财务会计日常用到的计算公式:
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资产类:
资产=权益
资产=债权人权益+所有者权益
资产=负债+所有者权益
收入-费用=利润
资产=负债+所有者权益+(收入-费用)
因此:资产+费用=负债+所有者权益+收入
资产类、负债类账户期末余额
1)资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额
(费用类与资产类相同)
2)负债类账户期末余额=期初余额-本期借方发生额+本期贷方发生额
(所有者权益、收入与负债类相同)
借贷记账法试算平衡公式:
全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
全部账户借方期初余额合计=全部账户贷方期初余额合计
全部账户借方期末余额合计=全部账户贷方期末余额合计
资产负债表期末余额取得计算公式:
(此借方、贷方是指其所属明细账借贷方)
1)货币资金期末余额:
货币资金期末余额=现金+银行存款+其他货币资金
(即:现金、银行存款及其他货币资金借方余额合计)
2)累计折旧=买入价-残值(残值=固定资产原值*5%)
固定资产净值=固定资产原值-累计折旧
3)资产类(余额在借方)
应收账款期末余额=应收借方+预收借方
预付账款期末余额=预付借方+应付借方
4)负债类(余额在贷方)
应付账款期末余额=应付贷方+预付贷方
预收账款期末余额=预收贷方+应收贷方
利润计算公式:
营业利润=主营业务利润+其他业务利-期间费用
主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出
期间费用=营业费用+管理费用+财务费用
即:
营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营成本-主营税金及附加-管理费用-营业费用-财务费用-其他业务支出
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
净利润=利润总额-所得税
企业未达账项调节方法:
1)双方余额调节法:
企业余额+银已收企未收-银已付企未付=银行余额+企已收银未收-企已收银未付(其中企业余额是指银行存款日记余额,银行余额是指银行对账单余额)
附加:账户结构
1)资产类账户:(与费用/成本类账户结构相同)
借方表示增加
贷方表示减少
期初期末余额在借方。
2)权益类账账户:
(包括负债类账户与所有者账户)(与收入类账户结构相同)
借方表示减少
贷方表示增加
期初期末余额在贷方(注:收入类一般期末没有余额)
3)由公式:
资产+费用=负债+所有者权益+收入
得知:
资产、费用借方表示增加,贷方表示减少;
负债、所有者权益、收入借方表示减少,贷方表示增加。
汇总:
借方登记:资产增加、费用增加、负债减少、所有者权益减少、收入减少
贷方登记:负债增加、所有者权益增加、收入增加、资产减少、费用减少。
财务会计日常用到的计算
公式:
1、流动比率=流动资产合计/流动负债合计*100%
2、速动比率=速动资产/流动负债。速动资产是指流动资产扣除存货之后的余额,
3、现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%
4、资产负债率=(负债总额/资产总额)*100%。
5、产权比率也称资本负债率=负债总额/所有者权益总额*100%
6、或有负债比率=或有负债余额/所有者权益总额*100%
或有负债余额=已贴现商业承兑+对外担保+未决诉讼、未决仲裁(除贴现与担保引起的诉讼与仲裁)+其他或有负债。
7、已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出
其中:息税前利润总额=利润总额+利息支出。利息支出,实际支出的借款利息、债券利息等。
8、带息负债比率=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息+)/负债总额*100%。
9、劳动效率=营业收入或净产值/平均值工人数
10、生产资料运营能力:
周转率=周转额÷资产平均余额;
周转期=计算期天数÷周转次数。=资产平均余额*计算期天数/周转额
11、应收账款周转率(次)=销售收入÷平均应收账款
周转数(周转天数)=计算期天数/周转次数=资产平均余额*计算期天数/周转额
12、①存货周转率(次)=销售成本÷存货平均余额②存货周转天数=计算期天数/存货周转次数
13、流动资产周转率(次)=主营业务收入净额/平均流动资产总额X100%
14、固定资产周转率(次数)=营业收入÷平均固定资产净值
固定资产周转期(天数)=平均固定资产净值×360/营业收入。
15、总资产周转率(次)=营业收入÷平均资产总额。
16、不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)÷(资产总额+资产减值准备余额)。
17、资产现金回收率=经营现金净流量/平均资产总额。
18、营业利润率=营业利润/营业收入(商品销售额)×100%
19、销售净利率=净利润÷销售收入*100%。
20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)÷销售收入*100%
21、成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
式中的利润总额和成本费用用总额来自企业的损益表。成本费用一般指主营业务成本和三项期间费用
营业税金及附加。
22、盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润
23、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额X100%,
息税前利润总额=利润总额+利息支出
24、加权平均净资产收益率=报告期净利润÷平均净资产×100%
25、资本收益率又称资本利润率
资本收益率= 税后净利润/平均所有者权益
26、基本每股收益率=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普
通股的加权平均数;
当期发行在外普通股的加权平均数=(期初发行在外普通股股数+当期新发行普通股数)×已发行时间/报告期时间-当期回购普通股数*已回购时间/报告期时间。
备注:时间一般按天,也可简化为月。
27、每股收益=净利润/普通股平均股数。
公式分解,=净利润/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数;
=股东权益收益率*平均每股净资产;
=净利润/资产平均总额*资产平均总额/平均股东权益*平均股东权益/普通股平均股数;
=总资产收益率*股东权益比率*平均每股净资产;
28、每股股利=普通股股利总额/年末普通股股数。
29、市盈率=普通股每股市价/年末普通股总数。
30、每股净资产=年末股东权益/年末普通股股数。
31、营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入*100%
其中,增长额=本年营业收入-上年营业收入。
营业增长率=(本年度主营业务收入-上年度主营业务收入)/上年度主营业务收入×100% 32、资本保值增值率= 期末所有者权益÷期初所有者权益×100%,资本保值增值率等于l00%,为资本保值
33、资本积累率=本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%
34、总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
35、营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润增长额×100%。
36、技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入净额×100%
37、营业收入三年平均增长率= --1
38、资本三年增长率= --1
39、杜邦体系
净资产收益率=总资产净利率*权益乘数