增值税税率及征收率一览表解读

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增值税税率表

增值税税率表1. 背景介绍增值税是一种按照货物或服务增值额计算征税的税收制度，是国家税收体系的重要组成部分。

增值税税率表是对不同类别的商品和服务所适用的增值税税率进行明确规定和归类的表格，它对于纳税人和监管部门都具有重要的参考价值。

2. 增值税税率根据国家税务总局的规定，增值税税率分为三档，分别是17%、11%和6%。

不同的税率适用于不同的商品和服务，具体如下：2.1. 17%税率17%税率适用于一般纳税人销售的大部分货物和服务，包括但不限于：•日常消费品：食品、饮料、衣物、鞋帽、家电、文具等；•服务行业：旅游、酒店、餐饮、娱乐、交通运输等。

2.2. 11%税率11%税率适用于部分特定行业和商品，包括但不限于：•农产品：谷物、蔬菜、水果、畜产品等；•部分生活服务：修理维护、美容美发、家政服务等。

2.3. 6%税率6%税率适用于少数几类生活必需品和公共服务，包括但不限于：•特定医疗用品：药品、医疗器械等；•出版物：图书、报纸、杂志等；•电力、天然气等公共事业服务。

3. 纳税人的义务作为纳税人，需按照相应税率计算和缴纳增值税。

具体的纳税义务包括：•出具增值税专用发票；•确认纳税期限；•按规定报送增值税纳税申报表；•缴纳增值税款项。

在计算增值税时，纳税人需要注意以下几点：•纳税人应当准确计算销售额及购买成本；•根据不同的税率计算增值税税额。

4. 增值税税率调整增值税税率是国家根据经济情况和政策需要进行调整的。

例如，2018年5月1日，我国将增值税税率由17%和11%分别降低为16%和10%，并新增了6%税率。

这一调整旨在促进经济发展，减轻企业负担。

5. 总结增值税税率表是一项重要的税收政策工具，对于纳税人和监管部门来说都具有重要意义。

纳税人需要确保自己按照适用的税率计算和缴纳增值税，以避免违反税收法规。

监管部门则需要根据税率表对纳税人的行为进行监督和审查，确保税款的公正征收和使用。

2020年增值税最新最全税率表

我叫增值税！我又变了！这是我最新最全的税率表！没错，增值税又又又又又变了！最新一般纳税人增值税税率分为4档：13%、9%、6%、0%一、增值税税率13%（一般适用）销售货物或者进口货物、销售劳务、有形动产租赁服务适用13%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+13%）应纳税额=销售额×13%二、增值税税率9%交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他国务院规定的货物适用9%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+9%）应纳税额=销售额×9%三、增值税税率6%增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务、销售技术等无形资产适用6%的增值税税率。

计税时：销售额=含税销售额÷（1+6%）应纳税额=销售额×6%四、增值税税率0%出口货物、跨境销售规定范围内的服务、跨境销售规定的无形资产适用0%的增值税税率。

最新小规模纳税人增值税税率有3档：5%、3%、1%（阶段性减免）一、增值税税率3%（一般适用）3%是小规模纳税人最常用的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+3%）应纳税额=销售额×3%二、增值税税率5%（特定范围）小规模纳税人一般适用增值税税率是3%，但特殊情况除外。

比如销售不动产，不动产租赁等的时候，小规模纳税人的增值税税率则是5%。

这是小规模纳税人比较特殊的一种征收率，计税时：销售额=含税销售额÷（1+5%）应纳税额=销售额×5%三、增值税税率1%（阶段性减免）这是特殊阶段减免适用的增值税税率。

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

2020年增值税最新最全税率表

2020年增值税最新最全税率表
最近，增值税又有了新的变化。

一般纳税人的增值税税率分为四档，分别为13%、9%、6%和0%。

具体适用哪个税率取决于销售的货物或服务类型。

对于销售货物或进口货物、销售劳务以及有形动产租赁服务，适用13%的增值税税率。

对于交通运输服务、邮政服务、建筑服务、不动产租赁服务、销售不动产、转让土地使用权、销售粮食等其他货物，适用9%的增值税税率。

对于增值电信服务、金融服务、生活服务、现代服务以及销售技术等无形资产，适用6%的增值税税率。

而对于出口货物、跨境销售规定范围内的服务以及跨境销售规定的无形资产，适用0%的增值税税率。

对于小规模纳税人，增值税税率也有所不同。

一般而言，小规模纳税人适用的增值税税率为3%，计税时需要将销售额除以（1+3%），然后再乘以3%。

不过，对于销售不动产、不动产租赁等特殊情况，小规模纳税人的增值税税率则为5%。

此外，在特殊阶段减免期间，小规模纳税人可以享受1%的增值税税率，具体时间为2020年3月1日至12月31日，但湖北省除外。

在计税时，需要将含税销售额除以（1+1%）。

总的来说，增值税税率的变化对企业和个体工商户都有一定的影响。

因此，需要及时了解相关政策，以便在税收方面做出正确的决策。

增值税最新税率表

2022年增值税税率表编辑丨此岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包含原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务〔财政部和国家税务总局另有规定的除外〕增值税税率为征收率3%。

