报税实务—消费税报税
财税理论与实务必消费税
财税理论与实务必消费税消费税，在财税领域中扮演着重要的角色。
它作为一种特殊的税收形式，对特定商品或服务的销售环节征收。
本文将探讨财税理论与实务中必须了解的消费税问题。
1. 消费税的基本概念与分类消费税是指对商品和服务的消费环节进行征税，属于间接税的一种形式。
消费税按照征收对象可以分为两类：商品消费税和服务消费税。
商品消费税适用于对实物商品的消费进行征税，如烟草、酒类等；而服务消费税针对的是对特定服务的消费进行征税，如旅游服务、银行手续费等。
2. 消费税的征税方式消费税的征税方式主要有两种：ad valorem税和specific税。
ad valorem税是按照商品或服务的价值比例征收的税费，一般以百分比形式表示，如10%；而specific税是按照商品或服务的数量或者规格来征收的税费，一般以固定金额表示，如每支烟草征收1元消费税。
3. 消费税的目的与影响消费税的征收目的有多个方面。
首先，它可以有效调节商品和服务的消费行为，以引导人们对高税收商品和服务的减少消费。
其次，消费税作为财政收入的重要来源之一，可以用于国家的经济建设和社会福利的提升。
然而，消费税的征收也可能对经济和社会产生一定的影响，如可能导致商品价格上涨，影响消费者购买力等。
4. 消费税的计算与申报消费税的计算涉及到商品或服务的价值和税率的确定。
对于ad valorem税，计算方法为：税额 = 商品或服务的价值 ×税率；而对于specific税，计算方法为：税额 = 商品或服务的数量 ×单价 ×税率。
申报消费税需要按照相关法规和规定填写申报表格，如适用的商品分类、销售额等，并在规定时间内缴纳相应税款。
5. 消费税的优点与挑战消费税作为一种特殊的税收形式，具有一些独特的优点。
首先，它能够实现税负的转嫁，即将税负转移到最终消费者身上，减轻了生产者的税负。
其次，消费税的征收相对简单，便于实施和管理。
然而，消费税也存在一些挑战，如可能增加了低收入群体的负担，引发社会不公平等问题。
【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他
【手把手教你在电子税务局上申报消费税】一起学：消费税申报及其他展开全文今天来学：消费税申报及其他壹成品油消费税申报纳税人可通过该模块完成成品油消费税申报。
操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【成品油消费税申报】。
2、进行申报查询（1）填写成品油消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后保存。
（2）选择本期减（免）税额明细表如图所示，择出应税消费品名称\项目及减（免）项目名称，完成点击保存。
点击下图，向专家学习如何减轻企业涉税风险：（3）填写本期准予扣除税额计算表图中，蓝色数据为手动填写，黑色数字由系统自动计算或自动带出，完成后点击保存。
（4）填写本期委托加工情况报告表根据填写说明及申报情况，完成该页面，点击保存。
所需报表填写完成后，点击“申报”系统后台会进行一窗式比对，比对失败可在申报结果查询界面查看申报失败原因；比对成功系统自动跳转至附加税申报界面，填写好申报数据进行申报，申报成功后可在申报结果查询界面进行缴款/查询、下载申报表、申报作废操作。
贰烟类应税消费品消费税申报纳税人可通过该模块完成烟类应税消费品消费税申报。
消费税纳税期限分别为1个月或者1个季度的自期满之日起15日内申报纳税。
操作步骤1、进入界面功能入口：【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【消费税及附加税费申报】-【烟类应税消费品消费税申报】。
2、进行申报查询（1）填写烟类应税消费品消费税纳税申报表按实际销售数量、价格、扣缴税额等进行如实申报，完成后点击保存。
（2）填写本期准予扣除税额计算表蓝色数据为手动填写，黑色数字由系统自动计算或自动带出，完成后点击保存。
（3）填写本期代收代缴税额计算表（4）选择本期减（免）税额明细表根据下列选项，择出应税消费品名称及减（免）项目名称，完成后保存，并提交申报表。
点击“申报”后，系统自动跳转到附加税申报界面。
