月 度 资 金 预 算 计 划 表
2025 年度中央企业预算报表编制说明
2025年度中央企业预算报表编制说明一、编制范围本套报表编制范围包括中央企业及其所控制的全资或控股的子企业（含境外子企业、金融子企业、事业单位、实行法人责任制基建项目等）。
二、编报级次中央企业及所属二级子企业、二级以下重要子企业都应逐户录入本套报表，所属二级以下其他子企业并入二级进行填报。
二级以下重要子企业包括集团主体上市企业所属主体上市公司的下一级子企业、其他二级以下的上市公司等。
三、报表组成本套报表包括：（一）报表封面。
（二）报表：主要业务经营预算表（国资企预01表）、主要业务损益预算表（国资企预02表）、固定资产投资预算表（国资企预03表）、股权投资预算表（国资企预04表）、金融类企业股权投资预算表（国资企预05表）、私募股权基金投资预算表（国资企预06表）、金融工具投资预算表（国资企预07表）、对外筹资预算表（国资企预08表）、人工成本预算表（国资企预09表）、成本费用预算表（国资企预10表）、利润预算表（国资企预11表）、现金流量预算表（国资企预12表）、资产负债预算表（国资企预13表）、对外捐赠支出预算表（国资企预14表）、经济增加值预算表（国资企预15表）、专项工作情况预算表（国资企预16表）、核心竞争力和核心功能预算情况表(国资企预17表)、主要分析指标预算表（国资企预18表）、2025年度预算调整主要指标表（国资企预补01表）。
四、报表封面填制说明（一）封面左侧。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。
凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师（或主管预算工作负责人）：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。
如企业预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管预算工作的负责人签字盖章。
4.预算部门负责人：指企业内部牵头负责预算编制工作的部门负责人。
政府会计新中大财务软件操作手册8(全供统发工资预算单位工资及五险一金账务处理)
全供统发工资预算单位工资及五险一金账务处理[举例]某行政单位在5月份全供统发工资完成后，到财政局业务股室打印本单位<工资表>如下：一、根据上表计算应发项目后将本月统发工资入账1、本月应发基本工资=级别工资190000+职务工资180000=3700002、本月应发国家统一规定的津贴补贴=岗位津贴26000+教护龄500=265003、本月应发规范津贴补贴(绩效工资)=绩效工资600004、本月应发改革性补贴=公务交通补贴15000+公务通讯补贴3000+物业服务补贴20000=380005、本月应发其他个人收入=保留福利4000+提高部分30000+其他1000+补发工资4000=39000财务会计：借：业务活动费用-工资福利费用518500借：业务活动费用－商品和服务支出15000借：应付职工薪酬-基本工资370000借：应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴26500借：应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）60000借：应付职工薪酬-改革性补贴38000借：应付职工薪酬-其他个人收入39000贷：应付职工薪酬-基本工资370000贷：应付职工薪酬-国家统一规定的津贴补贴26500贷：应付职工薪酬-规范津贴补贴（绩效工资）60000贷：应付职工薪酬-改革性补贴38000贷：应付职工薪酬-其他个人收入39000贷：财政拨款收入533500预算会计：借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-基本工资370000借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-津贴补贴26500+23000借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-绩效工资60000借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-人员支出-其他工资福利支出39000借：行政支出-财政拨款支出-基本支出-－商品和服务支出－其他交通费用15000 贷：财政拨款预算收入-基本支出-人员经费518500贷：财政拨款预算收入-基本支出-日常公用经费15000附件：工资表二、收到财政局统发工资户转入支付中心自有资金账户的代扣个人五险一金（收到的款项应与工资表中的代扣项一致）。
财务预算表格填写说明
中远集团2008年度财务预算报表填表说明一、报表封面填制说明（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。
凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。
如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。
4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。
5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。
企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。
集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
“集团企业（公司）总部代码”为1000014302.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。
3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。
4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。
（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
总分类账户余额及发生额试算平衡表格式
