企业纳税实务综合习题1及答案
企业纳税实务课后答案
模块一税收认知单选B,B,C,B,C,A,C,B,D,B多选ABC,BCD,ABCD,AB,AD,CD,CD,ACD,ACD,AC模块二税务登记单选 BACAD,CBCA多选ABCD,BC,AB,AD,ABC,BCD, ABCD,ABC,AB模块三增值税税费计算单选CCCAB,CDCBA多选ACD,ABCD,ABD,ACD,CD , AC,AD,BCD,BD,ABD技能训练,参考答案：销项税额=29. 07+47. 6+22x17炉80. 41 万元可抵扣进项税额二27. 71+24. 14=51. 85万元销项税额二80. 41-51. 85=28. 56万元.参考答案：销项税额=(10+8+6+0. 2)^( 1+6% ) x6%=l. 37 万元可抵扣进项税额二500： 10000+2 xll%=0. 27万元应纳增值税额=L 37-0. 27=1. 1万元.参考答案：应纳增值税额=22. 66： ( 1+3% ) x3%+5 ( 1+10% ) x3%=0. 825 万元模块四消费税单选CCBDA,BBBDC多选ACD,AB,ACD. ABC D,AC, AC, ACD, ABCD, AD, BCD技能训练L 从量税=2000x0.5=1000 元从价税=(30000+10000+1000 ) - ( 1-20% ) x20%=10250元代收代缴消费税=1000+10250=11250元2.组成计税价格=(100+40 ) + ( 1-30% ) =2成万元消费税=200x30%=60万元增值税=200x 17%=34万元,从量税=200 x 250 x 200 x 0.003-10000=3 万元组成计税价格=(6x200+300+3 ) - ( 1-56% ) =3415.91 万元从价税=3415.91x56%=1912・91 万元消费税=3+1912.91=1915.91 万元增值税=3415.91 x 17%=580.7 万元3. ( 1 )消费税=(112+28 ) - ( 1-30% ) x30%=60 万元(2 )消费税=75x30%=22.5万元(3 )消费税=(86+5 ) - ( 1-30% ) x30%=39万元. ( 1 )化妆品组成计税价格=(150+60 ) + ( 1-30 ) =300万元进口环节消费税(化妆品)=300x30%=90万元进口环节增值税(化妆品)=300xl7%=51万元进口环节增值税(设备)=(40+8 ) xl7%=8.16万元进口环节增值税=51+8.16=59.16万元(2 )销项税额=390xl7%+51.48+ ( 1+17% ) xl7%=73・78 万元应纳增值税=73.78-59.16=14・62万元应纳消费税=[390+51.48- ( 1+17% ) ] x30%-90x80%=58.2 万元模块五关税税费计算单选BDCDC,AD多选ABCD,ABCD,ABCD,ABC,ABCD技能训练1 ,关税=[(300-20 ) x ( 1+10% ) ] xl0%=30.8 万元2.(1 )运费=30xl5x2%=9 万元保险费=(30x15+9 ) x3%o=L377万元完税价格=30x 15+9+1.377=460・377万元关税=460.377x60%=276・2262 万元小轿车的组成计税价格=(460.377+276.2262 ) - ( 1-8% ) =800.66万元小轿车的进口消费税=800.66 x8%=64.05万元小桥车进口增值税=800.66乂17%=136・11万元(2 )关税=(20+3 ) x20%=4.6 万元进口增值税=(20+3 ) xl7%=3.91万元模块六财产税单选CACBA,BACBC, BADAB, BBBAD多选ACD,CD,ABD,ABD,ABCD,BCD,AD,ABCD,BDCD,ABC,AC,BCD,AC,ABCZ技能训练. (1)应纳契税=200x3%=6万元(2 )应纳房产税=1200x60%x ( 1 - 20% ) xl.2% + 1200x40%x ( 1 - 20% ) -12 x8xl.2% + 24xl2%+200x ( 1 - 20% ) xl.2%-12x3 = 13.344 (万元)【解析】以房产投资联营，不承担风险的，只收取固定收入，应从租计征房产税，由于该企业9月1日才对外投资的，所以前8个月仍应从价计征房产税。
《企业纳税实务(第3版)》习题及答案
《企业纳税实务》课后练习【项目训练】税收基本概念与原理部分一、单项选择题1.国家以税收为手段取得财政收入背后的依据是(B )。
A.财产权利B.政治权力C.所有权D.产权2.下列各项中,不属于税法三个最基本构成要素的是( B )。
A.纳税人B.征税人C.征税对象D.税率3.比例税率实质是指税率不随什么变化而变化?( D )A.纳税人B.企业利润C.纳税期限D.计税依据4.税收制度的构成要素很多,其中,区别不同税种的主要标志是( B )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节5.税收制度的构成要素很多,其中,税收制度的核心是(C )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节6.流转税是以商品生产流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。
下列各项中,不属于流转税的是( D )。
A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税7.税法规定征税对象达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税,低于该标准的则免予征收,这一标准被称为( B )。
A.免征额B.起征点C.减税D.免税8.个人所得税法规定,个人工资薪金以每月收入扣除5000元后的金额为依据计算应纳税额,该5000元指的是( B )。
A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免9.所得税是以生产经营所得和其他经营所得为征税对象的税收种类。
下列各项中,属于所得税的是( D )。
