考研财政学复习(第六章)
财政学课件 第六章
❖ 总结评价：“一致同意是好事，但却非 常昂贵”
❖ 由此解释了：为什么现实中总是要求少 数服从多数
补：一致同意与多数同意的效率
❖
外部成本+决策成本
外部成本
决策成本
K
同意人数
❖（2）多数票规则 majority voting rules
❖ 林达尔均衡
一种揭示公共产品有效提供的一致同意机制
❖ 林达尔均衡的达成(见P104图1)
❖ 模型结论 存在每个人都同意的纳税份额和公共产品 的供给数量（如何实现，设想采取拍卖方 式） 公共产品的这种配置方式具有帕累托效率
❖ 模型存在的问题 假定每一成员都真实披露公共产品的偏好 信息，这并不现实； 在人数众多时，要找到一个让大家都满意 的纳税份额，需花费大量时间。
❖ 1.1 一致性规则 ❖ 1.2 多数票规则 ❖ 1.3 互投赞成票 ❖ 1.4 阿罗不可能定理
❖ （1）一致性规则 unanimity rule ❖ 所谓“一致性规则” （unanimity rule）指
的是一项决策或议案，须经全体投票人一致 赞同才能通过的一种投票规则。 ❖ 一致同意规则实质上实行的是一票否决制。 这就意味着一致同意的规则，是能保证实现 “帕累托最优”的规则。
❖优点：
✓ 决策成本小，容易做出决策
❖缺点：
✓ 存在多数人强制现象（外部成本） ✓ 无法表达偏好强度
✓ 影响个人参与投票的积极性，最终影响真实的偏好 显示
✓ 存在多种结果的可能 即“投票悖论” （接下来分析 之重点） 总结评价：可见虽然现实要求少数服从多数，但少数 服从多数不尽合理
Majority Voting Rules
财政学 第六章在线测试及答案
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分）1、最早实行社会保障制度的国家是：（）A、英国B、法国C、美国D、德国2、同社会保障支出相比，财政补贴支出的不同之处在于：（）A、财政补贴是无偿的B、补贴可使领受人收入增加C、补贴是由政府预算支付D、补贴与价格变动有直接关系3、财政补贴作为一种调节经济的手段，是因为其能够：（）A、增加受补贴者的收入B、改变相对价格结构C、完善财政支出的方式D、解决困难企业的困境4、从宏观调控的角度看，具有反周期的“内在稳定器”作用的转移支出项目是：（）A、社会保障支出B、财政补贴支出C、捐赠支出D、税收支出5、税收支出的实质是：（）A、将税收收入用于特定的支出项目B、特殊的财政补贴C、征税过程发生的费用支出D、征管不严所形成的税收流失第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分）1、我国的社会救济由民政部门进行管理，其内容主要包括：（）A、城镇居民最低生活保障B、下岗职工生活补贴C、农村“五保户”救济D、灾民救济2、转移性支出包括：（）A、固定资产投资B、社会保障支出C、行政事业支出D、财政补贴支出E、税收支出3、社会保障支出包括的内容有：（）A、养老保险B、失业保险C、财产保险D、社会救济E、财政补贴4、下列表述符合“税收支出”含义的有：（）A、税收支出是将税收取得的收入用于特殊项目的支出B、税收支出是特殊的财政补贴C、税收支出是政府给予纳税人的税收优惠而形成的财政收入的损失D、税收支出是将税收收入的一部分用于困难企业和居民的补助E、税收支出是政府的一种间接支出5、税收支出的形式有：（）A、税收豁免B、纳税扣除C、税收抵免D、优惠税率E、加速折旧第三题、判断题（每题1分，5道题共5分）1、财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的政策手段，因此它多多益善。
正确错误2、所谓税收支出，是指国家为取得一定的税收而支付的代价，如办税经费等。
正确错误3、社会保障制度是社会性事业，政府介入是政府的一项义不容辞的责任。
财政与税收 第六章 财政政策
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。20.5.2201:47:1622 May 202001:47
（三）公共财政政策与货币政策的配合 1、扩张性财政政策与扩张性货币政策组合 适用条件：经济萧条较严重时。 2、扩张性财政政策与紧缩性货币政策组合
适用条件：经济萧条不太严重，且须控制通货膨胀时。 3、紧缩性财政政策与扩张性货币政策组合
适用条件：通货膨胀不太严重时。 4、紧缩性财政政策与紧缩性货币政策组合
