辽宁省2017年上半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试试卷
内部审计考试题库及答案
内部审计一、单选（10）1、国际内部审计师协会成立时间（1941年）2、审计程序四个阶段（问你这个工作属于哪个阶段）审计准备阶段审计实施阶段审计终结阶段后续审计阶段描述内部控制二、名词解释（20）1、内部审计P9内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
2、内部审计客体P10内部审计客体其实质是指内部审计对象和内部审计业务范围。
3、年度审计计划P23年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作计划的重要组成部分4、审计计划P23是指内部审计机构和人员为完成审计任务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
5、控制环境P131是指其内部控制组成要素基础，是所有控制方式与方法赖以存在与运行的环境。
6、控制活动P132、P133是指确保管理层指令实现的各种政策与程序。
是企业根据风险评估结果，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
7、审计发现P43是内部审计人员在对被审计单位的经营活动与内部控制的检查和测试过程中所得到的积极或消极的事实。
8、审计结论P43是内部审计人员对审计发现所做出的职业判断和评价结果，表明内部审计人员对被审计单位的经营活动和内部控制所持有的态度和看法。
9、审计抽样P256所谓审计抽样，就是在审计过程中，对总体对象进行少于100%的检查。
10、属性抽样P257即对审计对象总体进行定性评价的统计抽查方法，它要求抽查样本的回答是对或错，是或非。
11、独立性P12独立性指内部审计部门公正地履行职责时免受任何威胁其履职能力的情况影响，要达到有效履行内部审计部门职责所必须的独立程度。
12、变量抽样P258有时也称为货币抽样，主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。
13、内部审计程序P21是指在开展具体审计活动时，内部审计人员必须要遵循的先后工作程序。
内审师《内部审计》练习题及答案
内审师《内部审计》练习题及答案2017内审师《内部审计》练习题及答案1. 某金融机构的内部审计师正开展审计，以评价该机构的投资和贷款业务。
在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。
审计师还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用大量的衍生金融工具来适当地防范风险。
如果内部审计师在开展初步的检查，应实施以下哪个程序：a.检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告;b.与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化;c.检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响;d.以上答案都正确。
答案：d解析：答案a、b和c不正确，在调查期间，内部审计师应检查自上次内部审计之后，由管制部门和外部审计师出具的审计报告;与管理层会谈，确认在投资和贷款方面的政策变化;检查董事会会议记录，确认政策的变化对投资和贷款所产生的影响。
答案d正确，业务计划应予以记录，除此之外，还应包括从以前的业务工作底稿、其他业务的结果、预算数据、财务报表、组织的信息(主要的系统变化等)、通信文件以及适合被审计活动的技术性的文献中获取关于被审计活动的背景信息。
计划还应包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制;确认业务的重点领域;征求业务客户的评论和建议。
调查涉及与业务客户开展讨论、与受被审计活动影响的个人(如审计报告的使用者)进行面谈、进行现场观察、回顾管理报告和研究结果、分析性审计程序、绘制流程图、功能性“走查”(从头至尾对具体工作活动进行测试，也称穿行测试)以及记录关键的控制活动。
(实务公告2210.a1—1)。
2. 内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。
业务客户非正式地表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前，不予报告这些存在重大问题的领域。
以下哪项审计反应是不恰当的:a.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务;b.考虑所涉及领域内的相关风险;若风险很高，则继续进行审计;c.鉴于业务客户已同意采取建设性的行动，考虑在不提交所需审计报告的情况下结束该审计;d.与业务客户合作将这项业务安排在审计进度表上，并在审计期间更深入地关注这个重大的问题，并关注业务客户的.反应。
国际内审师考试内部审计在治理、风险和控制中的作用真题
1。
一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。
该年度公司更换了一个新的劳务供应商,该会计人员却继续提交“前供应商"开来的发票。
由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责,因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存人他以前供应商名义开立的一个新帐户中。
管理当局一直认为该会会人员是个很优秀的雇员,最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编人预算. ﻫ下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是:A、抽取已付款发票,由相关部门证实劳务是否已经得到ﻫＢ、抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票ﻫC、实施银行余额调节前审有未付款支票Ｄ、由验收凭证样本追查至发票和付款支票2。
