一次性所得的个人所得税计算表
年终奖个税计算表(2017)
全年一次性奖金计算表以下表格只需填写空白部分灰色部分为公式勿动说明:3．本公式适用于年终奖金应交个税计算，当月工资一般为扣除社保与公积金之后的应税工资金额;4、有关政策文件：关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局，局内各单位： 为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，经研究，现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下： 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
二、纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，并按以下计税办法，由扣缴义务人发放时代扣代缴： （一）先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除"雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额"后 （二）将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金，按本条第（一）项确定的适用税率和速算扣除数计算征税，计算公式如下： 1.如果雇员当月工资薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额的，适用公式为： 应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额＝（雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额 三、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。
四、实行年薪制和绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条 、第三条 执行。
五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人。
2023个税速算表公式
2023个税速算表公式
1. 个人应缴纳的个人所得税 = 应纳税所得额×税率（分级计算税率）。
2. 个人所得税应纳税所得额 = 年度收入额 - 准予扣除额。
3. 准予扣除额 = 基本扣除费用60000元 + 专项扣除 + 专项附加扣除 + 依法确定的其他扣除。
对于全年一次性奖金的计算，如果个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资所得高于或等于税法规定的费用扣除额，则计算方法为：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，然后计算应纳个人所得税税额 = 个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率 - 速算扣除数。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法全年一次性奖金计算明细表如果个人当月工资薪金所得高于(或等于)规定费用扣除额的，其个人所得税的计算公式为：(一) 全年一次性奖金收入÷12=商数(按照商数查找相应的'适用税率A和速算扣除数A)(二) 应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率A-速算扣除数A。
2023全年一次性奖金个人所得税计算方法每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0;2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。
速算扣除数105元;3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。
速算扣除数555元;4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元;5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元;6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。
速算扣除数5505元;7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。
速算扣除数13505元。
注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
举个例子序全年一次性奖金年平均后月收入额计算过程实缴个税备注 1 0-18000（以18000为例） 18000/12=1500 18000__3% 540 第一级税率 2 18001-54000（以54000为例） 54000/12=4500 54000__10%-105 5295 第二级税率 3 54001-108000（以108000为例） 108000/12=9000 108000__20%-555 21045 第三级税率 4 108001-40（以40为例） 40/12=35000 40__25%-1005 103995 第四级税率 5 41-660000（以660000为例） 660000/12=55000 660000__30%-2755 195245 第五级税率 6 660001-960000（以960000为例） 960000/12=80000 960000__35%-5505 330495 第六级税率 7 960001以上（以1000000为例）1000000/12=83333.33 1000000__45%-13505 436495 第七级税率注：①上表未考虑当月工资是否达到3500元起征点②在每一级税率档，均可按实发奖金数套用计算公式计算应代扣代缴个人所得税3、在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次4、对取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资薪金收入合并。