总分类账户余额及发生额试算平衡表年月日单位：元总账科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金银行存款应收账款其他应收款预付账款原材料在途物资库存商品固定资产累计折旧应付账款应付职工薪酬应交税费其他应付款应付利息应付股利短期借款长期借款实收资本资本公积盈余公积本年利润利润分配生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用主营业务成本营业税金及附加所得税费用主营业务收入营业外收入合计资产负债表会企01表编制单位: 年月日单位: 元资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收款项应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利其中：消耗性生物其他应付款资产一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动负债流动资产合计流动负债合计非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产长期借款持有至到期投资应付债券长期应收款长期应付款长期股权投资专项应付款投资性房地产预计负债固定资产递延所得税负债在建工程其他非流动负债工程物资非流动负债合计固定资产清理负债合计生产性生物资产所有者权益（或股东权益）：油气资产实收资本（或股本）无形资产资本公积开发支出减：库存股商誉盈余公积资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额长期待摊费用未分配利润递延所得税资产外币报表折算差额其他非流动资产所有者权益（或股东权益）合计非流动资产合计资产总计负债和所有者权益（或股东权益）总计利润表会企02表编制单位：年月单位：元项目行次本月金额本年累计金额一、营业收入 1减：营业成本 2营业税金及附加 3销售费用 4管理费用 5财务费用 6资产减值损失7加：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）8投资收益（损失以“-”号填列）9其中：对联营企业和合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11加：营业外收入12减：营业外支出13其中：非流动资产处置损失14三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）15减：所得税费用16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17五、每股收益：18（一）基本每股收益19（二）稀释每股收益20会计分录大全一.筹资过程1.接受**投资(货币资金;固定资产,原材料;无形资产等) 借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产贷:实收资本注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.2.资本公积核算①资本公积转增资本金借：资本公积贷：实收资本②接受捐赠计入资本公积借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等贷:资本公积3.借款核算①取得借款借:银行存款贷:短期借款/长期借款②偿还借款借:短期借款/长期借款贷:银行存款二.供应过程1.采购原材料①借:物资采购—A材料(价款+各种税费-除了增值税)—B材料应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%)贷:银行存款/应付账款②材料入库借:原材料—A材料—B材料贷:物资采购—A材料—B材料注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配) 2.购入固定资产借:固定资产(价款+各种税费)贷:银行存款3.采购员差旅费①预借: 借:其他应收款—某人贷:现金②报销:(1)收到退回多余款借:管理费用现金贷:其他应收款—某人(2)支付不足款项借:管理费用贷:其他应收款—某人现金三.生产过程(料工费)1.领用原材料借：生产成本—××产品（产品生产耗用数）制造费用（车间一般耗用数）管理费用（管理部门耗用数）营业费用(营业部门领用)应付福利费(福利部门领用)贷：原材料—××材料（发出材料总数）2.工资核算（1）分配工资时：借：生产成本—××产名（生产工人工资）制造费用（车间一般性工人及车间管理人员工资）管理费用（行管人员工资）营业费用(销售部门人员工资)应付福利费(福利部门人员工资)贷：应付工资（工资总额）（2）提取现金：借：现金贷：银行存款（3）发放工资：借：应付工资贷：现金3.福利费核算（1）按规定提取时：应提取数= 工资总额× 14%借：生产成本—××产品（生产工人的）制造费用(车间一般性工人及管理人员的）管理费用（行政管理和福利部门的）营业费用(销售部门人员的)贷：应付福利费（合计）（2）支付福利费时：借：应付福利费贷：现金/银行存款4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)①折旧费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：累计折旧②修理费：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）贷：银行存款/现金/原材料预提费用等③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：借：制造费用（车间的）管理费用（管理部门的）营业费用(销售部门的)贷：银行存款、现金等④制造费用归集与分配(1)一种产品借:生产成本—甲产品贷:制造费用(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）借:生产成本—甲产品—乙产品贷:制造费用5、完工产品成本的计算：借：库存商品——××商品贷：生产成本——××商品6.期末账项核算(月底计提或摊销)预收款项预收货款——预收帐款预收租金——其他应付款预付款项预付货款——预付账款预付租金预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)①其他应付款核算3.1 预收半年租金(包括这个月)30003.1 预收半年租金借:银行存款3000贷:其他应付款30003月底借:其他应付款500贷:其他业务收入500②待摊费用预付: 借：待摊费用贷：银行存款月底分摊: 借：制造费用/管理费用等贷：待摊费用③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费预提借:制造费用/营业费用/财务费用等贷:预提费用按实际支付时借:预提费用贷:银行存款/现金注意下面三种问法的会计分录.A,预提本月的短期借款利息300元.借:财务费用300贷:预提费用300B.支付本季度短期借款利息900元借:预提费用900贷:银行存款900C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)借：预提费用600财务费用300贷：银行存款900四、销售过程的核算：（一）产品销售的核算：1．销售产品，取得收入时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）2．支付广告费、展销费、送货运费时：借：营业费用贷：银行存款/现金等3.