第一节 财政政策概述
一、财政政策的概念与性质
财政政策一般是指政府为达到发展、稳定，实现公平、效 率，促进供需总量平衡等目标，通过税收、公共支出等手段， 而确定的财政战略和策略。
理解: 1．财政政策是一个相对完整的政策体系。 2．财政政策是主观指导与客观规律的统一。 3．财政政策具有明显的阶段性和相对稳定性。 4．财政政策是经济政策的重要组成部分。
1．实现充分就业。 2．收入分配公平。 3．经济稳定增长。 4．社会生活质量的提高。
五、财政政策的主要类型
（一）根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分 1．自动稳定的财政政策 指在财政活动中能够自动地趋向于抵消总供需变化，起到
稳定经济波动作用的功能。
2、相机抉择的财政政策 指政府根据经济形势的判断，主动采取财政收支变动的政
二、财政政策的基本功能
（一）导向功能 （二）协调功能 1、调节收入分配，促进公平与效率的统一。 2、调节产业间的资源配置结构。 3、协调地区间的平衡发展与合理分工。
（三）稳定功能 1、反周期性 2、补偿性
三、 财政政策工具
1．税收 2．购买性支出 3．转移性支出 4．公债 5．预就越加自命不凡。 20.5.22 01:47:1 601:47 May-20 22-May -20
邓子基《财政学》(第2版)课后习题(第6章 外部性及其矫正)【圣才出品】
第6章外部性及其矫正一、概念题1．正外部性答：正外部性的经济活动给他人产生积极的影响，无偿给他人带来利益。
比如，对某种传染病的免疫接种产生了正外部性，那些接受免疫接种的人由此降低了感染传染病的机率。
同时，他们也为那些没有接受免疫的人群带来了收益，减少了后者感染疾病的可能性。
2．科斯定理答：科斯定理是揭示市场经济中产权安排、交易成本和资源配置效率之间关系的原理。
科斯指出，假定资源所有者能够分清对其财产损害的来源，并且能合法地防止损害，同时私人各方可以无成本地就资源配置进行协调；那么，无论谁获得产权，有关各方总能达成一种协议。
通过这一协议，每个人的状况都能变好，而且其结果是有效率的。
它表明，产权一旦确立，私人经济主体就能有效解决他们之间的外部性问题，从而无须政府的介入和干预。
尽管科斯定理的逻辑相当诱人，不过，源于严格的假设条件，科斯定理一般只适合于当事人很少且外部性来源很清楚的情形。
而像大气污染之类的外部性，无论是污染者还是受污染者都涉及千家万户，无法想象他们坐在一起谈判的成本会很低。
此外，即使确立了大气的产权，但大气所有者怎样才能在成千上万的潜在污染者中分清谁是污染者，以及每个污染者应负责多大比例的损害，这些问题仍不清楚。
按照科斯的思路分配产权，有助于解决某些重大环境和自然资源保护问题。
比如，在英国某些地区，河流和航道的私人产权已有800年的历史，所有者向获得本段河流捕鱼权的人收费，这一做法使所有者具有保持鱼群数量和航道清洁的经济动力，从而成功地防止了过度捕捞，控制了水污染。
3．负外部性答：负外部性的经济活动给他人带来消极的影响，对他人施加了成本，但并不因此而付出代价。
例如，化工厂释放的污染物给附近居民的生活带来了负面的影响。
4．排污权交易制度答：排污权交易制度是指为了实现污染控制的最优水平，政府可以向企业拍卖污染许可证，并且允许排污权在企业之间进行交易的一种制度。
在该制度下，政府实际上创造了一种新的市场：排污权交易市场。
第六章 财政收入形式与规模 《财政学》PPT课件
财政收入
财政收入的含义 财政收入的形式 财政收入的结构
财政收入规模 财政收入规模衡量
影响财政收入规模的 因素
提高财政收入质量
确保财政收入可持续 增长 防止财政收入虚增
第一节 财政收入的形式和结构
一、财政收入的含义 二、财政收入的形式 （一）税收 （二）公债收入 （三）各种非税收入 三、财政收入的结构 1．财政收入的项目结构 2．财政收入的部门结构 3．财政收入的地区结构
2010年 44347 17914 14107 12531
9516 9015 15626
2014年人均财政收入国际比较
25000 美元
20000 15000 10000
5000 0
美国 日本 德国 法国 意大利 英国 中国
18.2 89738
二、政府性基金收入
19274
5.7 36785
9.2 41363
其中：土地出让收入 三、国有资本经营收入
14248 989
4.2 29415