A.增值税B.消费税C.资源税D.个人所得税10.直接关系到国家财政收入和纳税人负担水平的税制要素是( C )。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节11.根据《税收征收管理法》的规定,纳税人应在领取营业执照之日起( A )内,向生产经营地或纳税义务发生地的主管税务机关办理开业税务登记。
A.30天B.15天C.20天D.10天12.企业到外地从事临时性经营活动,须持有税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》,《外出经营活动税收管理证明》的有效期为(B )。
A.30天B.180天C.100天D.150天13.企业未按照税务登记规定的期限办理开业、变更、注销等税务登记的,除由税务机关责令限期改正外,还可处以多少元以下的罚款?( A )A.2000元B.10000元C.50000元D.3000元14.企业在生产经营过程中需要领购发票,首先要有( A )。
企业纳税实务课后答案
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
纳税实务课后练习答案
训练题答案项目一一、单项选择题1、A2、D3、D二、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ABCD4、AB三、问答题1、税务会计是从财务会计中分离出来的，以国家现行税收法律法规为依据，以货币计量为基本形式，运用会计学的基本理论和核算方法，连续、系统、全面地对纳税人应纳税款的形成、计算和缴纳，即税务活动所引起的资金运动进行核算和监督，以保障国家利益和纳税人合法权益的一种专业会计。
2、根据新会计准则规定，“应交税费”科目核算企业按税法规定应交纳的各种税金和费用，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的税金，不在“应交税金”科目核算。
“应交税费”科目可按应交的税费项目进行明细核算。
应当设置以下明细科目：（1）应交增值税。
企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。
（2）未交增值税。
（3）应交消费税。
（4）应交营业税。
（5）应交资源税。
（6）应交所得税。
（7）应交土地增值税。
（8）应交城市维护建设税。
（9）应交房产税。
（10）应交土地使用税。
（11）应交车船使用税。
（12）应交个人所得税。
（13）应交教育费附加。
（14）应交矿产资源补偿费。
3、（1）做好“应交税费”账户的总分类账登记工作，并与明细账进行核对，进行月度结转，将各相关账户结出余额。
（2）将开出的各种发票进行汇总，编制发票使用汇总表。
（3）将收到的各种发票重新进行检查，编制发票取得汇总表，并到税务机关进行认证确认。
（4）编制发票领用存月报表，检查空白发票的库存数。
（5）按照税务机关的规定，办理预交税款的业务。
（6）对检查出来需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
项目二一、选择题1. D2.D3.C4.C5.D6.C7.D8. ABCDE 9.ABCD 10.BC 11.ABCD12. ABCD 13.ABCD 14.ACD 15.ABCD二、判断题1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．× 6．√三、案例分析题案例一：未按期进行税务登记和纳税申报税务机关应当处理如下：1．凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。
企业纳税岗位实务实用教程题库及答案
期末复习题企业纳税岗位实务实用教程题库及答案项目一税收基本法律一、选择题1.下列各项中，表述正确的是（）。
A.税目是区分不同税种的主要标志B.税率是衡量税负轻重的重要标志C.纳税人就是履行纳税义务的法人D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品2.下列各项中，不属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.车辆购置税B.个人所得税C.房产税D.城镇土地使用税3.下列各项中，不需要办理税务登记的是( )。
A.从事生产经营的事业单位B.取得工资、薪金的个人C.企业在外地设立的分支机构D.个体工商户4.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为（）。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内5.根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外。
该期限为（）。
A.3年B.5年C.10年D.20年6.根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）。
A.3年B.5年C.10年D.15年7.根据税收法律制度的规定，对于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，适用的税款征收方式为（）。
A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收8、以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。
这种税率称为( )。
A、差别比例税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率9、我国现有二十几个税种。
区分不同税种的主要标志是( )。
A、纳税义务人B、征税对象C、适用税率D、纳税环节、10、税收法律关系由( )组成。
企业纳税实务习题与实训-项目一 企业纳税实务认知习题与实训参考答案
姜诵 居民身份证
370710198809265465 0657-2923168 15030122486 jiangsong@
税务代理人名称
纳税人识别号
联系电话
电子邮箱
注册资本或投资总额
币种
注册资本
人民币
投资方名称 李阳
投资方经济性质 自然人
张宇
自然人Βιβλιοθήκη 王辉自然人金额币种
500 万元
投资比例 证件种类
30% 居民身份证 30% 居民身份证
40% 居民身份证
