涉外财务管理
外事财务管理制度
外事财务管理制度第一章总则第一条为规范外事活动中财务管理工作，提高外事活动经费利用效率，保障外事活动经费的安全性和合法性，制定本制度。
第二条本制度适用于我单位所有涉外财务管理工作，包括外事活动经费的预算、审批、报销等各环节。
第三条外事活动经费为我单位安排给外事活动的专门经费，须专门核算，不得挪作他用。
第四条外事活动经费支出应符合我国有关法律法规和财务规章制度的规定，且必须有备案凭证，严禁违规使用、挪用和挥霍。
第五条外事财务管理部门应当加强对外事活动经费的监督检查，确保资金使用合规、安全。
第二章经费预算第六条外事活动经费应当按照我单位的年度预算编制，并经单位主要领导审批通过后进行执行。
第七条外事活动经费的预算内容应包括活动名称、预计支出明细、申请部门、预算金额等，需经单位相关部门审核。
第八条外事活动的经费预算应当严格按照活动实际需要进行合理测算，不得超支。
第九条外事活动经费预算一旦形成，不得私自变更，如确有需要变更，需重新提交审核并经领导批准后方可执行。
第十条外事活动经费预算一旦执行应当进行严格控制，不得未经批准擅自增加支出项目。
第三章经费审批第十一条外事活动经费支出需进行审批，在规定程序下申请审批。
第十二条外事活动经费支出审批流程包括：申请、部门初审、财务部门核对、领导审批等环节。
第十三条外事活动经费支出申请中应包括支出明细、活动计划、预算金额等，经过相关审核后进行审批。
第十四条外事活动经费支出审批过程中需严格按照程序进行，不得越级申请或未经批准擅自支出。
第十五条外事活动经费支出审批结果需及时通知相关部门，确保资金划拨及时、安全。
第四章经费使用第十六条外事活动经费支出需按照预算明细进行分配使用，不得随意挪用、挥霍。
第十七条外事活动经费支出需要在规定时间和地点进行使用，严禁私自挪作他用。
第十八条外事活动经费支出需有有效凭证作为支出依据，凭证包括发票、收据等。
第十九条外事活动经费支出需按照预算明细逐笔登记，确保支出明细准确。
国有企业派出境外财务人员管理办法
国有企业派出境外财务人员管理办法第一章总则第一条为加强涉外业务国有企业对境外财务工作和派出境外财务人员的管理，根据《关于强化所属企业境外财务资金管控加快推进派出财务主管人员工作的通知》、《关于切实做好向境外单位派出财务主管人员工作的通知》和《关于进一步夯实境外派出财务主管人员有效发挥作用的通知》，以及《国有企业中层领导人员管理规定》和《基层领导人员管理规定》等通知和制度要求，结合公司实际，制定本办法。
第二条本办法所称派出境外财务人员（以下简称境外财务人员），是指由涉外业务国有企业派往境外项目部从事财务管理和会计核算等工作的财务人员，具体包括财务总监、财务经理、副经理及一般岗位财务人员。
第三条本办法适用于涉外业务国有企业所属境外项目部（公司、办事处）。
第二章岗位设置与人员配备第四条境外项目部应设置财务机构，根据编制定员，按照岗位不相容原则配备财务人员，明确岗位职责，制定财务规章制度和工作流程。
第五条境外项目部处于业务暂停状态的，可向人事处书面申请不派出财务人员，由财务资产处（资金结算中心）代为组织会计核算工作。
已派出的财务人员由人事处履行程序后调配任用。
第六条涉外业务国有企业根据境外项目部的规模和管理难度等情况设置财务总监岗位。
财务总监由涉外业务国有企业的党委聘任和管理。
第七条人事处负责核定境外项目部编制定员，按照向境外派出财务主管人员的工作要求，为境外项目部配齐财务经理及以下财务岗位。
财务经理及以下岗位财务人员由公司总部派出，由境外项目部负责日常管理。
财务经理、副经理由所在境外项目部党工委办理聘任手续。
第八条境外项目部需补充财务经理及以下岗位财务人员的，应向人事处报送申请。
