[财经类试卷]注册会计师审计(完成审计工作)模拟试卷4及答案与解析
注册会计师审计（完成审计工作）模拟试卷4及答案与解析1 针对错报是否能够抵销，下列说法中，错误的是( )。
（A）如果收入存在重大高估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用高估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报（B）如果收入存在重大低估，即使这项错报对收益的影响完全可被相同金额的费用低估所抵销，注册会计师仍认为财务报表整体存在重大错报（C）对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是适当的（D）对于同一账户余额或同一类别的交易内部的错报，注册会计师认为这种抵销可能是不适当的2 针对项目组内部复核，以下说法中，错误的是( )。
（A）项目组内部复核的人员，应当遵循由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员的工作的原则（B）项目组需要在制定审计计划时确定复核人员的指派，以确保所有工作底稿均得到适当层级人员的复核，对一些较为复杂、审计风险较高的领域，必要时应当由项目质量控制复核人执行复核（C）所有的审计工作底稿至少要经过项目组内部一级复核（D）审计项目组内部复核贯穿审计全过程，随着审计工作的开展，复核人员在审计计划阶段、执行阶段和完成阶段及时复核相应的工作底稿3 针对项目合伙人的复核，下列说法中，错误的是( )。
（A）在审计报告日或审计报告日之前，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告（B）项目合伙人应当对会计师事务所分派的每项审计业务的总体质量负责（C）对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项应当由项目质量控制复核人负责，不是项目合伙人的职责（D）项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责4 针对项目质量控制复核人员，以下说法中，错误的是( )。
（A）会计师事务所应当制定政策和程序，解决项目质量控制复核人员的委派问题，明确项目质量控制复核人员的资格要求（B）项目质量控制复核人员应当同时提供项目质量控制复核和业务咨询（C）项目质量控制复核的人员应当具有履行职责需要的技术资格，包括必要的经验和权限（D）在不损害其客观性的前提下，项目质量控制复核人员能够提供业务咨询5 下列针对项目合伙人和项日质量控制复核人复核责任的说法中，不正确的是( )。
（A）项目合伙人在出具审计报告前应确定与项目质量控制复核人员讨论了在审计过程中遇到的重大事项，并且所有的意见分歧都已经得到解决（B）项目质量控制复核人员可以是来自项目组外部、对项目组作出的重大判断和在编制报告时得出的结论进行客观评价的合伙人、会计师事务所的其他人员、具有适当资格的外部人员或由这类人员组成的小组（C）项目质量控制复核人员可以是项目组成员中专业胜任能力很强的人员（D）项目合伙人在出具审计报告前应确定事务所已委派项目质量控制复核人员完成了复核6 针对审计工作底稿复核，以下说法中，正确的是( )。
（A）项目合伙人应当对项目组按照会计师事务所复核政策和程序实施的复核负责（B）项目组内部复核是在出具审计报告前，对项目组作出的重大判断和在准备审计报告时得出的结论进行客观评价的过程（C）项目组内部复核时要求不同人员交叉复核，并且做到客观、公正（D）注册会计师需要在每一张审计工作底稿上记录执行人、复核人和项目质量控制复核人及他们各自完成工作的时间7 下列有关期后事项的说法中，不正确的是( )。
（A）如果注册会计师所知悉的期后事项属于调整事项，则应当考虑被审计单位是否已对财务报表作出适当的调整（B）在审计报告日后至财务报表报出日前，如果注册会计师知悉可能对财务报表产生重大影响的事实则应当考虑出具非标准审计报告（C）期后事项是指财务报表日至审计报告日之间发生的事项，以及注册会计师在审计报告日后知悉的事实（D）通常情况下，注册会计师针对第一时段的期后事项实施专门的审计程序，其实施时间越接近审计报告日越好8 关于注册会计师对期后事项的责任，下列表述中，错误的是( )。
（A）有责任实施必要的审计程序，以确定截至审计报告日发生的期后事项是否均已得到识别（B）在审计报告日后，没有责任针对财务报表实施审计程序（C）在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，有责任采取措施（D）在财务报表报出后，如果知悉可能对财务报表产生重大影响的事实，没有责任采取措施9 下列书面文件中，注册会计师认为可以作为书面声明的是( )。
（A）董事会会议纪要（B）财务报表副本（C）注册会计师列示管理层责任并经被审计单位管理层确认的信函（D）内部法律顾问出具的法律意见书10 下列有关书面声明作用的说法中，注册会计师认为正确的是( )。
（A）书面声明提供的审计证据可减少注册会计师应当获取的其他审计证据（B）书面声明提供的审计证据需要其他审计证据予以佐证（C）如果注册会计师不能获取充分、适当的审计证据，可获取书面声明作为审计意见的基础（D）如果被审计单位管理层已就某事项提供书面声明，可在一定程度上减轻注册会计师的责任11 下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，注册会计师认为错误的是( )。
