税务稽查基本方法培训
税务稽查中应注意的重点与技巧
税务稽查中应注意的重点与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在保障税收的合法性和公平性。
税务稽查人员在开展稽查工作时，需要注意一些重点和技巧，以便提高工作效率和结果的准确性。
本文将探讨税务稽查中应注意的重点与技巧。
一、重点内容1.纳税人的合规性审查税务稽查工作的核心在于审查纳税人的合规性。
稽查人员应仔细评估纳税人的税务申报和缴纳情况，确保其遵守税收法规和政策。
重点审查的内容包括纳税申报的准确性、税务报表的真实性，以及是否存在虚假报税等行为。
2.关键领域的系统审查在税务稽查中，一些行业和领域可能存在较高的税收风险。
稽查人员应对这些关键领域进行系统审查，保障税收政策的有效实施。
比如，金融业、房地产业等行业的纳税人，由于其业务特点，可能存在漏税和虚开发票等行为，需要特别关注。
3.关联交易和转移定价的审查关联交易和转移定价是税务稽查工作中的热点问题。
稽查人员应重点审查涉及关联企业间的交易，以及跨国公司的转移定价行为。
关联交易和转移定价的滥用可能导致税基的侵蚀和利润的逃避，需要引起税务稽查人员的高度重视。
二、技巧应用1.综合运用稽查手段稽查人员在税务稽查过程中，可以综合运用不同的稽查手段，以确保工作的全面性和准确性。
比如，可以结合现场调查、资料核查、财务分析等方法，获取更多有关纳税人的信息。
同时，也可以运用统计分析和模型推演等技巧，识别潜在的税收风险点。
2.注重合作与沟通税务稽查工作可能涉及到众多的纳税人和相关机构。
稽查人员应注重与纳税人和相关方的合作与沟通，积极解决问题和消除纠纷。
合作与沟通不仅有助于稽查工作的顺利进行，还能够增强纳税人的合规意识，提高整体的税收合规水平。
3.建立稽查案件管理制度为保证税务稽查工作的有序进行，稽查机关应建立完善的稽查案件管理制度。
该制度应包括稽查工作的组织架构、工作流程、稽查报告的编制等方面的规定，以确保工作的规范性和效率性。
同时，也要加强对稽查人员的培训和监督，提高工作质量和效果。
解析税务稽查的方法与技巧
解析税务稽查的方法与技巧税务稽查是一项重要的工作，旨在维护税收秩序，防范和打击各类税收违法行为。
针对税务稽查，税务部门采取了一系列的方法与技巧，以确保稽查工作的准确性和高效性。
本文将从不同角度解析税务稽查的方法与技巧。
一、调查核实税务稽查的核心是调查核实，通过对企业和个人的财务账目、税务申报表以及相关证明材料的核实，以确保其纳税行为的真实性和合法性。
在调查核实过程中，稽查人员需要具备丰富的税务知识和相关法规的理解能力，以提高调查核实的准确性和可信度。
二、抽样检查大多数情况下，税务稽查是以抽样检查的形式进行的。
通过抽取一部分涉税主体进行检查，从而推断出整个纳税人群体的纳税情况。
在抽样检查过程中，稽查人员需要根据统计学原理，合理地选择样本，确保样本的代表性和可靠性。
三、比对核实税务稽查还需要进行比对核实。
通过与其他涉税主体、财务和商业资料进行核实比对，以发现和确认存在的问题。
比对核实是一种常用的方法，可以排除虚假报税等违法行为，提高税务稽查的效果和准确性。
四、信息披露税务稽查过程中，信息披露是一种重要的方法与技巧。
稽查人员需要向纳税人详细解释稽查的目的、范围和要求，告知纳税人应提供的材料和配合事项，并提供必要的税法和政策指导。
信息披露可以增加稽查的透明度，促进纳税人的理解和配合。
五、数据分析税务稽查中，数据分析是不可或缺的一环。
通过对大量的财务数据和税收信息进行分析，稽查人员能够发现异常情况和不符合税法规定的行为。
数据分析可以帮助稽查人员发现潜在的税收风险区域，提高稽查工作的效率和准确性。
六、风险评估在税务稽查中，风险评估是一项重要的技巧。
通过评估纳税人存在的风险，稽查人员可以有针对性地选择稽查对象和稽查方案，以确保稽查工作的重点和效果。
风险评估需要综合考虑多个因素，包括纳税人的历史行为、行业特点以及经济环境变化等。
七、现场检查税务稽查通常需要进行现场检查，以获取更加准确和详细的信息。
现场检查要求稽查人员具备一定的沟通和调查技巧，能够与纳税人或其他涉税主体进行有效的交流和协商。
税务稽查课件-第一章(续3)
如果以前年度的错账影响其当年度的损益，按 照规定，应通过“以前年度损益调整”账户进行 调账处理。
例1：经税务机关检查，某企业上年度12月生
产领用A原材料生产甲产品，转销金额为286000元。
业务发生当时的会计处理为：
借：生产成本—甲产品
贷：主营业务收入
应交税费——增（销项）
营业外收入