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例
个人所得税-劳务报酬所得税率表及计算举例一、个人所得税应纳个人所得税税额=(应纳税所得额-扣除标准)*适用税率-速算扣除数扣除标准1600元/月(2008年3月1日起调高为2000元)不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0;超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375二、个人所得税税率表及计算方法(2008年3月1日生效)个人所得税税率表表(一)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过500元的502500—2000的部分102532000—5000的部分1512545000—20000的部分20375520000—40000的部分251375640000—60000的部分303375760000—80000的部分356375880000—100000的部分40103759超过100000的部分4515375注：本表所称全月应纳税所得额是指依照税法的规定，以每月收入额减除费用 2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
个人所得税税率表表(二)级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数1不超过5000元的5025000—10000的部分10250310000—30000的部分201250430000—50000的部分3042505超过50000的部分356750注：本表所称全年应纳税所得额，对个体工商户的生产、经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额;对企事业单位的承包经营、承租经营所得，是指以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额。
全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表
42
185,030.49
43
20%44ຫໍສະໝຸດ 16,920.0045
20,086.10
46
34,276.10
关于
年度全年一次性奖金有关个人所得税计算缴纳，本人自愿选择（以下二
种方案选择其一）：
1.本人
选择全年一次性奖金全部纳入综合所得计算缴纳个人所得税；
员工选择
2.本人
选择全年一次性奖金其中的（
）元单独按照全年一次性
380,000.00
329,030.49 25%
31,920.00 50,337.62
否 380,000.00
25% 2,660.00 92,340.00
0% 92,340.00
144,000.00 10%
210.00 14,190.00
1.调整后综合所得应纳税所得额 2.适用税率（%） 3.速算扣除数 4.应缴税款（45=42×43-44） （三）年终奖和综合所得总应缴税款 最优方案 部分年终奖纳入综合所得总应纳税额最小
全年一次性奖金和综合所得应纳税额测算表
项目 一、综合所得
具体项目
序号 1
金额
1.工资、薪金所得
2
40,620.70
2.劳务报酬所得
3
28,200.00
3.稿酬所得
4
15,803.20
4.特许权使用费所得
5
-
5.综合所得收入额（6=2+（3+5）×80%+4×56%）
6
基本数据 二、基本减除费用
7
三、专项扣除
4.应缴税款（32=28×30-31）
32
（三）年终奖和综合所得总应缴税款
33
个人所得税明细表
对企业、事 个人承包经营或者承 业单位的承 租经营以及转包、转 包经营、承 租取得的所得 租经营所得
以每一纳税年度的收入总额，减除 必要的费用后的余额，为应纳税所 按年计征 得额；减除必要的费用是指按月减 除3500元
适用5% ～35%的 （纳税年度收入总额五级超 3500元×12个月）×适 额累进 用税率-速算扣除数 税率
20%
财产转让所得，是指 个人转让有价证券、 股票、建筑物、土地 财产转让所得 使用权、机器设备、 车船以及其他财产取 得的收入
按次计征
应纳税额=（收入总额20% 财产原值-合理费用） ×20%
（1）对股票转让所得，暂不征收个人所得税。（2）对个人出售自 有住房取得的所得按照“财产转让所得”税目征收个人所得税，但 对个人转让自用5年以上并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征 个人所得税。
特许权使用费所得是 指个人提供专利权、 商标权、著作权、非 特许权使用费所得 专利技术以及其他特 许权的“使用权”取 得的所得，但不包括 稿酬所得
按次计征
每次收入不超过4000元 的，减除费用800元；每次 收入在4000元以上的，减 除20%的费用，其余额为应 纳税所得额。
（1）每次收入不超过 4000元的：应纳税额= （每次收入额-800）× 计征方法：按次计征：（1）以“某项”使用权的一次转让所取得的收入 20% 20%；（2）每次收入在 为一次。（2）如果该次转让取得的收入是分笔支付的，则应将各笔收入 4000元以上的：应纳税 相加为一次的收入，计征个人所得税。 额=每次收入额×（120%）×20% （1）自2008年10月9日（含）起，对储蓄存款利息所得暂免征收个 人所得税。（2）个人在个人银行结算账户的存款孳生的利息，应按 “利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税。（3）对个人购买 福利彩票、赈灾彩票和体育彩票，一次中奖收入在1万元以下（含1 万元）的暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收个人所得税 。（4）个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元（含800元） 的，暂免征收个人所得税；个人取得单张有奖发票奖金所得超过800 元的，应全额按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
全年一次性奖金个人所得税税率表
全年一次性奖金个人所得税税率表全年一次性奖金包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