（A）书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期（B）书面声明的日期可以与审计报告日一致（C）就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日（D）书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间12 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具的审计报告意见类型是( )。
（A）无保留意见加强调事项段（B）非标准审计报告（C）保留意见或无法表示意见（D）保留意见或否定意见13 下列关于书面声明的说法中，错误的是( )。
（A）管理层提供的书面声明可以成为注册会计师为明确被审计单位管理层的责任而获取的有效审计证据（B）其他书面声明可能是对基本书面声明的补充，但不构成其组成部分（C）管理层提供的书面声明是注册会计师在财务报表审计中需要获取的必要信息（D）管理层提供的书面声明本身就能构成充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础14 关于某一单项错报是否能够抵销，下列说法中，正确的有( )。
（A）对于同一账户余额的内部的错报，抵销可能是适当的（B）对于同一类别的交易内部的错报，抵销可能是适当的（C）如果收入存在重大高估，一般应当与其配比的营业成本相抵销（D）如果注册会计师认为某一单项错报是重大的，则该项错报不太可能被其他错报抵销15 针对错报的沟通和更正，下列说法中，正确的有( )。
（A）注册会计师对管理层不更正错报的理由的理解，可能影响其对被审计单位会计实务质量的考虑（B）注册会计师及时与适当层级的管理层沟通错报事项是重要的，因为这能使管理层评价这些事项是否为错报，并采取必要行动（C）法律法规可能限制注册会计师向管理层或被审计单位内部的其他人员通报某些错报，注册会计师应当在意见段后增加其他事项段（D）管理层更正所有错报，能够保持会计账簿和记录的准确性，降低由于与本期相关的、非重大的且尚未更正的错报的累积影响而导致未来期间财务报表出现重大错报的风险16 即使某些错报低于财务报表整体的重要性，但因与这些错报相关的某些情况，在将其单独或连同在审计过程中累积的其他错报一并考虑时，注册会计师也可能将这些错报评价为重大错报。
可能影响评价的情况有( )。
（A）错报掩盖收益的变化或其他趋势的程度（B）错报对增加管理层薪酬的影响程度（C）错报对遵守债务合同或其他合同条款的影响程度（D）错报涉及与被审计单位发生交易的外部机构是否与管理层成员有关联关系17 针对未更正错报，以下说法中，恰当的有( )。
（A）即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需要对未更正错报的影响形成结论（B）注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，出具非无保留意见的审计报告（C）注册会计师评价管理层认为未更正错报不是错报的影响，对这些未更正错报的影响形成结论（D）即使注册会计师获取了管理层和治理层不认为注册会计师提出的某些未更正的错报是错报这一声明，注册会计师仍需在审计报告意见段后增加其他事项段18 关于项目组内部复核，以下说法中，恰当的有( )。
（A）审计工作是否已按照职业准则和适用的法律法规的规定执行（B）重大事项是否已提请进一步考虑（C）审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（D）是否需要修改已执行审计工作的性质、时间安排和范围19 针对项目合伙人的复核，以下说法中，恰当的有( )。
（A）项目合伙人无需复核所有审计工作底稿（B）项目合伙人在审计过程的适当阶段及时实施复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到及时满意的解决（C）在审计报告日后，项目合伙人应当通过复核审计工作底稿和与项目组讨论，确信已获取充分、适当的审计证据，支持得出的结论和拟出具的审计报告（D）项目合伙人复核的内容包括对关键领域所作的判断，尤其是执行业务过程中识别出的疑难问题或争议事项、特别风险以及项目合伙人认为重要的其他领域20 针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有( )。
（A）审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价（B）审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论（C）复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿（D）选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论21 针对项目质量控制复核时间，以下说法中，恰当的有( )。