120000 20400 11700
2022/4/7
中南财经政法大学
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3、检查要求
（1）指出错误之处，简要说明理由； （2）计算应补（或退）的各项税款； （3）调整和编制相关的会计分录； （4）编写较规范的税务检查报告。
2022/4/7
中南财经政法大学
一方面使企业的经营成果失去真实性； 另方面老的错账还会导致新的错账和错漏税的发生，为日后企业 的财务核算和税务检查工作增加更多的难度和麻烦。
如果对查增的应纳税所得额在补缴所得税后企业 不进行错账调整，到下月申报时，累计所得额中 自然不包括查增的应纳税所得额，但在扣除已缴 所得税时，却包括了查补的税款。
负担2000元、完工的库存商品负担3000元、完工产品
销售出去的负担7000元（销售产品多转成本应补缴的
企业所得税略）。其调账处理为：
借：原材料—A材料
12000
贷：生产成本—甲产品成本
2000
库存商品—甲产品
3000
以前年度损益调整
7000
例2：经税务机关检查，某化工企业上年度销售一 批化妆品，开具增值税专用发票取得销售金额 180000元、增值税销项税额30600元；另外收取价 外费用（包装物租金收入）17550元，开具了普通 发票，款项全部收存银行。
提高税务稽查质量的基本途径
提高税务稽查质量的基本途径税务稽查是贯彻税收法律法规、维护税收秩序、保障国家财政收入的重要手段。
税务稽查质量的提高关乎国家财政健康发展和税收公平合理，因此，寻找提高税务稽查质量的基本途径是非常重要的。
本文将从强化稽查队伍建设、优化稽查方法和技术应用、完善稽查监督机制等方面探讨提高税务稽查质量的基本途径。
一、强化稽查队伍建设稽查队伍是税务工作的重要基础，队伍素质的高低直接影响稽查工作的效果。
为了提高税务稽查质量，有必要加强队伍的建设，主要包括以下几个方面：1. 加强稽查干部的培训与学习：税收法律法规日新月异，稽查干部需要不断学习，不断提高自己的业务能力和法律素养。
税务部门可以组织定期的培训和学习班，加强对稽查干部的培训，提升他们的综合素质。
2. 完善稽查干部的激励机制：稽查干部是税收稽查工作的骨干力量，应该给予他们一定的激励，例如提高薪资待遇、设立奖励制度等，激发他们的工作积极性和创造力。
3. 加强稽查队伍的业务研究和信息共享：税务稽查工作的复杂性和多样性要求稽查干部具备专业知识和经验。
税务部门应加强对稽查队伍的业务研究和信息共享，建立知识库和案例库，为稽查干部提供有力的支持。
二、优化稽查方法和技术应用稽查方法和技术的使用对稽查工作的改进和提高有着重要的影响。
要提高税务稽查质量，应该借助现代科技手段，不断优化稽查方法和技术应用，主要包括以下几个方面：1. 建立大数据分析平台：税收领域涉及大量的数据，通过建立大数据分析平台，可以对海量的数据进行有效的分析和识别，提高税务稽查的准确性和效率。
2. 引入人工智能技术：人工智能技术的发展为税务稽查工作提供了新的思路和方法。
通过引入人工智能技术，可以实现对税务数据的自动化分析和识别，提高税务稽查的智能化水平。
3. 推行风险分级管理：税务稽查工作应该按照风险分级的原则进行，将资源重点放在高风险领域，提高稽查的精准度和针对性。
三、完善稽查监督机制税务稽查工作需要有明确的监督机制，以保证稽查活动的公正、合法和正确执行。
《税务稽查方法》-营业税稽查方法(PPT 120页)
• 土地所有者出让土地使用权以及土地使 用者将土地使用权归还给土地所有者的 行为
• 不征收营业税
• 土地租赁 • 服务业 • 以无形资产投资入股，参与接受投资方
的利润分配，共同承担投资风险的行为 • 不征收营业税 • 对股权转让不征收营业税 • 转让经济合同属于商品批发 • 不属于转让无形资产税目的征税范围
• （1）转让已完成土地前期开发或正在进行土 地前期开发，但尚未进入施工阶段的在建项目
• 转让无形资产 • （2）转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 • 销售不动产
• 企业与企业之间拆借周转金而收取的资 金占用费，行政机关和主管部门将资金 提供所属单位收取的资金占用费
• 金融业
• 但要注意，纳税人提供服务业应税劳务， 因对方延期付款而收取的利息，属于价 外费用，应根据劳务性质确定适用税目， 不应一律按“金融业”税目征税
代购货物
• 《关于增值税、营业税若干政策规定的通知》 财税[1994]26号规定代购货物行为，同时具备 以下条件的，不征收增值税，不同时具备以下 条件的，无论会计制度规定如何核算，均征收 增值税：