第九条财务资产处（资金结算中心）综合公司境外财务人员情况和相关人员任职能力向人事处提出境外财务人员配置意见，配合人事处履行公开招聘程序或调配程序。
第十条人事处根据公司人事管理相关制度要求，组织境外财务人员公开招聘或履行内部调配、任用程序。
海外项目财务管理制度
海外项目财务管理制度一、前言随着全球化的不断推进，越来越多的企业开始涉足海外市场，开展海外项目。
海外项目的财务管理制度是企业在海外经营过程中的一项重要制度，对于企业的经营效率、风险控制和利润水平都具有重要影响。
本文将从海外项目的财务管理制度设计、执行与监督等方面进行分析，力求为开展海外项目的企业提供一些有益的建议。
二、海外项目财务管理制度设计1. 相关法规及政策企业开展海外项目应当遵守当地国家的相关法规和政策。
在制定财务管理制度时，应充分考虑当地的法律法规，确保企业的财务管理制度与当地法律法规相符合。
2. 海外项目的财务结构海外项目的财务结构包括资本结构、财务风险管理和财务运营管理等方面。
企业应根据海外市场的特点和需求，合理设计财务结构，确定资本结构和财务风险管理政策，同时要求海外项目开展切实可行的财务运营管理。
3. 内部控制制度内部控制制度是保证企业财务管理规范和有效性的重要手段。
海外项目应当建立合理的内部控制制度，包括财务控制、预算管理、成本控制、风险管理等方面的制度，确保财务管理制度的执行和监督。
4. 财务报告和信息披露海外项目的财务报告和信息披露是企业对外部投资者和利益相关方的重要沟通方式。
企业应当根据当地的法律法规和国际会计准则，制定财务报告和信息披露的制度，确保财务信息的准确、透明和可靠。
5. 风险管理和内部审计海外项目的财务管理制度应当合理设计风险管理机制，包括市场风险、汇率风险、信用风险和流动性风险等方面的管理。
同时，企业应当建立完善的内部审计制度，对财务管理制度的执行和监督进行审核和评价。
三、海外项目财务管理制度的执行与监督1. 财务管理制度的执行海外项目的财务管理制度的执行需要各个部门的共同配合。
企业应当建立完善的财务管理团队，明确各个部门的职责和权限，确保财务管理制度的执行。
同时，企业应当建立相应的激励机制，对财务管理制度的执行情况进行评价和奖惩。
2. 内部控制的监督企业应当建立专门的内部控制监督机构，对财务管理制度的执行情况进行监督和评价。
涉外财务岗位职责(一)2024
涉外财务岗位职责（一）引言概述：涉外财务岗位是指与外国机构或个人进行财务交流和合作的岗位。
在全球经济互联互通的背景下，涉外财务岗位的职责扮演着至关重要的角色。
本文将针对涉外财务岗位的职责进行详细阐述，以帮助读者更好地了解和担任此岗位。
一、财务数据分析1. 汇总和分析财务数据：负责收集和整理公司涉外业务相关财务数据，对财务报表进行汇总和分析，提供给管理层决策参考。
2. 国际会计准则遵循：了解并遵循国际会计准则，确保财务数据的准确性和符合国际标准。
3. 外币交易处理：负责处理公司的外币交易，包括货币兑换、外币账户的管理和风险控制。
二、资金管理1. 海外资金流转：负责管理公司在海外的资金流转，确保海外分支机构的正常运作所需的资金充足。
2. 外汇风险管理：制定并执行外汇风险管理策略，对冲汇率波动所带来的风险。
3. 国际支付处理：处理公司与外国合作伙伴之间的跨境支付事务，包括支付结算、资金归集和跨国资金调拨。
三、税务合规1. 国际税务筹划：熟悉国际税收法规，制定并执行国际税务筹划方案，优化公司的税务结构。
2. 跨国税务申报：负责跨国税务申报，遵守各国税务机构的报税要求，确保公司合规纳税。
3. 跨境税务风险管理：识别和管理跨境税务风险，确保公司在涉外财务交易中不违反相关税法。
四、审计与内部控制1. 外部审计合作：与外部审计机构合作，提供相关财务数据，参与公司的外部审计工作。
