最新初级会计实务复习题4608

最新初级会计实务复习题简答题1、乙股份有限公司( 以下简称乙公司) 为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1) 20 X7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500 万元，每年1 月 1 日付息一次，票面年利率为6%，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用 1.73 万元，2X11年1月1日A公司支付本金和最后一期的利息。

(2) 经计算实际年利率为5%。

要求：1. 计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。

年份年初摊余成本实际利息收益应收利息年末摊余成本20X7 年20X8 年20X9 年20X 10 年单选题2、甲公司应收乙公司账款1400万元已逾期，经协商决定进行债务重组。

债务重组内容是：(1 ) 乙公司以银行存款偿付甲公司账款200万元；(2) 乙公司以一项固定资产和一项长期股权投资偿付所欠账款的余额。

乙公司该项固定资产的账面价值为600 万元，公允价值为700万元；长期股权投资的账面价值为700 万元，公允价值为900 万元。

假定不考虑相关税费。

该固定资产在甲公司的入账价值为() 万元。

A．525B．600C．612．5D．700单选题3、某商业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17% 20X7年有关资料如下：(1) 有关账户年初、期末余额和部分账户发生额如下：单位：万元账户名称年初余额本年增加本年减少期末余额应收账款23404680应收票据585351交易性金融资产300100(出售)200应收股利203010存货25002400长期股权投资500200( 以固定资产投资)700应付账款17552340 应交税费：应交增值税250302(已交)408( 进项税额)220短期借款600400700(2) 利润表有关账户本年发生额如下：账户名称借方发生额贷方发生额营业收入4000营业成本2500投资收益：现金股利10 出售交易性金额资产20(3) 其他有关资料如下：出售的交易性金融资产均为非现金等价物；出售交易性金融资产已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期核销的坏账准备100万元；以固定资产对外投资时，确认的固定资产处置损失为50万元。

不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。

在现金流量表的补充资料中将净利润调节为经营活动现金流量时，下列项目中，属于调减项目的是() 。

A. 存货减少100万元B. 应收账款增加2340万元C. 应收票据减少234万元D. 以固定资产对外投资时，固定资产处置损失50万元简答题4、乙股份有限公司( 以下简称乙公司) 为上市公司，乙公司发生的有关债券投资业务如下：(1) 20 X7年1月1日，以516万元的价格购入A公司于同日发行的4年期一次还本、分期付息债券，债券面值总额为500 万元，每年 1 月 1 日付息一次，票面年利率为6%，乙公司将其划分为持有至到期投资，购买时支付相关费用1.73 万元，2X11年1月1日A公司支付本金和最后一期的利息。

(2) 经计算实际年利率为5%。

要求：1. 计算该债券投资每年末的摊余成本及各年应确认的投资收益，填入表中。

年份年初摊余成本实际利息收益应收利息年末摊余成本20X7 年20X8 年20X9 年20X 10 年简答题5、某外商投资举办的化妆品生产企业，该企业适用企业所得税税率15％，地方所得税税率3％，化妆品消费税税率30％，2004 年经核定亏损20 万元。

2005 年的生产经营情况如下：(1) 向商场销售化妆品，取得不含税销售额400万元，取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7 万元；直接销售化妆品给使用单位，开具普通发票，取得销售额46.8 万元。

(2) 将设备出租给其他企业使用，全年取得租赁收入100万元。

(3) 应扣除的化妆品销售成本200万元，销售费用120万元。

(4) 发生管理费用40万元(其中含交际应酬费1 0万元，新产品研究开发费用8万元)，2004年新产品研究开发费用6万元。

(5) 发生火灾，损失了成本为22.79 万元外购原材料(其中含2.79 万元的运费成本) ，取得责任人赔偿2万元，保险公司赔偿18 万元。

(6) 通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元，直接向灾区捐赠2 万元，资助非关联的科研机构开发经费 1 万元。

(7) 接受某公司捐赠的包装物，取得增值税专用发票，注明价款20 万元，增值税额 3.4 万元。

(8) 购买国产设备进行投资，取得增值税专用发票注明价款10万元，发生运输费l 万元，安装调试费l 万元，经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

(9)12 月从境外分支机构取得税后净收益32 万元，分支机构所在国企业所得税税率为30％，由于该国与我国签订了避免双重征税协定，分支机构在境外实际只按20％的税率缴纳了企业所得税。

要求：根据上述资料，依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，计算：(1) 计税收入总额(不包括境外收益)；(2) 所得税前允许扣除的税金：(3) 税前扣除的交际应酬费；(4) 税前扣除的新产品研究开发费用；(5) 所得税前允许扣除的火灾净损失；(6) 所得税前允许扣除的对外捐赠和资助合计；(7)2005 年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税合计；(8) 境外收益应补税额。