自然人投资比例
100%
外资投资比例
金额
币种
证件号码 370710198501315421 370710198905186842 370710198611125463
国有投资比例
金额
国籍或地址 开封市鼓楼区 2118 号 开封市鼓楼区 2125 号 开封市鼓楼区 2126 号
分支机构名称
注册地址
纳税人识别号
总机构名称 注册地址 法定代表人姓名
代扣代缴、代收代 缴税款业务情况
纳税人识别号 经营范围
联系电话 代扣代缴、代收代缴税款业务内容
注册地址邮政编码 代扣代缴、代收代缴税种
附报资料：
经办人签章： 姜诵
2013 年 02 月 20 日
法定代表人（负责人）签章： 张群
2013 年 02 月 20 日
5.【答案】B 二、多选题 1.我国现行税法规定的税款征收方式有（ ）。 A.查定征收 B.查验征收 C.委托代征 D.定期定额征收 【答案】ABCD 【解析】我国现行税法规定的税款征收方式有查账征收，查定征收，查验征收，定期 定额征收，代收、代扣代缴，委托代征，其他征收方式是指如利用网络申报、用 IC 卡纳税 申报等方式。 三、判断题 1.【答案】× 【解析】查定征收一般适用于经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税 人。 2.【答案】× 【解析】减税、免税期满，纳税人应当自期满次日起恢复纳税。 3.【答案】× 【解析】查定征收是指税务机关根据纳税人从业人数、生产设备、耗用原材料、经营 成本、平均利润率等因素，查定核实其应纳税所得额，据以征收税款的方式，一般适用于 经营规模较小、实行简易记账或会计核算不健全的纳税人。
《企业纳税实务》 试卷一及答案
《企业纳税实务》试卷一一.单项选择题（本题共24小题，每小题1.5分，共36分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选.错选.不选均不得分。
）1.下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是（）。
A.税收优惠B.征税对象C.税目D.计税依据2.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人取得的下列合法凭证中，可以抵扣的是（）。
A.从小规模纳税人处取得的增值税普通发票B.购进的餐饮服务取得的增值税普通发票C.企业收购农产品开具的收购发票D.购进用于集体福利的物资取得的增值税专用发票3.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳消费税的是（）。
A.金银首饰店零售金银首饰B.家具厂销售自产实木地板C.化妆品生产企业销售自产高档化妆品D.汽车厂销售自产电动汽车4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2021年9月对外销售一批高档化妆品收取含税价款33.9万元，收取包装费2.26万元。
已知增值税税率为13%，消费税税率为15%。
计算甲公司生产销售该批化妆品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.33.9÷（1＋13%）×15%＝4.5（万元）B. 33.9÷（1－15%）×15%＝5.98（万元）C.（33.9＋2.26）÷（1＋13%）×15%＝4.8（万元）D.[ 33.9÷（1＋13%）＋2.26]×15%＝4.839（万元）5. 车船税的扣缴义务人是（）。
A.国家税务总局B.主管税务机关C.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构D.购买车船的消费者6. 根据关税法律制度的规定，原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，适用的关税税率是（）。
A.特惠税率B.普通税率C.最惠国税率D.协定税率7.2021年5月，甲公司对外出售一套办公楼，取得收入1 000万元。
当月竞拍取得一块国有土地使用权，支付价款1 500万元。
纳税实务习题答案
纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程，它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。
以下是一些纳税实务习题的答案示例：习题一：个人所得税的计算问题：张三在2023年1月的工资收入为8000元，其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元，计算张三应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，首先计算应纳税所得额：8000元 - 1000元（五险一金）= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元，因此应纳税所得额为：7000元 - 5000元（起征点）= 2000元根据个人所得税税率表，2000元的应纳税所得额适用3%的税率，因此张三应缴纳的个人所得税为：2000元× 3% = 60元习题二：增值税的计算问题：某企业为增值税一般纳税人，2023年2月的销售额为100万元，进项税额为15万元，计算该企业应缴纳的增值税。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额：销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%，则销项税额为：100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为：13万元（销项税额） - 15万元（进项税额）= -2万元由于进项税额大于销项税额，该企业本月无需缴纳增值税，且可以留抵下期。
习题三：企业所得税的计算问题：某企业2023年的营业收入为500万元，成本费用为300万元，营业外支出为20万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元（营业收入） - 300万元（成本费用） - 20万元（营业外支出）= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：180万元× 25% = 45万元习题四：印花税的计算问题：某公司签订了一份合同，合同金额为200万元，合同类型为购销合同，计算该公司应缴纳的印花税。
