2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题
2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．552、某商厦2008年7月业务收入如下：服装销售收入100万元，鞋帽销售收入200万元，珠宝销售收入50万元，玉石销售收入60万元，金首饰销售收入30万元，钻石饰品销售收入40万元，高尔夫球、球具销售收入10万元，则该商厦2008年7月应纳消费税额为__万元。
(贵重首饰及珠宝玉石消费税率10%，金银首饰、钻石消费税率5%，高尔夫球及球具税率为10%)A．2.99B．3.50C．5.98D．73、对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是__。
A．查账征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收4、某乡镇财政所自行决定，凡购买该所开设商店的商品可以根据购买数额的多少减免农林特产税，这种做法违背了__。
A．税收法律主义B．税收公平主义C．实质课税原则D．法律优位原则5、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是A．主要在近端小管重吸收B．与H+的分泌有关C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收6、民法中的侵权行为__。
A．是一种主观行为B．是一种违约行为C．侵害绝对权D．以存在合同关系为前提7、下列关于非诉行政案件执行申请人的表述中正确的是__。
A．非诉行政案件执行的申请人只能是行政机关B．非诉行政案件执行的申请人只能是生效具体行政行为确立的权利人C．非诉行政案件执行的申请人一般是行政机关，但在特定情形下也可以是生效具体行政行为确定的权利人D．生效具体行政行为确定的权利人提出非诉案件的执行申请必须经行政机关同意8、企业缴纳上月应交未交的增值税时，应借记“__”科目。
A．应交税费——应交增值税(转出未交增值税)B．应交税费——未交增值税C．应交税费——应交增值税(转出多交增值税)D．应交税费——应交增值税(已交税金)9、某出租汽车司机在执行职务中，不慎将行人某甲撞伤，经抢救无效死亡。
经处理，某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元，某甲家属料理完后事以后，对其遗产进行了分割，引起上述侵扭赔偿关系和财产继承关系产生的法律事实是__。
A．事件、行为B．行为、事件C．事件、事件D．行为、行为10、20×7年6月10日，某上市公司购入一台不需要安装的生产设备，支付价款和相关税费总计200万元，购入后即达到预定可使用状态。
该设备的预计使用寿命为10年，预计净残值为16万元，按照年限平均法计提折旧。
20×8年12月因出现减值迹象，对该设备进行减值测试，预计该设备的公允价值为110万元，处置费用为26万元；如果继续使用，预计未来使用及处置产生现金流量的现值为70万元。
假定原预计使用寿命、净残值以及选用的折旧方法不变，则20×9年该生产设备应计提的折旧为（）万元。
A．6.35B．8.00C．8.50D．11.0611、下列项目中，影响纯利率的是__。
A．通货膨胀B．违约风险C．货币的供求关系D．流动性风险12、下列行为，应征增值税的是__。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊13、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。
A．当然无效B．仍然有效C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效D．须经过修正后才有效14、该企业2004年度汇总应纳企业所得税__万元。
A．11.25B．22.05C．13.97D．15.7515、两个项目的期望报酬率和标准差的关系为（）。
A．两个方案的期望报酬率相等，标准差相等。
B．两个方案的期望报酬率相等，甲方案的标准差较大。
C．两个方案的期望报酬率相等，乙方案的标准差较大。
D．两个方案的期望报酬率不相等，标准差也不相等。
16、在“权益法”下，收到被投资企业发放的现金股利时，应贷记“__”科目。
A．短期投资B．投资收益C．应收账款D．长期股权投资17、受托方代收代缴烟丝的消费税为__万元。
A．3B．4.28C．3.9429D．3.4218、根据我国刑事诉讼法规定，不服地方人民法院尚未发生法律效力的第一审判决或裁定的__，均可提起上诉。
A．公诉人、自诉人、被告人B．被告人、自诉人及其法定代理人C．辩护人、自诉人、被告人D．被告人、被害人及其诉讼代理人19、下列房地产转移或转让行为中，应当征收土地增值税的是__。
A．直系亲属继承的房屋B．合作建房后将分得的房产转让C．房地产出租D．无偿赠与直系亲属的房屋20、若定义DATDW'A'，则(DAT)和(DAT+1)两个相邻的地址单元中存放的数据是__。
A．0041HB．4100HC．××41HD．41××H21、甲企业2009年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元、股权持有到2011年12月31日。
甲企业2010年生产经营的应纳税所得额为500万元，2010年应纳企业所得税为__万元。
A．125B．105C．90D．7522、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。
则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用__。
A．混同B．提存C．抵消D．免除23、外商投资企业于中国境内公益、救济性质的捐赠__。
A．在应税所得额3%以内的部分准予扣除B．在应税所得额1.5%以内的部分准予扣除C．按实际发生额扣除D．不准扣除24、根据规定，依法应当从轻或减轻行政处罚的情况有__。
A．已满16周岁不满18周岁的人有违法行为的B．主动消除或加重违法危害后果的C．受他人指使的违法行为D．配合行政机关查处违法行为有立功表现的25、按营业税暂行条例规定，属于营业税纳税人的是__。
A．从事家电维修的个人B．转让土地使用权的单位C．受托加工农机的单位D．负责空调销售和安装的空调专卖店二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、该企业2006年应缴纳的企业所得税__。
A．342.69万元B．258.78万元C．255.78万元D．564.98万元2、我国不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同，这主要是由__因素决定的。