简答题6、2004年1月，某市财政局派出检查组对国有大型企业甲( 以下简称“甲企业”) 的会计工作进行检查。

检查中了解到以下情况：(1) 2003 年2 月15 日，甲企业收到一张应由甲企业和乙企业共同负担费用支出的原始凭证，甲企业会计人员A以该原始凭证及应承担的费用进行财务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证的复印件提供给乙企业用于财务处理。

(2) 2003年3月1 日，会计人员B发现一张由丙企业开具的金额有错误的原始凭证，B要求丙企业进行更正，并在更正处加盖丙企业印章。

⑶2003年4月4日，会计人员C发现一张不真实、不合法的原始凭证，C仍以该原始凭证进行了财务处理。

(4) 2003年5月9日，职工代表D要求在本厂的职工代表大会上公布企业的财务会计报告，并向职工代表大会说明本厂的“重大投资、融资和资产处置决策及其原因”，遭到了厂长张某的拒绝。

⑸2003年6月7日，经会计机构负责人E批准，本厂档案管理部门的工作人员P将部分会计档案复制给丁企业。

(6) 2003 年7月10日；甲企业拟销毁一批保管期满的会计档案(其中包括两张未结清债权债务的原始凭证)，由总会计师G在会计档案销毁清册上签署意见后，该批会计档案于7月14日销毁。

(7) 2003年8月20日，厂长张某以总会计师G “擅自在会计档案销毁清册上签署意见”为由，撤销了总会计师G的职务，并决定该厂不再设置总会计师的职位。

要求：根据以上事实及有关法律规定，回答下列问题：(1) 会计人员A 的做法是否符合规定并说明理由。

(2) 会计人员B 的做法是否符合规定并说明理由。

(3) 会计人员C 的做法是否符合规定并说明理由。

(4) 职工代表D 的要求是否成立并说明理由。

(5) F 将部分会计档案复制给丁企业的做法是否符合规定并说明理由。

(6) 甲企业在销毁会计档案的过程中，有哪些不符合规定之处(7) 张某撤销总会计师G的职务、并决定该厂不再设置总会计师的职位是否符合规定并说明理由。

单选题7、下列关于成本计算分步法的表述中，正确的是() 。

A. 逐步结转分步法不利于各步骤在产品的实物管理和成本管理B. 当企业经常对外销售半成品时，应采用平行结转分步法C. 采用逐步分项结转分步法时，无须进行成本还原D. 采用平行结转分步法时，无须将产品生产费用在完工产品和在产品之间进行分配单选题8、某公司自2007年1月1日开始采用新企业会计准则。

2007年利润总额为2000 万元，适用的所得税税率为33%。

2007年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：(1) 当期计提存货跌价准备700 万元；(2) 年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500 万元。

假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；(3) 当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。

假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。

该公司2007年度所得税费用为() 。

A．33 万元B．97 万元C．497 万元D．561 万元单选题9、B 注册会计师在审计z 公司持有目的改变的持有至到期投资时，下列() 程序最具有针对性。

A. 核实被审计单位持有的目的和能力，检查本科目核算范围是否恰当B. 向相关金融机构发函询证持有至到期投资期末数量，并记录函证过程C•检查持有至到期投资划转为可供出售金融资产的会计处理是否正确D.结合投资收益科目，复核处置持有至到期投资的损益计算是否准确，已计提的减值准备是否同时结转简答题10、甲股份有限公司(本题下称“甲公司” )为上市公司，2009年至2010 年发生的相关交易或事项如下：(1) 2009年7月30 日，甲公司就应收A公司账款6000万元与A公司签订债务重组协议。

协议规定：A公司以其拥有的一栋在建写字楼及一项长期股权投资偿还该项债务；A公司在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司后，双方债权债务结清。

2009年8月10 日，A公司将在建写字楼和长期股权投资所有权转移至甲公司。

同日，甲公司该重组债权已计提的坏账准备为800万元；A公司该在建写字楼的账面余额为1800万元，未计提减值准备，公允价值为2200万元；A公司该长期股权投资的账面余额为2600万元，已计提的减值准备为200万元，公允价值为2300 万元。

甲公司将取得的股权投资作为长期股权投资，采用成本法核算。

(2) 甲公司取得在建写字楼后，委托某建造承包商继续建造。

至2010 年1 月1 日累计发生工程支出800 万元。

2010 年 1 月 1 日，该写字楼达到预定可使用状态并办理完毕资产结转手续。

对于该写字楼，甲公司与B公司于2009年11月11日签订租赁合同，将该写字楼整体出租给B 公司。

合同规定：租赁期自2010年 1 月 1 日开始，租期为5年；年租金为240万元，每年年底支付。

甲公司预计该写字楼的使用年限为30 年，预计净残值为零。

2010 年12 月31 日，甲公司收到租金240 万元。

同日，该写字楼的公允价值为3200 万元。

(3) 2010年12月20日，甲公司与C公司签订长期股权投资转让合同。

根据转让合同，甲公司将债务重组取得的长期股权投资转让给C公司，并向C公司支付补价200万元，取得C公司一项土地使用权。