• （一）受托方不垫付资金； • （二）销货方将发票开具给委托方，并由受托
方将该项发票转交给委托方； • （三）受托方按销售方实际收取的销售额和增
• 一个综合性的大酒店，经营范围包括餐饮、旅 店、歌舞厅、出租汽车运输等业务。
• 如果上述经营收入核算清楚，则餐饮、旅店收 入按“服务业”税目适用5%税率缴纳营业税， 歌舞厅按“娱乐业” 税目适用20%税率缴纳营 业税，出租汽车运输按“交通运输业” 税目适 用3%税率缴纳营业税。
• 如果上述收入未分别核算的，就要根据规定一 律从高适用税率，即全部收入按20%税率缴纳 营业税。
税务工作人员培训计划
税务工作人员培训计划税务工作人员在现代社会中扮演着至关重要的角色，他们需要不断更新自己的知识和技能，以适应不断变化的税收法规和政策。
为了提高税务工作人员的专业能力和素质，制定一个全面而系统的培训计划是必要的。
一、培训目标税务工作人员培训的目标是提高他们的税收政策理解能力、税收核算与申报能力、税务稽查与征收能力、税务管理与服务能力，并加强他们的法律法规意识和职业道德修养，以便更好地履行其税务管理职责。
二、培训内容1. 税收政策理解能力培训- 学习各项税收法律法规和政策，包括个人所得税、企业所得税、增值税等税种的规定和操作指南；- 深入理解各项税收政策的宏观背景和宏观调控功能，掌握税法的立法精神和基本原则。
2. 税收核算与申报能力培训- 学习税收核算的基本原理和方法，深入了解税务报表的编制要求和核算指导；- 掌握税收申报流程和操作技巧，熟悉各类税务申报表的填报要求和核对事项。
3. 税务稽查与征收能力培训- 学习税务稽查的法律依据和程序要求，了解税务稽查的方法和技巧；- 掌握税收征收的相关规定和操作流程，了解征收管理的要点和难点。
4. 税务管理与服务能力培训- 学习税务管理的理论基础和实践经验，了解税务部门的职责和作用；- 掌握税务服务的流程和规范，提升服务质量和效率。
5. 法律法规意识和职业道德修养培训- 加强对税收法律法规的学习和理解，做到知法、守法、用法；- 培养税务工作人员的职业道德修养，注重职业操守和工作规范。
三、培训方式1. 理论学习- 开展集中培训，邀请税务专家和学者进行讲座和授课；- 组织学习小组，进行案例分析和讨论。
2. 实践操作- 安排实际操作课程，模拟税务申报和核算过程；- 组织实地考察，深入了解税收管理的实际工作环境。
3. 在岗培训- 制定个性化培训计划，结合岗位需要进行培训和指导；- 定期召开工作交流会，分享经验和解决问题。
四、培训评估为了确保培训计划的有效性和实施效果，应进行培训评估。
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题
国家税务总局税务局稽查业务培训考试题考试时间：120分钟，满分100分。
以下为单项选择题。
1.根据《税务稽查规范1.1版》，市税务局稽查局向本级跨区域稽查局统筹推送各类案源信息时，应使用的文书是( )。
[单选题] *A.案源信息传递单(正确答案)B.案件转办函C.案源信息通知单D.案件交办函2.在案件执行中，发现欠缴税款的纳税人放弃到期债权，对国家税收造成损害致使稽查局无法追缴税款，则稽查局可以通过人民法院行使的权力是( )。
[单选题] *A.抵押权B.留置权C.代位权D.撤销权(正确答案)3.下列关于中止检查情形的说法，不正确的是（） [单选题] *A.被查对象被主管税务机关认定为非正常状态或者失踪状态B.当事人被有关公安机关依法限制人身自由C.被查对象税收违法行为均已超过法定追究期限D.账簿、记账凭证及有关资料被其他部门依法调取且尚未归还(正确答案)4.根据推送案源，稽查局对甲公司立案检查完毕并已进入集体审理中，此时又接到群众举报称甲公司向他人虚开增值税发票数额巨大并提供了线索。
下列关于该举报案源处理正确的是( )。
[单选题] *A.告知举报人该公司已在检查不予受理B.暂存待查等案件结案后再立案检查C.与正在审理中的案件并案处理(正确答案)D.立案后转交其他检查组实施检查5.税务稽查案件查办中取得的下列证据材料形式中，即可能是证人证言，又可能是当事人陈述的是( )。
[单选题] *A.陈述申辩笔录B.证人提供的书面证词C.当事人的自述材料D.询问笔录(正确答案)6.关于税务稽查案卷管理，下列说法正确的是( )。