2. 内部控制建设：对公司的涉外财务流程进行评估和改进，确保内部控制措施的有效性，预防和及时发现涉外财务风险。
3. 合规性审查：定期进行合规性审查，确保公司在涉外财务操作中遵守政府监管机构的规定。
五、报告和沟通1. 内外部报告：根据公司管理层和外部利益相关者的需求，准备和提交相关财务报告和分析，包括年度财务报告、财务分析和对外投资报告等。
2. 形象维护：与外国业务伙伴保持密切联系，协助解决涉外财务相关的问题，维护公司在国际商业领域的良好形象。
涉外企业财务管理存在的问题与对策
涉外企业财务管理存在的问题与对策涉外企业财务管理是指涉外企业从自身进行新业务活动或维持现有业务所需要的投资需求出发,充分考虑资金来源和财务环境变量的影响,积极进行财务规划与管理。
随着经济的全球化发展趋势,涉外企业在全球经济中越来越占据着重要的地位,涉外企业财务管理所产生的问题也日益明显。
一、涉外企业财务管理面临的主要问题(一)政治风险问题。
与国内企业不同的是,涉外企业的财务决策人在制定财务决策时,还要面对复杂的政治环境带来的风险问题。
政治风险是因东道国发生政治事件以及东道国与母国甚至第三国政治关系发生变化以及由此而引起的对涉外企业价值产生影响的可能性。
它的存在不仅影响到涉外企业的经营成效,而且影响到企业资产的安全。
这类政治风险是涉外企业独有的。
(二)外汇风险问题。
外汇风险问题主要来自于汇率变动风险及外汇管制带来的风险。
具体可以分为三大类:交易风险、会计风险和经济风险。
其中,交易风险的发生是因为用外币计价的债权或债务,因为到期结算的汇率与交易发生时的汇率不同而导致兑换盈余或亏损。
而会计风险主要是因为将国外子公司以外币编制的财务报表在换算成母国货币财务报表时,因为交易日汇率与换算日汇率不同,而发生兑换的损益。
经济风险是因为实际汇率的改变影响了两国市场的相对吸引力,进而影响企业在收益方面以及成本方面的竞争优势,致使现金流量发生改变,进而发生汇率风险。
(三)资金管理问题。
涉外企业资金管理问题主要涉及资金管理及内部资金流量管理两个领域。
1、涉外企业资金管理问题。
主要体现在现金、应收账款和存货三个方面。
因地域及市场的差异,涉外企业的现金管理问题主要体现在当现金余额既定的情况下,如果将多余资金投资到货币市场中去,投资多少和以什么币种投资;国际之间应收账款主要产生于国外独立客户的销售,或对公司内部附属企业的销售,其主要面临收款速度慢、付款公司支付资金给银行的时间拖延和银行系统的清算时间较长等问题。
存货管理问题主要体现在生产过程正常进行所需要的原材料及销售所需货物很容易中断,优化存货数量及节约存货占用资金难度较大等方面。
涉外企业财务管理中的问题与对策(一)2024
涉外企业财务管理中的问题与对策（一）引言概述:涉外企业财务管理中存在许多问题和挑战，这些问题主要来自于国际财务环境的不稳定性、不同国家和地区的法律、税收和审计要求的差异以及跨国企业的复杂性。
为了应对这些问题，涉外企业需要采取一系列的对策来保障财务管理的顺利进行。
本文将从以下五个大点来阐述涉外企业财务管理中的问题与对策。
正文:1. 外汇风险管理1.1 外汇市场的不稳定性1.2 汇率风险的影响1.3 对策1：制定有效的外汇风险管理策略1.4 对策2：使用避险工具如远期外汇合约和期权2. 跨国投资策略2.1 发展市场对于投资的挑战2.2 不同国家和地区的法律、税收和审计要求的差异2.3 对策1：深入了解目标市场的法规和要求2.4 对策2：建立稳定的合作关系，并与专业服务团队合作3. 跨国企业的复杂性3.1 业务和组织结构的复杂性3.2 跨国企业的监管和报告要求3.3 对策1：建立有效的内部控制体系3.4 对策2：整合财务信息系统，提高信息共享和效率4. 跨国税务筹划4.1 不同税制和税率的影响4.2 避免双重征税和非法避税的挑战4.3 对策1：制定合理的跨国税务筹划策略4.4 对策2：与专业税务顾问合作，确保纳税合规性5. 跨国资金流动和资金管理5.1 跨国资金流动的限制和管控5.2 资金管理的复杂性和挑战5.3 对策1：制定有效的跨国资金流动策略5.4 对策2：优化资金管理流程，降低成本和风险总结:涉外企业财务管理中的问题主要来自于外汇风险、跨国投资策略、跨国企业的复杂性、跨国税务筹划以及资金流动和资金管理等方面。
