生产企业出口退税疑点说明(doc40页)

【出错提示信息】文字提示
【错误级别】空：应注意检查，但不影响退 税计算，视同审核通过W：警告E：错误
"":提示性疑点，程度较轻，表示有可能存 在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方 可办理退税。
“W"：警告性疑点，表示存在着错误程度较 轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方 能办理退税。
"E"：错误性疑点，表示存在错误，对此部 分疑点只有经过认真核实后，并进行调整方可办 理退税。
5.税务机关在调整出口企业申报的海关登 记手册数据时调整错误；
调整方法：
手册登记进行调整；
2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对 手册登记进行调整。
S105手册有效期（XXX）已逾期，错误级别
为窗。
概述：手册有效期（XXX）已逾期。进料加
工手册有效期过期。
产生的主要原因:
1•出口企业录错手册有效期;
【可否人工挑过】当前审核的疑点可否被人
工挑过1：可人工挑过0：否，一般地，纯粹逻
对部分疑点进行严格限制。
【分类标志】空：系统内部使用1:总局宏 观调控审核条件2：自加审核条件
【有效标志】1：有效（参与退税审核）0：
无效
1.2生产企业退税审核疑点产生的原因及处
理方法
注：釆用"以产顶进〃钢材方式以进料加工方 工手册和进口报关单，所对应产生的疑点，根据规定经核实后，可以人工挑过。
【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效
【审核专用税票】1:有效（参与退税审核）0：无效
【审核代理证明】1:有效（参与退税审核）0：无效
【审核远期收汇】1:有效（参与退税审核）0：无效
【审核进口关单】1:有效（参与退税审核）0：无效
【审核专用发票】1:有效（参与退税审核）0：无效
【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考 帮助中的审核资源
2•出口企业申报不及时；
记手册数据时调整错误;
调整方法:
1•经核实，属于出口企业录错手册有效期
的，应对手册登记进行调整;以人工挑过。
3•经核实，属于税务机关调整出错的，应对 手册登记进行调整。
S106币别代码（XXX）不存在，错误级别为
概述：币别代码（XXX）不存在。进料加工 手册中的币别不存在。
1. 2.1海关登记手册
一、海关手册登记数据自身审核产生疑点:
S100海关登记册号（XXX）不是以C或E打
头，错误级别为“EJ
概述：海关登记册号（XXX）不是以C或E
打头。进料加工手册登记：进料登记册号码首位 应该是或"E"。
产生的主要原因：
1•出口企业录错海关登记册号;
2.海关登记手册确实不是以C或E打头;
1.1疑点编码设计的基本原理
将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代 码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在 代码表中，釆用模式驱动的方式使疑点的改动尽 可能不依赖于程序。这样做的好处是系统具备非 常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而 频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊 审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范 围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。
青产企业出口退税疑点说
（doc40页）
出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核 结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进 行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产 生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税 申报、审核的关键所在。本章将免抵退税、生产 企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并 进行详尽的阐释。
2.经核实，属于出口企业重复登记的，应删 除重复登记部分；
3.经核实，属于税务机关调整出错的，应对 手册登记进行调整。
S102进口总值为负，错误级别为"E〃。概述：进口总值为负。进料加工手册登记: 进料方式是实耗法，并且进口额为负数。
产生的主要原因：
1.出口企业录错、漏录进口总值；
2.税务机关在调整出口企业申报的海关登 记手册数据时调整错误；
调整方法：
1•经核实，属于出口企业录入错误的，应对
2•经核实，属于税务机关调整出错的，应对
手册登记进行调整。
错误级别为年“。
概述：出口总值(XXX)小于进口总值(YYY)。进料加工手册登记：进料方式是实耗法，并且出 口额小于进口额。
产生的主要原因：
1•出口企业录入错误、漏录等；2•出口总值录小或漏录;
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登
记手册数据时调整错误;
调整方法：
1•经核实，属于出口企业录入错误的，应对
手册登记进行调整;
2•经核实，海关登记手册确属不是以C或E
打头的，可以人工挑过;
3•经核实，属于税务机关调整出错的，应对 手册登记进行调整。
S101海关登记册号（XXX）重复登记，错误 级别为"E"。
3•进口总值录大;
4•进出口总值均录入错误;
5.税务机关在调整出口企业申报的海关登 记手册数据时调整错误；
6•转关出口应冲减进口总值，但未冲减;
调整方法：
1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对 手册登记进行调整；
2.经核实，属于税务机关调整出错的，应对 手册登记进行调整；
3.经核实，属于转关出口应冲减进口总值， 但未冲减的，应对手册登记进行调整。
每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点
〃错误级别"区分疑点的问题程度，可按〃可否人 工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。以下 疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该 不一一赘述。
【疑点编码】疑点编码
【审核对象】一般地指审哪一种表单
【基本内容】该审核条件内容简述
【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效
S104进口总值、出口总值、分配率逻辑关
系错误，错误级别为“EJ
概述：进口总值、出口总值、分配率逻辑关
系错误。进料加工手册登记:进料方式是实耗法, 并且出口额不等于0,并且（计划分配率-进口 额/出口额）＞误差比率。
产生主要原因：
1•出口企业录入错误;
2•进口总值录入错误;
3•出口总值录入错误;
4.计划分配率计算错误;
概述：海关登记册号（XXX）重复登记。进 料加工手册登记：该企业进料登记册号码已经登 记注册。
产生的主要原因：
1.出口企业录错海关登记册号导致重复数 据；
2.海关手册号已登记，出口企业再次申报导 致重复；
3.税务机关在调整出口企业申报的海关登 记手册数据时调整错误；
调整方法：
1.经核实，属于出口企业录入错误的，应对 手册登记进行调整；