（A）项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核（B）项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决（C）对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告（D）对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间22 如果注册会计师在财务报表报出日后获知被审计单位审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，则可能采取的措施恰当的有( )。
（A）与被审计单位管理层讨论如何处理（B）采取措施防止被审计单位财务报表使用者信赖该审计报告（C）提请被审计单位管理层修改财务报表（D）重新出具审计报告23 针对财务报表日至审计报告日之间发生的期后事项，下列说法中，恰当的有( )。
（A）设计专门的审计程序识别这些期后事项（B）尽量在接近财务报表日时实施针对期后事项的专门审计程序（C）尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序（D）不专门设计审计程序识别这些期后事项24 针对财务报表报出后知悉的事实，下列应对措施中，恰当的有( )。
2020年注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案(四)
2020年注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案（四）一、单项选择题1.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（）年。
在每个周期内，应对每个项目负责人的业务至少选取（）项进行检查。
A.3；2B.2；3C.1；1D.3；12.会计师事务所应当对业务质量实施监控，包括对已完成的业务进行检查。
以下说法中正确的是（）。
A.会计师事务所应当实行周期性的检查，周期最长不得超过2年B.在每个周期内，对每个项目负责人的业务至少选取两项进行检查C.在选取单项业务进行检查时，可以不事先告知相关项目组D.参与某业务执行或该项目质量控制复核的人员应参与该项目的检查，以确保熟悉该项业务3.会计师事务所在确定项目质量控制复核对象时，下列叙述正确的是（）。
A.对所有鉴证业务均实施项目质量控制复核B.对所有业务均实施项目质量控制复核C.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务制定适当标准，对符合适当标准的业务实施项目质量控制复核D.对所有上市公司财务报表实施项目质量控制复核；对上市公司财务报表审计以外的所有业务均无需实施项目质量控制复核4.对会计师事务所的质量控制制度承担最终责任的是（）。
A.项目经理B.项目合伙人C.主任会计师D.被鉴证单位管理层5.根据《会计师事务所质量控制准则》，会计师事务所应当每年至少（）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
A.4B.3C.1D.26.注册会计师对鉴证业务结论的下列表述中正确的是（）。
A.在基于责任方认定的业务中，注册会计师在鉴证业务结论中必须明确提及鉴证对象和标准B.在直接报告业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定C.在基于责任方认定的业务中，注册会计师可以在鉴证业务结论中明确提及责任方认定D.当工作范围受到限制时，注册会计师应当视受到限制的重大与广泛程度，出具保留结论或否定结论的报告7.证据的充分性和适当性是证据的两个特性，下列有关充分性和适当性的说法中不正确的是（）。
注册会计师审计(生产与存货循环的审计)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师审计（生产与存货循环的审计）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列有关存货监盘的说法中，正确的是( )。
A．注册会计师主要采用观察程序实施存货监盘B．注册会计师在实施存货监盘过程中不应协助被审计单位的盘点工作C．由于不可预见的情况而导致无法在预定日期实施存货监盘，注册会计师可以实施替代程序D．注册会计师实施存货监盘程序通常可以确定存货的所有权正确答案：B解析：选项A，注册会计师在实施存货监盘程序时，应实施观察、检查等程序；选项C，如果由于不可预见的情况无法在存货盘点现场实施监盘，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序；选项D，存货监盘主要验证存货的存在认定，存货监盘本身并不足以提供注册会计师确定存货的所有权，注册会计师可能需要执行其他实质性审计程序以应对所有权认定的相关风险。
知识模块：生产与存货循环的审计2．定期盘点存货是管理层的责任，实施监盘程序是注册会计师的责任，则盘点计划的制定人应为( )。
A．注册会计师B．被审计单位管理层C．被审计单位的主管部门D．被审计单位的存货保管人员正确答案：B解析：对存货进行定期盘点，是存货内部控制的基本要求，是管理层的责任，所以盘点计划应由被审计单位管理层负责编制，但注册会计师可对该计划进行复核或与管理层讨论该计划。
知识模块：生产与存货循环的审计3．为验证财务报表上存货余额的真实性，除实施存货监盘外，还必须对存货的计价进行审计。
注册会计师选择计价审计的样本，通常不包括( )。