然而，通过制定有效的对策，涉外企业可以降低风险、充分利用机会，并确保财务管理的顺利进行。
因此，涉外企业应加强对外汇风险的管理，了解不同国家和地区的法律和税收要求，建立健全的内部控制体系，并与专业团队合作，以应对涉外企业财务管理中的各种问题。
学校涉外财务管理制度
第一章总则第一条为加强我校涉外财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，防范财务风险，根据《中华人民共和国外汇管理条例》、《中华人民共和国会计法》等法律法规，结合我校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于我校与境外机构、个人发生的经济往来，包括但不限于：学费收入、科研项目经费、捐赠、合作办学、学术交流、人员往来等。
第三条涉外财务管理应遵循以下原则：1. 法规遵从原则：严格遵守国家外汇管理政策和法律法规，确保财务活动合法合规；2. 效益原则：合理配置资源，提高资金使用效益，确保财务活动的经济效益和社会效益；3. 风险防范原则：加强风险意识，建立健全风险防范机制，确保财务安全；4. 透明原则：财务活动公开透明，接受监督，保障师生员工的合法权益。
第二章涉外收入管理第四条涉外收入应按照国家外汇管理规定，及时、足额汇入我校外汇账户。
第五条涉外收入汇入我校外汇账户后，应及时办理结汇手续，并将人民币资金转入学校人民币账户。
第六条涉外收入支出，应严格按照国家外汇管理规定和学校财务制度执行，不得违规使用。
第三章涉外支出管理第七条涉外支出应严格按照国家外汇管理规定和学校财务制度执行，确保合法合规。
第八条涉外支出涉及外汇支付，应提前向外汇管理部门申请，取得外汇支付许可。
第九条涉外支出涉及学费、科研项目经费等，应按照合同约定或相关规定执行。
第十条涉外支出涉及捐赠、合作办学等，应经学校法定代表人或授权审批。
第四章资产管理第十一条涉外资产应按照国家法律法规和学校财务制度进行管理，确保资产安全、完整。
第十二条涉外资产购置、使用、处置等，应经过严格审批程序，确保合规合法。
第十三条涉外资产应定期进行盘点，确保账实相符。
第五章风险防范第十四条建立健全涉外财务风险防范机制，包括但不限于：1. 外汇风险防范：合理配置外汇资产，降低汇率波动风险；2. 政策风险防范：密切关注国家外汇管理政策变化，及时调整财务管理策略；3. 合同风险防范：加强合同管理，确保合同条款合法合规，防范合同风险；4. 内部控制风险防范：建立健全内部控制制度，加强财务人员培训，提高风险防范意识。
境外财务管理制度
第一章总则第一条为了规范公司境外财务活动，加强财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有境外财务活动，包括但不限于境外投资、融资、采购、销售、结算等。
第三条境外财务管理制度应遵循以下原则：1. 合法合规原则：遵守我国法律法规和国际惯例，确保境外财务活动合法合规。
2. 实际效益原则：以提高经济效益为目标，合理配置资源，降低成本。
3. 风险控制原则：建立健全风险管理体系，防范和化解财务风险。
4. 透明公开原则：财务信息真实、准确、完整，确保财务活动的透明度。