注意事项1、主表会根据纳税人核定的消费税税目不同而不同；2、同属期、同税款属性不允许重复申报，在未扣缴成功的情况下，如需更正可进行申报作废，再进行申报；3、如果查找不到该报表，可能未进行税种登记，需先到窗口进行税（费）种认定；4、首次享受减免税申报的纳税人需先做减免税备案；叁酒类应税消费品消费税申报纳税人可通过该模块完成酒类应税消费品消费税申报。
消费税的计算与申报消费税的计算
子 ⑨用外购已税实木地板为原料生产的实木地板； ⑩用外购已税石脑油为原料生产的应税消费品； ⑾用外购已税润滑油为原料生产的润滑油消。费税的计算与申报消费税的计算
计算公式
当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税税款的计算 公式为：
消费税的计算与申报消费税的计算
三、委托加工应税消费品应纳税额的计算
1. 委托加工应税消费品的确定
➢委托加工应税消费品是指由委托方提供原料或主要材料， 受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消 费品。
➢税法规定，委托加工应税消费品，由受托方在向委托 方交货时代收代缴消费税。受托方是法定的代收代缴义 务人。但对纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一 律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。
消费税的计算与申报--消 费税的计算
2020/11/25
消费税的计算与申报消费税的计算
一、自产外销消费税的计算
（1）计算公式: 从价：应纳税额=销售额×税率 从量：应纳税额=销售数量×单位税额
（2）计税依据及应纳税额的计算 ①从价定率销售额确定的一般规定。
增值税计税依据与消费税的计税依据的关系：均指全部 价款与价外费用。 包装物处理（售价与押金）：售价，无论是否单独计 价，均应计税；逾期的押金或超过一年以上仍未返还 的押金，应计税。酒类，除黄酒与啤酒外，无论是否 逾期均应计税。
厂销售汽车应纳消费税税额
➢A轮胎厂代收代缴消费税税款=200×450×10%=9 000（元）
➢销售汽车应纳税额=25×150 000×8%－
100×450×10%=295 500（元）
电子报税实训报告消费税
一、实习目的随着我国税收制度的不断完善，电子报税已成为税务管理的重要手段。
作为未来税务工作者，为了提高自身业务能力，了解消费税的征收流程和操作方法，我于2022年7月1日至2022年9月30日在某税务局进行了为期8周的电子报税实训。
本次实训旨在让我熟练掌握消费税的申报、缴纳、查询等操作，为今后从事税务工作打下坚实基础。
二、实习内容1. 消费税概述首先，我学习了消费税的概念、特点、征收范围等基础知识。
消费税是一种针对特定消费品征收的税种，其特点是税率较高、税负较重、征收环节单一。
我国消费税的征收范围主要包括烟、酒、化妆品、高档手表、贵重首饰及珠宝玉石、汽车等。
2. 消费税申报在实训过程中，我了解了消费税申报的基本流程。
具体如下：（1）纳税人办理税务登记，取得税务登记证。
（2）纳税人按照规定的期限，向税务机关报送消费税申报表和相关资料。
（3）税务机关对纳税人报送的申报表和相关资料进行审核，对符合规定的申报进行受理。
（4）税务机关根据审核结果，向纳税人开具消费税完税证明。
3. 消费税缴纳我学习了消费税缴纳的方式和流程。
具体如下：（1）纳税人可以选择网上申报、邮寄申报、直接到税务机关申报等方式进行申报。
（2）纳税人按照申报表中的应纳税额，在规定的时间内缴纳消费税。
（3）税务机关对纳税人的纳税情况进行核查，对符合规定的纳税进行确认。
4. 消费税查询在实训过程中，我掌握了消费税查询的方法。
具体如下：（1）纳税人可以通过税务部门提供的电子查询系统查询自己的纳税记录。
（2）纳税人可以通过拨打税务部门的咨询电话，查询自己的纳税情况。
三、实习心得1. 提高了业务能力通过本次实训，我对消费税的申报、缴纳、查询等操作有了更加深入的了解，为今后从事税务工作打下了坚实基础。
2. 增强了实践能力实训过程中，我亲身体验了税务工作的实际操作，提高了自己的实践能力。
3. 丰富了专业知识在实训过程中，我学习了消费税的相关法律法规，丰富了自身的专业知识。
珠宝首饰批发消费税申报流程