[单选题] *A.稽查案卷卷内材料经过系统整理编排后，应当用阿拉伯数字逐页编注页码，空白页也需编注页码B.电子文件归档，不得低于相对应的纸质案卷保管期限(正确答案)C.装订税务稽查案卷时，应当剔除真实性、关联性存疑的证明材料D.对于承办异地协助类稽查案卷，应当在异地协助事项办结后30日内完成案卷的整理、装订、归档工作7.在证据制度和税务稽查案件证明活动中，首要环节是( )。
企业税务稽查基本方法及基本处理
第一部分企业所得税汇算清缴稽查企业应注意法律证据举证一、税务稽查对象选定的因素和稽查选案基本流程充分利用征收信息、税源监控信息,税收管理信息,收集相关信息对纳税人收入信息、财产信息、生产信息、销售信息、营销信息、财具体分两大类:㈠、成本构成需要提供的凭证注意三个环节检查企业入库购进存货或商品的成本,其凭证主要检查：购货发票、运费发票、装卸费发票或收据、农产品收购凭证、清选整理人工费领款收据等㈡、税前扣除凭证应具有的特征中华人民共和国企业所得税法第八条规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;重点注意相关问题稽查：⑴增值税专用发票涉税要求及变化⑵购买材料没有发票是否可以股价入账税前扣除⑶食堂买菜等费用如果没有发票的税前扣除问题④代开货物运输业发票个人所得税的检查第二部分、应税收入税务稽查基本方法及税务稽查处理一、税务稽查的基本方法⑴比较分析法比较分析法是将企业报表或帐面资料的本期实际完成数同企业的各项计划指标、历史资料或同类型企业的相关资料进行静态或动态对第三部分、各项收入申报疑难问题稽查要点及方法首先重点注意两点㈠构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定㈡销售货物收入稽查确定的基本内容及处理重点注意以下几方面内容①构成应缴纳企业所得税的基本要素和销售价格的确定法条第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入,应当按照公允价值确定收入额;②销售货物收入稽查确定的基本内容及处理注意两个环节的检查4.采用以物易物方式销售的检查5、用售后回购方式销售的检查重点注意相关具体业务的税务稽查要求⑴检查是否将建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施作为固定资产进行抵扣⑵销售过程中涉及劳务安装确认收入时间的检查企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供劳务等,持续时间超过12个月的,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现;特别是财产转让收入.短股权转让价是指股权转让人就转让的股权所收取的包括现金、非货币资产或者权益等形式的金额;股权成本价是指股权转让人投资入股时向中国居民企业实际交付的出资金额,或购买该项股权时向该股权的原转让人实际支付的股权转让金额;2、投资的稽查;此环节要注意以下几点的税务稽查：1、股票投资收益的稽查;⑵、税务稽查分析要点：3、以成本法核算的股票投资;①负有纳税义务或代扣代缴义务的转让方或受让方是否按规定办理相关变跟手续②检查股权交易各方已签订股权转让协议,但未完成股权转让交易的纳税申报③股权转让所得计税依据的评估和检查;④股权交易价格的检查⑤纳税人收回转让的股权处理稽查要求⑥股权投资转让所得和损失的所得税稽查㈣、其他业务收入的稽查1、其他业务收入依销售方式税务稽查按相关情况确认③所得税企业收取的包装物押金,凡逾期未返还买方的,应确认为收入;2、特殊收入的检查①、企业实际收到的补贴收入;②、企业按销量或工作量及国家规定的补助定额取得的补贴收入;③、企业从购货方取得的价外费用;㈤、视同销售收入的稽查注意概念：视同销售是指会计核算不作为销售,而税法规定作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为;2.检查企业债务重组收益注意：企业改制过程中以国家作价出资入股方式转移国有土地使用权契税检查3.检查企业接受捐赠4.检查企业资产评估增值注意几个方面：①内部资产涉税处理检查②改变国有土地使用权出让方式契税的检查③全资子公司承受母公司资产契税的检查5.检查企业在建工程发生的试运行收入是否按规定并入总收入二、主营业务成本的稽查1.检查明细账与总账一致性2.查看企业生产成本分析表;3.采购成本的稽查;4.