0.3
559
7.3 33477
0.1
765
四、社会保险基金收入
12779
3.7 14761
3.7 20542
政府收入合计
101561
29.8 135206
第二节 财政收入规模
2008—2012年中国公共财政收入及其增长速度
第二节 财政收入规模
项目
2009年
2010年
2011年
绝对额 占GDP比重 绝对额 占GDP比重 绝对额 占GDP比重
一、公共财政收入
68518
20.1 83102
20.7 103874
公共财政学第6章
社会福利是政府为社会成员举办的各种公益性事业及为各类残疾人、生活无 保障人员提供生活保障的事业。 社会优抚是指政府对军属、烈属、复员转业军人、残废军人所进行的优待抚 恤制度。 社会互助是指在政府鼓励和支持下，社会团体和社会成员自愿组织和参与的 扶弱济困活动。
第一节 社会保障支出
第一节 社会保障支出
（四）世界各国社会保障制度的建立和发展
西方国家的社会保障制度也不是始于资本主义之始。 起源： 19 世纪 80 年代德国俾斯麦政府， 最早建立社会保障制度 现状： 社会保障税仅次于所得税的第二大税、 社会保障支出是最大的支 出项目。
（五）各国的社会保障制度有如下几种类型
（1）社会保险型：雇主和受保人共同缴费 （2）社会救济型：政府出资 （3）普遍津贴型：政府出资 （4）节俭基金型：雇主和受保人共同缴费
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
三、我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路
第二节 财政补贴
一、财政补贴的性质和分类
（一）财政补贴的概念
财政补贴是一种影响相对价格结构，可以改变资源配置结构、供给结构和需求结 构的政府无偿支出。 WTO《补贴与反补贴措施协议》关于补贴的定义:补贴是指一成员政府或任何公共 机构向某一企业或某一产业提供财政捐助或对价格、收入的支持，结果直接或间 接增加从其领土输出某种产品或减少向其领土内输入某种产品，或者因此对其他 成员利益造成损害的政府行为或措施。
若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重
美国 社会保障税占中央财政收入的比重 社会保障支出占中央财政支出的比重 英国 日本 巴西 韩国 马来西亚
财政学课件--第六章 购买性支出
• 编后： 1、 通过查县志，该市城乡人口合计不超过40万 人，城市人口不到25万，是一个经济欠发达或者 是一个经济落后地区。麻雀虽小，五脏具全，政 府机构、职能部门一个不拉，一正几副，雷打不 动，皆吃皇粮。 2、 这些部门领导都配有高级（或不高级）轿车 是一定的，按一个单位平均两台（有些单位一个 领导一部车）计算，全市的高级轿车肯定在200 台以上，购买这些车需要花多少钱，每年花在车 上的钱又是多少？
三、行政管理支出的影响因素
1、机构设置
以政府职责为前提
2、人员配备 3、内部激励约束机制 4、外部监督体系 5、财政收支总量 行政效率
四、我国行政管理支出情况
项目 年份 1978 1980 1985 1990 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 行政管理 费增速 13.3 16.7 4.3 15.8 19.6 19.3 9.3 16.7 15.0 17.2 22.9 35.6 15.7 18.1 19.1
1
9 19
2
9 19
3
9 19
4
9 19
5
9 19
6
9 19
7
9 19
8
0 20
1
Ê ¼ ±ä
中国行政管理费变化特点
• 1、增长速度过快，增速超过同期财政收支和 GDP增速。 行政管理费弹性系数 • 2、个人经费增长快于公用经费增长； • 个人经费内部，补助工资的增长显著； • 留退休人员费用增长高于行政管理费总额 增长； • 公务费、业务费比重上升，而修缮费、购 臵费比重下降。
﹥
财政支出 增速 33.0 －4.1 17.8 9.2 17.8 16.3 16.3 16.9 22.1 22.5 19.0 15.7 11.8 15.6 19.1
[经济学]《财政学》第六章税收原理
![[经济学]《财政学》第六章税收原理](https://img.taocdn.com/s3/m/e9a834db964bcf84b8d57bac.png)
