策企业现金流量管理中存在问题及对策彭艳娟河南招标采购广告信息有限公司摘要：探讨现金流量在企业经营管理中的重要作用，以及其存在的问题。
并提出对策，从而达到防范风险、提升企业价值、促进企业健康发展的目的。
现金流量；企业价值；财务管理现金流量是指现金流入、流出量，包括现金流出量、现金流入量和现金净流量三个具体概念。
现金流出量就是企业现金支出的增加额。
现金流入量是指企业现金流入的增加额。
现金净流量是现金流入量和现金流出量的差额。
在激烈的竞争环境下，公司为了促销，不能过分限制应收账款的期限，从而使得应收账款大量存在，现金不能及时收回，使得企业的账面利润不能反映企业的真实经营情况，因为此时企业利润增加了，但是现金并没有增加，这并不能等同于现金的流入。
企业现金流量管理与其各项经营管理活动是交织在一起的，而企业经营管理活动是不稳定的，这就造成企业现金流入与现金流出往往也不平衡。
为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。
一、现金流量在企业经营管理中的作用(一)对现金流量的反映可以有效地提高公司的决策管理现金流量是与实际资金运动是相一致的，采用现金流量信息来反映企业的实际支付能力、偿债能力、资金周转情况，对于企业经营决策具有十分重要的作用。
现金流量按收付实现原则来计量的，它是改善企业财务状况的帮手，来自企业自身积累的现金净流量，可以降低企业的债务水平、减少利息负担、可以转化为有效的资源、增强企业的获利能力、调整产业结构，从而实现企业资源的最佳配置，增加企业决策的实效性。
(二)利用现金流量更有利于加强财务监控力度，增强企业的应变能力企业的经营活动过程，实质是从现金到物质又由物质到现金的过程，通过现金流量的管理，使企业的现金流动置于监控之下，有利于杜绝体外循环等弊端，控制了现金的流入、流出，加强了财务监控的力度。
中小企业现金流管理存在的问题及对策研究
中小企业现金流管理存在的问题及对策研究摘要：现金流是企业维持其运转的生命线, 现金流管理的失败,可能会导致企业发生财务危机,从而影响企业的持续经营。
本文从中小企业现金流管理存在的问题着手，详细分析了产生这些问题的根源，进而提出了解决问题的对策。
关键词：中小企业现金流管理对策1 中小企业现金流管理存在的问题1.1 中小企业重会计利润管理，轻现金流管理中小企业与大型企业相比较，中小企业管理层更重视会计利润的管理，而忽视现金流的管理。
这主要体现在中小企业的考核与绩效评价体系偏向“利润导向型”，而现金流管理的好坏在考核与绩效评价体系中却没有相关指标，这必然导致中小企业现金流管理存在严重的滞后性。
会计利润只是账面利润，是“纸面富贵”，实际上现金流量才是真实反映企业经营业绩质量的唯一指标。
而我们在实际的会计工作中，还要加强重视的就是现金流量与会计利润的缺口，为了更好的面对这一问题，找到合理的解决途径，就要求我们转变思想观念，在价值观上就要树立现金为王的理念。
每一个企业和投资者追求的最终目标都是价值最大化。
要更好地实现资本增值，不仅要提高利润的规模，同时还要提高现金流量规模，二者要是同步的。
但是，我们现在的实际状况是只重视利润，没有很好的重视现金流量，这样就必然会导致发展的不平衡，最终阻碍企业的发展。
所以，我们在经营企业时，一定要高度重视现金流量的作用。
1.2 中小企业现金流管理的内容不全面目前大多数中小企业现金流管理的内容只包括现金流量计划和预算、日常流量控制等战术性管理，很少涉及经营活动、投资活动、筹资活动等战略层面的内容。
同时企业在一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价等方面的内容，也没有同企业的发展战略有效地结合起来。
这种不完整的、缺乏战略层面的现金流管理，必然不利于中小企业价值的创造和价值的实现。
1.3 中小企业现金流管理缺少全程控制目前，我国大多数中小企业现金流管理只是侧重于事后分析，而缺乏事前计划和事中控制。
当前企业现金流量管理存在问题与对策
、