第二章组织架构与职责第四条公司设立境外财务管理部，负责境外财务活动的统筹管理、监督和指导。
第五条境外财务管理部的主要职责：1. 制定和实施境外财务管理制度，确保制度的有效执行。
2. 负责境外财务预算的编制、执行和监督。
3. 组织开展境外财务核算和分析，为管理层提供决策依据。
4. 监督境外财务风险，提出防范和化解风险的措施。
5. 组织开展境外财务培训和交流。
第六条各境外子公司应设立财务管理部门，负责本公司的财务管理，并接受公司境外财务管理部的指导和监督。
第三章财务核算与报告第七条境外财务核算应遵循我国会计准则和境外相关法律法规，确保财务信息的真实、准确、完整。
第八条境外财务报告应按照规定的时间和格式编制，及时报送公司总部。
第九条境外财务报告应包括但不限于以下内容：1. 财务状况表2. 利润表3. 现金流量表4. 财务报表附注第四章资金管理第十条境外资金管理应遵循以下原则：1. 合理规划原则：根据公司战略目标和业务需求，合理规划资金规模和结构。
2. 效益最大化原则：通过优化资金配置，提高资金使用效率，实现效益最大化。
3. 风险控制原则：建立健全资金风险管理体系，防范和化解资金风险。
第十一条境外资金管理的主要内容包括：1. 资金筹集：通过银行贷款、发行债券、股权融资等方式筹集资金。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
5、衍生金融产品与外汇交易是否能解决目前的困局
6、汇发4０号文对应对人民币升值风险的意义
７、人民币汇率波动应对的企业操作手法——离岸BSI法详解
8、中小企业境内外融资渠道——离岸融资发详解
第二讲 国际避税与涉外税收筹划
一、出口退税政策调整解析及对企业影响的探讨
６．关联交易的判定原则和企业的关联交易规避机制
7.进出口企业如何有效解析关联交易达到合理避税
8.离岸操作与关联交易
四、国际避税与跨国税收筹划
1．国际避税的性质与功能
2．关.海外经营与国际避税筹划
４.如何应对国际反避税措施
5.国际避税策略和技巧
６.案例分析国际避税的不同手段
８．“免、抵、退”核销处理与税务计算
９.一般贸易出口核销与退税策略
10.一般贸易企业与加工贸易企业税收对比
１１.一般贸易出口外汇买断、代理和自营业务的退税差异
12.外贸企业经营进料加工贸易的退税政策与退税策略
13.生产企业加工贸易的退税政策与企业退税策略应对
14.进料加工贸易的“免、抵、退”核销处理与税务计算
1.2011年五月出口退税调整的基本内涵及对企业的影响
2.出口退税调整的特点以及与海关相关政策调整的关系
3.出口退税调整具体影响到的行业和企业
4.进出口企业相应的应对策略探讨
５．国家出口退税政策的走向与变化趋势及企业的出口退税预警机制
６．从目前的出口退税政策变化看国家产业结构调整
7.从目前的出口退税政策变化看企业的战略转型
二、出口退税变革及进出口税务管理
1.税务管理的三条线与我国出口退税的政策
2.两税并轨对企业出口退税的影响
3.关联交易与出口退税政策的相应关系探讨
４.我国的出口退税政策与海关相关监管政策的关联
5.进出口税务管理与出口退税的相关单据及重要意义
6.进出口税务管理与出口“免、抵、退”政策解析
7.我国出口退税政策的变革方向及企业应对机制
3.出口发票问题
4．转厂货物申报问题
５.汇率问题
6.总分支机构问题
7.外购视同资产货物问题
（二）企业出口业务中的纳税筹划
１.视同内销的筹划
2．ＦOＢ价与ＣIF价的筹划
3.企业出口与内销税负的比较分析
４．来料加工和进料加工选择的筹划
5.出口方式选择的筹划
6.优惠税率筹划
7.出口加工区和保税区的筹划
8.纳税时间的筹划等
24.三种贸易方式的退税政策比较
2５.不同贸易方式的退税策略及企业应采取的应对措施