.原增值税一般纳税人销售或者进口的货物〔另有列举的货物除外〕；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。

.粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机〔整机〕、农膜；X规定的其他货物；农产品〔指各种动、植物初级产品〕；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。

.出口货物增值税税率0%。

一般纳税人销售效劳效劳——陆路运输效劳〔铁路运输效劳、其他陆路运输效劳〕；水路运输效劳〔程租效劳、期租效劳〕；航空运输效劳〔航空运输的湿租业务〕增值税税率11%。

邮政效劳——邮政普遍效劳、邮政特别效劳、其他邮政效劳增值税税率11%。

电信效劳——根底电信效劳11%；增值电信效劳增值税税率6%。

建筑效劳——安装效劳、修缮效劳、装饰效劳、其他建筑效劳11%。

金融效劳——贷款效劳、直接收费金融效劳、保险效劳、金融商品转让6%。

现代效劳研发和技术效劳——研发效劳、合约能源治理效劳、工程勘察勘察效劳、专业技术效劳6%。

信息技术效劳——软件效劳、电路设计与测试效劳、业务流程治理效劳、信息系统增值效劳6%。

文化创意效劳——设计效劳、知识产权效劳、广告效劳、会议展览效劳6%。

物流辅助效劳——航空效劳、港口码头效劳、货运客运站效劳、打捞救助效劳、装卸搬运效劳、仓储效劳、收派效劳6%。

租赁效劳——有形动产融资租赁效劳17%。

不动产融资租赁效劳11%；有形动产经营租赁效劳17%；不动产经营租赁效劳11%。

鉴证咨询效劳——认证效劳、鉴证效劳、咨询效劳6%。

播送影视效劳——播送影视节目〔作品〕制作效劳、播送影视节目〔作品〕发行效劳、播送影视节目〔作品〕播映效劳6%。

增值税率表及征收率

增值税率表及征收率引言：增值税是一种按照商品和劳务的增值额计算和征收税款的税收制度。

作为我国主要税种之一，增值税在国民经济发展和财政收入方面起着重要作用。

为了更好地了解增值税率表及征收率，本文将对增值税的相关内容进行详细介绍。

一、增值税的基本概念和征收范围：增值税是指按照货物、劳务和不动产等交易中增值额的一定比例征收的一种间接税。

我国增值税的征收范围主要包括货物销售、加工修理修配劳务、承揽建筑安装工程、不动产和无形资产的转让等。

增值税的征收对象一般为生产者、流通商和劳务提供者。

二、增值税率表：增值税率表是指不同商品和劳务税率的细则。

根据我国现行《中华人民共和国增值税法》和相关政策规定，我国增值税的税率分为以下几档：1. 一般纳税人适用税率：（1）16%税率：适用于主要生活服务、餐饮服务、不动产和有形资产的转让等。

（2）10%税率：适用于交通运输服务、邮政电信服务、建筑安装服务等。

（3）6%税率：适用于基本医疗保健、农产品、部分燃料等。

2. 小规模纳税人适用税率：小规模纳税人的增值税税率相对较低，一般为3%。

小规模纳税人是指销售额不超过年度万元（原先是年度房租收入不超过年度万元）的纳税人，按照更简便的税收征收方式进行申报纳税。

三、征收率的计算方法：征收率是指增值税的实际征收比例。

在计算增值税时，通常需要使用征收率进行计算。

征收率的计算方法为：实际应纳税额除以税率，即征收率=实际应纳税额/税率。

征收率的计算是计算增值税的重要步骤之一，正确的计算方法能够保证征收的税款准确。

在实际征收中，征收率除了正常计算外，还需要注意以下几点：1. 征收率的取值范围：根据规定，征收率的取值范围一般为0-1之间，但对于小规模纳税人而言，征收率取值可能会有所不同。

2. 征收率的精确度：在计算征收率时，需要注意保留合理的精确度。

过高或过低的精确度都有可能导致计算结果的偏差。

3. 征收率的合理性：征收率应符合税收政策的要求，不得违反相关税法规定。

增值税税率表

增值税税率表
国务院规定的其他货物
六、出口销售货物
原油、援外出口货物、天然牛
黄、麝香、铜及铜基合金、白
银等国家规定不予免退税。

说明：
一、一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照 4% 征收率计算缴纳增值税。

( 一 ) 寄售商店代销寄售物品；
( 二 ) 典当业销售的死当物品；
( 三 ) 经批准的免税商店零售免税货物
二、金属矿采选产品、非金属矿采选产品增值税税率由 17% 调整为 13% 。