（ 二 ） 现 金 流 量 管理 缺 乏 长 期 规 划 很多企业特别是 中小 型企业 ，只重视短期效应 ，盲 目追求利润最 大 化及 资产增长率 等，企业对 资金需 要量 及融 资风 险没 有进 行有 效的 预 测 ，投资 收益低下 ，大量 的投资及融资 ，导致企业资金链 断裂 ，使资本 结构 的比例严重失调 ，导致企业财务危机甚至倒 闭。中小 企业 自身规模 小 ，抗风 险能力弱 ，应立足于长期生存和发展 ，注意企业 自有资金和债 务资金 的比例 ，合理有效 的规划企业长期 的现金流管理 。 （ 三 ） 应 收 款 项 回 笼 滞 后 严 重 企业为 了获得更多 的业务 ，经常采取滞后收款 的方式 ，而在客户在 付款期上一拖再拖 ，使企业利润增长与现金流人明显相背 离 ，企业没有 设立一些 目标 ，在账款 回笼现金流的管理方面 明显存在缺 口，最终导致 了 不 良现 金 流 。 （ 四 ） 利 润 分 配 政 策 制 定 不 完 善 股利决策是确定股利 的支付 比率 ，即发放股利的现金与 留用现金 的 比例关系 ，它本质上仍是现金流量问题 。许多企业在利润分 配政策的制 定上没有长远规划 ，短期行为 比较严重 ，存在很大的随意性 。 二、加强企业现金流量管理的对策思考 现金流量管理的主要任务是保证企业稳健发展的资金链条 的可持续 性 ，实现资金成本最小化和收益最大化。 （ 一）做好现金 流量预 算，科 学确 定最佳现金持有 量 通过编制现金预算 ，可以及时了解企业 未来一定 时间 内现金 的预计 流动情况。管理层要进 行收益和风险的平衡 、预测 。企业要在 降低风险 与增 加收益之间寻求一个平衡 点 ，以确定最佳 现金 流量 ，最大 限度地降 低财 务风险。 （ 二）加 强资产 管理 ，增加 经营性现金净流入 经营性 现金 流量管理的重 点是资产 管理 ，应着 重注意 以下几 点 ： ｌ 、尽量压缩 资产投入 中小企业 自身实力 不强 ， 抗 风险能 力低 ，放 眼于 长期生存 和发 展 ， 做实基础 ，避免盲 目 投 资扩张 ， 增加现金流 ， 规避经 营风险 ，确保 企业 经 营性现金 流平衡 。 ２ 、加强应 收款项催收 根据 自身实 际情况制定应 收款项催 收办法 ，建立必要 的奖惩措施 提 高 回收率 ，加强对应收账 款等往 来账 的管 理 ，做好 客户信用 等级评 估 ， 应收账款应设专人管理 ，提高资金 的使用效率 。设立 现金流警戒值 ，一 但现金流数据超过警戒线 ，企业 因及 时做 出调整 。 ３ 、合理安排存货库存 降低存货库存是减少现金支 出的一项有利措施 ，特别是 对存货量较 大 的企业而言尤为如此 。设定合理 的库存量既能减少现金无 谓支 出也能
浅析企业现金流量管理存在的问题及对策
浅析企业现金流量管理存在的问题及对策现金流如同企业的“血脉”，只有企业的现金流保持流转通畅，企业才能获得持续、稳定的发展。
但企业的现金流管理与企业的经营管理活动是交织在一起的，企业经营管理活动的复杂性和不稳定性，经常导致企业现金流入与现金流出的不平衡性。
为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理。
本文将通过深入剖析A企业现金流量状况，发现其中存在的问题，并针对性地找出导致问题出现的原因和解决办法，以此来提高企业现金流量管理工作质量，促进企业健康、快速发展。
标签：财务管理;现金流量管理一、企业现金流量管理现状和不足（一）现金流量管理意识薄弱企业在日常经营活动过程中缺乏现金流量意识，重点关注销售收入以及销售工作带来的利润，很少关注到良性现金流的问题。
企业不能精准预测资金需求量，因此全面预算管理难以发挥出平衡资金的作用，造成资金无法在短时间内收回，资金无法实现合理占用，不能正常循环使用。
资金调度缺乏科学性，造成了企业资金链断裂，引发经营危机。
（二）企业的偿债能力、内部创造现金流的能力不强以A企业为例，2016、2017和2018年企业的银行借款分别达到了64.5亿元、34.1亿元和41.1亿元，而三年每年归还借款的数额为26.2亿元、15.4亿元和56.8亿元，分别占当年筹资活动现金净流量的252%、116%、244%，也就是说企业当年筹资活动产生的现金净流量大部分甚至全部都用于归还贷款。
因此，企业的内部发展能力不强，投资和发展所需的资金投入将大部分或全部依靠银行贷款等外部资金的注入，由此增加了企业的流动风险和财务风险。
（三）投资活动比较频繁，应收账款管理质量不高煤炭企业受国家政策的主导，开始了大规模的并购和整合，让企业的投资活动更加频繁，相应的筹资压力也不断增强。
A企业直属和控股的煤矿有10家子公司，2016、2017和2018年企业投资子公司资金分别是54.8亿元、75.1亿元、27.7亿元，分别占当年投资活动现金净流量的69%、52%、61%，不难看出，企业当年的投资活动产生的现金净流量有一半多都用于股权投资;其次，企业为了生存和发展，不断采取各种销售方法，对外赊销产品、材料、劳务等，企业延长应收账款的归还日期，延迟了资金回笼的时间，应收账款账龄一再增加，坏账率不断提升。
企业现金流管理的问题及对策
企业现金流管理的问题及对策杨洋云南腾琴财务管理咨询有限公司摘要：在国内市场持续稳定发展的环境中，给各企业带来了一些发展机遇，同时公司也面临一定挑战，如国内部分中小型公司内部的现金流管理制度不完善，也缺乏对单位内部各项货币资金业务资金的控制机制。