A．价格变动较频繁的项门B．结存余额较大的项目C．市场价格比较稳定的项目D．具有代表性的项目正确答案：C解析：存货计价测试的样本应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经记入存货汇总表的结存存货中选择。
2024年注册会计师考试审计科目试卷及解答参考
2024年注册会计师考试审计科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有25小题，每小题1分，共25分）1、审计师在实施审计程序时，下列哪项程序通常属于控制测试？A、重新计算货币资金日记账的余额B、核实应收账款的款项确已收妥C、对存货进行盘点D、分析财务比率2、审计师在审计过程中，确定下列哪项误差通常会导致重大错报风险？A、零金额发票的遗漏B、个别文件的页码缺失C、时间顺序不一致的凭证D、询证函未按预期时间收到3、下列关于审计证据的相关说法中，正确的是（）。
A. 审计证据必须与审计目标相关，但与被审计单位无关B. 审计证据应当具有充分性和适当性，但充分性是核心C. 审计证据的适当性取决于证据的相关性和可靠性D. 审计证据的可靠性取决于证据的相关性和充分性4、下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
A. 内部控制是组织为达到特定目的而建立的一系列制度、程序和方法B. 内部控制的目标包括保证财务报告的可靠性、运营效率和合规性C. 内部控制的有效性取决于内部控制的设计和实施情况D. 内部控制的目标是防止或发现并纠正财务报表重大错报5、注册会计师在审计过程中发现被审计单位可能存在违反法律法规行为，以下做法中不恰当的是（）。
A、确定其影响程度，并与管理层进行讨论B、考虑其重要性，并重新评估审计风险C、直接向监管机构报告，无需与管理层沟通D、考虑对审计报告的影响6、在审计过程中，注册会计师采用穿行测试来验证内部控制的有效性。
以下哪种情形表明穿行测试需要进一步的审计程序（）。
A、穿行测试表明内部控制得到了有效的执行B、穿行测试表明内部控制存在偏差或缺陷C、穿行测试在所有流程中都得到了顺利执行D、穿行测试符合预期的结果7、在审计过程中，关于应收账款的期末余额，以下哪个审计程序是优先考虑使用的？A. 对应收账款进行函证B. 分析应收账款的账龄结构C. 观察应收账款的账面记录D. 检查销售合同和发运票据8、审计师在审查内部控制时，发现以下哪种情况最有可能表明控制存在缺陷？A. 控制流程复杂，但被所有相关人员遵循B. 控制流程复杂，但有部分员工在操作中违反了规定C. 控制流程简单，且所有相关交易都得到适当记录D. 控制流程简单，但有系统错误导致一些交易未被记录9、审计人员在实施风险评估程序时，以下哪项不是了解被审计单位及其环境的重点内容？A、被审计单位的内部控制B、被审计单位的财务报表编制基础C、被审计单位的风险偏好和承受能力D、被审计单位的法律法规遵循情况 10、审计人员在执行实质性程序时，下列哪项不是控制测试的对象？A、交易B、账户余额C、列报D、披露11、以下哪项不是内部控制中的控制活动？(A)直接材料成本分配(B)未经授权的人员不得接触资产(C)对账与记账的职责分离(D)定期进行存货盘点12、在审计工作中，注册会计师获取审计证据的最直接来源是？(A)第三方机构(B)企业管理层(C)被审计单位的原始凭证和会计记录(D)专业鉴定机构13、关于审计抽样，以下说法错误的是：A. 审计抽样是一种在审计工作中用来收集和评价证据的方法。
[财经类试卷]注册会计师审计(职业道德基本原则和概念框架)模拟试卷4及答案与解析
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注册会计师审计（职业道德基本原则和概念框架）模拟试卷4及答案与解析1 下列选项中，不符合专业胜任能力要求的是( )。
（A）在执行财务报表审计时．对或有事项向相关律师进行咨询（B）在对特殊存货进行计价测试时，请专业评估师帮助确认存货计价（C）在执行财务报表审计时，在某特殊审计领域向有经验的其他注册会计师寻求帮助（D）在对某集团合并财务报表进行审计时，由于该会计师事务所从未审计过合并财务报表，向其他会计师事务所有经验的注册会计师寻求帮助2 在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。
下列行为中不符合应有关注的原则的是( )。
（A）采取措施让雇用单位了解专业服务的固有局限性（B）在审计过程中．会员应当保持职业怀疑态度（C）要求执行业务的人员签订职业道德承诺书（D）对助手人员进行适当的培训3 将( )作为注册会计师的职业道德基本原则，主要是为了维护注册会计师的职业声誉。
（A）良好职业行为（B）专业胜任能力与应有的关注（C）独立性（D）诚信4 依据职业道德概念框架，以下不属于注册会计师解决职业道德问题的思路和方法是( )。
（A）识别对职业道德基本原则的不利影响（B）评价不利影响对其法律责任的影响程度（C）评价不利影响的严重程度（D）必要时采取防范措施消除不利影响或将其将降低至可接受的水平5 下列关于保密原则说法错误的是( )。
（A）禁止会计师事务所利用其获知的涉密信息为第三方谋取利益（B）注册会计师在终止与客户的关系后，仍应当对其获知的涉密信息保密（C）注册会计师应当特别警惕无意向近亲属泄密的可能性，对其他人员无需考虑（D）在法律法规允许披露的情况下，会计师事务所经其客户授权后可以向第三方披露其所知的涉密信息6 在具体工作中，应对不利影响的防范措施包括会计师事务所层面的防范措施和具体业务层面的防范措施．下列属于具体业务层面的防范措施的是( )。
