申请延期缴纳税款政策解析

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国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知-国税发[1998]98号

国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于加强延期缴纳税款审批管理的通知（１９９８年６月２４日国税发［１９９８］９８号）各省、自治区、直辖市及计划单列市国家税务局、地方税务局：近据调查，一些地区的税务机关未依照税收法律、行政法规的规定审批延期缴纳税款，对部分有纳税能力的企业未征或者未及时征税，致使税款不能及时入库，影响财政收入。

为此，特就加强对延期缴纳税款的审批管理问题通知如下：一、纳税人确有特殊困难，不能按照法定期限缴纳税款的，必须在法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期之前，以书面形式，向县及县以上税务局（分局）提出延期缴纳税款申请，载明延期缴纳的税种、税额、税款所属时间和申请延期缴纳税款的期限，以及申请延期缴纳税款的理由。

二、有下列情形之一导致短期资金困难的，属本通知第一条所称“特殊困难”：（一）水、火、风、雹、海潮、地震等人力不可抗拒的自然灾害；（二）可供纳税的现金、支票以及其他财产等遭遇偷盗、抢劫等意外事故；（三）国家调整经济政策的直接影响；（四）短期货款拖欠；（五）其他经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局明文列举的特殊困难。

三、税务机关在收到纳税人延期缴纳税款申请后，要严格进行审查。

纳税人应当相应提供灾情报告、公安机关出具的事故证明、政策调整依据、货款拖欠情况说明。

必要时，税务机关应当实地调查。

四、延期缴纳税款申请经税务机关审查合格，纳税人应当填写税务机关统一格式的《延期缴纳税款申请审批表》，经基层征收单位对准予延期的税额和期限签注意见，报县及县以上税务局（分局）局长批准，方可延期缴纳，但最长不得超过３个月。

延期纳税的条件和程序

延期纳税的条件和程序
延期纳税的条件：
延期缴纳税款，是指纳税人因不可抗力因素，导致发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后不足缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

申请延期纳税的程序：
一、准备以下材料
1.税务行政许可申请表（文后有模板）
2.经办人身份证件
3.如经办人不能到场，准备代理人身份证件
4.代理委托书（经办人不能到场时需用到）
5.所有银行存款账户的对账单
二、带齐以上材料到政务服务中心或税务局窗口办理。

三、办理时限：如材料齐全完备，一般在10个工作日办结。

税务行政许可申请表（模板）申请日期：年月日
收件人：收件日期：年月日。

北京市国家税务局关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知-京国税发[2009]152号

北京市国家税务局关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市国家税务局关于印发《延期缴纳税款申请审批管理办法》的通知（京国税发［2009］152号）各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局，市局机关各处室：现将《北京市国家税务局延期缴纳税款申请审批管理办法》印发给你们，请依照执行。

执行中遇到问题，请及时向市局反馈。

2009年7月28日北京市国家税务局延期缴纳税款申请审批管理办法第一条为规范实施延期缴纳税款的申请审批，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和国家税务总局有关文件规定，制定本办法。

第二条本办法适用于受理、审批纳税人延期缴纳税款的申请。

各区、县（地区）国家税务局，直属税务分局为纳税人延期缴纳税款申请的受理机关。

北京市国家税务局为纳税人延期缴纳税款申请的审批机关。

第三条纳税人发生符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则延期缴纳税款情形的，可以向税务机关申请延期缴纳税款。

第四条纳税人申请延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出，并向受理机关报送下列材料：（一）《延期缴纳税款申请审批表》（以下简称《申请审批表》）；（二）申请延期缴纳税款当日加盖开户银行专用章的所有银行存款账户的对账单；（三）申请延期缴纳税款上月的资产负债表；（四）申请延期缴纳税款当月的应付职工工资和社会保险费支出预算；（五）《申请延期缴纳税款申请附报材料汇总表》。