答案：根据印花税法规定，购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。
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《企业纳税实务》综合习题1一、单项选择题1、根据增值税暂行条件的规定，下列项目中不属于增值税征税范围的是（D）。
A.银行销售金银B.书店销售图书C.电力公司向发电企业收取过网费D.邮局发行报刊2、某一般纳税人企业2009年12月份取得产品销售收入80万元，当月认证通过的进项税为6万元；因管理不善造成上个月购入的原材料发生霉变，已经不能使用，已知这部分原材料成本为2万元；则该纳税人12月份应缴纳的增值税为（A ）元。
A.79400B.81000C.93544D.969443、某小规模纳税人2010年7月份销售货物，取得收入42000元；转让使用过的柜台，取得收入3500元；当月购进货物金额为28000元。
则当月该纳税人应缴纳的增值税为（C）元。
A.766.99B.1024.37C.1291.26D.1519.16解析：应纳增值税=42000/ （1+3% X 3%+3500/（ 1+3% X 2%= 1291.26 （元）。
4、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本40000元，该厂收取加工费12000元、代垫辅助材料款3000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税（B）元。
（化妆品消费税税率为30%A.20142.86B.23571.43C.23990.15D.24250.30解析：该厂应代收代缴消费税= （40000+12000+3000 ） - （1-30%）X 30%= 23571.43 （元）。
5、某外贸公司2010年1月进口化妆品100箱，每箱关税的完税价格20000元人民币；从境内报关地运到单位，发生运费 1.7万元，保险费用等杂费 2.5万元，假定关税税率为15%, 则应缴纳进口环节消费税是（A）万元。
A.98.57B.126.28C.189.41D.296.146、某远洋运输企业2009年5月发生以下经营业务：为A公司出口货物提供运输业务，取得运输收入600000元；该远洋运输企业5月份应纳营业税税额（B）元。
A.33340B.18000C.45540D.465007、某房地产开发公司开发一幢住宅楼出售，取得收入1800万元。
该公司为取得土地使用权支付地价款300万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用5万元；房地产开发成本为900万元，发生房地产开发费用80万元，银行借款利息无法提供有效凭据，转让房地产有关的税金为20万元。
该公司应缴纳的土地增值税为（A）万元。
A.64.05B.109.75C.113.34D.125.378、某企业2009年委托施工企业建造物资仓库，7月末办理验收手续，入账原值为500万元；同年9月1日将原值300万元的旧仓库对外投资联营，当年收取固定利润8万元。
当地政府规定房产计税余值扣除比例为20%，该企业2009年度应缴纳房产税（B ）万元。
A.3.64B.4.88C.4.96D.5.29、某房地产开发企业2007年开发三期普通住宅，从当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2007年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。
该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ C ）元。
A.108500B.108405C.108505D.10840010、下列不是我国企业所得税纳税义务人的是（C）。
A.从事经营活动并取得经营收入的事业单位B.国有企业C.合伙企业D.外商投资企业11、某居民企业2009年度产品销售收入4000万元，发生销售折扣200万元，销售下角料取得收入600万元，转让土地使用权取得收入300万元。
当年发生业务招待费18万元，则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费为（ C ）万元。
A.18B.23C.10.8D.2212、某机械制造厂2009年度取得如下收入：销售自制机械取得收入160万元、销售边角余料收入10万元、出租房屋收入40万元、接受捐赠收入20万元。
发生如下成本费用及税金：销售成本70万元、管理费用25万元（其中业务招待费6万元）、销售费用18万元、财务费用14万元、营业税金及附加8万元、营业外支出为公益性捐赠支出18万元，则该企业2008年度应纳税所得额为（A ）万元。
A.90.71B.85.29C.87.25D.139.55解析：销售收入=（160+ 10 + 40）X 5%。
= 1.05 （万元）v 6X 60%= 3.6 （万元），税前准予扣除1.05万元，需要调增4.95万元。
会计利润=160 + 10+ 40 + 20-70- 25- 18- 14-8 —18 = 77（万元）。
捐赠扣除限额=77X 12%= 9.24 （万元），实际捐赠18万元，调增8.76。
2009年应纳税所得额= 77 + 4.95 + 8.76 = 90.71 （万元）。
13、中国公民李某2009年1-12月份每月工资2400元，12月份除当月工资以外，还取得全年一次性奖金5000元。
则李某2009年应缴纳个人所得税（D）元。
A.429B.426C.470D.490解析：全年工资应纳税额合计=（2400-2000 ）X 5%< 12=240 （元）全年一次性奖金单独视同一个月的工资计税，但不得扣除生计费。
2000十12=416.67 （元），适用税率为5%全年一次奖金应纳税额=5000X 5%=250（元）合计应纳税额=240+250=490 （元）14、税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的（D）加处罚款。