（A）领导层强调遵循职业道德基本原则的重要性（B）制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响（C）制定有关政策和程序，保证遵循职业道德基本原则（D）与客户治理层讨论有关的职业道德问题7 如果注册会计师自身及客户要求提供第二次意见，应当评价不利影响的重要程度并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。
[财经类试卷]注册会计师审计(货币资金的审计)模拟试卷4及答案与解析
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注册会计师审计（货币资金的审计）模拟试卷4及答案与解析1 下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是( )。
（A）由出纳人员兼任会计档案保管工作（B）由出纳人员保管签发支票所需全部印章（C）由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作（D）由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作2 注册会计师不应因为X公司出纳员登记( )账户而将重大错报风险评估为高水平。
（A）应收账款（B）盈余公积（C）应付账款（D）资本公积3 A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对X公司内部控制缺陷提出改进建议的是( )。
（A）定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与（B）出纳员负责登记现金日记账及总账（C）销售的现金折扣需经过适当授权审准（D）出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对4 下列说法中，正确的是( )。
（A）出纳人员可以同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作（B）在对银行存款实施函证程序时，要对所有存款的银行都寄发询证函（C）被审计单位资产负债表上的银行存款余额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准（D）如果现金盘点不是在资产负债表日进行的，注册会计师应将资产负债表日至盘点日的收付金额调整至盘点日金额5 如果注册会计师怀疑X公司负责收取货款的职员与审批坏账的管理人员串通舞弊，贪污货款，而后将账目作为坏账冲销，最好实施下列( )程序。
（A）检查确认的坏账是否经过审批（B）向开户银行发函询证（C）向与坏账对应的所有顾客函证（D）检查应收账款明细账6 A注册会计所负责审计X公司2014年财务报表，了解X公司现金收入每日均及时送存银行。
请代A注册会计师判断该控制活动的主要目的是( )。
（A）确保现金收支经过适当授权审批（B）确保现金收支核算正确（C）确保现金资产安全，防止出纳员或高层管理层侵占现金资产（D）确保现金实物、现金收入记录的完整性7 下列与现金业务有关的职责可以不分离的是( )。
[财经类试卷]注册会计师审计(会计师事务所业务质量控制)模拟试卷4及答案与解析
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注册会计师审计（会计师事务所业务质量控制）模拟试卷4及答案与解析1 下列关于客户关系和具体业务的接受与保持的说法中，不正确的是( )。
（A）会计师事务所要合理保证能够胜任该项业务，并具有执行该项业务必要的素质、时间和资源（B）会计师事务所要合理保证已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信（C）在接受新客户或现有客户的新业务时，如果识别出潜在的利益冲突，会计师事务所确定接受该业务是否适当；当识别出问题而又决定接受或保持客户关系或具体业务时，会计师事务所应当记录问题如何得到解决（D）在对潜在的客户进行了解时，为节约审计资源，可以委派虽工作经验不丰富，但办事踏实的工作人员2 会计师事务所为表明其强调保持独立性的重要性，决定向相关人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。
以下有关说法中正确的是( )。
（A）相关人员是指所有项目合伙人（B）书面确认函应以纸质形式签署（C）相关人员包括事务所全体人员（D）书面确认函每年至少更新一次3 在业务执行过程中，项目合伙人应通过实施“指导”，使项目组全体成员( )。
（A）遵循相关职业道德的要求（B）了解所承担的工作应当达到的目标（C）按执业准则的要求工作（D）获取充分、适当的证据，支持形成的结论4 下列关于项目质量控制复核的说法中，错误的是( )。
（A）对于项目合伙人在会计师事务所中担任高级领导职务的，要注意避免项目质量控制复核人员的客观性受到损害（B）会计师事务所挑选“不参与”该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和准备报告时形成的结论做出客观评价的过程（C）项目质量控制复核可以减轻项目合伙人的责任（D）只有在按照会计师事务所处理意见分歧的程序解决重大事项后，项目合伙人才可以出具报告5 对上市公司实施财务报表审计业务，会计师事务所应在规定的期限届满时轮换相关人员，但轮换( )并非强制性规定。