主营业务税金及附加核算借：主营业务税金及附加贷:应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加城建税=（增值税+ 营业税+ 消费税）×7 %（或5 %、1%）教育费附加=（增值税+营业税+消费税）×3 %（二）其他业务收支的核算：1．出售材料业务：（1）取得收入时：借：银行存款等贷：其他业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）（2）结转材料成本时：借：其他业务支出贷：原材料——××材料（3）计算各种税金时：借：其他业务支出贷：应交税金——应交营业税——应交消费税——应交城市维护建设税其他应交款——应交教育费附加五、利润的形成与分配1.营业外收支的核算（1）取得营业外收入借：银行存款（等）贷：营业外收入（2）发生营业外支出借：营业外支出贷：银行存款（等）2、将损益类账户的余额转入本年利润①将收入类账户转入本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②将费用类账户转入本年利润借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用3、所得税的核算①计算所得税借：所得税(利润总额*33%)贷：应交税金－－应交所得税②结转所得税借：本年利润贷：所得税注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)③上交所得税借：应交税金－－应交所得税贷：银行存款4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)借：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润贷：盈余公积应付股利/应付利润5、年终转帐：(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取盈余公积——应付股利/应付利润六、财产清查核算1.固定资产清查(1)盘盈批准前借：固定资产①0 贷：累计折旧②0 待处理财产损溢②批准后借：待处理财产损溢? 贷：营业外收入(2)盘亏①批准前借:待处理财产损溢累计折旧贷:固定资产②批准后借:营业外支出贷:待处理财产损溢2.原材料清查(1)盘盈①批准前借:原材料贷:待处理财产损溢②批准后借:待处理财产损溢贷:管理费用(2)盘亏①批准前: 借：待处理财产损溢贷：原材料②批准后借:其他应收款(保险公司赔款或责任人赔款)管理费用(合理损耗及收发计量错误引起等)营业费用营业外支出贷:待处理财产损溢错账更正方法:一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做二、登记帐簿后发现（一）记账凭证错误1、科目未错①金额少记—补充登记法②金额多记—红字更正法(一张红)2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)（二）记帐凭证没有错误—划线更正法红字更正法适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错) 方法: 填制红蓝两张凭证:红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）蓝字凭证:按正确内容重新记入.填红字凭证:借:现金50 000贷: 营业外收入50 000填蓝字凭证:借: 现金50 000贷: 资本公积50 000补充登记法适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数注明“补记某年某月的金额”例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:借: 银行存款 6 00。
各种预算表(模板)
直 接 材 料 采 购 表 年度 单位：元
项 第一季度 目 预计生产量 （件） 单件用料量 （kg） 材料需要量 直 （kg） 接 加：预计期末 材 材料存货量 料 预计需要量合 采 计 购 减：预计期初 预 材料存货量 算 预计材料采购 量 材料单价 预计采购材料 金额 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计
销 售 预 算 表 年度
项 目 第一季度 预计销售量（件） 销售单价（元/件） 预计销售收入 应收账款（年 初） 一季度销售收 预 入 计 二季度销售收 现 入 金 三季度销售收 收 入 入 四季度销售收 入 现金收入合计 第二季度 第三季度
单位：元
第四季度 全年合计
生 产 预 算 表 年度 单位：元
预 计 现 金 支 出
应付账款（年 初余额） 一季度采购材 料款 二季度采购材 料款 三季度采购材 料款 四季度采购材 料款 合 计
直 接 人 工 生产量 （件） 单位产品直接 人工小时 需要直接人工 小时 每小时平均工 资率 直接人工总额 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计
资 年 初 数 产 流动资产 现金 应收账款 材料存货 产成品存货 流动资产合计 固定资产 土地 房屋及设备 减：累计折旧 固定资产合计 资产合计 期 末 数 负债及所有者权 年 初 数 益 流动负债 短期借款 应付账款 负债合计 股东权益 普通股股本 留存盈利 年 末 数
所有者权益合计 负债及所有者权 益总计
现 金 预 算 表 年度 单位：元
项目 第一季度 期初现金 25000 加：现金收入 可动用现金合 计 减：采购直接 材料 支付直接人工 支付制造费用 支付销售及管 理费用 交纳税金 购置固定资产 支付股利 现金支出合计 现金余缺 借入现金 偿还借款 支付利息 期末现金余额 第二季度 第三季度 第四季度 全年合计
预算报表格式
2005年度 1
指标分析:
项 目 2005年度
偿债能力比率：
1.负债比率 负债总额 资产总额
2.流动比率 流动资产 流动负债
3.速动比率 流动资产－
存货 流动负债
#DIV/0! -
2006年度 2
2006年度 #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0! -
2007年度 3
2007年度预算 4
附表二:
单位名 称:xxxxxxx有
资
产
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收帐款 其他应收款 预付帐款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期
的长期债权投 资
其他流动资 产
流动资产合 计 长期投资：
长期股权投 资
长期债权投 资
长期投资合 计
其中：合并 价差 固定资产：
固定资产原 价 减：累计折旧
2007年度
2007年度预算
#DIV/0! -
#DIV/0! -
#DIV/0!