在财务部门内部的现金流管理方面，经常会产生收支困难的不良问题，也会产生一些应收账款占用大量公司内部的管理资金的问题。
因而，公司要加强对现金流的控制，提高现金流运作的效率，来保证单位内部各项经营活动、资金流动的稳定。
关键词：企业；现金流管理；问题及对策一、现金流管理的概述在公司的经营当中，经常会产生一定的现金流问题。
在各业务运作期间，公司内部会有现金流入和现金流出，例如，公司在销售产品和开展服务期间，会获得一定的经营收入回报，这时就会产生资金的流入。
然而在生产期间，公司要购置原材料，购入生产设备，以及给单位内部的生产人员支付工资费用等，就会产生现金的支出。
其中，在公司经营中，对于现金流管理的目的就是要提高现金流的使用价值和运作效率，以提高公司内部整体价值。
公司内的现金流为公司的经营活动提供了血液，也保证了单位内部各项资金的均衡。
二、公司现金流管理的问题分析（一）缺少货币资金的控制机制在公司经营期间，公司财务部门要为单位内部制定相应的资金控制机制，这样才能够加强对单位内部各项业务资金使用、支付流动的管理。
在单位内，建立一个完善的资金管理体系，但是当前国内部分中小型的企业内部由于经营规模不大，单位内部专业财务资金的管控人员较少，未能够实现单位内部系统资金控制。
单位内部的现金管理不到位，以及未能够监管资金使用，而造成公司的资金流失，也带来较大的管理风险。
（二）公司现金收支较为混乱当前，国内的部分公司在内部建立了现金管理制度，以规范单位内部各项资金的使用。
但是也有小型的公司未能够在单位内部制定完善的现金管理条例，部分公司为了收款方便，公司的财务人员未能够将应收账款直接存入单位内部的账户，也有一些小型公司在经营中会有一些坐支的不良现金管理问题。
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企业现金流量管理存在的问题及对策研究
【摘要】现金流量管理是现代企业资金管理的基础和资金运转核心，是现代企业规避财务风险的首要屏障。
本文在论述企业现金流量管理的涵义的基础上，分析了企业现金流量管理中常见的问题，并提出了解决对策。
【关键词】现金流量管理；问题；对策
1.现金流量管理概述
1.1现金流量的涵义
现金流量即现金流，是某一时间段内企业现金流入和现金流出的数量，能动态反映经济活动，对经济活动起保障与控制作用的货币收支。
现金流可理解为在运动状态中的现金。
在财务上，现金流是现金及其等价物的总和。
现金流不仅体现企业的活力和竞争优势，而且能够揭示企业的财务风险和经营风险。
企业财务管理的目标是为企业创造价值。
企业价值源于获利能力、资产管理效率、营销能力等，但这些最终都表现为企业的现金流量，即现有资产创造未来现金流量大小的能力。
因此，现金流管理对现代企业来说，有着非常重要的意义。
1.2现金流量管理的重要性
现金是可以立即投入流通的交换媒介。
现金是企业中流动性最强的资产，可以直接作为支付手段，同时也是收益性最差的资产。
企业置存现金的主要目的是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。
现金是企业生存与发展的命脉。
流动的现金犹如企业的血液，必不可少。
现金流贯穿整个企业经营的始终，没有了现金流，企业就如同被抽干了血液的人体，也失去了生存的价值。
因为企业的收入与支出最终都表现为现金的流入和流出，一旦大量的收入最终无法表现为现金的流入，企业就会面临诚信危机，最终被迫申请破产保护，如韩国的大宇、美国的通用、中国的巨人等。
现实中投资收益率并不低，甚至是高利润伴之以现金短缺，常常是困扰企业经营者的尴尬事情。
2.企业现金流管理中的主要问题
2.1现金预算管理流于形式
预算管理可以优化企业的资源配置，全方位的调动企业各个层面员工的积极性，是促使企业效益最大化的坚实的基础。
然而，很多企业的现金预算缺乏企业战略的正确指导，仅仅对单个项目现金流量进行预算，没有把现金预算与其他预算综合起来，更没有把项目的现金预算与企业的综合现金预算结合起来，影响了企业经济效益的提高。
2.2现金流量管理效率低下
大多数企业随着规模的不断扩大，资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾越来越成为企业管理中十分突出的问题：一是企业内部单位多头开户、账户众多，造成资金分散，运转速度迟缓，资金管理严重失控；二是投资决策没有经过科学民主的决策，盲目搞多元化战略，造成投资失误多，损失严重，现金更加匮乏；三是资金沉淀过多，应收款和库存量过大、周转缓慢、企业盈利能力下降；四是现金流量的管理与控制的重要性认识不足，致使有些企业虽然从会计报表上看盈利的，但由于资金的流动性极差，负债率高，现金匮乏，造成企业濒临倒闭。