三、增值税一般纳税人销售自来水可按 6% 的税率征收。

四、纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货或纳税人销售自己使用过的应税固定资产），按 4 ％的征收率征收税额后再减半征收增值税。

纳税人销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，售价超过原值的，按 4 ％的征收率征收税额后再减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。

旧机动车经营单位销售旧机动车，摩托车、游艇，按4 ％的征收率征收税额后再减半征收增值税。

五、商业性增值税小规模纳税人销售适用 4 ％的征收率，商业性以外的小规模纳税人征收率为 6% 。

X。

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8.营改增试点一般纳税人提供的公共交通运输服务
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更,不得抵扣进项税额。
9.营改增试点一般纳税人以该地区试点实施之日前购进或自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务
3%
征收率
10.2017年12月31日前，被认定为动漫企业的营改增试点一般纳税人提供的相关动漫服务
2．邮政业服务
3．基础电信服务
6%
税率
1．研发和技术服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×6%
不含税销售额=含税销售额/（1+6%）
本次简并和统一征收率是对6%、4%的增值税征收率的调整。一般纳税人提供部分“营改增”应税服务仍适用6%税率，不在本次调整范围。
2．信息技术服务
3．文化创意服务
数据和信息的传输服务
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
13.药品经营企业销售生物制品
14.光伏发电项目发电户（个人和不经常发生应税行为的非企业性单位）销售电力产品，按税法规定应缴增值税的，可由国家电网公司所属企业按照3%征收率代征增值税税款
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额。
11.营改增试点一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务
12.2015年12月31日前，提供电信业服务的境内单位中的一般纳税人通过卫星提供的语音通话服务、电子
6.拍卖行受托拍卖增值税应税货物
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
拍卖货物属免税货物范围的，经拍卖行所在地县级主管税务机关批准，可以免征增值税。
7.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
1．小规模纳税人销售货物、提供应税劳务或“营改增”试点应税服务
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
不得抵扣进项税额，可以申请税务机关代开增值税专用发票。
2．特定一般纳税人销售下列自产货物
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。
）临时到外省、市销售货物，对未持“外出经营活动税收管理证明”的，经营地税务机关按3%征收率征税
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
固定业户（指增值税一般纳税人）临时到外省、市销售货物的，必须向经营地税务机关出示“外出经营活动税收管理证明”回原地纳税，需要向购货方开具专用发票的，亦回原地补开。
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
一般纳税人选择简易办法，36个月不得变更。不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
（2）建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
（3）以自己采掘的沙、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
征收率
1.人体血液的增值税适用税率为17%。
2.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票；也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额。纳税人选择计算缴纳增值税的办法后，36个月内不得变更。
征收率
3%
4．物流辅助服务
5．鉴证咨询服务
6．广播影视服务
7．增值电信服务
5%
征收率
中外合作油（气）田开采（含中外双方签定石油合同开采陆上）的原油、天然气
应纳税额=销售额（不含税）×5%
不含税销售额=含税销售额/（1+5%）
1.未纳入简并征收率范围；
2.不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
3%
征收率
（4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
（5）自来水
（6）商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
3%
征收率
3、一般纳税人销售货物属于下列情形
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
不含税销售额=含税销售额/（1+13%）
2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭产品
3．图书、报纸、杂志
4．饲料、化肥、农药、农机、农膜
5．国务院规定的其他货物
11%
税率
1．交通运输业（含铁路运输）服务
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×11%
不含税销售额=含税销售额/（1+11%）
2013年10月1日至2015年12月31日，国家电网公司所属企业应按照发电户应纳税额的50%代征增值税税款，同时由国家电网公司所属企业开具普通发票。
2%
下列项目可依照3%征收率减按2%征收增值税：
应纳税额=销售额（不含税）×2%
销售额（不含税）=含税销售额/（1+3%）
1．销售自己使用过的固定资产
（1）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
1.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率计税；
2.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票；
增值税税率及征收率一览表
税率及征收率
类型
适用项目
计算应纳税额方法
说明
17%
税率
1．货物
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×17%
不含税销售额=含税销售额/（1+17%）
2．应税劳务
3．有形动产租赁服务
13%
税率
1．粮食、食用植物油
应纳税额=销项税额-进项税额
销项税额=销售额（不含税）×13%
不得抵扣进项税额，可以按征收率开具增值税专用发票。
（1）寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）
（2）典当业销售死当物品
4.一般纳税人的自来水公司销售自来水
应纳税额=销售额（不含税）×3%
不含税销售额=含税销售额/（1+3%）
不得抵扣自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。可以按征收率开具增值税专用发票。

增值税税率及征收率一览表解读

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