（A）项目质量控制复核人员（B）项目组高级人员（C）项目组全体成员（D）项目合伙人6 ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年财务报表。
[财经类试卷]注册会计师审计(对舞弊和法律法规的考虑)模拟试卷4及答案与解析
注册会计师审计（对舞弊和法律法规的考虑）模拟试卷4及答案与解析1 下列舞弊行为中，属于编制虚假财务报告的是( )。
（A）收到应收账款转移至个人银行账户（B）向被审计单位竞争者泄露技术资料以获取回报（C）在财务报表中故意漏记事项（D）将被审计单位的资产作为关联方贷款的抵押2 关于舞弊导致的重大错报风险，以下说法中，错误的是( )。
（A）管理层舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于员工舞弊导致的重大错报未被发现的风险（B）如果在完成审计工作后发现舞弊导致的财务报表重大错报，并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则（C）由于串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力，因此不能要求注册会计师识别舞弊风险（D）舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险3 关于注册会计师对财务报表舞弊的审计责任，下列有说法中，错误的是( )。
（A）由于审计的固有限制，即使注册会计师按照审计准则的规定恰当计划和执行了审计工作，也不可避免地存在财务报表中的某些重大错报未被发现的风险（B）如果在出具审计报告后发现财务报表存在因舞弊导致的重大错报，必然表明注册会计师没有遵守审计准则（C）注册会计师有责任在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑管理层凌驾于控制之上的可能性，并认识到对发现错误有效的审计程序未必对发现舞弊有效（D）注册会计师应当对财务报表整体不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证4 针对识别和评估财务报表舞弊风险，以下说法中，可能正确的是( )。
（A）直接假定期末存货存在较高跌价风险（B）直接假定收入确认存在舞弊风险（C）直接假定收入舞弊风险低（D）直接假定期末固定资产存在低估的舞弊风险5 下列情形中，不属于编制虚假财务报告舞弊风险因素的动机或压力风险因素的是( )。
（A）被审计单位客户需求大幅下降，所在行业经营失败的情况增多（B）与同行业其他企业相比，被审计单位财务数据显示盈利增长能力异常（C）从事重大、异常或高度复杂的交易（D）为保持竞争力，管理层需要大量举债才能满足研究开发支出的需求6 下列情形中，不属于编制虚假财务报告舞弊风险因素的借口风险因素的是( )。
2020年全国注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案(四)
2020年全国注册会计师考试审计知识全真模拟试卷及答案（四）一、单项选择题1.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（）。
A.具体应对措施B.实施更多的控制测试C.扩大控制测试的范围D.总体应对措施2.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（）。
A.综合性方案B.实质性方案C.风险评估程序D.控制测试方案3.针对评估的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师应当恰当选择拟实施的进一步审计程序的总体应对方案。
在下列（）情况下，注册会计师选择综合性方案是最恰当的。
A.注册会计师认为实施控制测试不符合成本效益原则B.被审计单位采用高度自动化系统处理和记录重要交易C.被审计单位存在广泛的管理层凌驾于主要内部控制之上的情况D.注册会计师发现被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制4.针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。
下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。
A.采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同B.对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟C.对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产进行测试D.进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备5.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行的有效性与实质性程序结合使用。
A.风险评估程序B.实质性程序C.综合性方案D.实质性方案6.注册会计师在期中实施进一步审计程序也存在很大的局限性，下列有关局限性的说法不恰当的是（）。