为了对一数据库管理系统的恢复功能进行评估,内部审计师应该审查：ﻫA、数据日记帐程序B、编辑和确认有效性规则C、数据所有权和受托责任政策ﻫＤ、综合检查程序3。
内部审计部门正在考虑可否使用电子工作底稿。
其决策的标准主要来自于内部审计标准的要求和其他审计部门的经验.在可行性研究中,应认识到内部审计标准特别指出对于非纸质的其他介质的工作底稿的格式和内容而言:A、应该在最后复核之前将其转换成纸质工作底稿ﻫＢ、应该考虑到对工作底稿进行备份ﻫＣ、应该根据所选择的介质来确定工作底稿的格式和内容D、保存工作底稿应该是使用该介质的唯一功能４。
根据标准的规定,内部审计报告应该发送给能够保证对审计结果给予应有的关注的组织成员。
对高级别的组织成员,通常应发送:A、中期报告B、汇总报告C、口头报告D、只有最终书面报告5。
计算机程序应如何保证安全:Ａ、安装程序接触记录系统ﻫB、监督对程序库介质的物理接触C、限制物理和逻辑接触D、拒绝通过终端的远程接触６。
下列哪种报告结构最适应地描述了标准中有关内部审计的组织规定A、行政上向董事会报告，职能上向首席报告官报告B、行政上向会计部主任报告，职能上向首席财务官报告ﻫＣ、行政上向首席执行官报告,职能上向董事会报告ﻫD、行政上向首席执行官报告，职能上向外部审计师报告7。
辽宁内审师内部审计基础：独立性和客观性考试试卷
辽宁省内审师《内部审计基础》：独立性和客观性考试试卷本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.业务管理人员在对工作底稿复核时，应将以下哪项确认为缺陷；A：在工作底稿的备忘录中对业务的某一部分为何会超出时间预算作了解释；B：在工作底稿中记录了准备沟通的有关业务观察但遗漏了用于评价的标准；C：在工作底稿的备忘录中对为何省略业务工作方案的步骤作了解释；D：在业务客户的委托书中列出了工作底稿中记录的业务范围。
2.下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?A：函证应收账款。
B：分析下月应收账款账户的回款情况。
C：检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
3.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点A：调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；B：调查问卷容易完成；C：调查问卷在设计和应用上具有灵活性；D：完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
4.在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？A：主要强调整个企业的风险；B：验证附属财务和运营数据；C：审查专门项目和新计划；D：考虑企业各层面的活动；5.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具；B：它提供传输机密信息的安全媒介；C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯；D：生成用户网络浏览的电子记录。
6.某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是A：付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。
内部审计基础企业财务审计考试试题
2017年上半年海南省内审师《内部审计基础》：企业财务审计考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、以下哪一种定价目标因难以衡量而鲜为人所用？A：现金流B：投资回报C：利润最大化D：市场份额2、依照以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上贮存生产数据，通过电子数据互换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。
依照下个月的生产打算和每一产品所需零部件的经授权的物料需求打算(MRP)，向经授权的供给商采购。
由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。
在确认零件不足的缘故时，以下审计程序最有效的是A：确认是不是存在充分的访问操纵来限制错误数据被输入生产数据库。
B：利用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件欠缺的完整清单，并对这些数据加以分析。
C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。
D：对一段时刻内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情形。
3、在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时刻的机遇。
A：更短的持续时刻B：更长的持续时刻C：接近期限D：以后4、审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？A：审计职员的晋升和加薪。
B：内部审计报告中的审计观看结果和建议。
C：审计工作日程安排。
D：首席审计执行官的录用。
5、内部审计师常常向业务客户提出合理的建议，却发觉业务客户看上去无视该建议。
这种情形可能会发生，由于内部审计师假定部份领导是较为理性的，但组织或领导可能可不能表现出这种理性。
在内部审计师假定部份领导是较为理性的时候，没有假定以下哪项A：业务客户选择能取得最大经济回报的决策B：依照标准和备选方案的重要性来排列C：具体的决策标准是稳固的，分派的权重在一按时期也是稳固的D：业务客户寻觅使冲突最小化的解决方案。
6、公司没有要求应聘对象将其签名申请表进行合法鉴证；Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。
审核员培训试题
审核员培训试题一、选择题（每题1分，共10分）从以下每题的几个答案中选择一个你认为最合适的，并将答案代号填入（）中。
（ c ）1. 质量计划是对应用的质量管理体系的过程和资源作出规定的文件。