材料费用的稽查;注意及方面1、检查直接材料耗用数量是否真实;2确认材料计价是否正确;3确认材料费用分配是否合理;核实材料费用的分配对象是否真实,分配方法是否恰当;①企业货币资产损失包括现金损失、银行存款损失和应收预付账款损失等;②企业将货币性资金存入法定具有吸收存款职能的机构,因该机构依法破产、清算,或者政府责令停业、关闭等原因,确实不能收回的部分,确认为存款损失;存款损失应提供以下相关证据：③企业应收、预付账款发生符合坏账损失条件的,申请坏账损失税前扣除,应提供下列相关依据：④其他相关证明;⑤逾期三年以上的应收款项,企业有依法催收磋商记录,确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停;五、各项费用的稽查要点㈠、销售营业费用的稽查主要检查相关费用合理性,发生的包装费、运杂费、运输存储过程中的保险费、装卸费、运输途中的合理损耗等;4、检查企业借款费用1主要检查纳税人在生产、经营期间,向金融机构借款的利息支出,以及股东借款和员工借款以及集团母公司统贷统还的涉税处理注意母子公司间提供服务支付费用几点内容的检查：①母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用的检查②母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用价格的检查处理4、稽查职工工会经费、职工福利费、职工教育经费支出;注意几点①职工工会经费检查②职工教育经费检查注意三个方面的检查：首先比例个票据真实性的检查其次是内容的检查注意：软件企业职工教育经费的税前扣除问题5、检查办公通讯费用的检查14、检查企业职工工资主要检查工资薪金范围,基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出;15、查企业违约金、罚款和诉讼费处理16、检查固定资产一固定资产折旧检查注意几点检查①,缩短折旧年限或者采取加速折旧条件的检查②企业拥有并使用的固定资产采取加速折旧方法正确性的检查③检查已购置固定资产预计净残值和折旧年限的处理用费收入的检查注意非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税的检查还要注意以下几个方面问题的处理和检查①保险公司再保险业务赔款支出税前扣除的检查②资产重组涉及增值税税处理的准确性的检查③检查保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除的准确性六、资产及负债的稽查注意几点内容的检查㈠、币资产的稽查主要检查企业账务处理正确性从而分析对应账户异常的原因; ㈤、其他应收款的稽查主要检查企业其他应收长期挂账;㈥、待摊费用的稽查主要检查企业本年发生额较大的项目;㈦、开筹办费的检查及处理㈧、应付账款／预收账款的稽查主要检查企业相关的资产或费用科目以及长期挂账的金额;㈨、预提费用的稽查主要检查企业预提费用是否存在异常;㈢、应付股利的稽查检查企业董事会有关利润分配的方案的税务处理;㈣、检查递延所得的处理十四实收资本的稽查1. 要求企业提供实收资本明细表,与有关明细账、总账相核对;确认实收资本期初余额、增减变动、期末余额;2.主要检查企业实收资本的形成与增减变动情况,确认各项目涉税事项是否符合税法的有关规定,并相应作出税务处理;十三资本公积金的稽查。
税务稽查业务培训学习心得体会范文(2篇)
税务稽查业务培训学习心得体会范文（2篇）税务稽查业务培训学习个人心得(范文一)根据市局的统一安排，我有幸参加了这次稽查业务培训。
从××月××日至××月××日，在短短一周的培训过程中，通过学习，加深了我对税收知识的理解，提高了税法相关知识的储备，增强了纳税服务的方法和手段。
参加这次培训，使我们每一位税务工作者更加准确把握当前政治、经济发展形式，进一步提高了政治经济理论水平和领导能力，及时了解和掌握与税收有关的新知识、新理论。
一、通过培训，使我进一步增强了对学习重要性和迫切性的认识。
培训是一种学习的方式，是提高管理者素质的最有效手段。
处于当今知识创新的时代，作为一名税务干部，要想保持持久前进的动力，必须具备努力学习和不断创新的能力，这样才能在学习中求生存，在创新中谋发展。
培训结束后，我将继续加强学习和钻研，多读书、读好书，牢固树立终身学习的观念，以适应当今不断发展的形势。
二、提高在税收执法中防范风险的意识。
随着纳税人的法律意识的增强，作为税务部门，税收执法的风险时时刻刻都存在着，工作中必须强化执法的程序性，减少随意性，提高业务知识和管理水平，熟练掌握执法的程序，坚持依法治税，强化征管，从源头中堵塞漏洞，把功夫下在平时的征管工作中，这样才能有效地防范执法中的风险。
三、加强沟通，调整心态是活出健康人生的要旨。