#DIV/0! -
#DIV/0! -
#DIV/0!
-
-
金额：元
差异 5＝3－2或3-4
差异 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
5:3
单位名 称:xxxxxxx有
资
产
资产管理能力比 率
1.存货周转天数
存货余额
本年销售成 本总额 2.应收账款周转 天数
3 #DIV/0!
-
2007年度预算
4 #DIV/0!
-
金额：元
差异
5＝3－2或3-4 #DIV/0!
5:5
应收账款余 额
本年销售收 入总额 3.应付账款周转 天数
财务预算表格填写说明
中远集团2008年度财务预算报表填表说明一、报表封面填制说明（一）封面左边。
1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。
凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
3.总会计师：指按照干部管理权限通过一定程序被任命（或者聘任）为企业总会计师的高级管理人员。
如企业财务预算工作由总会计师以外的其他企业负责人负责，则此项由实际主管财务预算工作的企业负责人签字盖章。
4.财务（会计）机构负责人：指企业内部承担财务预算工作的专职机构的负责人。
5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。
（二）封面右边。
1.企业（单位）统一代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。
尚未领取统一代码的企业，应主动与质检部门联系办理核发手续。
如因客观原因暂不能办理的，可参照《自编企业、单位临时代码的规则》（国资统发［1995］116号）自编企业临时代码使用。
企业在领取质检部门核发的统一代码后，临时代码即停止使用。
本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）总部代码三部分组成。
集团二级子企业应填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“集团企业（公司）总部代码”。
“集团企业（公司）总部代码”为1000014302.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”两部分组成。
企业“行政隶属关系代码”均填“0”，后3位“部门标识代码”根据国家标准《中央党政机关、人民团体及其他机构名称代码》（GB/T4657-2002）编制。
3.所在地区：根据国家标准《中华人民共和国行政区划代码》（GB/T2260-2002），按企业主要办事机构所在的省、市、县或区的代码直接填列。
4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类代码”和“执行会计准则情况代码”两部分组成。
（1）“国民经济行业分类代码”依据国家标准《国民经济行业分类与代码》（GB/T4754-2002），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
预算表-利润表
上年 本年 实际 预算
1月
第一季度 2月 3月 合计 4月
第二季度 5月 6月 合计
二、主营业务利润（亏损以“－”号填 列） 加：其他业务利润（亏损以“－”号 填列）
减：销售费用
管理费用
财务费用
三、营业利润（亏损以“－”号填列） 加：投资收益（损失“－”号填列） 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出
八、未分配利润
制表人：
审核 人：
算利润表
第三季度
单 位：
第四季度
7月 8月 9月 合计 10月 11月 12月 合计
审批 人：
四、利润总额（亏损以“－”号填列） 减：所得税 少数股东损益 加：未确定的投资损失
五、净利润（亏损以“－”号填列） 加：年初未分配利润 其他转入
六、可分配的利润 减：提取法定盈余公积 提取法定公益金 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资
七、可供投资者分配的利润 减：应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 转做资本（或股本）的普通股股利
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——仅供参考
月 度 资 金 预 算 计 划 表
年 月份
申请部门 填表人
序号 预计使用内容、项目 预计金额
合 计
备注：1、本表由各申报部门于每月月末（25号前）发送给财务部，财务部汇总后申报，
经审批后作为下月资金计划标准。未申报或超期申报的，财务部将不作资金预算
安排（特殊情况除外）。
2、本表执行及审批程序：各部门申请――财务部汇总——负责人审批——集团审批
——反馈各部门。
3、各部门日常用款申请及费用报销按相关制度执行，属于资金预算计划内的及时支
付；资金预算计划外的视实际情况妥付。