会计电算化练习2

会计电算化练习
一、根据下述资料建立该单位账簿。

（5分）
公司名称：长城机械厂
账套编号：345
账簿启用日期：2004年12月1日
科目级次级长：3—2—2
会计分期：12个，每月月底结账
记账本位币：人民币
会计科目：工业企业会计科目
答题要求：根据上述资料在计算机建立单位账簿，除上述参数外，其余参数可自行设定。

该企业生产单一产品，存货（包括原材料和低值易耗品）采用计划成本核算，原材料采用数量金额式核算。

二、系统初始化（10分）
（一）设置操作员（2分）
该企业目前拥有会计人员三人，会计主管（输入参赛选手）、会计小阳、出纳钱清。

会计主管拥有软件的所有权限；会计具有凭证输入、记账、账簿查询权限；出纳具有现金日记账、银行存款日记账、出纳签字等权限。

其余权限可自行设定。

答题要求：输入三个操作员的编号、、密码信息。

并按上述岗位分工设置相应权限（各软件可根据各自操作过程设置权限）。

会计主管密码必须为 123456，其余人员信息可自行设定。

（二）凭证类型设置（1分）
答题要求：在软件中设定收款凭证、付款凭证、转账凭证三种凭证类型
（三）2004年12月1日的科目设置及期初余额如下表所示。

将下述资料通过财务软件输入计算机，并将期初余额试算平衡（共7分，其中科目建立 3分，期初余额录入4分）
答题要求：总账科目可采用系统默认的会计科目，明细科目由参赛选手添加。

若默认科目与本科目表不一致的，以本科目表为准，本表以外的默认总账科目可以保留。

三、日常业务处理（65分，其中每笔业务1。

5分，凭证未审核扣1分，凭证未全部记账扣1分）
答题要求：（1）由会计针对下列业务编制凭证，并将凭证输入计算机。

（2）由会计主管审核凭证
（3）由会计主管记账
（4）期末转账凭证，可以手工编制后输入计算机，也可由软件自动生成，判分时以凭证容为准。

（5）凭证输入要求凭证类型选择正确、日期正确，摘要书写规、简明扼要。

说明：该厂生产单一产品，假设2004年1月——11月无发生额。

存货采用计划成本核算。

2004年12月发生经济业务如下：
2日，到期的短期债券3750元兑现，收到本金3750元，利息375元，本息均存入工商银行。

1、2日，计提在建工程应付工资50000元，应付福利费7000元，应缴土地使用税25000元。

2、5日，工程完工，计算应负担的长期借款（去年12月份借入212500元），利息37500元。

3、5日，某项工程完工，办理竣工结算手续，交付使用，固定资产价值350000元。

4、5日，从工商银行借入3年期借款100000元，借款存入银行，该项借款用于购置固定资产。

5、5日，企业将到期的银行承兑一（面值50000元）连同进账单交银行办理转账。

款项银行已收
妥，收到银行盖章退回的进账单一联。

6、5日，实际收到已宣告的股息7500元，已存入工商银行。

7、6日，用工行存款归还短期借款本金62500元，利息3125元。

8、6日，购入甲材料37.5吨,单价1000元,增值税6375元,货款已用工行存款支付,材料未到.
9、9日，收到甲材料，数量25吨，单价1000元，实际成本25000元，计划成本23750元，材料
已验收入库，货款已于上月支付。

10、9日，用银行汇票支付乙材料采购款，企业收到开户行转来银行汇票结讫通知书，购入乙材料
25吨，价款及运费共24950元，原材料已验收入库，该批乙材料计划成本25000元。

11、10日，销售一部销售产品一批，收到货款204750元，其中增值税销项税额29750元，收到的
货款已存入工行，该批产品的实际成本105000元。

12、
13、10日，销售二部销售给B公司产品一批，销售价款75000元，增值税销项税12750元，该批
产品的实际成本为45000元，产品已发出，货款未收。

14、10日，工行存款支付广告费2500元。

15、15日，销售二部企业采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，收到承兑的商业汇票一，价
款62500元，增值税率17%,该批产品的实际成本为37500元。

16、15日，企业持上述承兑商业汇票到银行办理贴现，贴现息为5000元。

17、企业出售不需用设备1台，收到价款75000元，该设备原价100000元，已提折旧37500元。

18、17日，基本生产车间1台机床报废，原价50000元，已提折旧45000元，清理费用125元，
残值收入200元，已通过工行存款结算。

该项固定资产已清理完毕。

19、19日，从工行提现125000元，准备发放工资。

20、19日，支付工资125000元，其中包括给工程人员工资50000元。

21、20日，分配应支付的职工工资75000元（不包括工程应负担的工资），其中，生产工人工资68750
元，车间管理人员工资2500元，行政管理部门人员工资3750元。

22、20日，按14%计提职工福利费。

23、22日，基本生产领用甲材料，计划成本175000元，利用低值易耗品12500元，采用一次摊销
法摊销。

24、25日，计算并结转领用原材料应分摊的材料成本差异。

25、25日，预提应计入本期损益的借款利息5375元，其中：短期借款利息2875元，长期借款（去
年5月11日借入187500元）利息2500元
26、25日，摊销无形资产15000元，摊销印花税2500元，基本生产车间固定资产修理费（已列入
待摊费用）22500元
27、25日，计提固定资产折旧25000元，其中：应计入制造费用20000元，应计入管理费用5000
28、25日，按应收账款的0.003补提坏账准备
29、25日，产品完工入库，计算并结转本期产品成本
30、25日，用工行存款支付广告费2500元
31、25日，以工行存款支付到期的商业承兑汇票25000元
32、25日，购入不需要安装的设备一台，价款25000元，支付安装费及运费250元，价款及包装
费、运费均以工行存款支付
33、26日，从工商银行提取现金12500元，准备支付退休金
34、26日，支付退休金12500元
35、28日，计算并结转已销产品的销售税金，该企业缴纳消费税25000元，城市维护建设税1750
元，教育费附加500元
36、28日，用工行存款缴纳消费税25000元、城市维护建设税1750元、教育费附加500元
37、31日，计算应交所得税，税率33%
38、31日，将各收支科目结转本年利润
39、31日，按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取法定公益金
40、31日，按税后利润的25%计提应付普通股股利
41、31日，将利润分配各明细科目的余额转入未分配利润明细科目，结转本年利润
42、31日，用工行存款偿还长期借款本息250000元
43、31日，以工行存款缴纳所得税24759。

63元，应付利润10381。

78元
四、报表编制（20分）
（一）按照下列格式编制资产负债表片断，定义出标有数字处的计算公式，并计算出结果数据。

答题要求：必须采用自定义方式定义该报表，如采用标准报表模板，该题以零分计。

用友软件编制的报表文件名为：“资产负债表（自定义）”，并将其存放在“D:\会计电算化”
目录下。

林木森软件，须添加 0104 资产负债表（自定义），并在其中完成如下格式和公式定义。

其余软件编制的报表存放于系统默认目录下。

（二）按如下格式，编制成本分析表，定义标有数字处的公式，并计算生成结果数据。

产品成本分析
将上表转存至excel中，并根据上述资料进行结构百分比分析（图形分析）
（三）按如下格式，编制应收账款分析表
应收账款收回统计表。