全年一次性奖金怎么征收个人所得税?一、个人当月内取得的全年一次性奖金，应分两种情况计算缴纳应纳税额:1.个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额的(3500元)。
康复科、介入科、麻醉科、儿科、急诊科、骨科、口腔科、普外科、心内科、病理科、神经内科、呼吸内科、消化内科、计算方法:用全年一次性奖金总额除以12个月,按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税。
计算公式:应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。
2. 个人当月取得全年一次性资金且当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的(3500元)。
计算方法: 用个人当月取得的全年一次性奖金减去”雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,除以12个月, 按其商数对照工资、薪金所得税率表确定适用税率和对应的速算扣除数,计算缴纳个人所得税计算公式:应纳税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数例：李某取得全年一次性奖金14400元，假设当月工资扣完社保和公积金后为4100元，就直接将一次性奖金额除以12，余额为1200元，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
应纳个人所得税税额=14400×3%=432元;当月工资、薪金所得应纳个人所得税税额=(4100-3500)×3%-0=18;李某合计应纳个人所得税税额=432+18=450元(即当月工资超过税法规定的费用扣除数3500元时，全年一次奖金和当月工资分开算个税)例2：如果李某当月工资扣完社保和公积金后为3400元。
费用扣除额3500元与工资的差额为100元(3500-3400)，奖金减去这个差额的余额为14300元，14300元除以12等于1191.67元，对照税率表，适用税率为3%，速算扣除数为0元。
全年一次性奖金个人所得税税率表
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纳个人所得税： 24000*10%-105=2295 元。赵某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2340 元。 二、 员工当月 的工资薪金不超过 3500 元， 再发放的年终奖单独作为一个月 的工资计算缴纳个人所得税。 但可以将全年一次性奖金减除“雇员当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额” 后的余额， 作为应纳税所得额。 其中“雇员当月 工资薪金所得” 以收入额 扣除规定标准的免税所得(如按规定缴纳的社会保险和住房公积金等) 后的数额。 例二： 钱某 2022 年 1 月 工资 2022， 年终奖 24000， 无其它收入。 钱某当月 工资 2022 元， 未超过费用扣除标准 3500 元，不需要缴纳个人所 得税。 钱 某 2022 年 1 月 当 月 工 资 薪 金 所 得 与 费 用 扣 除 额 的 差 额 为 3500-2022=1500 元。 钱某年终奖 24000 元， 先减除“当月 工资薪金所得与费用扣除额的差额(1500 元) ”， 22500 元为应纳税所得额。 22500 除以 12 个月 ， 即： 22500/12=1875 元，再按其商数确定适用税率为 10%， 速算扣除数为 105.钱某年终奖 24000 应缴纳个人所得税：(24000-1500) *10%-105=2145 元。 钱某 2022 年 1 月 份应缴纳个人所得税 2145 元。 三、 员工一个年度在两个以上单位工作过， 只能按照国税发[2022] 9 号文件规 定， 在一个纳税年度内， 对每一个纳税人年终奖计税办法只允许采用一次， 纳 税人可以自由选择采用该计税办法的时间和发放单位计算。 该条款的要点是： 1， 一个员工 2022 年 1 月 发放的年终奖适用了 除以 12 找税率的优惠计算
全年一次性奖金个人所得税税率表
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一次性所得的个人所得税计算 种类 计算公式 （一次性收入一当月工资低于3500的差额） /12=A；（一次性收入—差额）*A对应的税率—速 算扣除数。 例题 备注
全年一次性奖金（含年薪）
不与当月工资合 2011年12月，当月工资3000元，年终奖 并，当月工资正常 40000，则【40000—（3500—3000）】 算税，但当月工资 /12=3291,对应税率10%，扣除数105；个 低于3500时才考虑 税=39500*10%—105=3745 差额 2011年12月，当月工资5000元，一次性 收入40000，离退休还差三年，则【 40000】/36=1111,(1111+5000-3500)对 应税率10%，扣除数105；个税 =41500*10%—105=4045 2011年12月，当月工资5000元，一次性 收入40000（含当月工资）， 40000/5000=8,超过了6个月，则 40000/6=6667,6667-3500=3167,对应税 率10%，扣除数105；个税=(3167*10%105)*6=1270
份数 不能过6个月
视同一次取得数月 经济补偿收入15万，当地上年平均工资4 工资，然后按正常 万，则超过15—4*3=3万。若工作6年。 算出每月个税后乘 则30000/6=5000，【（5000-3500）*3%以月份数，月份数 速算扣除数0】*6=270 不能过12个月
一次性收入/离退休还剩月份数=A；（A+当月工资 内退一次性收入（买断工龄） —3500）=B,【一次性收入+当月工资-3500】*B对 应的税率—速算扣除数。
与当月工资合并
一次性收入/每月工资数=A，若A≤6，则【（一次 不合退职条件的退职费一次性 性收入/A—3500）*税率—速算扣除数】*A。若 收入 A>6，则一次性收入/6=B，【(B-3500)*税率—扣除 算】*6 一次性收入/月数=A，若A≤12，则【（一次性收入 解除劳动关系的一次性补偿收 /A—3500）*税率—速算扣除数】*A。若A>12，则 入（超过当地上年职工平均工 一次性收入/12=B，【(B-3500)*税率—扣除算】 资3倍的部分） *12