2.3现金管理流程监督控制不力
目前，大部分企业尽管设置了一些监督职能和监督岗位，也制定了许多监督制度和规定，但因方方面面的各种原因难以及时有效的发挥作用。
相当一部分企业在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制，即个人说了算和控制脱节。
还有的企业资金入不敷出，靠借款来维持生产经营，财务风险日益加大。
3.加强企业现金流量管理与控制的措施
3.1编制现金流量表和预算表
有些企业出于应付年报的需要，将现金流量表一编了事，并没有把现金流量表作为理财的有效工具。
事实上，作为反映企业在一定时期内现金的流入和流出
情况的现金流量表，能够说明企业一定时期内现金流入和流出的来龙去脉，反映企业一定时期的偿债能力、支付股利的能力、未来获取现金的能力以及企业的投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响，有助于对企业整体的财务状况作出客观评价。
因此，在实务工作中，企业应当每月编制现金流量表，并将事前的预测与事后分析相结合，即对现金流量完成情况进行事后分析，又在分析的基础上编制下期的现金预算表。
只有把现金流量表作为日常管理、调度和控制现金的有效工具，现金流量才能被真正控制住。
同时将现金预算与企业具体目标相结合，进行项目的科学决策，制度保证，现金才会流有条不紊、永不停息，从而保障企业简单再生产或扩大再生产的进行，满足企业目标实现的条件。
现金预算可按以下方法编制：先假定目前经营活动现金流量的结构百分比具有代表性（也可以三年或五年的平均数），根据目前有关数据和计划的销售额来预测未来的现金流入量与流出量。
3.2加强现金流量的日常管理
资金实行集中管理，形成“现金池”，全面管理企业经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
同时，现金流量贯穿于企业产、供、销的每一个环节，要加强管理就必须抓好每个环节的基础工作。
采取切实有效的措施，确保应收款的收现率。
应收款虽然具有流动性，但它毕竟不是实际意义上的现金流，不能实现直接对外支付。
因此，一是对销售人员要加强资金回笼定额管理，及时清理应收账款，确保应收款的收现保证率，满足企业短期偿债需求，维持生产经营的持续性；二是企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款；三是企业应建立健全应收账款和追收管理制度，通过建立应收账款核算制度、对账制度，以及收账和坏账追究制度等来提高资金周转效率；四是采取灵活多样的结算方式，缩短应收账款的周期，减少资金占用；五是加速贷款回笼，缩短回款周期，防范信用风险。
全面掌控存货。
存货作为企业的流动资产和及时变现的经济指标，在现金流量管理中起着至关重要的作用。
要充分研究存货与存期的合理性，制定标准定额，尽量清理和消化积压，把握好物资采购的紧缺等级，努力实现“零库存”，实现现金流量的畅通。
储备存货不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。
所以在日
常的企业管理中，应努力将存货与销售成本的比重保持在一个合理的水平上，并力求使这个比重降低。
充分利用应付款的蓄水池作用。
应付款是企业无偿占用资金的最佳渠道，在合理的范围内尽量延长贷款支付的时间，加速现金流的周转，相应的提高了现金的利用效果，从而增加了企业的收益。
但如果过分拖延支付时间，则会被认为企业支付能力差，企业商誉将受损。
因此，要制定一个合理的应付款定额和最佳付款期，以重视对应付款的利用。
3.3建立现金流量风险预警体系
现金流量的风险主要来自于净现金流量不足、流动性、投资决策失误、对外担保和借贷、汇率波动以及对现金管理与控制不当造成的风险等。
那么，通过建立完善的现金管理和控制制度、外汇风险防范制度、科学的民主的决策程序和规范的内部支付体系，从制度、程序、职责上进行规范化、标准化、科学化打下牢固的基础，再通过现金预算加强现金收支的计划性，强化对存货资金、应付账款和现金回收期的管理和控制，根据资金的用途来制定正确的融资战略，严格限制对外提供担保，对外借款通过金融机构进行，关注汇率的变动趋势，尽量使各种货币的收支相搭配，只有采取各种切实有效的措施控制风险，才能充分发挥企业现金流量管理的作用，有效防范其风险。
【参考文献】
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[3]刘素梅.对企业流动资金管理的思考[J].财会研究，2008，（10）.。