在工作实践中，我们要加强人与人之间的有效沟通、适时地调整好干部职工的心理状态，帮助干部职工树立正确的世界观、人生观、价值观，使干部职工自觉地把个人的发展与地税事业的兴盛紧密联系在一起，把干部职工的思想统一到发展地税事业上来，把主要精力引导到完成各项工作任务上来。
让广大干部职工做一个快乐、自信的人，使之保持饱满的工作热情和昂扬的士气，在各自的岗位上充分地发挥聪明才智，做出最好的业绩。
通过此次学习使我受益匪浅，感受颇深，不但在理论上使自己得到了进一步的充实，开阔了视野，同时在思想上也有了更新的飞跃，情感上有了明显的升华，而且人生观、世界观也有了深刻的变化。
税务稽查及企业防范方法PPT课件
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
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❖ 详查法适用于规模较小、经济业务较少、 会计核算简单、核算对象比较单一的企业，或者 为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整 个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所 进行的检查。详查法对于管理混乱、业务复杂的 企业以及税务稽查的重点项目、事项的检查，一 般都能取得较好的效果。
2020/6/28
❖应注意：一是对于上述资料的审阅，除 审阅其本身的合法性、合理性外，还应结 合所掌握的其他资料进行审阅。二是对于 时间逻辑关系的审阅，应审核资料所反映 日期与经济业务发生日期、会计核算记录 日期是否存在前后矛盾的情况。
2020/6/28
（一）会计资料之间的相互核对 （二）会计资料与其他资料之间的核对 （三）证证核对 （四）账证核对 （五）账账核对 （六）账表核对 （七）账实核对
2020/6/28
❖账表相符不表明不存在问题 ❖在账表核对之前，必须对报表本身进行 正确性、真实性的审查判断。
2020/6/28
❖ 在账账核对前，必须进行账簿记录 正确性的审查分析
❖ 进行账账核对，需要将存在对应关 系账簿中的业务逐笔逐项进行核对
❖ 审查分析有关明细账、日记账，在 此基础上抽查核对记账凭证及其所附的原 始凭证，是运用逆查法的必经步骤。
2020/6/28
❖ 顺查法适用于业务规模不大或业务量较少 的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存 在重大问题的稽查对象和一些特别重要项目的检 查。 ❖ 审查会计年末余额结转数，是指对企业年 末过新账的账户余额进行相符性审核，目的是防 止企业利用年末过账隐瞒存在的问题，达到少缴 税款的目的。
2020/6/28
2020/6/28
一、控制计算法 二、比较分析法 三、相关分析法
2020/6/28
常用的控制计算法有：以产控 耗，以耗控产，以产控销和以支控 销等
2020/6/28
（一）控制计算法的基本程序 确定需要进行分析的事项或目标
、确定事项分析的参考数据和采集进 行事项分析的数据、建立事项分析的 数学模型、数据分析结果比较
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❖核对审计报告是指将会计资料和其他资 料与企业一定时期的审计报告（包括内部 审计报告）进行核对，查明审计报告所披 露的相关财务和涉税问题是否已在会计核 算或会计报表中得到充分和正确的反映。
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❖ 会计资料的核对是核对法最基本， 也是最核心的内容和步骤。通过会计资料 之间的核对，可以发现会计核算过程中的 疑点和线索，有助于进一步拓展检查思路 和方向。核对的主要方法包括证证核对、 账证核对、账账核对、账表核对、表表核 对等
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❖判断改错： ❖ 控制计算法的基本程序是：确定需 要进行分析的事项或目标，建立事项分析 的数学模型，确定事项分析的参考数据和 采集进行事项分析的数据，数据分析结果 比较。
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1.原始凭证的审阅 2.记账凭证的审阅 3.账簿的审阅 4.会计报表的审阅 5.其他资料的审阅