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11
三、税率
（一）比例税率
比例税率是对同一征税对象不论其数额大小，都 按同一比率征税。
优点:
有利于贯彻效益优先原则 计算简便，有利于税收的征收管理
缺点:
税收负担与负担能力不相适应，不能体现负担能 力强的多征，负担能力弱的少征的原则，税收负 担不尽合理。
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（二）累进税率 全额累进税率 全率累进税率 超额累进税率 超率累进税率
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13
（三）定额税率
定额税率就是按照征税对象的一定数额直接 规定固定税额。
定额税率的优点，一是计算简便；二是从量 计征，税额固定，不因商品价格的提高而增 加税额，有利于鼓励企业提高产品质量。
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14
四、纳税环节
一次课征制 两次课征制 多次课征制
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15
五、纳税期限
税款的结算期限 税款的缴库期限
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37
主要税种有：对消费品课征的消费税；对商品、 劳务的经营课征的销售税或营业税；对进出口商 品课征的关税等。
到第一次世界大战结束时，所得税收入比重迅速 上升。
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7
二、税收的概念与特征
（一）税收的概念 税收是国家凭借政治权力和财产权力，按照法
律规定，强制地无偿地取得财政收入的一种特殊 分配活动。 （二）税收的特征 1．强制性 2．无偿性 3管理体制分类 中央税 地方税 中央与地方共享税
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五、按税负是否转嫁分类 直接税 间接税
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24
六、按税收的计征标准分类 从量税 从价税
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25
七、按税收能否作为单独的征税对象分类 正税 附加税
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26
第四节 税收原则
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27
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考研财政学复习（第六章）
第一节 社会保障支出
1. 社会保障支出和社会保障制度
(1)社会保障制度，是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和
措施体系。社会保障支出，一方面是出于弥补市场的失灵和缺陷;另一方面可以减少实施成
本，增强抗拒风险的能力，还可以运用社会保障调节经济的运行。
(2)社会保障的意义在于：矫正市场分配的不公;"内在稳定器";补充私人保险市场由于存
在种种局限。
(3)西方各国社会保障制度的实施及运筹资金的方式各有特色，共同的特点可概括为如
下几点：保障项目名目繁多;社会保障资金有确定的来源;社会保障支出依法由政府集中安
排。
(4)改革开放以后，针对原有社会保险制度的弊端和局限性，国家在社会保险方面进行
了一系列的改革和创建工作，形成了目前以养老、失业、医疗三大保险为基本项目、以工伤
保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助的项目社会保险体系。
2. 我国的基本社会保障制度
(1)养老保险。为了建立和完善符合市场经济体制下的企业职工养老制度，国务院先后
颁发了《关于企业职工养老保险制度改革的决定》(1991年6月)、《关于深化企业职工养老
保险制度改革的通知》(1995年3月)，于1997年7月又颁发了《关于建立统一的企业职工