a）为实现质量方针和目标b）提高产品质量c）针对特定产品、合同或项目d）为使质量体系能有效运行（ d ）2. GB/T19001-2000标准规定的质量管理体系要求a）是为了进一步明确规定组织的产品要求b）是为了统一质量管理体系的结构和文件c）是为了统一组织的质量管理体系过程d）以上都不是（ b ）3. 为确保设计和开发的输出满足输入的要求应进行a）设计和开发评审b）设计和开发验证c）设计和开发确认d）设计和开发的策划（ a ）4. 对每个生产和服务过程的哪种说法是错误的a）编制相应的作业指导书b）由胜任的人员进行c）获得必要的资源和信息d）以上都没有错（ c ）5. 组织应按GB/T19001-2000标准中4.2.3的要求控制的文件范围是a）组织制订的所有文件b）组织需用的所有外来文件c）质量管理体系所要求的文件d）a+b（ a ）6. 一个组织聘请了两位咨询机构的审核员代表组织对自己的质量管理体系进行审核，这种审核称为a）第一方审核b）第二方审核c）第三方认证审核d）以上都不对（ b ）7．审核员在现场审核时，应怎样使用检查表？a）把检查表交给受审核方，然后提问b）将检查表作为审核的辅助工具c）严格按检查表中所列的问题逐个提问，然后进行核查d）不按检查表审核（ c ）8. 在第三方认证审核时不是审核员的职责a）实施审核b）确定不合格项c）对发现的不合格项制定纠正措施d）验证受审核方所采取的纠正措施的有效性（ c ）9．质量管理体系审核是一个_____的过程。
a）发现不合格项b）对不合格品进行处置c）评价质量管理体系d）检验生产进度和产品质量（ a ）10.以下哪种情况可作为质量管理体系审核的审核证据？a）审核员看见某操作工人按作业指导书加工产品b）操作人员反映另一车间内噪音太大c）陪同人员向审核员解释不合格品的处理情况d）以上都不是二、判断题（每题1分，共10分）下列各题中，你认为正确的在（）中划“√”，错误的划“×”(√)1．质量管理体系文件的多少和详略程度应与人员能力相适应。
内部审计试题及答案
内部审计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 内部审计的目的是：A. 确保公司财务报表的准确性B. 评估和改善组织的风险管理、控制和治理过程C. 降低公司的运营成本D. 提高公司产品的市场竞争力2. 以下哪项不是内部审计的职能？A. 合规性审计B. 绩效审计C. 市场调研D. 风险评估3. 内部审计师在执行审计任务时，以下哪项行为是不恰当的？A. 保持独立性B. 与被审计部门建立良好的沟通C. 泄露审计发现D. 客观公正地评价审计证据4. 内部审计报告通常包括以下哪些内容？A. 审计目的B. 审计范围C. 审计发现D. 所有选项5. 内部审计的独立性是指：A. 审计人员与被审计单位没有直接的财务关系B. 审计人员与被审计单位没有直接的行政关系C. 审计人员与被审计单位没有直接的业务关系D. 所有选项6. 内部审计的控制环境包括：A. 管理层的态度、风格和专业能力B. 组织结构和职责分配C. 人力资源政策和程序D. 所有选项7. 内部审计师在审计过程中发现问题，应该：A. 立即向被审计单位报告B. 继续审计，不作任何处理C. 记录并报告给审计委员会或高级管理层D. 忽略问题，继续审计8. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 信息系统审计D. 所有选项9. 内部审计的基本原则是：A. 保密性B. 客观性C. 公正性D. 所有选项10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计过程的持续改进B. 审计方法的持续改进C. 审计结果的持续改进D. 所有选项答案：1. B2. C3. C4. D5. D6. D7. C8. D9. D10. A二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 内部审计的特点包括：A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 公正性2. 内部审计的主要目标包括：A. 确保组织遵守法律法规B. 评估组织的风险管理C. 促进组织资源的有效使用D. 增强组织的透明度和信任度3. 内部审计过程中可能采用的方法包括：A. 抽样检查B. 全面检查C. 分析性复核D. 访谈4. 内部审计的报告阶段包括：A. 初步报告B. 正式报告C. 后续跟踪D. 审计计划5. 内部审计师应具备的素质包括：A. 专业知识B. 沟通能力C. 分析能力D. 道德标准答案：1. ABCD2. ABCD3. ABCD4. ABC5. ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 内部审计是外部审计的补充。
辽宁 2023年初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编(共94题)
辽宁 2023年初级审计师《初级审计理论与实务》历年真题汇编（共94题）1、“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有（）。
（多选题）A. 第三方寄销的镀锌板B. 来料加工的电工钢C. 已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D. 已验收入库但尚未付款的螺纹钢试题答案：A,B,C2、下列各项中，属于内部控制中实物控制的是（）。
（单选题）A. 顾客赊销限额的批准B. 凭证的预先连续编号C. 财产物资的定期盘点D. 重大资产购置的授权试题答案：C3、“资料4”中，如果乙公司不对该笔应付账款进行账务调整，则对2016年度财务报表产生的影响有 ( )。
（不定项题）A. 存货低估B. 存货高估C. 应付账款低估D. 应付账款高估试题答案：D4、在财务审计项目的一般审计目标中，合法性指的是()。
（单选题）A. 记录或列报的金额是实际存在或发生的B. 记录的各类业务符合法律法规的规定C. 实际存在或发生的金额均已记录或列报D. 记录或列报的金额确属本单位所有或所欠试题答案：B5、下列各项中，属于国家审计机关权限的有( )。
（多选题）A. 检查被审计单位财务收支电子数据系统B. 参与研究制定被审计单位内部的规章制度C. 要求被审计单位提供社会审计机构出具的审计报告D. 可以向政府有关部门通报或者社会公布审计结果E. 建议有关部门纠正该部门制度的与法律、行政法规相抵触的规定试题答案：A,C,D,E6、“资料1”中，违反内部控制要求的是( )。