A.注册会计师往往难以仅凭在期中实施的进一步审计程序获取有关期中以前的充分、适当的审计证据B.即使注册会计师在期中实施的进一步审计程序能够获取有关期中以前的充分、适当的审计证据，但从期中到期末这段剩余期间还往往会发生重大的交易或事项（包括期中以前发生的交易、事项的延续，以及期中以后发生的新的交易、事项），从而对所审计期间的财务报表认定产生重大影响C.被审计单位管理层也完全有可能在注册会计师于期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，注册会计师在期中实施了进一步审计程序所获取的审计证据已经发生了变化D.如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取审计证据7.注册会计师A在对乙公司2010年度财务报表实施审计程序的过程中，原来主要限于检查某项资产的账面记录或相关文件，通过审计程序执行和审计证据的获取，得知财务报表层次存在重大错报风险，因此调整审计程序，更加重视实地检查该项资产，这属于修改审计程序的（）。
2023(CPA)注册会计师《审计》模拟试题(含答案)
2023（CPA）注册会计师《审计》模拟试题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(25题)1.下列各项中，不属于注册会计师在了解被审计单位及其环境时应当实施的审计程序是（）。
A.询问管理层以及被审计单位内部其他人员B.穿行测试C.观察和检查D.实质性分析程序2.下列有关分析程序用作风险评估程序的说法中，错误的是（）。
A.分析程序用作风险评估程序时，使用的数据汇总性比较强，分析的对象主要是账户余额及其相互之间的关系B.在风险评估中运用分析程序是强制要求C.当分析程序用于风险评估时，应重点关注关键的账户余额、趋势和财务比率等方面D.注册会计师需要在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序3.实际执行的重要性通常为财务报表整体重要性的50%—75%。
下列情况中，注册会计师可能考虑选择较高的百分比的是（）。
A.连续审计，以前年度审计调整较少B.首次承接审计业务C.被审计单位处于高风险行业D.以前年度审计调整较多4.注册会计师在对专家工作使用的重要原始数据进行评价时，下列各项中，无需评价的是（）。
A.原始数据的完整性B.原始数据的准确性C.原始数据的可理解性D.原始数据的相关性5.在下列控制中，属于检查性控制的是（）。
A.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定B.计算机每天比较运出货物的数量和开票数量，并生成差异报告C.在更新采购档案之前必须先有收货报告D.计算机将记账凭证上借贷方金额对比，对账户代码进行逻辑测试6.以下关于信赖不足风险的说法中，正确的是（）。
A.根据抽样结果对实际存在重大错报的账户余额得出不存在重大错报的结论B.根据抽样结果对实际不存在重大错报的账户余额得出存在重大错报的结论C.根据抽样结果对内部控制的信赖程度高于其实际应信赖的程度D.根据抽样结果对内部控制的信赖程度低于其实际应信赖的程度7.下列各项因素中，可能对控制测试的样本规模影响较小是（）。
(四)2020年注册会计师(审计)真题模拟卷及答案解析
2020年注册会计师（审计）真题模拟卷及答案解析（四）第1题：单项选择题(本题1分)当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时，注册会计师可能不再单独考虑的认定是()。
A:计价和分摊B:准确性C:截止D:权利和义务【正确答案】：C【答案解析】：选项C正确。
当发生和完整性认定包含了对交易是否记录于正确会计期间的恰当考虑时，注册会计师就可能不再单独考虑与交易和事项截止相关的认定。
第2题：单项选择题(本题1分)在确定内部审计人员的工作对注册会计师审计程序的性质、时间安排和范围产生的预期影响时，注册会计师应考虑内部审计人员()。
A:已执行或拟执行的特定工作性质和范围B:是否能与注册会计师进行有效的沟通C:在执行工作时能否保持应有的职业关注D:是否具备客观性并具有专业胜任能力【正确答案】：A【答案解析】：按规定，B、C、D均属于确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的时，注册会计师应当评价的内容。
第3题：单项选择题(本题1分)在应对被审计单位因提前确认营业收入而导致的特别风险时，注册会计师应当()。
A:函证销售协议的细节条款B:询问销售协议的变动原因C:以细节测试为主D:实施实质性分析程序【正确答案】：C【答案解析】：C是必要程序。
A、B、D都是正确的，但都不是必要的。
例如，无需针对关联方交易实施A；协议条款没有变动时不必实施B；业务笔数不多时不必实施D。
第4题：单项选择题(本题1分)确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素是()。
A:计划从控制测试中获取的保证水平B:是否拟依赖内部控制C:计划从实质性程序中获取的保证水平D:内部控制设计是否合理【正确答案】：A【答案解析】：在确定控制测试的性质时，B、D已成过去，C属于将来。
注册会计师实施控制测试直接面对的问题是A。
第5题：单项选择题(本题1分)确定审计意见时，注册会计师需要考虑未更正错报对财务报表影响的广泛性。
下列各笔错报中，对财务报表影响最为广泛的是()。