A．税种的性质B．应纳税额的大小C．行政区划D．交通条件3、纳税人李某和税务所在缴纳税款上发生了争议，必须在缴纳有争议的税款后，税务复议机关才能受理李某的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原观C．程序优于实体原则D．实体从旧原则4、下列项目中免征营业税的有__。
A．个人转让著作权B．福利机构提供的各种育养服务C．残疾人个人提供的劳务D．公园销售门票取得的收入5、地方性法规的立法主体包括__A．省、自治区、直辖市人大及其常委会B．省、自治区、直辖市人民政府C．计划单列市人大及其常委会D．国务院批准的较大的市人大及其常委会6、该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额为__万元。
A．0B．37C．15D．227、根据企业所得税的规定，应当提取折旧的固定资产有__。
A．未使用的房屋、建筑物B．单独估价作为固定资产入账的土地C．接受捐赠的机器设备D．已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E．与经营活动无关的固定资产8、根据法律规定，下列人员中，__不得担任公司董事。
A．犯有渎职罪，被判处五年有期徒刑刑罚的B．个人所负数额较大的债务到期未清偿的C．国家公务员D．因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾五年E．限制民事行为能力人9、企业的法定盈余公积，可以用于__。
A．弥补亏损B．转增资本C．分配股利D．对外捐赠E．对外投资10、特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是__元。
A．240B．0C．400D．20011、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有__。
A．将自产的钢材用于生产机床B．将委托加工收回的货物用于个人消费C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利12、下列各项中，应计入当期损益的事项有__。
A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额B．交易性金融资产在持有期间获得的债券利息C．持有至到期投资发生的减值损失D．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额E．持有至到期投资确认的利息收入13、某国有企业2008年度主营业务收入5000万元，其他业务收入1900万元，营业外收入1000万元，固定资产转让收入50万元；对外捐赠自产货物视同销售收入100万元；本年管理费用中的业务招待费80万元；该企业本年度可在企业所得税的扣除的业务招待费为__万元。
A．40.25B．35.4C．48D．3514、以下行政处罚追罚时效的表述中正确的是__。
A．海关行政处罚案件为1年B．治安管理处罚案件为6个月C．税务行政处罚案件为5年D．工商行政处罚案件为2年15、在我国现行税法体系中，属于全国人民代表大会常务委员会通过的法律包括__。
A．外商投资企业和外国企业所得税法B．个人所得税法C．农业税条例D．税收征收管理法16、下列关于契税的陈述正确的是__。
A．国有经济单位是契税的纳税义务人B．转让土地、房屋权属以外汇结算的，按照纳税义务发生之日的央行公布汇率中间价折合成人民币计算C．契税税率，由省、自治区、直辖市税务机关在规定的幅度内按照本地区的实际情况确定D．在签订房屋权属转移合同的当天即发生契税的纳税义务E．契税是以所有权转移的不动产为征税对象17、准物权由特别法规定，且其取得与行使受行政限制。
根据物权法理论，（）属于准物权。
A．土地承包经营权B．地役权C．建设用地使用权D．探矿权18、下列项目中，不符合注册税务师职业道德规范的行为足__。
A．以税法为行为准绳，遵守有关法律和行政法规B．坚持独立、客观、公正、高效的原则，正确应用税收法律法规政策，依法处理委托人委托的税务事宜C．为委托单位保守秘密D．因佣金或服务费的高低而影响客户利益19、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有__。
A．保管中产生的定额内自然损耗B．自然灾害中所造成的毁损净损失C．管理不善所造成的毁损净损失D．计量收发差错所造成的短缺净损失E．无法查明原因的现金短缺20、增值税一般纳税人的下列行为中不得开具增值税专用发票的有__。
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
2016-2017年税务师考试税法二试题及答案
2016年税务师考试税法二试题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
2016年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率2、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入3、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法4、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250005、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税7、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
2016年税务师《税法二》真题及答案
2016年税务师考试《税法二》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
2016年税务师考试《税法二》真题及参考答案(修改)
2016年《税法二》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单选题1.某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税（）万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解祈】税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
【知识点】企业转让限售股有关所得税问题。
2.个体工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用（）。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平均法D.先进先出法【参考答案】C【答案解祈】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