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❖ 对账簿的审阅除了审阅总账与明细 账、账簿与凭证的记录是否相符以外，重 点应审阅明细分类账。
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❖2.记账凭证的审阅
❖审阅记账凭证时，应重点审查企业的会 计处理是否符合《企业会计准则》及国家 统一会计制度的规定，对照观察原始凭证 与记账凭证上的会计科目、明细科目和金 额，分析其是否真实反映了实际情况，有 无错弊、掩饰等问题，记账凭证上的编制 、复核、记账、审批等签字是否齐全。
顺查法、逆查法的运用。
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查账方法按照审查方法分为审阅法和核对 法，按照审查的详细程度分为详查法和抽查法 ，按照查账顺序分为顺查法和逆查法。
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一、审阅法 二、核对法 三、详查法 四、抽查法 五、顺查法 六、逆查法
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❖逆查法主要适用于对大型企业以及内部控制制 度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不 适用于某些特别重要项目的检查。
税务稽查基本方法培训
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培复训习目原的则 以大纲提为炼依重据点,，立拾足遗教补材缺，掌握基 本知识，重一点家是之各言种，方集法思的广实益际运用
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授课内容
第一节 查账方法 第二节 分析方法 第三节 调查方法 第四节 电子查账
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第一节 查账方法
了解： 1．查账方法的分类。 2．审阅法、核对法、详查法、抽查法、
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第二节 分析方法
了解： 1．分析方法的分类。 2．控制计算法、比较分析法、相关分
析法的运用。
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❖ 分析方法是指运用不同的分析技术 ，对与企业会计资料有内在联系的财务管 理信息，以及税款缴纳情况进行系统和重 点的审核分析，以确定涉税疑点和线索， 进行追踪检查的一种方法。
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❖ 证证核对是指原始凭证与相关原始 凭证、原始凭证与原始凭证汇总表、记账 凭证与原始凭证、记账凭证与汇总凭证之 间的核对。
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1 核对账单 2 核对其他原始记录 3 核对审计报告 4 核对税务处理决定
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❖ 核对税务处理决定是指将会计资料 和其他资料与企业某一时期接受税务稽查 的税务处理决定进行核对，以确定企业是 否已经按照税务处理决定的要求进行了相 应的会计处理，对违法行为进行了纠正。
❖抽查法具体又分为两种：一是重点抽查法，即料或存货进 行重点检查；二是随机抽查法，即以随机方法， 选择纳税人某一特定时期或某一特定范围的会计 资料或存货进行检查。
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❖1 制定抽查方案 ❖2 实施具体抽查 ❖3 分析和判断抽查结果 。抽查结果只能作为 对总体判断的参考，不能作为直接定案依据。
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❖ 审阅法是指对稽查对象有关书面资 料的内容进行详细审查、研究，发现疑点 线索，取得税务稽查证据的一种检查方法 。审阅法适用于所有企业经济业务的检查 ，尤其适合于有数据逻辑关系和核对依据 内容的检查。审阅法的审查内容主要包括 两个方面：一是与会计核算组织有关的会 计资料；二是除了会计资料以外的其他经 济信息资料以及相关资料。