A.10 日，1%B.30 日，1%C.10 日，3%D.15 日，3%解析：当事人收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，逾期加罚的比例为3%二、多项选择题1、按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列值税（ACD）情况不得开具增专用发票。
A.烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员B.轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂（一般纳税人） C.商业企业销售烟、酒给消费者 D.药厂销售免税药品解析：根据有关规定，不得开具专用发票的情形包括：（1）向消费者销售应税项目；（2）销售免税项目（但是国有粮食购销企业销售粮食除外）；（3）销售报关出口的货物、在境外销售应税劳务；（4）将货物用于非应税项目；（5）将货物用于集体福利或个人消费；（6）提供非应税劳务（应当征收增值税的除外）、转让无形资产或销售不动产。
2、下列各项中，应当征收消费税的有（ABC）。
A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水B.赞助给高尔夫球比赛的高尔夫球杆C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒D.轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎解析：轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎，不征消费税，如果门市部已经对外销售了，应当按销售额计征消费税。
3、根据营业税暂行条例及其实施细则，以下属于营业税征税对象的有（AD）。
A.单位将不动产无偿赠与他人B.以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为 C.以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为 D.在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为解析：以无形资产或不动产投资入股，参与投资方利润分配、共同承担风险的行为，不属于营业行为，不缴纳营业税。
单位和个人将不动产无偿赠送他人的，视同销售不动产，应当征收营业税。
4、下列有关房产税的表述错误的有（ABQ。
A.对农村的房屋应征收房产税B.纳税人新购入的房屋从购入当月开始征收房产税 C.房产原值不包括房屋的供暖设施价值 D.以房产投资收取固定收入不承担风险的，以取得的固定收入为计税依据征税5、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列各项中，城镇土地使用税的计税依据包括（ACD ）。
A.某制造厂由土地管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积 C.某上市公司尚未领取到土地使用证书，据实申报的土地面积 D.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书，以证书确认的土地面积为准解析：税法规定，纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发土地使用证所确认的土地面积为准；尚未核发的土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证后再作调整；对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
6、下列属于契税纳税义务人的是（ACD。
A.购买商品房用于居住的赵先生B.将自有住房对外转让的市民C.无偿受赠房产的孙先生 D. 土地使用权的受让人解析：契税的纳税义务人是在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。
7、根据印花税暂行条件规定，下列合同中，不征印花税的有（AD。
A.电网与用户之间签订的供用电合同B•家庭财产两全保险合同C.个人出租门店合同 D.企业与注册会计师事务所签订的审计合同解析：A项和D项不属于印花税征税范围。
8、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（BCD。
A.财政拨款B.国债利息收入C.符合条件的非营利组织的收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益解析：财政拨款，是不征税收入，而非免税收入。
9、根据企业所得税法规定，应当提取折旧的固定资产有（AB）。
A.未使用的房屋、建筑物B.季节性停用和修理停用的机器设备C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.以融资租赁方式租出的固定资产解析：本题考核企业所得税应提取折旧的固定资产的范围。
单独估价作为固定资产入账的土地、以融资租赁方式租出的固定资产不得计提折旧。
10、下列关于“次”的规定，说法正确的有（CD。
A.同一事项连续取得收入的，以全部取得的收入为一次B.同一作品再版取得的稿酬，与前一次合并作一次所得征税 C.同一作品出版社分三次支付的稿酬，应当看作一次所得征税 D.出租房屋所得，以一个月作一次所得征税解析：同一作品再版取得的稿酬，应当单独看作一次所得征税；同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次。
三、计算题1、某县一印刷厂为增值税一般纳税人，2010年8月份发生如下业务：（1）接受某药厂委托，为其生产的一种免税药品印刷标签，开具的普通发票上标注的销售额为12870元。
（2）接受某出版社委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号的图书，向出版社开具增值税专用发票，注明销售额为20000元。
另外已知购买纸张时，取得增值税专用发票上列明的增值税为850元，购买纸张时发生运费200元，取得运输公司的运费发票。