【知识点】存货的税务处理3.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（4）企业发生非经营活动的债权；（5）其他不应当核销的企业债权和股权。
【知识点】投资损失的确认。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照意征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项B,对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，免征土地使用税；选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税；选项直接用于农、林、沐、渔业的生产用地，免税，对农业生产单位的办公用地，不免税，应照章征税。
注册税务师《税法二》专项训练题及答案
注册税务师《税法二》专项训练题及答案2016注册税务师《税法二》专项训练题及答案单项选择题1.依据企业所得税相关规定，下列各项中，应计人应纳税所得额的是( )。
A.财政拨款B.指定专项用途的直接减免的增值税税款C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益D.金融债券利息收入2.2014年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元)，2013年度经核定结转的亏损额30万元。
2014年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.47.5B.53.4C.53.6D.54.33.关于企业所得税收入的确定说法正确的是( )。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.自产的货物用于交际应酬，应按成本价确定销售的收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入4.2014年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2014年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是( )万元。
A.0B.50C.80D.1005.根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度应纳税所得额。
A.50%B.60%C.75%D.85%6.某公司2014年自行计算的会计利润为一2万元，经税务师事务所审计后发现以下事项：企业将12月15日购人的设备在当月计提了折旧5万元，当年发生的公益性捐赠5万元。
经税务师事务所作纳税调增的其他项目金额30万元。
则该公司2014年可以在企业所得税前列支的公益性捐赠为( )万元。
A. OB.0.36C.1.2D.57.2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，其他业务收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中公益性捐赠支出20万元。
2016年辽宁省税务师考《税法二》试题
2016年辽宁省税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有__。
A．纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C．税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D．税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等2、根据城镇土地使用税的规定，下列说法正确的是__。
A．城镇土地使用税实行分级幅度税额的税率形式B．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由税务机关指定纳税人C．城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积D．城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市的地方税务局确定3、我国具体行政行为中行政裁决的对象是__A．行政争议B．特定的民事纠纷C．行政管辖权争议D．行政申诉4、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。
A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权5、某企业运用销售百分比的原理预测2001年度的留存收益。
假设该企业2000年度实现销售收入5000万元，实现利润总额150万元，预计2001年度销售收入比2000年增长10%，所得税税率为30%，设定的各年股利支付率为40%。
据此，预测该企业2001年度的留存收益为__万元。
A．46.2B．69.3C．66D．636、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。
A．未税矿产品的销售地B．未税矿产品的生产地C．未税矿产品的收购地D．未税矿产品的集中地7、行政许可申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，__。
A．行政机关不予受理或者不予行政许可，并给予警告B．申请人在2年内不得再次申请该行政许可C．行政机关应当给予行政处罚D．构成犯罪的，依法追究刑事责任8、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：(1)企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。
辽宁省2016年下半年税务师考《税法二》试题
辽宁省2016年下半年税务师考《税法二》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列项目中，计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时，经税务机关核定，允许扣除的是__。
A．支付给总机构的管理费B．支付给总机构的特许权使用费C．直接向受灾地区的单位和个人进行的公益、救济性捐赠支出D．向关联企业支付的同本机构、场所生产经营有关的管理费用2、某企业2008年6月受托为某企业加工10艘游艇，受托方提供的主要材料成本为40000元，辅助材料成本8500元；完工后，委托方支付材料价款不含税48500元，加工费不含税35000元，受托方不销售该类型号游艇。