（不定项题）A. 各使用部门编制下一年度固定资产购置计划，经总经理办公会审核同意后报董事会批准。
B. 未列入购置计划的固定资产购置由使用部门提出申请，由采购部门负责审批。
C. 收到购置的固定资产后，由验收部门进行验收，并出具验收报告。
D. 固定资产管理部门设置固定资产卡片，定期与会计账簿相核对。
试题答案：B7、根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是( )。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
辽宁省2017年上半年内审师《审计业务》：沟通中期进展情况考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。
内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。
根据这个信息，内部审计师可以推论A：银行对账单与机构的账簿记录一致B：全年支付的发票被适当地批准和归档C：保证及时支付的控制按预期执行D：b和c2、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障？A：要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据；B：定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录；C：要求所有捐赠均以支票支付；D：使用带锁的箱子来接受捐赠款。
3、询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、ⅠB：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、ⅢC：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、ⅢD：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ4、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额基础上签署合同。
5、为在组织内营造一种积极的景象，首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节约的保证业务，并在业务最终报告中删除消极的审计发现。
以下首席审计执行官的做法中哪些违反了《标准》？I.在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的重心。
II.在业务最终报告中删除消极的审计发现。
III.在业务最终报告中突出反映关于成本节约的审计建议。
A：只有I。
B：I和Ⅱ。
C：I和Ⅲ。
D：Ⅱ和III。
6、某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。
特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。
内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。
内部审计部门下一步应该A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。
B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。
C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。
D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。
7、大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿A：a．员工福利支出B：b．更高的薪金C：c．增加的管理成本D：d．增加的绩效奖金支出8、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。
审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。
这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。
9、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？A：将一个公司的业绩与业绩最佳的公司进行比较来完成B：将一个公司的业绩与其最接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法C：通常局限于制造业操作和生产过程D：可以通过质量或数量的比较来进行10、如果一个主要的供货商响应了公司安装电子数据交换的请求，并要求公司共享原材料耗用情况的数据，以使其生产更加均衡。
对该请求的最有效的反应应该是公司向供应商A：改善月度生产情况报告B：为了保密而不提供任何数据C：通过电子数据交换每天发送所要求的数据D：通过每周报告发送耗用情况数据11、内部审计师计划评价公司保险范围的充分性。
如要获得正在实施的保险政策详细方案的信息，以下哪项是最可能的信息来源？A：在现金支出日记账中发现的、附有注销支票的原始记账分录。
B：描述了保险员工目标、权利和责任的公司章程C：当前财政年度关于预付保险费的预算及账户期初余额D：包含不同受益人保险政策的文件12、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享A：Ⅱ和Ⅲ；B：Ⅲ和Ⅳ。
C：Ⅰ和Ⅲ；D：Ⅰ和Ⅳ；13、以下哪种做法最有可能确定A：查阅以前的审计结果；B：走访生产车间；C：与负责生产A类产品的员工面谈；D：分析财务和经营报告。
14、如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当B：未经授权进行访问和其他活动C：网上编辑检查不充分D：备份和灾后数据恢复不充分15、以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？A：公司控制机制包括内部和外部机制B：对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分C：因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。