纳税人提交《申请审批表》和附送资料一式三份，并须加盖纳税人单位公章。

提供对账单和资产负债表复印件的，需要注明“与原件相符”的字样，并在上述字样上加盖纳税人单位公章。

税务延期缴税总结报告

税务延期缴税总结报告根据公司要求，我对税务延期缴税进行了总结报告。

以下是我的调研和分析结果：1. 概述：税务延期缴税是指企业可以申请将原定税款的缴纳日期延后，以减轻企业的经济负担。

近年来，随着国家税收政策的调整和出台，越来越多的企业选择了税务延期缴税。

2. 申请条件：根据国家税务局的规定，企业需要满足一定的条件才能申请税务延期缴税。

一般来说，企业需要在正常的缴税期限前向税务局递交申请，并提供充分的理由和相关的材料支持。

3. 申请流程：税务延期缴税的申请流程相对简单。

企业首先需要填写延期缴税申请表，并准备相关的证明文件。

然后，将申请表和相关文件一并提交给所在地的税务局。

税务局将根据企业的申请情况和税务政策进行审核，并作出相应的决定。

4. 延期期限：税务延期缴税的期限根据企业的具体情况而定。

通常情况下，企业可以申请缴税期限的最多延长3个月。

在特殊情况下，企业还可以向税务局申请进一步延期。

5. 申请结果：税务局会在一定的时间内对企业的申请进行审核，并及时给出结果。

如果申请获得批准，企业可以在延期期限内缴纳税款。

如果申请被驳回，企业需要按照原定的缴税日期进行缴纳。

6. 注意事项：在申请税务延期缴税时，企业需要注意以下几点。

首先，申请需要提供充足的理由和相关的证明文件。

其次，尽量在缴税期限前进行申请，以避免延期结果无法及时获知。

最后，企业在缴纳税款时需要按照延期期限和规定进行。

7. 效益分析：税务延期缴税的主要好处在于减轻了企业的经济负担，提高了企业的流动资金。

此外，税务延期缴税还能缓解企业在时机和资金紧张的情况下的压力，为企业的正常运营提供了更多的灵活性。

综上所述，税务延期缴税是一种有益的政策措施，可以帮助企业减轻负担，提高经营效益。

企业需要按照相关规定和流程进行申请，并合理利用好延期期限。

税务部门也需要按照法定程序进行审核，确保税收管理的公平和有效。

最后，企业在享受税务延期缴税政策的同时，也需遵守税法、提高自身的合规水平，共同促进税收稳定和企业可持续发展。

延期缴纳税款政策规定及操作流程

延期缴纳税款政策规定及操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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税务延期缴纳审批流程

税务延期缴纳审批流程在企业运营过程中，有时可能会面临资金紧张等情况，导致无法按时缴纳税款。

这时，税务延期缴纳审批就成为了企业的一项重要选择。

那么，税务延期缴纳审批的流程是怎样的呢？首先，企业需要明确自身是否符合申请税务延期缴纳的条件。

一般来说，以下几种情况可能符合申请条件：一是因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；二是当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