基本养老保险制度的决定》该《决定》提出在全国范围内实施统一的养老保险方案，于是奠
定了现行养老社会保险制度的基础。
(2)失业保险。1999年1月，国务院正式颁布了《失业保险条例》，将失业保险的实施
范围进一步扩大，从而创立了现行的失业保险制度。
(3)医疗保险。1998年12月，国务院下发《关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定》，
从而创建了我国现行的医疗社会保险制度。
3. 我国的辅助社会保险项目
(1)工伤保险。2003年4月16日国务院讨论通过《工伤保险条例》，该条例从2004年
1月1日起施行。
(2)生育保险。1994年12月劳动部颁发《企业职工生育保险试行办法》，该办法从1995
年1月1日起执行。
(3)社会救济和社会福利项目。包括：城镇居民最低生活保障;下岗职工生活补贴;农村"
五保户"救济;灾民救济以及具体社会福利项目。
4. 我国社会保障制度进一步改革方向和有待完善的问题
总的方向：党的十六大报告(2002年11月)指出："建立健全同经济发展水平相适应的社
会保障体系，是社会稳定和国家长治久安的重要保证"。党的十六届三中全会(2003年10月)
还提出了"要加快建设与经济发展水平相适应的社会保障体系"的迫切要求。
需要解决的问题有：养老社会保险的筹资模式问题;开征社会保险税问题;广大农村人口
的社会保障问题。
第二节 财政补贴
1. 财政补贴的性质和分类
影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。
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在我国政府的财政统计中，财政补贴主要有物价补贴(在现行财政科目中名之曰"政策性
补贴")和企业亏损补贴两大类。除了物价补贴和企业亏损补贴以外，政府还提供某些专项补
贴、财政贴息，还有税收支出实际上也是一种财政补贴形式。
2. 财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
(1)对财政补贴经济影响机理的分析可从以下这四方面着手：财政补贴可以改变需求结
构;财政补贴还可以改变供给结构;将外部效应内在化;财政补贴运用的限度。
(2)财政补贴的经济效应在于：有效地贯彻国家的经济政策;少量的财政资金带动社会资
金，扩充财政资金的经济效应;加大技术改造力度，推动产业升级;消除"排挤效应";对出口贸
易和外资财政补贴的效应;社会经济稳定的效应。
3. 我国现行财政补贴存在的问题及完善的思路
(1)目前存在的问题：补贴过多过滥，财政负担严重;长期的补贴使企业产生依赖思想，
影响经济效率和资源配置效率，而且人为地加剧了企业的不公平竞争;不利于经济体制改革
的顺利进行;某些补贴的不当，扭曲了价格体系，刺激了不合理消费，加大了宏观调控的难
度。
(2)建立新型财政补贴制度、提高财政补贴的支出效益：提高财政补贴支出效益，必须
从制度上创新入手;改革补贴方式，重新规范财政补贴的重点和范围;改革财政补贴制度的配
套措施。
第三节 税收支出
1. 税收支出的概念与分类
税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待
遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府的一种间接性的支出，属于财政补贴性支出。
从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
2. 税收支出的形式
就刺激经济活动和调节社会生活的税收支出而言，其一般形式大致有税收豁免、纳税扣
除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵等。
3. 税收支出的预算控制
税收支出预算控制采取的方式：综观世界各个国家的实践，尽管做法不一，但仍可归纳
为三种类型，即非制度化的临时监督与控制、建造统一的税收支出账户以及临时性与制度化
相结合的控制方法。
小提示：目前本科生就业市场竞争激烈，就业主体是研究生，在如今考研竞争日渐激烈的情
况下，我们想要不在考研大军中变成分母，我们需要：早开始+好计划+正确的复习思路+好
的辅导班（如果经济条件允许的情况下）。2017考研开始准备复习啦，早起的鸟儿有虫吃，
一分耕耘一分收获。加油！