D：说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任16、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。
B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。
D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。
17、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。
C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。
D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
18、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤____Ⅰ、创建审计业务计划；Ⅱ、召开撤出会议；Ⅲ、开展现场工作；Ⅳ、进行审计时间安排；Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ；B：正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ；C：正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ；D：正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
19、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？A：程序化终止B：冗余硬件C：活动日志考试用书D：交易出错日志20、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。
毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。
一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
决定扩展业务，开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。
尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”，他自言自语。
他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而，家中也?A：文件征兆。
B：事态压力。
C：犯罪机会。
D：身体征兆。
21、以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率A：40 5% 2%B：60 5% 1%C：80 4% 3%D：100 1% 1%22、某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。
这种做法最大的缺点是什么？A：花费的预算时间将超过任何有形的好处。
B：随后对该部门的审计可能得不到开展。
C：管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。
D：人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。
23、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。
C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。
D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。
24、某车队维修处针对每种不同类型的存货交易应用不同的编号。
每日总结报告则根据零部件号码和交易编号来列示业务。
零部件室监督员负责将每日报告与当天的材料需求申请表格相对照，并在此后将报告提交车队经理审批。
某审计师正考虑对交易编号和所用材料进行分析性复核。
这种复核工作的一大目标是A：提供关于某些存货项目储存过量的证据。
B：披露永久性库存记录中存在的短缺。
C：确定存货项目是否得到恰当计价。
D：确认由于雇员行窃而可以发生的材料丢失情况。
25、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。
采用货币单位抽样法有以下优点，除了A：在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B：它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C：由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D：当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、当前一项评估支付活动的业务表明在应付账款证实过程中存在大量的错误，它们导致了损失的折扣和非常多的调整凭单和贷项通知单。
由于例外的数字需要分析，一些业务工作时间已经花费在这个部分的预算上。
内部审计人员已经花时间观察每个凭单办事员执行的操作；对应付账款、采购和验收部门的交易文件进行抽样和分析；并获得了关于交易量、错误纠正交易和损失折扣总量的系统统计量。
到目前为止，在详细测试、观察和例外分析中发现的各种错误的原因在这三个部门的任何一个中都还未得到充分确认。
为确定这些错误的原因，首席内部审计师应该采取的最适当的行动方向是A：询问和获得应付账款办事员以及处理这些交易涉及到的人的意见；B：针对应付账款、采购和验收部门参与的交易中已经检查到的属性，扩大样本规模；C：集中于现金支付检查的业务工作项目要求，争取从这些检查中发现任何相关信息；D：在和管理层的特别业务沟通中，描述到目前为止确认的与交易有关的问题，而不必说明原因或审计师对这种情况所下的结论。