会计学内部控制
会计内部控制制度不健全
会计内部控制制度不健全会计内部控制制度不健全是指组织或企业在财务管理过程中存在一系列问题，没有建立完善的内部控制制度，给企业带来一系列的财务风险和管理隐患。
下面将从导致会计内部控制制度不健全的原因、不健全的后果以及改进的措施三个方面进行详细描述。
首先，导致会计内部控制制度不健全的原因主要有以下几个方面：1.组织的管理观念不到位。
如果组织对会计内部控制制度的重要性和必要性没有足够的认识和理解，就难以建立起健全的内部控制制度。
2.人员素质不高。
企业的财务人员对会计内部控制制度的了解不深入，对工作责任心和规章制度遵守程度不高，容易产生懒散的工作态度和违法违规行为。
3.组织结构不科学。
企业的组织架构不合理，职责划分不明确，导致财务管理权限不清晰，容易出现财务风险的盲区和漏洞。
4.内部控制流程不合理。
企业的内部控制流程没有经过合理的规划和设计，容易产生重复、冗杂和繁琐的操作，增加了工作的复杂性和出错的可能性。
其次，会计内部控制制度不健全的后果是严重的：1.财务风险增加。
会计内部控制制度不健全容易导致企业遭受内部人员的财务欺诈行为或者虚假财务报告，从而给企业带来财务损失和声誉受损。
2.内部资产流失。
没有健全的内部控制制度，内部人员很容易利用职务便利进行贪污、挪用、洗钱等行为，导致企业的资金和资产流失。
3.行政执法风险增加。
如果企业的会计内部控制制度不健全，容易产生违法违规的行为，一旦被执法机构查处，将面临的管理和经济压力巨大。
4.经营效率低下。
会计内部控制制度不健全容易出现流程冗长、信息不及时、决策迟缓等问题，导致企业的经营效率降低，竞争力下降。
最后，为了改善会计内部控制制度不健全的问题，可以采取以下措施：1.完善组织管理体系。
加强对会计内部控制制度的宣传，提高组织对内控制度的重视程度，树立正确的管理理念和文化。
2.提升人员素质。
加强对财务人员的培训和教育，提高他们的专业素质和道德素养，增强岗位责任感和法律意识。
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》作业考核题库高频考点版(参考答案)试题号1
东北财经大学22春“会计学”《内部控制与风险管理》作业考核题库高频考点版（参考答案）一.综合考核(共50题)1.下列选项属于以货币计量的预算有()。
A、财务预算B、业务预算C、资本预算D、经营预算E、非财务预算参考答案：ABC2.货币资金收付的授权批准模式中，符合内部控制的相互牵制原则、能提高审批质量的是()。
A.一支笔模式B.分级审批C.多重审批D.混合审批参考答案：C3.对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括()。
A.客户的合法性B.银行对客户的信誉评估C.对客户销售款的回笼天数D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E.客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE4.在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是()。
A.内部环境B.内部监督参考答案：D5.货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是()。
A、“一支笔”模式B、分级审批C、多重审批D、混合审批参考答案：A6.风险包括()。
A、风险管理B、风险应对C、风险评价D、风险收益E、风险损失参考答案：DE7.内部报告体系大致可以分为()。
A.生产经营报告体系B.商品经营报告体系C.资本经营报告体系D.预算执行报告体系参考答案：ABCD8.内部报告的编制原则包括()。
A、组织层级相结合原则B、简明直接原则C、真实性原则D、预算管理相结合原则参考答案：ABDE9.COSO对企业风险管理的定义的理解下列正确的有()。
A、企业的风险管理是一个过程B、企业风险管理应当运用于战略的制定C、企业风险管理涉及到企业的方方面面D、企业风险管理与风险偏好有关E、企业风险管理仅对目标的实现提供合理的保证参考答案：ABCDE10.财产清查制度的主要内容应当包括()。
A、财产清查的范围B、财产清查的时间C、财产清查的组织领导D、清查的步骤E、财产清查的方法参考答案：ABCDE11.未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。
企业会计内部控制的问题及解决策略研究
企业会计内部控制的问题及解决策略研究企业会计内部控制是企业管理过程中的一个重要组成部分，其目的是保障企业资产安全、促进财务信息的真实可靠及合法合规。
但是，当前企业会计内部控制仍然存在一些问题，如何解决这些问题，将对企业的可持续发展产生重要影响。
问题一：控制环境薄弱企业的控制环境指的是企业内部的一系列环境因素，包括企业文化、管理制度、控制水平等。
由于企业管理体制的不健全、企业文化不够完善等原因，使得控制环境薄弱，从而影响到企业内部控制。
解决策略：建立健全的管理制度，完善企业文化。
对于控制环境薄弱的企业来说，要从制度建设入手，制定详细的规章制度，建立督导管理机制，加强对企业文化的打造，为企业内部控制奠定坚实的基础。
问题二：内部控制手段简单、单一目前，很多企业采用比较简单、单一的内部控制手段，如由会计专业人员独立出资金账户，使用多种账本进行记账等操作，这种单一的操作模式容易形成独立的环节，造成企业管理的不透明，容易出现漏洞和弊端。
解决策略：建立科学有效的内部控制手段。
企业应该探索并建立更加科学和有效的内部控制手段，利用现代信息技术，建立完善的财务管理信息系统，减少人为因素的干扰，提高财务管理的透明度和信息共享程度。
问题三：内部控制制度缺乏针对性企业内部控制制度是内部控制最重要的组成部分，但是，由于不同企业的财务运作方式及经营业务差异较大，使得企业内部控制制度缺乏针对性，不满足企业实际的管理需要。
解决策略：制定适合企业自身需求的内部控制制度。
企业应通过深入分析自身的财务运作方式及经营业务，制定适合企业实际需求的内部控制制度，注重制度的针对性，实现内部控制制度与企业实际的有效结合。
问题四：风险控制不到位尽管企业在制定内部控制制度时考虑了可能遭遇的风险，但是在实际操作中，由于没有严格执行内部控制制度，导致一些风险控制措施并未落实。
解决策略：强化内部控制实施，提高管理水平。
为了提高内部控制的有效性，企业应该从提高管理水平入手，加强内部控制的实施和监督，减少风险和漏洞，提高企业的安全性和管理水平。
会计内部控制案例
会计内部控制案例【篇一：会计内部控制案例】【摘要】内部控制是企业全体员工的共同责任，尤其是企业领导者是领导者在建立和实施内部控制中起到重要作用。
本文以作者在司法鉴定中参与的案例为样本，解析企业领导者漠视企业内部控制对企业和个人造成的伤害，强调内部环境对内部控制的关键性作用。