珠宝首饰批发消费税申报流程一、准备阶段1.确认企业资格（1）经营范围①确认营业执照是否包含珠宝首饰批发②查看相关行业政策及法规（2）纳税人类型①确认为增值税一般纳税人或小规模纳税人②确认消费税纳税人资格2.收集申报资料（1）销售发票①近期销售发票复印件②购买合同与发票（2）销售额明细①制作销售收入报表②列出各类珠宝首饰的销售额（3）其他证明材料①企业银行对账单②税务登记证复印件二、填写申报表1.获取申报表①访问国家税务总局网站②下载消费税申报表模板（2）现场领取①前往当地税务局②索取纸质申报表2.填写申报表（1）基本信息填写①企业名称及纳税人识别号②联系人信息及联系电话（2）销售数据填写①填写各类珠宝首饰销售数量②填写销售收入及对应消费税计算3.校对申报表（1）信息核对①确认数据准确无误②检查是否遗漏重要信息（2）复印保存①复印已填好的申报表②保存相关税务资料三、提交申报1.选择提交方式①登录国家税务总局电子税务局②上传填写好的申报表和附件材料（2）现场提交①到税务局窗口递交材料②提交时需携带原件供查验2.缴纳税款（1）确认税款数额①根据计算得出应缴税款②确认无误后准备缴税（2）缴税方式①网上银行转账②现场缴纳（现金或银行支票）四、等待审核1.审核过程（1）审核材料①税务局对申报材料进行审核②如需补充材料，将予以通知（2）税务稽查①选择性实地检查②核实销售及税款支付情况2.结果通知（1）审核通过①确认申报成功②获取申报确认函（2）审核未通过①通知申请人拒绝原因②提供整改意见和解决方案五、存档和跟进1.存档管理（1）归档资料①将申报表及相关文件归档管理②设定电子记录保存（2）备查材料①保存税务局的通知函件②保存税款缴纳凭据2.后续跟进（1）定期复查①每季度复查销售数据与申报情况②及时调整经营策略（2）处理税务问题①若发现问题，及时向税务局咨询②解决税务争议的法律途径。
消费税纳税环节记忆口诀
消费税纳税环节记忆口诀一、消费税的基本概念消费税是一种由国家对特定消费品征收的税收，也是一种间接税。
消费税的征收主体是国家税务机关，纳税义务人是生产、流通和进口消费税货物的单位或个人。
二、纳税环节口诀为了更好地记忆消费税的纳税环节，我们可以通过以下口诀来帮助记忆：1. 生产记账，流转申报2. 进口税款，核算缴纳3. 销售开票，缴税稽查接下来，我们将详细解释每个环节的具体内容。
1. 生产记账，流转申报在生产环节，生产企业需要做好记账工作，记录生产消费税货物的相关信息，包括生产数量、价值等。
同时，生产企业还需要将生产的消费税货物进行流转，即出售给其他单位或个人。
在流转过程中，生产企业需要将流转的货物进行申报，向税务机关报送相关纳税资料。
2. 进口税款，核算缴纳对于进口消费税货物，进口单位需要按照规定缴纳相应的进口税款。
进口单位需要向海关申报进口货物的数量、价值等信息，并根据相关法规计算并缴纳消费税。
海关将根据申报信息核实税款，并监督进口单位按时足额缴纳税款。
3. 销售开票，缴税稽查在销售环节，销售单位需要对销售的消费税货物开具发票，并在发票上明确标注消费税税额。
销售单位需要根据销售额计算应缴纳的消费税税款，并及时向税务机关缴纳税款。
税务机关会进行稽查，核实销售单位的纳税情况，并对不合规的情况进行处理。
以上就是消费税的纳税环节口诀的相关内容。
通过记忆这个口诀，可以帮助我们更好地理解和记忆消费税的纳税流程。
消费税的纳税环节较为复杂，需要纳税人仔细遵守相关法规和规定，确保按时足额缴纳税款。
税务机关也会加强对纳税人的监督和稽查，保障税收的合法性和公正性。
希望通过本文的介绍，读者能对消费税的纳税环节有更清晰的了解。
消费税申报流程详解
消费税申报流程详解消费税是指对某些特定消费品在销售环节征收的一种税费，旨在引导和调节市场经济中的消费行为。
为了规范纳税人对消费税的申报和缴纳流程，以保证纳税人的权益和税收的及时到账，税务部门制定了一系列的消费税申报流程。
本文将详细介绍消费税申报的具体步骤。
第一步：了解申报对象和期限首先，纳税人需要明确自己是否属于消费税的纳税对象。
消费税的纳税对象包括生产、进口、销售特定消费品的单位和个人。
其次，纳税人需要了解消费税申报的期限。
按照规定，纳税人一般每月或每季度需向税务部门申报并缴纳消费税。
第二步：准备申报所需材料在进行消费税申报前，纳税人需要准备相关的申报材料。
这些材料包括销售记录、进货记录、发票、凭证等。
销售记录是指纳税人销售特定消费品的相关数据，进货记录是指纳税人购买特定消费品的相关数据。
纳税人还需保存完整的发票和凭证，以备税务部门核查。