游艇的成本利润率和消费税税率均为10%，该业务应缴消费税税额为__元。
A．102055.56B．11420.57C．12428.57D．13040.573、生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第三至第五年减十征收所得税的优惠，必须符合的条件是__。
A．应为先进技术企业B．应为产品出口企业C．应使经营期在10年以上D．应在特定地区4、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位成本中外购货物和应税劳务所占比重为65%；将本企业生产的同类产品500件用于公益救济性捐赠，同类产品的不含税出厂价格为160元/件；本月从小规模纳税人购进的材料被水浸泡无法使用(取得普通发票)，账面成本为6500元；从一般纳税人购进材料丢失(进项税额已申报抵扣)，账面成本9600元。
该企业上述业务应纳增值税__元。
A．17327.08B．17957.09C．8560.98D．9858.295、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
税务师考试《税法二》模拟题及答案
税务师考试《税法二》模拟题及答案2016税务师考试《税法二》模拟题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是()。
A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，来源于境内的所得B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，来源于境内与其所设机构、场所没有实际联系的所得2.某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收人2000万元，开具普通发票的收入936万元。
企业发生管理费用1100万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。
A.850B.842C.844D.9023.下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()。
A.非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%B.有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.150C.短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%D.非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%4.某企业采用“买一赠一”方式销售空调5000台，每台空调不含税价格3000元，赠送价值300元的电风扇，另外收取50元每台的空调安装费，假定均为不含税价，企业的以下处理正确的是()。
A.安装费不需要计算缴纳企业所得税B.赠送的电风扇应视同销售缴纳企业所得税C.企业所得税应确认15250000元的收入D.企业所得税应确认16250000元的收入5.关于企业所得税收入的确定说法正确的是()。
A.利息收入，应以实际收到的利息的日期，确认收入的实现B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按转移的日期确认收入的实现C.为特定客户开发软件的收费，应按实际收到的款项确认收入D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入6.某非居民企业在境内设立的机构场所能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用。
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案
2016年税务师《税法二》考试真题及参考答案（考生回忆版）中华会计网校根据论坛学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
单项选择题：【点评】本题考查的知识点是企业转让限售股有关所得税问题。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第13讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第23讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章36页的讲解中有所涉及；（5）与预测试题（一）的单选题第26题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是存货的税务处理。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第06讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第12讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《应试指南》第1章26页的讲解中有所涉及；（5）与257页模拟试题多选题43题考查知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资损失的确认。
（1）在陈立文老师基础学习班第1章第07讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第1章第15讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第1章第03讲有所提及；（4）在2016年梦想成真《经典题解》第1章36页的考点讲解中有所涉及。
【点评】本题考查的知识点是城镇土地使用税减免税优惠政策。
（1）在陈立文老师基础学习班第8章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第8章第01讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第8章第01讲重点强调必考点；（4）与2016年梦想成真《经典题解》第8章207页的例题3所考查知识点一致；（5）与预测试题（一）单选题第38题考查的知识点一致。
【点评】本题考查的知识点是投资联营的房产税。
（1）在陈立文老师基础学习班第5章第01讲有所详解；（2）徐伟老师强化提高班第5章第02讲有所强调；（3）杨军老师考前串讲班第5章第01讲有所提及。