当企业认为自身符合条件后，就可以准备相关的申请材料。

通常包括以下内容：1、税务行政许可申请表。

这是申请的核心表格，需要如实填写企业的基本信息、申请延期缴纳的税款种类、金额、期限等。

2、当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单。

这是证明企业资金状况的重要依据。

3、应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

4、资产负债表。

通过资产负债表，可以更全面地了解企业的财务状况。

准备好申请材料后，企业需要向主管税务机关提出申请。

申请的方式可以是到税务机关的办税服务厅现场提交，也可以通过电子税务局等线上渠道进行提交。

税务机关在收到企业的申请后，会对申请材料进行初步审查。

审查的内容主要包括申请材料是否齐全、填写是否规范、企业是否符合申请条件等。

如果申请材料不齐全或者不符合要求，税务机关会一次性告知企业需要补正的内容。

对于申请材料齐全、符合法定形式的，税务机关会进行深入审核。

审核过程中，可能会对企业的生产经营情况、财务状况等进行实地核查，以确保企业的申请真实、合理。

经过审核，如果税务机关认为企业的申请符合规定，会作出批准延期缴纳税款的决定，并告知企业延期缴纳的期限。

如果税务机关认为企业的申请不符合规定，会作出不予批准的决定，并向企业说明理由。

需要注意的是，税务延期缴纳的期限一般不超过三个月。

在延期缴纳期限内，企业应尽量筹集资金，按时缴纳税款。

如果在延期期限届满时仍未缴纳税款，税务机关将依法加收滞纳金，并可能采取其他税收征管措施。

延期申报和缴纳政策讲解

第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
谢谢收看！
第二步：
根据实际情况录入延期申报税种、延期申报期限、申请理由等信息。
第三步：
点击下方“税务行政许可申请表”录入经办人姓名、身份证号码、联系电话等信息，然后点击保存。
第四步：
点击下方“资料采集”界面依次选择需要上传资料名称→ 录入“页数”的份数→上传经办人身份证等资料→点击“返回至表单”。
第五步：
点击“提交”，然后等待税务机关审核。
第六步：
点击“我要查询”→“办税进度及结果信息查询”查看申请办理进度，点击“业务ID”可以查看税务机关的受理意见。
纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：纳1税．人因、扣不缴可义抗务人力因，不导可抗致力纳或税其他人原发因生在规较定大期损限内失办，理正纳税常申生报或报产送代经扣营代活缴、动代受收到代缴较税大款影报告响表的确；有困难需要延期的，应当在申请延期2的．申当报期期限货之币内向资税金务在机关扣提延除出期应书申面付报延。职期工申请工，资经、税务社机会关保核准险，费可以后，不足以缴纳税款的。
因此，受疫情影响办理申报困难的企业都可以来申请办理延期申报。
办理延期申报需要的申请材料
1.《税务行政许可申请表》
2.经办人身份证件（查验后退回）

延期缴纳税款情况说明

延期缴纳税款情况说明
我是黄子雪公司的企业负责人，特向您说明由于其中一种特殊情况导
致我公司无法按时缴纳税款，并请求您批准我们延期缴纳税款的申请。

首先，我想向您详细介绍一下我公司遇到的特殊情况。

今年，由于疫
情的爆发，我公司遭受了极大的冲击。

由于社会的不稳定以及市场需求的
不确定性，我公司的销售额大幅度下降，经营困难。

在此期间，我们采取
了一系列措施来应对这一困境，例如缩减开支、降低生产成本等，但这些
措施并未能够很好地改善公司的经济状况。

在这样的情况下，我公司确实
无法按时缴纳应纳税款。

其次，我希望强调的是，尽管我们无法按时缴纳税款，但我们仍然非
常重视纳税义务，并且愿意缴纳相关的税款。

我们公司过去一直是一个守
法纳税的企业，始终按时、足额地缴纳各项税款。

然而，由于特殊的经济
困境，我们无法履行纳税义务，但我们保证会尽快补缴这笔欠款。

我们公
司已经开始进行了一些调整来挽回经济状况，预计在未来几个月内会有一
定的改善，并确保在后续纳税期限内能够按时、保质、保量地完成纳税义务。

最后，我表示由于公司财务压力较大，我们希望您能够理解我们的困
境并同意延期缴纳税款的请求。

我向您承诺，公司会本着诚信守法的原则，尽快补缴相关的税款，并确保今后能够按时履行纳税义务，维护社会的公
平与正义。

此致
敬礼
公司负责人。

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这个月有很大的应纳增值税税款，下个月会产生大量的留抵税额，而且这个留抵可能需要很长的时间才能消化完，账上根本就没有那么多钱，企业根本缴不起这笔大额的税款。

能不能先申请延期申报或申请延期缴纳税款？能不能适用留抵税额抵减增值税欠税？本文通过相关政策分析，以期对实务操作有所帮助。

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力或其他原因在规定期限内办理纳税申报或报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难需要延期的，应当在申请延期的申报期限之内向税务机关提出书面延期申请，经税务机关核准，可以延期申报。

但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。

《增值税暂行条例》第四条规定，一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

经过分析，我们可以得出此方案不可行的结论。

一是仅出现“本月有大额应纳增值税，下期有大量留抵税额”的情形，若不符合征管法可以申请延期申报核准的条件，申请也不会通过。

二是增值税的应纳税额是当期的销项和当期的进项之差。

就算延期申报，并不影响当期大额应纳增值税金额的产生。

企业应当对本期应纳增值税按期据实申报。

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市、计划单列市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

纳税人有下列情形之一的，属于特殊困难：
1．因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
2．当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。

如果企业当期产生大额的应纳增值税款，当期货币资金在扣
除应付职工工资、社会保险费后，企业无力缴纳增值税款，可以申请延期缴纳增值税。

申报后不缴纳形成欠税和成功申请延期缴纳税款在滞纳金和纳税信用方面会有不同。

企业延期纳税必须经税务机关批准，符合规定的延期缴纳税不需要缴纳滞纳金，不影响纳税信用；如果没有税务机关的书面批准，企业延期缴纳，税务机关会从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

除此而外，会因为没有按规定期限缴纳已申报税款，导致纳税信用评价时扣分。