第三步：填写申报表格纳税人需要根据税务部门提供的申报表格填写相关信息。
申报表格一般包括销售情况、进货情况、应纳税额等内容。
纳税人应准确无误地填写相关数据，如有特殊情况需要注明说明。
第四步：自行申报或委托申报根据个体情况，纳税人可以选择自行申报消费税或委托专业机构进行申报。
自行申报的纳税人需要在申报期限内将填好的申报表格和相关材料提交至当地税务部门。
委托申报的纳税人需要按照约定将申报表格和材料提供给委托机构，由其负责向税务部门申报和缴纳消费税。
第五步：缴纳税款根据申报的数据和税率，税务部门会根据实际情况计算出纳税人应缴纳的消费税款。
纳税人在收到税务部门的通知后，需按照规定的期限将税款缴纳到指定的银行账户或通过其他指定的支付方式进行缴纳。
第六步：接受税务部门核查税务部门有权对纳税人的消费税申报进行核查。
核查的方式可以是现场查账、索要原始凭证等。
纳税人应如实提供相关信息和材料，并配合税务部门进行核查工作。
如果发现申报数据存在问题，税务部门有权对纳税人进行处罚并要求纳税人补缴欠税。
(完整word版)消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人
(完整word版)消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人---根据《消费税法》和相关法规，消费税小规模纳税人需要通过填写消费税纳税申报表来申报其应纳的消费税金额。
本文档将详细说明消费税纳税申报表的填写要求和适用范围。
申报表概述消费税纳税申报表是消费税小规模纳税人用于向税务机关申报应纳的消费税金额的表格。
申报表分为主表和附表，主表用于记录纳税人的基本信息和消费税的计算，附表用于详细列示纳税人的具体销售情况。
适用对象本申报表适用于满足以下条件的消费税小规模纳税人：1. 年销售额不超过规定的消费税小规模纳税人标准；2. 不从事应税消费品生产、销售或进口业务；3. 不从事消费税征收管理部门规定的其他特定行业的业务。
填写要求主表填写要求：1. 纳税人必须准确填写主表的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、联系电话等；2. 需根据实际情况选择相应的涉税项目，填写项目的具体金额；3. 在计算应纳消费税时，需要根据规定的税率进行计算，确保计算结果准确无误；4. 填写完成后，必须加盖纳税人单位章和填表日期。
附表填写要求：1. 附表的填写要求可能因纳税人业务的差异而有所不同，需要根据实际情况填写相关销售明细；2. 应当详细列示销售产品的名称、规格、数量、单价等信息，并计算销售金额；3. 对于涉及异地销售的情况，需要填写相关清单或证明材料并加以核对；4. 填写完成后，必须加盖纳税人单位章和填表日期。
注意事项1. 纳税人在填写申报表时，必须遵循诚实守信的原则，如实填写相关信息；2. 如有疑问，建议纳税人向税务机关咨询或请专业会计服务机构提供协助；3. 填写完成后，需保留申报表的原件并妥善保管，备查；以上是消费税纳税申报表适用于消费税小规模纳税人的相关说明，请纳税人按要求填写申报表并如实申报相关信息。
如有进一步问题，请咨询当地税务机关或相关专业人士。
谢谢！---> 编写人：助手>> 编写日期：2022年10月15日。
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组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—比例税率）
扣税计算公式：
当期准予扣除的外购应税消费品已纳税款=当期准予扣除的外购应税消费品（当期生产领用数量）买价×外购应税消费品适用税率
当期准予扣除的外购应税消费品买价=期初库存的外购应税消费品买价+当期购进的应税消费品买价—期末库存的外购应税消费品的买价
通过学习消费税申报知识，全面了解税局、企业以及报税平台之间的相互关系，全面了解我国现行申报的体系。并且在每一步骤的进行中，掌握消费税的申报技能。本实验是在学习了税法、纳税检查内容之后进行的实习。掌握了消费税的理论知识，同时巩固了税法的相关知识，最后达到能精准报税的目的。
委托加工应税消费品应纳税额的计算：
（2）其他应税消费品消费税纳税申报表
1、销售数量2、销售额
（七）北京爱佳奥鑫有限公司
（1）本期准予扣除税额计算表