一、引言内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。
内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
内部控制的表现形式为企业内控制度和管控流程。
企业构建和实施内部控制应当遵循全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。
内部控制由内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督五要素组成。
内部环境是企业建立与实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
内部环境是内部控制其他四个构成要素的基础，在企业内部控制建立和实施中发挥着基础性作用。
受固有理念和思维模式影响，许多企业认为内控的实施会限制管理层权力，影响企业管理者个人魅力的发挥和自由裁量的权度。
企业领导者对内部控制的建设和实施缺乏主动性。
但在企业内部控制建设过程中，企业领导者对于内部控制没有足够的认识和高度的重视，内部控制是难以有效实施的。
根据作者接触到的事件，企业领导者对内部控制不重视，未营造出以身作则的企业内部控制文化，最终造成个人犯罪、企业受损的事实。
内部控制究竟是在为企业和领导者制造困难还是在保驾护航？二、关于案例a的分析案例a：b股份公司为1992年经s省体改委批准，以原国有商场为发起人，向职工个人和部分社会公众定向募集设立的股份公司。
b股份公司在发起设立时以无记名股权证的方式向自然人股东证明其持有的股份。
2000年b股份公司得到证监会的核准向社会公众公开发行股份，并将在证券交易所上市。
按照规范股权登记的要求，其在公开发行前的股份需在中国证券登记结算有限公司集中托管登记。
会计实务：内部控制审计包括的内容
内部控制审计包括的内容
企业内部控制审计，指审计机构和人员通过检查企业内部控制制度的创建健全情况和内部控制措施的执行情况，对企业内部控制体系是否完整、有效提出评价意见，并就进一步完善内部控制体系提出审计建议，以预警和预防企业经营管理风险的相关过程。
主要包括以下内容：
第一，内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。
第二，风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。
第三，控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。
第四，内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。
第五，内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法和目的要求的科学性，评价内部控制监督制度的有效性。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。
它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。
关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
电大会计学本科毕业论文：会计电算化下的内部控制
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育会计专业毕业论文会计电算化下的内部控制姓名：学校：学号：指导教师：定稿日期：内容摘要对于企业来说实现了会计电算化后, 为企业内部的会计核算的内部控制做出了巨大贡献，会计核算的环境也发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。
建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要也成为企业要与时俱进开拓创新的必经之路。
会计电算化的内部控制是内部会计控制的一种特殊形式。
企业中内部控制会计电算化对其的影响来探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，以此来说明会计电算化中内部控制对企业发展的深远影响。
关键词：会计电算化内部控制问题对策目录内容摘要 (1)关键词 (1)一、会计电算化与内部控制的联系和含义 (3)（一）会计电算化的含义 (3)二、会计电算化下的内部控制的内容 (3)（一）储存方式中数据的改变面临的控制风险问题 (3)（二）信息系统输入有误所造成的的安全控制风险 (4)（三）组织管理控制不严带来的问题 (4)（四）会计电算化信息系统操作上的控制 (4)三、会计电算化下的内部控制所面临的问题 (4)（一）数据处理的不规范 (5)（二）重视程度不够对于个别不相容业务 (5)（三）整体系统存在安全隐患 (5)（四）会计档案和电脑操作无凭证化带来的影响 (5)（五）审计难度和内部审查的强化 (5)四、强化企业会计电算化内部控制的对策 (5)（一）会计电算化系统输入控制的力度 (5)（二）培养员工整体道德素质 (5)（三）权责分明，岗位分配合理 (6)（四）健全的会计档案管理制度 (6)（五）加强安全控制，软件优化到最好 (6)（六）加强内部人员业务操作水平 (6)参考文献 (6)会计电算化下的内部控制企业在建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机随着电子计算机技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多。
会计学-上市公司内部控制问题及对策研究--以小米集团为例论文
改革开放以来，我国整体经济的进步推动着我国上市公司不断发展，我国上市公司的竞争也越来越激烈。
内部控制在现代企业管理中扮演重要的角色，良好的内部控制是企业生存和发展的要求。
我国企业可以通过完善内部控制的方式来增强市场竞争力、提高内部管理水平，从而实现利益最大化。
本文从内部控制等概念理论出发，结合国内外相关文献的研究成果，以小米集团为案例展开分析。
通过对该公司的相关资料和实际情况调查研究，发现其内部控制存在许多问题，并对此展开了原因分析，指出企业资金保障方面和企业规模的限制，以及公司内部相关人员对内部控制的重要性忽略等缺陷，从而提出相应的解决对策，一是完善企业内控环境，明确各项责任与要求，提高企业财务与文化程度；二是健全内部控制活动系统，规范程序并设置控制活动体系；三是提升风险评估体系，强化风险评估各项能力；四是健全信息内控系统，重视企业信息交流与沟通的管理水平；五是强化内控监督体系。
综上所述，内部控制的研究对我国的市场经济来说有非常重要的意义。
小米集团的现状是大部分上市公司的现实写照，本文希望通过小米集团的案例研究，为今后我国上市公司内部控制问题提供一定的借鉴基础与参考价值。