三、新所得税法解析与关联交易
1.新所得税法有关涉外税收部分的解析和企业应对
2.非居民所得的征收与非居民所得的国家税务管理
3.国家对非居民企业所得的征收机制和基本原则
4.企业应如何合理规避非居民所得
5.有关关联交易的价格预审机制和相应的企业应对策略
2、“营改增”试点对进出口企业整合供应链管理的影响
3、增值税转型究竟将怎样影响到企业的涉外税收筹划
4、营业税改增值税将怎样影响企业的涉外税务及相关企业的应对措施
5、留底和应退的比较将引发企业怎样的税务思维
6、贸易方式的选择将如何影响企业的涉外税务筹划
７、加工方式的选择将如何影响企业的涉外税务筹划
三、出口退税变革及进出口税务管理
２、进出口企业如何运用汇发４0号文件
３、汇发4０号文对企业进出口收付汇核销及境内外贸易资金调度影响的利弊分析
4、汇发40号文对企业涉外税收筹划的利弊影响
5、如何运用汇发４0号文进行离岸业务操作,规避人民币波动风险
６、汇发40号文的指导性操作指引
二、“营改增”解析及对进出口企业涉外税收筹划的影响
1、“营改增”上海试点政策解析
涉外财务管理
———————————————————————————————— 作者：
———————————————————————————————— 日期：
第一讲 201２年税改与汇改政策解析及进出口企业相关影响及应对策略－---汇发4０号文件解析与进出口企业税汇政策应对策略
一、汇发4０号文件解析
１、汇发4０号文件解析
17.加工贸易税收筹划
18.利用保税制度的合理避税筹划
１9.反倾销税的合理避税筹划
２0.国际资产信托与国际避税
2１.流动性收益与资本性收益避税互动
22.双边税收协定
23.离岸中心与转移定价
五、进出口业务进展中的税收筹划
(一)“免、抵、退”税操作中常见业务问题分析
1.销售收入的确认问题
２.实际价格与报关价格差异的处理问题
7、生产企业+外贸公司+离岸公司＋客户的运作模式探讨
8、加工、转厂与保税物流税务成本比较
四、人民币汇率分析及人民币汇率波动应对的企业操作手法
1、人民币升值现状与趋势及影响其波动的真正因素
２、现有银行风险规避措施为何难以解决进出口企业的人民币升值风险
３、跨境人民币结算的实施为何也难以解决目前进出口企业的出口汇兑损失困境
第三讲 国际结算与国际结算风险防范
A、国际结算方式选择与相应的风险探讨与应对
一、汇付与汇付风险的防范
１、汇付流程分析及可能出现的风险分析
2、应如何正确地在国际贸易中使用Ｔ/T方式进行结算
3、怎样合理使用T/T与其他结算方式的联合来防范结算风险
１、2０11年国税总局5－20会议解析及国家出口退税政策走向
2、税务管理的三条线的涉外税收筹划的三线分离运作
3、关联交易与出口退税
4、进出口税务管理与出口“免、抵、退”
5、不同生产加工方式下的核心内涵与税务筹划（一般、进料、来料、加工区)
6、不同贸易方式下的核心内涵与税务筹划(生产自营、外贸代理、外贸买断、生产型外贸买断离岸出口)
1５.进料与来料的税收对比
16.“免、抵、退”税核算需设置的会计科目
１7.生产企业免、抵、退税计算及账务处理
18．外贸企业出口退税计算及账务处理
１9．进料加工业务的生产企业的申报
20.间接出口(国内转厂）的申报
21.免税进口料件处理的办法
22.税务机关进行退（免）税申报的计算机审核内容
23.三种贸易方式的核销政策对比
7.国际避税与国内避税的结合运营
8.国际避税地与离岸操作介绍
9.进出口纳税筹划的思路
1０.进口商品增值税的合理避税筹划
１1.出口商品增值税的合理避税筹划
12.进出口商品所得税的合理筹划
13.进出口业务投资利得的合理筹划
1４.完税价格的合理避税筹划
15.退税方式的合理避税筹划
16.出口退税的会计处理技巧