（2）烟类应税消费品消费税纳税申报表
三、实验结果与分析（实验过程中存在的问题、不足，实验心得体会及感受）
消费税是对我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。
消费税有关会计处理，消费税纳税申报工作。
消费税鼓励节省资料，保护环境，有利于促进资源合理配置，促进经济健康发展，培养科学消费观念。
我国消费税征管的一些规定，消费税应纳税额的计算及纳税申报流程。
二、实验基本步骤和内容
（一）时尚神华化妆品有限公司
1、根据“专用发票汇总表”里的“实际销售金额”填写主表里的“销售额”
2、根据“电子缴款回单”里的“金额合计”填写主表里的“本期缴纳前期应纳税额”
（二）台方惠民酒业有限公司
1、根据“出库单汇总表”里的“数量合计”填写主表里的“销售数量”
2、根据“专用发票汇总表”里的“实际销售金额”填写主表里的“销售额”
3、根据“电子缴款回单”里的“金额合计”填写主表里的“本期缴纳前期应纳税额”
1、委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料加工的应税消费品。
2、符合委托加工条件的应纳消费品的加工，消费税的纳税人是委托方；不符合委托加工条件的应纳消费品的加工，要看作受托方销售自制消费品，消费税的纳税人。
受托方代收缴消费税的计算：
1、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。
在学习的同时，我深刻意识到自身在知识储备方面存在的不足，尤其是税收知识需更新和完善。也增强了继续学习和更新知识的观念。
四、实验报告成绩评定
优秀（90-100分）：报告中对实验过程叙述详细、语言表达准确，结构严谨，条理清楚，逻辑性强，自己努力完成，没有抄袭；对实验过程中存在问题分析详细透彻、规范、全面；实验心得体会深刻、有创意，论述合理详细，有自己的个人见解。
及格（60-69分）：报告中对实验过程叙述简单，没有抄袭。对实验过程中存在问题有简单分析和描述。实验心得体会不够深刻。
不及格（60分以下）：内容太空泛，太简单；基本上是抄袭；或其他。
（三）棉兰烟工业有限公司
1、销售数量2、销售额3、本期缴纳前期应纳税额
（四）北京热带雨林酒业有限公司
组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）]÷（1—比例税率）
（五）特比动力有限公司
（六）柯亚迪地板有限公司
（1）本期代收缴纳税额计算表
1、受托加工数量
2、根据“入库单”里的“金额”填写“材料成本”
3、根据“增值税专用发票（加工费发票）”填写“加工费”
通过这次实验，可以获得多方面、多层次、多角度启发和引导。从企业方面，企业应依法诚信纳税，提升企业的信用等级水平。作为财务人员必须掌握我国基本的税法知识。依法纳税是一个企业应尽的义务，只有企业将财务人员将税收软件熟练掌握，才能够按照国家基本税法做事，依法经营，诚信纳税。通过学习，将企业建立、税务登记和申报的业务流程、方法和技巧更加熟练的掌握。从政府税局方面，税收取之于民，用之于民，国家、集体、个人三者的利益在根本上是一致的，税收是我国财政收入的主要来源，是国家各项活动和公共事业的重要资金支柱。因此作为税务人员应了解了征收的过程和管理的方法，明白每一步的业务流程。通过本次的实验课，可以更好的明确税收征收和管理的过程，对软件应用熟练为以后从事工作打下基础。
良好（80-89分）：报告中对实验过程叙述较详细，语言表达准确，结构严谨，条理清楚，自己努力完成，没有抄袭；对实验过程中存在问题分析详细透彻；实验心得体会深刻、论述合理详细，有自己的见解。
中等（70-79分）：报告中对实验过程叙述较详细，自己努力完成，没有抄袭。对实验过程中存在问题有较详细的分析，但不全面。实验心得体会不够深刻。
武汉工商学院管理学院实验报告
实验课程名称
报税实务
实验序号
2
课程性质
□√必修□选修
实验项目名称
消费税报税
实验类型
□演示性□验证性
□√综合性□设计性
专业
会计学
年级
2014级
层次
□专科□√本科17.9.29
指导教师
成绩
一、实验目的和要求
了解我国开征消费税的意义、消费税的特点；熟悉消费税的纳税人、征税范围、税目税率，以及在税率适用上的一些特殊规定；掌握消费税应纳税额的计算；消费税的会计处理以及纳税申报的相关手续。