关键词：内部控制；上市公司；小米集团Since the reform and opening up, the progress of China's overall economy has promoted the continuous development of China's listed companies, and the competition of China's listed companies has become increasingly fierce.Internal control plays an important role in modern enterprise management. Good internal control is the requirement of enterprise survival and development.Chinese enterprises can enhance their market competitiveness and improve their internal management level by improving their internal control so as to maximize their profits.Starting from the conceptual theories of internal control and combining with the research results of relevant literature at home and abroad, this paper analyzes xiaomi group as a case.Through the company's related information and actual situation investigation and study, found that there are a number of problems with its internal control, and investigating the reason analysis, points out the limitation of enterprise financing security and enterprise scale, as well as the company's internal related personnel neglect the importance of internal control defects, thus put forward the corresponding solution countermeasure, it is a perfect enterprise internal control environment, clear the responsibility and requirement, improve the enterprise's financial and cultural;Second, perfect the internal control activity system, standardize the procedure and set up the control activity system;Third, improve the risk assessment system, strengthen the risk assessment capabilities;Fourth, improve the information internal control system, pay attention to the enterprise information exchange and communication management level;Fifth, strengthen the internal control and supervision system.To sum up, the study of internal control is of great significance to China's market economy.The status quo of xiaomi group is the realistic portrayal of most listed companies.This paper hopes to provide certain reference basis and reference value for the internal control problems of listed companies in China in the future through the case study of xiaomi group.Key words: Internal control; Listed company; Xiaomi group目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2国内外研究现状 (1)1.2.1国外研究现状 (1)1.2.2国内研究现状 (2)1.3研究方法与研究内容 (3)1.3.1研究方法 (3)1.3.2研究内容 (4)1.4研究思路 (4)第2章相关理论和理论基础 (6)2.1相关理论概述 (6)2.1.1内部控制的含义 (6)2.1.2内部控制的原则 (6)2.1.3内部控制的要素 (6)2.1.4内部控制与财务的关系 (7)2.2理论基础分析 (8)2.2.1委托代理理论 (8)2.2.2契约理论 (9)2.2.3利益相关者理论 (9)2.2.4成本效益原则 (9)第3章我国上市公司内部控制现状及存在问题 (11)3.1我国上市公司内部控制现状 (11)3.2我国上市公司内部控制存在问题 (11)3.2.1内部控制基础薄弱 (11)3.2.2股权结构缺乏科学性 (12)3.2.3内控建设资金缺乏保障 (12)第4章小米集团内部控制案例分析 (13)4.1小米集团基本情况 (13)4.1.1小米集团简述 (13)4.1.2小米集团内部控制体系现状 (14)4.2小米集团内部控制存在问题 (17)4.2.1内部控制环境方面存在的问题 (17)4.2.2内部控制活动方面存在的问题 (17)4.2.3风险评估方面存在的问题 (18)4.2.4信息沟通与交流方面存在的问题 (18)4.2.5监督方面存在的问题 (18)第5章完善小米集团内部控制问题的对策 (19)5.1建立良好的内部控制环境 (19)5.1.1确定治理机构及设置岗位责任制度 ............................................. 错误!未定义书签。